А К Т
г. Сергиев Посад 31 августа 2012г.
На основании распоряжения председателя контрольно-ревизионной комиссии городского поселения Сергиев Посад от 01.01.2001г. № 23/12 и в соответствии с планом работы контрольно-ревизионной комиссии на 2012г, контрольно-ревизионная комиссия муниципального образования «Городское поселение Сергиев Посад» в составе:
председатель ,
заместитель председателя ,
инспектор , (с 20 августа по 31 августа 2012 г.)
провела ревизию финансово-хозяйственной деятельности в муниципальном учреждении культуры Детский эстетический центр «Наследие» с 06.08.2012 года по 31.08.2012 г. в форме контрольного мероприятия
Ревизия начата 06 августа и закончена 31 августа 2012 года.
В проверяемом периоде ответственными лицами в пределах установленной действующим законодательством компетенции являлись: с правом первой подписи директор МУК ДЭЦ «Наследие» , главный бухгалтер (с 02.04.2012 г. по настоящее время).
Банковские и кассовые документы, авансовые отчеты проверены сплошным порядком за весь ревизуемый период.
Ревизией установлено:
Муниципальное учреждение культуры муниципального образования город Сергиев-Посад досугово - эстетический центр «Наследие», именуемое в дальнейшем Учреждение, является не коммерческой организацией, созданной для выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий в сфере культуры.
В соответствии с о. руководителя администрации городского поселения Сергиев Посад от 01.01.2001 года , утверждена новая редакция Устава муниципального учреждения культуры муниципального образования город Сергиев Посад Досугово-эстетический центр «Наследие».
Учредителем Учреждения является администрация городского поселения Сергиев Посад Сергиево-Посадского муниципального района Московской области действующая на основании Устава муниципального образования городского поселения Сергиев-Посад.
Собственником имущества Учреждения является городское поселение Сергиев Посад.
Учреждение создано в целях:
- сохранения, создания, распространения и освоения культурных ценностей, предоставления культурных благ населению в различных формах и видах;
- предоставления услуг социально-культурного, просветительского и развлекательного характера, доступных для широких слоев населения;
- удовлетворения потребностей населения в сохранении и развитии традиционного народного художественного творчества, любительского искусства, другой самодеятельной творческой инициативы, повышения социально-культурной активности населения, организации культурного досуга и отдыха жителей Сергиево Посада;
- развития современных форм организации культурного досуга с учетом потребностей различных социально – возрастных групп населения;
- оказания широкого спектра услуг населению в области культуры.
Для достижения уставных целей Учреждение осуществляет следующие виды деятельности:
- создание и организация работы любительских творческих коллективов, кружков, студий, любительских объединений, клубов по интересам различной направленности и других клубных формирований;
- проведение различных по форме и тематике культурно-массовых мероприятий – праздников, представлений. Смотров, фестивалей, выставок, вечеров, спектаклей, игровых развлекательных программ и других форм показа результатов деятельности творческих коллективов;
- проведение спектаклей. Концертов и других культурно-зрелищных мероприятий, в том числе с участием профессиональных коллективов, исполнителей, авторов;
- организация работы лекториев, народных университетов, школ и курсов по различным отраслям знаний, других форм просветительской деятельности, в том числе и на абонементной основе;
- оказание организационно-творческой помощи в подготовке и проведении культурно - досуговых мероприятий;
- изучение, обобщение и распространение опыта культурно-массовой, культурно-воспитательной, культурно-зрелищной работы Учреждения;
- организация кино-видео-обслуживания населения;
- организация международного гуманитарного обмена, проведение выставок, фольклорных праздников.
Учреждение может осуществлять предпринимательскую и иную приносящую доход деятельность лишь постольку, поскольку это служит достижению целей, для которых оно создано.
К предпринимательской и иной приносящей доход деятельности Учреждения относятся:
- организация и проведение вечеров отдыха, танцевальных и других вечеров, встреч, гражданских и семейных обрядов, литературно-музыкальных гостиных, балов, дискотек, концертов, спектаклей и других культурно-досуговых мероприятий, в том числе по заявкам организаций и отдельных граждан;
- предоставление оркестров, ансамблей, самодеятельных художественных коллективов и отдельных исполнителей для семейных и гражданских праздников и торжеств;
- обучение в платных кружках;
- иные виды предпринимательской деятельности, содействующие достижению целей Учреждения и не запрещенные действующим законодательством Российской Федерации.
