Аналитическая записка
Оценка потерь бюджета от недополученных доходов за 2010 год
Мониторинг задолженности по налоговым доходам за 2010 год проведен на основе информации, предоставленной межрайонной МФНС России №5 по Тульской области в соответствии с заключенным Соглашением об информационном взаимодействии.
Динамика задолженности по налоговым платежам с учетом пеней и штрафов за 2010 год представлена в таблице:
тыс. руб.
На 01.01.10г. | На 01.04.10г. | На 01.07.10г. | На 01.10.10г. | На 01.01.11г. | |
Задолженность по налоговым платежам всего, в том числе по основным налоговым доходам: | 24595,1 | 25297,8 | 25922,6 | 23900,4 | 25859,2 |
Налог на доходы физических лиц | 10249,0 | 9354,7 | 10517,9 | 9445,0 | 11621,4 |
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности | 5971,1 | 5194,4 | 5384,9 | 5393,3 | 5357,7 |
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения | 2584,3 | 3804,6 | 3513,2 | 3195,4 | 2739,3 |
Единый сельскохозяйственный налог | 3,9 | 12,1 | 9,0 | 23,2 | 5,4 |
Налог на имущество организаций | 4125,5 | 5274,1 | 4841,7 | 4202,0 | 4604,1 |
Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам и сборам, пени и штрафы, прочие налоги | 1661,3 | 1657,9 | 1655,9 | 1641,5 | 1531,3 |
Задолженность по налоговым платежам по состоянию на 1.01.2011 года составила 25859,2тыс. руб. По сравнению с данными на 1.01.2010 года задолженность увеличилась на 1264,1тыс. руб. или на 5,1%. Увеличение произошло за счет роста задолженности по налогу на доходы физических лиц на 1372,4тыс. руб. (или на 13,4% от задолженности на начало года), по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения на 155,0тыс. руб. (или на 6% от задолженности на начало года), по налогу на имущество организаций на 478,6 тыс. руб. (или на 11,6% от задолженности на начало года).
Основная доля недополученных доходов в 2010 году приходится на налог на доходы физических лиц 41,7% на начало года, 37% на 1.04.2010г., 40,6% на 01.07.2010года, 39,5% на 1.10.2010г. и 44,9% на 1.01.2011г. Задолженность по НДФЛ во II квартале возросла по сравнению с I кварталом на 12,4%, по сравнению с показателем на начало года на 2,6%. В III квартале задолженность снизилась на 10,2% по сравнению с данными на 1.07.2010г. К концу 2010 года задолженность по налогу на доходы физических лиц выросла по сравнению с началом года на 13,4%, по сравнению с задолженностью на 1.10.2010г. увеличение составило 23%.
За 2010 год снизилась задолженность по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности с 5971,1тыс. руб. на начало года до 5357,7тыс. руб. на коней года.
По состоянию на 1.01.2011 года снизилась задолженность по прочим местным налогам и сборам, мобилизируемым на территориях муниципальных районов, и штрафам на 7,8% по сравнению с задолженностью на 1 января 2010 года.
Из общей суммы задолженности недоимка за 2010 год составила 12668,6тыс. руб. По сравнению с показателями на 1 января 2010 года произошел рост недоимки на 1650,7тыс. руб. или на 15%.
Структура недоимки за 2010 года представлена в таблице:
Недоимка | ||||||||||
На 1.01.10 тыс. руб. | Удельный вес (%) | На 1.04.10 тыс. руб. | Удельный вес (%) | На 1.07.10, тыс. руб. | Удельный вес (%) | На 1.10.10г тыс. руб. | Удельный вес (%) | На 1.01.11 тыс. руб. | Удельный вес (%) | |
Налог на доходы физических лиц | 3992,5 | 36,2 | 3140,2 | 27,4 | 3762,9 | 34,1 | 4124,1 | 37,2 | 5826,5 | 46,0 |
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности | 3911 | 35,5 | 3065,3 | 26,7 | 3187,1 | 28,8 | 3227,2 | 29,1 | 3153,0 | 24,9 |
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения | 1944,7 | 17,7 | 3032,6 | 26,5 | 2500,9 | 22,6 | 1999,1 | 18,1 | 1567,5 | 12,4 |
Единый сельскохозяйственный налог | 1,6 | - | 9,4 | - | 5,8 | - | 5,8 | - | 2,3 | - |
Налог на имущество организаций | 1001,6 | 9,1 | 2047,8 | 17,9 | 1440,7 | 13,0 | 1556,8 | 14,1 | 2006,4 | 15,8 |
Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам и сборам, прочие местные налоги | 166,3 | 1,5 | 166,4 | 1,5 | 166,0 | 1,5 | 161,8 | 1,5 | 112,9 | 0,9 |
Всего сумма недоимки | 11017,9 | 100 | 11461,7 | 100 | 11063,4 | 100 | 11074,8 | 100 | 12668,6 | 100 |
В структуре недоимки за анализируемый период произошли следующие изменения:
- увеличилась доля недоимки по налогу на доходы физических лиц с 36% до 46% и по налогу на имущество организаций с 9,1% до 15,8%,
- снизилась доля недоимка по единому налогу на вмененный доход с 35,5% до 24,9%; по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения с 17,7% до 12,4%. Доля недоимки по прочим налогам снизилась с 1,5% до 0,9%.
