Результаты оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот на территории
Красноярского сельского поселения
1. Общие сведения
Оценка эффективности предоставленных за 2011 г. и планируемых к предоставлению в годах налоговых льгот на территории Красноярского сельского поселения (далее - Оценка) осуществлялась в соответствии с постановлением администрации Красноярского сельского поселения от 01.01.2001 г. №55 «Об утверждении порядка проведения оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот и ставок налогов, установленных Собранием депутатов Красноярского сельского поселения».
Информационной базой Оценки являются:
Решение Собрания депутатов Красноярского сельского поселения от 01.01.2001г. №46 «О налоге на имущество физических»;
Решение Собрания депутатов Красноярского сельского поселения от 01.01.2001г. №47 «О земельном налоге»;
финансовый отчет МРИ ФНС №4 по Ростовской области по форме №5-МН «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам за 2011 год», утвержденной приказом ФНС России от 01.01.2001 №ММВ-7-1/668@;
В связи с отсутствием сведений МРИ ФНС №4 по Ростовской области о суммах выпадающих доходов местного бюджета в результате предоставления налоговых льгот в разрезе налогов и обезличенных сведений о налогоплательщиках, использующих налоговые льготы, в разрезе отдельных видов экономической деятельности, Оценка осуществлялась не в отношении каждой категории налогоплательщиков, а в целом по налогоплательщикам-льготникам.
2. Перечень предоставленных на территории Красноярского сельского поселения налоговых льгот.
2.1. Решением Собрания депутатов Красноярского сельского поселения от 01.01.2001г. №46 «О налоге на имущество физических» на территории Красноярского сельского поселения введён налог на имущество физических лиц.
В соответствии с п.1 вышеуказанного решения введена налоговая льгота в виде пониженной ставки в размере 1% по инвентаризационной стоимости имущества свыше 500 т. р.;
2.2. Решение Собрания депутатов Красноярского сельского поселения от 01.01.2001г. №47 «О земельном налоге» на территории муниципального образования «Красноярское сельское поселение» введён земельный налог;
В соответствии с п.5 вышеуказанного решения введена налоговая льгота в виде полного освобождения от налогообложения следующих категорий налогоплательщиков:
1) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического труда, полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы и «За службу Родине в Вооруженных силах СССР», инвалиды I и II групп, участники ВОВ, граждане подвергшиеся воздействию радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
В 2010 году:
- граждане подвергшиеся воздействию радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения – 8 чел;
- инвалиды 1 и 2 групп – 236 чел.
3. Информация о потерях бюджета Красноярского сельского поселения по причине предоставления льгот
3.1.Потери бюджета по налогу на имущество за 2012 год составят:
(3557,7.р.*2,0%*0,62*1,0459=46,14т. р.)-(3557,7.р.*1,0%*0,62*1,0459=23,07т. р.)= 23,07 т. р.
3.2. Потери бюджета по налогу на имущество за 2011 год составили:
(3557,7.р.*2,0%*0,62*1,0459=46,14т. р.)-(3557,7.р.*1,0%*0,62*1,0459=23,07т. р.)= 23,07 т. р.
3.3. Потери бюджета по земельному налогу за 2012 год составят:
16456,0 т. р.*0,3% = 49,37т. р.
3.4. Потери бюджета по земельному налогу за 2010 год составили:
16456,0 т. р.*0,3% = 49,37т. р.
4. Оценка бюджетной и социальной эффективности предоставленных в 2011 г. (планируемых к предоставлению в г. г.) налоговых льгот
4.1.
Бюджетная эффективность по налогу на имущество физических лиц (6 льготников)
(0,0*0,2%)-(0,0*0,1%)=0-1,2=-1,2 1,0
Бюджетная эффективность низкая
4.2.Бюджетная эффективность по земельному налогу (110 льготников)
0,0*0,3%= 0,0
Бюджетная эффективность низкая
4.3. Социальная эффективность по налогу на имущество физических лиц.
Социальная эффективность по налогу на имущество физических лиц признаётся равной сумме предоставленной налоговой льготы – 23,07 Социальная эффективность приемлемая.
4.4. Социальная эффективность по земельному налогу.
Социальная эффективность по земельному налогу признаётся равной сумме предоставленной налоговой льготы – 49,37. Социальная эффективность приемлемая.
5. Предложения по сохранению, корректировке или отмене налоговых льгот.
По результатам проведённой оценки эффективности и обоснованности
налоговых льгот по налогу на имущество физических лиц принятые льготы признать неэффективными. Предлагается налоговую ставку по уплате налога гражданами, собственниками имущества стоимостью свыше 500 тыс. руб. принять в размерах максимально установленных законодательством -2%, так как данное решение ни в коей мере не затронет интересы социально незащищенных слоев населения.
Льготы для физических лиц, отменяющие уплату земельного налога (за 2011 год – 49,37 тыс. руб.), направлены на поддержку социально незащищенных слоев населения - ветеранов Великой Отечественной войны, Герои Советского Союза и Российской Федерации, инвалидов, пенсионеров, многодетных семей и т. д. Данные налоговые льготы имеют бессрочный характер.
Чтобы не допустить в дальнейшем ухудшения уровня доходов у социально-незащищенных слоев населения, целесообразно сохранить имеющуюся льготу для перечисленных категорий граждан.