Учреждению выдано Свидетельство о постановке на учет Российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории РФ серии 50 № от 01.01.2001 года, за основным государственным регистрационным номером , что подтверждается.
Учреждению присвоен ИНН//.
Учреждение имеет свидетельства о внесении записи в ЕГРЮЛ о внесенных изменениях в учредительные документы юридического лица:
- от 01.01.2001г. серии 50 № (изменение наименования Учреждения);
- от 01.01.2001г. серии 50 № ;
- от 01.01.2001г. серии 50 № (процесс присоединения МУК «ДК Мишутино»);
- от 01.01.2001г. серии 50 № (присоединение МУК «ДК Мишутино»);
- от 01.01.2001г. серии 50 № .
Место нахождения Учреждения: 141300 Московская область, г. Сергиев-Посад, пр. Красной Армии, дом 210Б.
Имущество, закрепленное за Учреждением Учредителем и приобретенное за счет бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов, принадлежит Учреждению на праве оперативного управления.
Доходы, полученные Учреждением от разрешенной приносящей доход деятельности и приобретенное за счет этих доходов имущество, поступают в самостоятельное распоряжение Учреждения и учитываются на отдельном балансе.
Источниками финансового обеспечения Учреждения являются:
- субсидии из бюджета городского поселения Сергиев-Посад на выполнение муниципального задания (включая оплату налогов на недвижимое имущество и землю);
- субсидии из бюджета городского поселения Сергиев-Посад на иные цели;
- средства из бюджета городского поселения Сергиев-Посад на исполнение публичных обязательств;
- доход от оказания платных услуг и иной приносящей доход деятельности;
- добровольные имущественные взносы и пожертвования4
- другие, не запрещенные законодательством поступления.
Порядок поступлений от Учредителя осуществляется на основании сметы доходов и расходов Учреждения, составляемой на каждый финансовый год и утверждаемой Учредителем, в порядке установленном действующим бюджетным законодательством Российской Федерации, правовыми актами органов местного самоуправления.
Уставом учреждения предусмотрено самостоятельное установление цен (тарифов) на платные услуги и продукцию, включая цены на билеты, кроме случаев, когда законодательством предусмотрен иной порядок регулирования цен (тарифов) на отдельные виды услуг и продукции. В то время муниципально-правовым актом №77/2007-м3 утвержден порядок регулирования цен (тарифов) на товары, работы и услуги в соответствии с которым установление цен и тарифов на услуги Муниципальных Предприятий и Учреждений осуществляет администрация города.
Ведение финансово-хозяйственной деятельности до 29.06.2012г. производилось через лицевые счета, открытые в администрации г. Сергиев Посад:
- – для расчетов по средствам городского бюджета;
- – для расчетов по средствам, полученным от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.
С 03.07.2012 года на вновь открытом лицевом счете
-
В связи с реорганизацией муниципального учреждения культуры «ДК Мишутино» по Постановлению Главы городского поселения Сергиев Посад Сергиево-Посадского муниципального района от 01.01.2001 г. , «Дом культуры Мишутино» присоединен к Муниципальному учреждению ДЭЦ «Наследие».
Филиал №1, МУК «Дом культуры Мишутино», расположен по адресу: Сергиево-Посадский район, село Мишутино.
Филиал Учреждения является обособленным подразделением, расположенным вне места нахождения Учреждения и осуществляющим его функции.
Филиал не является юридическим лицом, действует на основании утвержденного Учреждением Положения.
Филиал наделен имуществом Учреждения, которое учитывается на балансе МУК ДЭЦ «Наследие».
Ответственность за деятельность МУК «ДК Мишутино» несет МУК ДЭЦ «Наследие».
В г. в Учреждении работали «Клубные формирования» которые посетили 652 человека:
1. Клуб «Керамист» -12 чел.
2. Клуб любителей рукоделия – 38 чел.
3. Рукоделие для детей до 14 лет – 10 чел.
4. Клуб «Художник слова» - 38 чел.
5. Клуб любителей изучения родного края – 125 чел.
6. Клуб «Друзья-товарищи» - 41 чел.
7. Клуб «Кому за 50..» (Мишутино) – 24 чел
8. Кружок «Основы изобразительного искусства» - 47 чел
9. Кружок изобразительного творчества (Мишутино) – 22 чел.
10. Кружок рукоделия (Мишутино) – 12 чел
11. Кружок эстрадного вокала – 13 чел
12. Кружок обучения игре на шестиструнной гитаре – 12 чел
13. Кружок общее развитие ребенка – 41 чел
14. Кружок хореографии - 27 чел.
