Памятка по применению статей 58, 58.1, 58.3 Федерального закона от 01.01.2001

На основании статьи 58 Федерального закона -ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» выделяют следующие категории плательщиков, имеющие возможность применять пониженные тарифы страховых взносов в переходный период

Категория плательщиков страховых взносов

Фонд

2010 год (%)

2011 год (%)

2012 год (%)

2013 год (%)

Условия применения пониженного тарифа

Документы, которыми подтверждается соответствие условиям применения пониженного тарифа

Примечание

1. Сельскохозяйственные товаропроизводители, отвечающие критериям, указанным в статье 346.2 НК РФ, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей (ИП), применяющих ЕСХН.

(пункт 1 части 2 статьи 57, пункт 1 части 1 статьи 58 Федерального закона -ФЗ) код тарифа 18

ПФР

ФФОМС

ТФОМС

ФСС

15,8

1,1

1,2

1,9

1,1

1,2

1,9

2,3

1,9

3,7

2,4

1) организация или ИП являются сельскохозяйственными товаропроизводителями, за исключением организаций и ИП, применяющих ЕСХН;
2) соответствие критериям, указанным в ст. 346.2 НК РФ, в т. ч. доля доходов от реализации произведенной с/х продукции, включая продукцию первичной переработки из с/х сырья собственного производства и с/х продукции собственного производства, включая продукцию первичной переработки из с/х сырья за предыдущий расчетный период составляет не менее 70% и предполагается ее сохранение в отчетном периоде на том же уровне.

При отнесении продукции к сельскохозяйственной следует руководствоваться Общероссийским классификатором продукции ОК 005-93, утвержденным постановлением Госстандарта России от 01.01.2001

№ 000.

При утрате плательщиком права применения пониженного тарифа страховых взносов и восстановлении суммы страховых взносов на основании представленных уточненных расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам за соответствующие отчетные периоды Федеральный закон не предусматривает начисление пеней.

1) учредительные документы (устав, учредительный договор);
2) информационное письмо об учете в ЕГРПО с кодами статистики ОКВЭД;

3) расчет в произвольной форме доли дохода от реализации произведенной с/х продукции, включая продукцию первичной переработки, произведенную из с/х сырья собственного производства;

или
4) расчет в произвольной форме доли доходов от реализации с/х продукции собственного производства членов с/х потребительских кооперативов, включая продукцию первичной переработки, произведенную данными кооперативами из с/х сырья собственного производства членов данных кооперативов (за предыдущий расчетный период – календарный год и расчет предполагаемой доли по отчетному периоду);

5) установление факта нахождения плательщика в списках, переданных в ПФР налоговыми органами на соответствие (несоответствие) его сельскохозяйственным товаропроизводителям. При отсутствии плательщика в указанных списках:

• принять копию налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за отчетный (налоговый) период с отметкой налогового органа о принятии;

или

• принять любой официальный документ из налоговых органов о соответствии плательщика критериям, указанным в статье 346.2 НК РФ.

Информацию о соответствии (несоответствии) сельскохозяйственных товаропроизводителей критериям, указанным в ст. 346.2 НК РФ, налоговые органы предоставляют в ПФР в электронной форме.

В соответствии с Соглашением по взаимодействию между ФНС и ПФР от 22 февраля 2011 № ММВ-27-2/5/АД-30-33/04сог указанная информация передается налоговыми органами ежеквартально, по запросу органов ПФР.

Плательщики данной категории сдают налоговую декларацию:

за 1 квартал текущего года - до 28 апреля;

за 2 квартал текущего года - до 28 июля,

за 3 квартал текущего года - до 28 октября,

за 4 квартал текущего года - до 28 января

2. Организации народных художественных промыслов (НХП).

(пункт 1 части 2 статьи 57; пункт 1 части 1 статьи 58 Федерального закона -ФЗ) код тарифа 19

ПФР

ФФОМС

ТФОМС

ФСС

15,8

1,1

1,2

1,9

1,1

1,2

1,9

2,3

1,9

3,7

2,4

1) организация относится к организациям НХП при соблюдении условия:

• в объеме отгруженных (подлежащих реализации путем поставки или иной продажи либо обмена) товаров собственного производства (работ, услуг, выполненных, оказанных своими силами) изделия НХП, по данным федерального государственного статистического наблюдения за предыдущий год, составляют не менее 50% (ч.2 ст.5 Федерального закона -ФЗ «О народных художественных промыслах»).

Изделия относятся к изделиям НХП согласно Перечню видов производств и групп изделий, утвержденному приказом Минпромторга РФ «Об утверждении перечня видов производств и групп изделий НХП, в соответствии с которым осуществляется отнесение изделий к изделиям НХП»

3) установление факта нахождения плательщика в Перечне организаций НХП.