Структура недоимки по налоговым доходам бюджета МО Щекинский район в 2010 году
Анализ задолженности по неналоговым платежам проведен на основании данных, представленных Комитетом по управлению муниципальной собственностью администрации МО Щекинский район.
Задолженность по неналоговым платежам в бюджет на 1 января 2011 года составила 21595,0 тыс. руб., в том числе сумма основного долга 21106тыс. руб., задолженность по пеням и штрафам 489тыс. руб.
По сравнению с началом года задолженность по неналоговым платежам возросла на 7934,0тыс. руб., в том числе по основному долгу на 6165,0тыс. руб., по пеням и штрафным санкциям на 165,0 тыс. руб.
Данные о состоянии задолженности по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям, рассроченным и просроченным платежам и дебиторской задолженности по неналоговым доходам в бюджет МО Щекинский район за 2010 год представлены в таблице:
№п\п | Вид задолженности | Сумма задолженности (тыс. руб.) | Отклонение тыс. руб. | |||
на 1.01.10г. | На 01.10.10г | На 1.01.11г. | По сравнению с началом года | По сравнению с началом отчетного периода | ||
Задолженность - всего | 38256,1 | 43891,4 | 47454,2 | 9198,1 | 3562,8 | |
1 | Задолженность по налогам и сборам | 14045,3 | 13370,2 | 14925,3 | 880,0 | 1555,1 |
в том числе: | ||||||
1.1. | недоимка по налогам и сборам | 11017,9 | 11074,8 | 12668,6 | 1650,7 | 1593,8 |
отсроченные, рассроченные платежи, инвестиционный налоговый кредит | - | - | ||||
2 | Задолженность по пеням и налоговым санкциям | 10549,8 | 10530,2 | 10933,9 | 384,1 | 403,7 |
3 | Задолженность по неналоговым платежам - всего | 13661,0 | 19991,0 | 21595,0 | 7934,0 | 1604,0 |
в том числе: | ||||||
3.1. | задолженность по основному долгу | 13307,0 | 19472,0 | 21106,0 | 7799,0 | 1634,0 |
3.2. | задолженность по пеням, начисленным процентам за несвоевременную уплату платежей | 354,0 | 519,0 | 489,0 | 135,0 | -30,0 |
По состоянию на 01.01.2011 года произошел рост дебиторской задолженности на 24,0% по сравнению с началом текущего года за счет увеличения задолженности по неналоговым платежам в бюджет (рост на 58%). Задолженность по налогам и сборам увеличилась на 6,3%, по налоговым санкциям на 3,6%.
Расчет суммы потерь бюджета МО Щекинский район от несвоевременного получения доходов с учетом инфляции за 2010 год произведен по формуле:
Где:
З1- сумма задолженности на начало отчетного года;
З2- сумма задолженности на конец отчетного периода;
К - количество кварталов в отчетном периоде;
С - ставка рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации на отчетную дату (в процентах);
С = 7,75%
З1=38256,1тыс. руб.,
З2=47454,2тыс. руб.
К=4
Таким образом, сумма потерь бюджета МО Щекинский район от несвоевременного получения доходов с учетом инфляции за 2010год составила 3321,3 тыс. руб. или 0,7% от суммы налоговых и неналоговых доходов за 2010 год - 3тыс. руб.
В 2010 году достигнут уровень управления муниципальными финансами, при котором объем недополученных доходов местного бюджета за отчетный финансовый год не превышает 5% доходов местного бюджета за соответствующий период (5 уровень показателя Р50 мониторинга качества управления муниципальными финансами).
Начальник финансового управления
администрации МО Щекинский район