15. Группа раннего эстетического развития – 50 чел.
16. Фольклорный кружок «Соловушка»- 16 чел.
17. Ансамбль народной песни «Селянка» - 11 чел
18. ВИА «Люкс и Ко» - 5 чел
19. Кружок «Юный натуралист» - 33 чел.
20. Клуб «Друзей игры» - 75 чел.
Смета
Финансирование муниципального учреждения культуры в ревизуемом периоде за счет средств городского бюджета осуществлялось по следующим кодам функциональной классификации расходов:
1. Разделы подразделы:
· 0801 – Культура.
· 0707 – Молодежная политика и оздоровление детей.
2. Коды целевых статей расходов:
· 4409900 – Дворцы и дома культуры, другие учреждения культуры и средств массовой информации.
3. Коды видов расходов:
· 001 – Обеспечение деятельности подведомственных учреждений
В 2010 году утверждены бюджетные ассигнования Учреждению за счет бюджета городского поселения Сергиев Посад в сумме 11024,3 тыс. руб., лимиты бюджетных обязательств равны утвержденным бюджетным ассигнованиям, исполнение составило сумму 11012,8 тыс. руб., или 99% от утвержденных годовых лимитов бюджетных обязательств.
По разделам и подразделам бюджетные ассигнования распределились следующим образом:
· 211 – заработная плата – утверждено бюджетных ассигнований в сумме 7887,7 тыс. руб., лимиты бюджетных обязательств и исполнение равны утвержденным бюджетным ассигнованиям.
· 213 – начисления на оплату труда – утверждено бюджетных ассигнований в сумме 2028,7 тыс. руб., лимиты бюджетных обязательств равны утвержденным бюджетным ассигнованиям, исполнение составило сумму 2024,9тыс. руб., или 99% от утвержденных бюджетных лимитных обязательств.
· 212 – прочие выплаты – утверждено бюджетных ассигнований в сумме 2,2 тыс. руб., лимиты бюджетных обязательств и исполнение равны утвержденным бюджетным ассигнованиям.
· 221 – услуги связи – утверждено бюджетных ассигнований в сумме 39,1тыс. руб., лимиты бюджетных обязательств и исполнение равны утвержденным бюджетным ассигнованиям.
· 222 – транспортные услуги – утверждено бюджетных ассигнований в сумме 8,5 тыс. руб., лимиты бюджетных обязательств равны утвержденным бюджетным ассигнованиям, расходы составили сумму 8,3 тыс. руб., или 97% от утвержденных лимитных обязательств.
· 223 – коммунальные услуги – утверждено бюджетных ассигнований в сумме 109,4тыс. руб., лимиты бюджетных обязательств и исполнение равны утвержденным бюджетным ассигнованиям.
· 225 – услуги по содержанию имущества – утверждено бюджетных ассигнований в сумме 21,1 тыс. руб., лимиты бюджетных обязательств и исполнение равны утвержденным бюджетным ассигнованиям.
· 226 – прочие работы, услуги – утверждено бюджетных ассигнований в сумме 681,2 тыс. руб., лимиты бюджетных обязательств равны утвержденным бюджетным ассигнованиям, расходы составили сумму 673,9 тыс. руб., или 98% от утвержденных лимитных обязательств.
· 290 – прочие расходы – утверждено бюджетных ассигнований в сумме 89,1 тыс. руб., лимиты бюджетных обязательств и исполнение равны утвержденным бюджетным ассигнованиям.
· 310 – увеличение стоимости основных средств – утверждено бюджетных ассигнований в сумме 99,7 тыс. руб., лимиты бюджетных обязательств и исполнение равны утвержденным бюджетным ассигнованиям.
· 340 – увеличение стоимости материальных запасов – утверждено бюджетных ассигнований в сумме 57,5 тыс. руб., лимиты бюджетных обязательств и исполнение равны утвержденным бюджетным ассигнованиям.
Нарушений в расходовании бюджетных средств не выявлено.
В 2011 году утверждены бюджетные ассигнования Учреждению за счет бюджета городского поселения Сергиев Посад в сумме 12652,2 тыс. руб., лимиты бюджетных обязательств равны утвержденным бюджетных ассигнованиям исполнение составило сумму 12585,2 тыс. руб., или 99% от утвержденных лимитов бюджетных обязательств.
По экономическим кодам расходы распределились следующим образом:
· 211- заработная плата – утверждено бюджетных ассигнований в сумме 8414,6тыс. руб., лимиты бюджетных обязательств равны утвержденным бюджетным ассигнованиям, исполнение составило сумму 8395,7 тыс. руб., или 99% от утвержденных лимитах бюджетных обязательств.
· 213- начисление на зарплату - утверждено бюджетных ассигнований в сумме 2877,8 тыс. руб., лимиты бюджетных обязательств равны утвержденным бюджетным ассигнованиям, исполнение составило сумму 2843,8 тыс. руб., или 98% от утвержденных лимитов бюджетных обязательств.
· 212- прочие выплаты - утверждено бюджетных ассигнований в сумме 2,9 тыс. руб., лимиты бюджетных обязательств и исполнение равны утвержденным бюджетным ассигнованиям.
· 221- услуги связи - утверждено бюджетных ассигнований в сумме 36,3 тыс. руб., лимиты бюджетных обязательств и исполнение равны утвержденным бюджетным ассигнованиям.
· 222- транспортные услуги - утверждено бюджетных ассигнований в сумме 4,9 тыс. руб., лимиты бюджетных обязательств и исполнение равны утвержденным бюджетным ассигнованиям.
· 223- коммунальные услуги - утверждено бюджетных ассигнований в сумме 249,1 тыс. руб., лимиты бюджетных обязательств и исполнение равны утвержденным бюджетным ассигнованиям.
· 225 – услуги по содержанию имущества – утверждено бюджетных ассигнований в сумме 411,2тыс. руб., лимиты бюджетных обязательств и исполнение равны утвержденным бюджетным ассигнованиям.
· 226- прочие услуги - утверждено бюджетных ассигнований в сумме 216,3 тыс. руб., лимиты бюджетных обязательств и исполнение равны утвержденным бюджетным ассигнованиям.
· 290- прочие расходы - утверждено бюджетных ассигнований в сумме 56,7 тыс. руб., лимиты бюджетных обязательств и исполнение равно утвержденным бюджетным ассигнованиям.
· 310- увеличение стоимости основных средств - утверждено бюджетных ассигнований в сумме 265,1 тыс. руб., лимиты бюджетных обязательств равны утвержденным бюджетным ассигнованиям, исполнение составило сумму 251,1тыс. руб., или 94%от утвержденных бюджетных обязательств.
· 340- увеличение стоимости материальных запасов - утверждено бюджетных ассигнований в сумм 77,0 тыс. руб., лимиты бюджетных обязательств и исполнение равно утвержденным бюджетным ассигнованиям.
В 2012 году Учреждению было утверждено бюджетных ассигнований за счет средств бюджета городского поселения Сергиев Посад в сумме 13294,2 тыс. руб., лимиты бюджетных обязательств равны утвержденным бюджетным ассигнованиям, исполнение за 6 месяцев 2012 года составило сумму 6553,4 тыс. руб., или 49% от утвержденных годовых лимитов бюджетных обязательств.
Основную сумму расходов за 6 месяцев 2012 года составила заработная плата с начислениями – 6266,1 тыс. руб., или 47% от утвержденных годовых лимитов бюджетных обязательств.
Коммунальные услуги составили сумму – 84,5 тыс. руб.;
Прочие работы, услуги составили сумму – 71,0 тыс. руб.
Кроме бюджетного финансирования в Учреждение поступают доходы от предпринимательской и иной приносящий доход деятельности.
Учреждение самостоятельно устанавливает цены (тарифы) на платные услуги в соответствии с Положением о платных услугах МУК ДЭЦ «Наследие», утвержденным и. о. руководителя Администрации Сергиев Посад и директором Учреждения.
Оплата предоставляемых услуг осуществляется наличными, по билетам и квитанциям, установленного образца в кассу Учреждения. А также безналичным перечислением на лицевые счета в отделе кассового исполнения бюджета финансового управления.
Доходы от платных услуг используются на развитие Учреждения и укрепление его материально-технической базы, экономическое стимулирование сотрудников, в соответствии с Положением о премировании.
Договора на оказание платных услуг с посетителями кружков заключены.
В 2010 году Учреждением было получено доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности средств в сумме 1000,0 тыс. руб., расходы сложились в сумме 1000,0 тыс. руб. и распределились следующим образом:
211 – заработная плата 164,0 тыс. руб.;
213 – начисление на заработную плату 42,9 тыс. руб.;
221 – услуги связи 32,4 тыс. руб.;
223 – коммунальные услуги 190,7 тыс. руб.;
226 – прочие работы, услуги 253,9 тыс. руб.;
290 – прочие расходы (налоги) 3,6 тыс. руб.;
310 – увеличение стоимости основных средств 120,9 тыс. руб.;
340 – увеличение стоимости материальных запасов 191,5 тыс. руб..
В 2011 году Учреждением было получено доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности в сумме 1130,0тыс. руб., расходы сложились в сумме 1130,0тыс. руб. и распределились следующим образом:
211 – заработная плата 229,8 тыс. руб.,
213 – начисление на заработную плату 78,6 тыс. руб.,
221 – услуги связи 30,9 тыс. руб.;
223 – коммунальные услуги 85,1 тыс. руб.;
225 – работы. услуги по сод. имущества 51,3 тыс. руб.;
226 –прочие услуги 173,9 тыс. руб.;
290 – прочие расходы (налоги) 15,5 тыс. руб.;
310 – увеличение стоимости основных средств 171,6 тыс. руб.;
340 – увеличение стоимости материальных запасов 293,1 тыс. руб.
За 6 месяцев 2012 года получено доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности в сумме 725,2 тыс. руб., расходы сложились в сумме 581,0 тыс. руб., и распределились следующим образом:
211 – заработная плата 137,6 тыс. руб.,
213 – начисление на заработную плату 39,3 тыс. руб.,
221 – услуги связи 12,9 тыс. руб.,
223 – коммунальные услуги 78,7 тыс. руб.,
225 – работы. услуги по содержанию имущества 5,6 тыс. руб.;
226 – прочие работы, услуги 84,9 тыс. руб.,
290 – прочие расходы 1,3 тыс. руб..
310 – увеличение стоимости основных средств 135,9 тыс. руб.,
340 – увеличение стоимости материальных запасов 84,8 тыс. руб.,
Остаток денежных средств на 1 июля составил сумму 144,2 тыс. руб.,
Штатное расписание и заработная плата
Штатное расписание Учреждения на 2010 год утверждено Главой города Сергиев Посад и директором МУК ДЭЦ «Наследие» в количестве 60,5 штатных единиц с месячным фондом оплаты труда 654,8 тыс. руб. Фактически занятых штатных единиц с учетом совмещения 57,5 единиц.
Штатное расписание Учреждения в 2011 году утверждено в. и.о. Главы администрации городского поселения Сергиев Букиным и директором Учреждения в количестве 62 штатных единиц с месячным фондом оплаты труда 674,7 тыс. руб. Фактически занятых штатных единиц с учетом совмещения 55,4 единиц.
С 01 сентября 2011 года штатное расписание утверждено руководителем администрации городского поселения Сергиев Посад и директором Учреждения в количестве 62 единиц с месячным фондом оплаты труда 763,5тыс. руб. Фактически занятых штатных единиц с учетом совмещения 57 единиц.
С 01 октября 2011 года штатное расписание утверждено руководителем Администрации городского поселения Сергиев Посад и директором Учреждения в количестве 62 единицы с месячным фондом оплаты труда 806,1 тыс. руб. Фактически занятых штатных единиц с учетом совмещения 56,4 единицы.
Штатное расписание на 2012 год утверждено руководителем Администрации городского поселения Сергиев Калмыковым и директором Учреждения в количестве 57,5 штатных единиц с месячным фондом оплаты труда 800,5 тыс. руб. Фактически занятых штатных единиц с учетом совмещения 56,4 единиц. Средний фонд оплаты труда составляет в среднем 12,1 тыс. руб.
Вакансии на 01.07.2012г.:
руководитель кружка – 0,5 ст.;
инженер по обслуживанию аппаратуры – 1 ст.;
экономист – 0,5 ст.;
уборщица – 1ст.;
настройщик – 1ст.
При проверке расходования средств на оплату труда установлено, что в ревизуемом периоде оплата труда работников Учреждения производилась в соответствии со штатным расписанием, тарификационными списками и в соответствии:
· с Постановлением Правительства Московской области от 01.01.2001г. № 000/23 «Об оплате труда работников государственных учреждений Московской области сферы культуры» (в ред. постановлений Правительства Московской области /28, /44, /48, /18);
· с Постановлением Главы г. Сергиев Посад от 01.01.2001 г. « Об оплате труда работников муниципальных учреждений городского поселения Сергиев Посад сферы культуры» и Постановлением Главы г. Сергиев Посад от 01.01.2001г. « О внесении изменений в Постановление Главы города Сергиев Посад от 01.01.2001 г. »
· с Постановлением Правительства Московской области от 01.01.2001г. № 000/19 «О внесение изменений в Положение об оплате труда работников государственных учреждений Московской области сферы культуры».
· с Постановлением Администрации города Сергиев Посад от 01.01.2001г. «О внесении изменений в Положении об оплате труда работников муниципальных учреждений городского поселения Сергиев Посад сферы культуры»;
· с Постановлением Правительства Московской области от 01.01.2001г. №76/54 «О внесении изменений в Положение об оплате труда работников государственных учреждений московской области сферы культуры»;
· с Постановлением Администрации города Сергиев Посад от 01.01.2001г. « О внесении изменений в Положение об оплате труда работников муниципальных учреждений городского поселения Сергиев Посад сферы культуры».
· с Распоряжением Главного управления по труду и социальным вопросам Московской области от 01.01.2001 г. № 71 « Об утверждении Порядка отнесения государственных учреждений сферы культуры Московской области к группам по оплате труда руководителей».
· Оплата труда руководителя Учреждения осуществляется по 1 группе оплате труда. Документы, подтверждающие отнесения Учреждения к 1группе по оплате труда руководителя имеются ( Распоряжение руководителя администрации от 01.01.2001г. №31/р)
При проверке правильности ведения учета записей в трудовых книжках, путем сличения платежных ведомостей на выплату заработной платы с трудовыми книжками с целью выявления подставных лиц, нарушений не выявлено.
Расчетно-платежные ведомости на выплату заработной платы оформляются правильно. На всех работников заведены карточки лицевых счетов, которые ведутся в соответствии с инструкцией по бюджетному учету № 000н. При выборочном просчете итоговых сумм в платежных ведомостях на выдачу заработной платы нарушений не выявлено.
В 2010г., 2011г.,2012г. в соответствии со ст.133,1 Трудового кодекса РФ, Соглашением о минимальной заработной платы в Московской области между Правительством Московской области, Московским областным объединением организаций профсоюзов и объединением работодателей Московской области устанавливался размер минимальной заработной платы в 2010г.- 6700 рублей,, с 1июня 2011г. – 7229 рублей, с 1 октября – 7690 рублей, с 1января 2012г. – 9000рублей. Сотрудникам низших разрядов в учреждении размер заработной платы доводился до уровня минимальной заработной платы по Московской области.
ГСМ
На балансе Учреждения автотранспортные средства не числятся. Списание ГСМ не производилось.
Выдача денежных средств под отчет.
Проверкой авансовых отчетов с подотчетными лицами случаев выдачи новых авансов при имеющейся дебиторской задолженности по ранее полученным авансам не выявлено.
Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, производится в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на эти цели.
Выдача наличных денег под отчет производится при условии полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу.
Денежные средства под отчет выдаются на основании письменного заявления сотрудника с разрешающей подписью руководителя.
При проверке первичных документов, приложенных к авансовым отчетам, случаев приложения недостоверных документов установлено не было.
Командировки и служебные разъезды
В ходе проверки средств, выделенных из бюджета на оплату служебных разъездов установлено, что компенсация выплачивалась согласно подтверждающих проезд документов и в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.10.02г. № 000 «О размерах возмещения расходов, связанных со служебными командировками на территории РФ работникам организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета»;
Нарушений не установлено.
Услуги связи, коммунальные услуги.
Оплата за телефонные переговоры ведется на основании заключенных договоров, выставленных счетов, детализированных отчетов с ТСИ», - услуги кабельного телевидения, - сотовая связь, - услуги связи, –ОТС» - услуги связи. При проверке оплаты предоставленных услуг связи в ревизуемом периоде нарушений не выявлено
Учреждением заключены договора на оказание коммунальных услуг: МУП «Теплосеть» - теплоснабжение, -СП»- поставка электроэнергии, МУП «Водоканал» , теплоэнергетическая компания» - отпуск питьевой воды и прием сточных вод. Оплата за коммунальные услуги производятся на основании выставленных счетов.
Основные средства
На балансе Учреждения в ревизуемом периоде из основных средств на счете «Здания и сооружения» числятся здания:
- МУК ДЭЦ «Наследие» балансовой стоимостью 4 634,0 тыс. руб.;
- МУК «ДК Мишутино» балансовой стоимостью 1 784,3 тыс. руб.
Помещения находятся в оперативном управлении, в соответствии с постановлениями:
- Главы района от 01.01.2001г. № 000 и актом о приеме – передаче здания.
- Главы города Сергиев Посад от 01.01.2001 года и актом о приеме – передаче здания от 01.01.2001 года № 3 от Комитета по управлению имуществом Администрации городского поселения Сергиев Посад.
Учет основных средств ведется в инвентарных карточках формы 0 утвержденных приказом Минфина России № 000н от 23.09.05 г. и оборотных ведомостях.
Расчет суммы амортизации основных средств осуществляется в соответствии с письмом Минфина РФ от 01.01.2001г. № а/721 в зависимости от принадлежности объекта к той или иной группе классификации, утвержденной постановлением Правительства РФ от 01.01.2001 N 165).
На момент проведения ревизии в инвентарных карточках износ начислен на 01.08.2012 года, везде проставлены предусмотренные реквизиты.
Аналитический учет материальных запасов ведется в оборотных ведомостях учета материальных ценностей, в которых объекты учитываются по наименованиям, количеству.
Списание мягкого и хозяйственного инвентаря оформляется актом по форме 0504143.
В период ревизии проведена проверка правильности расходования средств на приобретение оборудования и инвентаря, соблюдение установленных сроков его списания - нарушений не выявлено.
Во 2-ом полугодии 2010 года Учреждением приобретено основных средств на сумму 120,5 тыс. руб., в том числе:
за счет бюджетных средств на сумму 77,2 тыс. руб., в том числе:
Звуковое оборудование - 23,0 тыс. руб.;
Термодат – 10,8 тыс. руб.;
Витрина – 43,3 тыс. руб.;
за счет внебюджетных средств на сумму 43,3 тыс. руб., в том числе:
Эл. водонагреватель – 6,2 тыс. руб.;
Радиостанция (телефон) – 10,1 тыс. руб.;
Системный блок – 10,6 тыс. руб.;
Компрессор «Калибр» - 4,9 тыс. руб.;
Ель «Скандинавская» - 11,6 тыс. руб.
Списания основных средств во втором полугодии 2010 года Учреждением не производилось.
В 2011 году Учреждением приобретено основных средств на сумму 439,7 тыс. руб., в том числе:
за счет бюджетных средств на сумму 268,1тыс. руб., в том числе:
Стол письменный (левый) - 4,1 тыс. руб.;
Тумба под ксерокс – 4,9 тыс. руб.;
Шкаф закрытый – 6,0 тыс. руб.;
Шкаф закрытый со стеклом – 8,0 тыс. руб.;
Этажерка – 4,8 тыс. руб.;
Тумба выкатная – 3,7 тыс. руб.;
Стол для заседаний – 4,8 тыс. руб.;
Шкаф для одежды – 5,4 тыс. руб.;
Стол теннисный с сеткой - 10,4 тыс. руб.;
Канат х/б – 6,6 тыс. руб.;
Баннер настольный - 3,7 тыс. руб.;
Швейно-вышивальная машина – 10,6 тыс. руб.;
Шкаф купе под документы – 74,6 тыс. руб.;
Шкаф купе с антресолью – 24,9 тыс. руб.;
за счет внебюджетных средств на сумму 171,6 тыс. руб. в том числе:
Сканер – 4,7 тыс. руб.;
Проекционный столик – 6,4 тыс. руб.;
Панель с зеркалом – 7,9 тыс. руб.;
Проектор – 25,7 тыс. руб.;
Магнитола – 4,5 тыс. руб.;
Стул – 14,0 тыс. руб.
Баян Этюд – 28,5 тыс. руб.;
Микшерный пульт – 4,6 тыс. руб.;
Усилитель – 15,1 тыс. руб.;
Светопрозрачные жалюзи – 60,0 тыс. руб.;
В 2011году производилось списание основных средств на сумму 11,8 тыс. руб. – системный блок 1 шт., на основании Акта о списании основных средств №1 от 01.01.2001 г.
В 2012году Учреждением приобретено основных средств на сумму 135,5 тыс. руб., в том числе:
за счет бюджетных средств на сумму 135,5 тыс. руб., в том числе:
Шкаф для книг11 – 10,0 тыс. руб.;
Шкаф для книг 7 – 3,5 тыс. руб.;
Фасад наранха – 8,2 тыс. руб.;
Тумба прикроватная – 50,0 тыс. руб.;
Стол письменный – 5,2 тыс. руб.;
Стол журнальный - 3,1 тыс. руб.;
Фасад стандартный - 1,4 тыс. руб.;
Фасад наранха – 2,4 тыс. руб.;
Светопрозрачные конструкции – 30,7 тыс. руб.;
Шкаф книжный – 14,0 тыс. руб.;
Шкаф платяной - 12,6 тыс. руб.;
Стеллаж с нишей – 17,2 тыс. руб.;
Тумба с полкой – 5,6 тыс. руб.;
Банкетка – 4,6 тыс. руб.;
Полка угловая фасонная - 30,0 тыс. руб.;
Гитара – 9,0 тыс. руб.;
В 2012 году списание основных средств не производилось.
Дебиторская и кредиторская задолженность
По состоянию на 01.07.2012 года:
Кредиторская задолженность составила 17,1 тыс. руб., в том числе:
по расчетам с бюджетом:
- » - 6,7 тыс. руб.;
- (пожарная сигнализация) 2,5 тыс. руб.;
- 7,9 тыс. руб.;
Дебиторской задолженности по бюджету нет.
Кредиторская задолженность по внебюджету составила 7,4 тыс. руб.;
- ИП Гущин 7,4тыс. руб.;
Дебиторской задолженности по внебюджету нет.
Кредиторская и дебиторская задолженность реальна и достоверна.
При инвентаризации кассы остаток денежных средств составил сумму 0рублей 00копеек, что соответствует остатку по кассовой книге.
Предъявлены бланки неиспользованных билетов и квитанций в том числе:
- чековые книжки АБ 3063539 – АБ 30635шт.;
- неиспользованные билеты с №00; в количестве 7 276 шт.
- неиспользованные квитанции с №00 в количестве 171 шт.
Учреждением представлены отчеты о движении билетов в том числе:
В 2010 году реализовано 269 билетов на сумму 86,8 тыс. руб.
В 2011 году реализовано 485 билетов на сумму 99,8 тыс. руб.
В 2012 году реализован 201 билет на сумму 58,9 тыс. руб.
Бухгалтерский учет
Обработка регистров бухгалтерского учета в Учреждении ведется с применением бухгалтерской программы «Бухгалтерия – 1С». Бухгалтерский учет в ревизуемом периоде осуществляется с учетом требований Закона РФ от 01.11.96 года «О бухгалтерском учете и отчетности в РФ».
Требования «Инструкции по бюджетному учету» (утв. приказом Минфина РФ от 12.2008 г. № 000н в редакции Приказов Минфина РФ от 01.01.2001 года № 69н, от 01.01.2001г. № 000н) соблюдаются.
Приказы по учетной политике на 2011, 2012 разработаны, в соответствии с изменениями в законодательстве внесены изменения.
Проверкой охвачены все книги бухгалтерского учета, журналы-ордера. Книга «Журнал-главная» открыта записями сумм остатков на начало года в соответствии с заключительным балансом за истекший год.
Банковские операции проверены сплошным порядком за 2011 г. и 2012г. г. путем проверки записей по текущему счету в регистрах бухгалтерского учета, на которые зачислялись средства. Первичные документы, подтверждающие законность проведенных банковских операций, имеются в наличии. Учет операций по банку ведется раздельно по счетам. Данные мемориальных ордеров соответствуют записям в книге «Журнал-Главная». Все банковские операции оправданы соответствующими документами.
Проверкой кассовых операций установлено что, Учреждение руководствуется письмом ЦБ РФ от 04.10.93г. № 18. Учет осуществляется в соответствии с «Порядком ведения кассовых операций в РФ» утвержденным Советом директоров ЦБ РФ № 40 от 22.09.93г.
В ходе проверки установлено, что договор с кассиром о его полной материальной ответственности заключен, кассир ознакомлен с положением о ведении кассовых операций; сохранность денежных средств обеспечена; наличные денежные средства, полученные по чекам в банке и от платных услуг своевременно и в полном объеме оприходованы и использованы по целевому назначению, оправдательные документы списания расходов по кассе имеются в наличии и достоверны. Случаев неправильного расходования денежных средств, поступивших по всем источникам доходов не выявлено.
Оборудование кассы соответствует требованиям Приложений №2, №3 к «Порядку ведения кассовых операций в РФ п.29», утв. Решением Совета Директоров ЦБР от 01.01.2001 г. № 40.
Председатель
контрольно-ревизионной комиссии
городского поселения Сергиев Посад
Заместитель председателя
контрольно-ревизионной комиссии
городского поселения Сергиев Посад
Инспектор
контрольно-ревизионной комиссии
городского поселения Сергиев Кочергина
Директор
МУК ДЭЦ «Наследие»
Главный бухгалтер