Организации относятся к организациям НХП согласно Перечню организаций НХП, поддержка которых осуществляется за счет средств федерального бюджета в соответствии со ст. 4 Федерального закона «О НХП» утвержденного Приказом Минпромторга РФ от 01.01.2001 № 509 «Об утверждении перечня организаций НХП, поддержка которых осуществляется за счет средств федерального бюджета».

3. Семейные (родовые) общины коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования

(пункт 1 части 2 статьи 57; пункт 1 части 1 статьи 58 Федерального закона -ФЗ) код тарифа 20

ПФР

ФФОМС

ТФОМС

ФСС

15,8

1,1

1,2

1,9

1,1

1,2

1,9

2,3

1,9

3,7

2,4

1) семейная (родовая) община коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ, статус которой определяется в соответствии с Федеральным законом -ФЗ «Об общих принципах организации общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ»;
2) община занимается традиционными отраслями хозяйствования в соответствии с распоряжением Правительства РФ -р, которым утверждены перечень мест традиционного проживания и традиционной хозяйственной деятельности коренных малочисленных народов РФ, перечень видов традиционной хозяйственной деятельности коренных малочисленных народов РФ.

1) учредительные документы (устав);
2) информационное письмо об учете в ЕГРПО с кодами статистики ОКВЭД.

4. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

(пункт 3 части 2 статьи 57, пункт 2 части 1 статьи 58 Федерального закона -ФЗ) код тарифа 04

ПФР

ФФОМС

ТФОМС

ФСС

10,3

1,1

1,2

1,9

2,3

1,9

3,7

2,4

1) плательщиками ЕСХН признаются организации и ИП, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями.

2) организация или ИП применяют ЕСХН.

1) уведомление о возможности применения ЕСХН по форме 26.1-2 (утв. приказом МНС России от 01.01.2001 № БГ-3-22/58) для страхователей, перешедших на уплату ЕСХН до издания приказа ФНС от 01.01.2001 № ММВ-7-3/183@;
2) информационное письмо о праве применять ЕСХН по форме 26.1-6 (утв. приказом ФНС России от 01.01.2001 № ММВ-7-3/183@) для страхователей перешедших на уплату ЕСХН до издания приказа ФНС России от 01.01.2001 № ММВ-7-3/934@);

3) установление факта нахождения плательщика в списках переданных в ПФР налоговыми органами о применении организацией или ИП ЕСХН. При отсутствии плательщика в указанных списках, принять копию налоговой декларации по ЕСХН с отметкой налогового органа о принятии (утвержденная приказом Минфина России от 01.01.2001 №57н).

Информацию о применении ЕСХН налоговые органы предоставляют в ПФР в электронной форме и в порядке, определяемом Соглашением по взаимодействию между ФНС и ПФР от 01.01.01 № ММВ-27-2/5/АД-30-33/04сог.

Плательщики данной категории сдают налоговую декларацию по итогам налогового периода (год) не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

5. Плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы - в отношении указанных выплат и вознаграждений;

(пункт 2 части 2 статьи 57, пункт 3 части 1статьи 58 Федерального закона -ФЗ) код тарифа 03

ПФР

ФФОМС

ТФОМС

ФСС

1,1

1,2

1,9

2,3

1,9

3,7

2,4

1) осуществление выплат и иных вознаграждений организацией физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы согласно Правилам о признании лица инвалидом, утвержденными постановлением Правительства РФ «О порядке и условиях признания гражданина инвалидом»;

Для данной категории плательщиков пониженные тарифы применяются с 01 числа месяца, в котором наступила инвалидность и прекращают применяться с 01 числа месяца, в котором инвалидность была снята (Письмо Минздравсоцразвития РФ от 01.01.2001 г. № 000-19)

1) справки медико-социальной экспертизы, подтверждающие наличие инвалидности у работников организации;

2) заполненный подраздел 3.1 раздела 3 формы РСВ-1 ПФР.

6. Общественные организации инвалидов (ООИ), в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов

(пункт 2 части 2 статьи 57, пункт 3 части 1 статьи 58 Федерального закона -ФЗ) код тарифа 03

ПФР

ФФОМС

ТФОМС

ФСС

1,1

1,2

1,9

2,3

1,9

3,7

2,4

1) численность инвалидов и их законных представителей должна составлять не менее 80 процентов от всех членов ООИ - только в 2010 году;

2) ООИ не должна заниматься производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья, других полезных ископаемых, а также иных товаров в соответствии с перечнем, утвержденным постановлением Правительства РФ , с присвоением соответствующих кодов ОКВЭД (ст. 33 Федерального закона -ФЗ «О социальной защите инвалидов в РФ»)

1) учредительные документы (устав, учредительный договор);

2) протокол собрания учредителей;

3) информационное письмо об учете в Едином государственном регистре предприятий и организаций (ЕГРПО) с кодами статистики ОКВЭД;

4) расчет численности в 2010 году членов организации, включая инвалидов, в произвольной форме, с подписью руководителя организации;

5) справки медико-социальной экспертизы, подтверждающие наличие инвалидности у работников (членов) организации - только в 2010 году;

6) заполненный подраздел 3.2 раздела 3 формы РСВ-1 ПФР.

7. Организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25 процентов

(пункт 2 части 2 статьи 57, пункт 3 части 1 статьи 58 Федерального закона -ФЗ) код тарифа 03

ПФР

ФФОМС

ТФОМС

ФСС

1,1

1,2

1,9

2,3

1,9

3,7

2,4

1) уставный капитал организации полностью состоит из вкладов ООИ;
2) среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов;
3) доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25 процентов;
4) ООИ не должна заниматься производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья, других полезных ископаемых, а также иных товаров в соответствии с перечнем, утвержденным постановлением Правительства РФ , с присвоением соответствующих кодов ОКВЭД (ст. 33 Федерального закона -ФЗ «О социальной защите инвалидов в РФ»)

1) учредительные документы (устав, учредительный договор);
2) информационное письмо об учете в ЕГРПО, где указаны коды статистики ОКВЭД;

3) справки медико-социальной экспертизы, подтверждающие наличие инвалидности у работников организации;

4) расчеты за подписью руководителя организации:

- среднесписочной численности работников;

- среднесписочной численности работников-инвалидов, произведенные в соответствии с:

- приказом Росстата (форма № П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников» (месячная), с января 2012 г. - форма № П-4 (приказ Росстата ), для малых предприятий – приказом Росстата (форма № ПМ «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия» (квартальная)), с января 2012 г. – форма № ПМ (приказ Росстата ) с приложением указанных форм;

5) заполненный подраздел 3.3 раздела 3 формы РСВ-1 ПФР.

8. Учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям (иным законным представителям), единственными собственниками имущества которых являются ООИ, за исключением плательщиков страховых взносов, занимающихся производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья, других полезных ископаемых, а также иных товаров в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством РФ по представлению общероссийских ООИ

(пункт 2 части 2 статьи 57, пункт 3 части 1 статьи 58 Федерального закона -ФЗ) код тарифа 03

ПФР

ФФОМС

ТФОМС

ФСС

1,1

1,2

1,9

2,3

1,9

3,7

2,4

1) учреждение создано для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям (иным законным представителям);

2) единственными собственниками имущества учреждения являются ООИ;

3) ООИ не должна заниматься производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья, других полезных ископаемых, а также иных товаров в соответствии с перечнем, утвержденным постановлением Правительства РФ , с присвоением соответствующих кодов ОКВЭД (ст. 33 Федерального закона -ФЗ «О социальной защите инвалидов в РФ»)
.

1) учредительные документы (устав, учредительный договор);

2) информационное письмо об учете в ЕГРПО с указанием кодов статистики ОКВЭД;

9. Хозяйственные общества (ХО), созданные после 13 августа 2009 года бюджетными научными учреждениями в соответствии с Федеральным законом от 01.01.01 года «О науке и государственной научно-технической политике» и образовательными учреждениями высшего профессионального образования в соответствии с Федеральным законом от 01.01.01 года «О высшем и послевузовском профессиональном образовании»

(пункт 4 части 1 статьи 58 Федерального закона -ФЗ) код тарифа 08

ПФР

ФФОМС

ТФОМС

ФСС

1,1

2,9

1) организация должна являться ХО, созданным после 13.08.2009 г. бюджетными научными учреждениями или образовательными учреждениями высшего профессионального образования;

2) осуществлять научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы и практически их применять (внедрять) результаты интеллектуальной деятельности.

3) применение упрощенной системы налогообложения (УСН).

Под научно-исследовательскими и опытно-конструкторскими работами подразумеваются работы по созданию новой или усовершенствованию производимой продукции (товаров, работ, услуг), в частности изобретательство (-73.20);

(пункт 1 часть 4 статьи 58 Федерального закона )

1) уставные документы (устав);

2) установление факта нахождения плательщика в Реестре учета уведомлений хозяйственных обществах, созданных бюджетными научными и образовательными учреждениями высшего профессионального образования, представленного Министерством образования и науки РФ;

3) установление факта нахождения плательщика в списках налогоплательщиков применяющих УСН, переданных в ПФР налоговыми органами. При отсутствии плательщика в указанных списках, принять копию налоговой декларации по УСН за отчетный (налоговый) период с отметкой налогового органа о принятии.

В установленные сроки бюджетное учреждение уведомляет Министерство образования и науки РФ о создании ХО, учредителем которого оно является.

Обязанность учета уведомлений о создании ХО в соответствии с Приказом Министерства образования и науки РФ № 718 от 01.01.2001 возложена на государственное учреждение «Центр исследований и статистики науки».

Реестр учета уведомлений о создании ХО ведется Министерством образования и науки (Постановление Правительства РФ от 01.01.2001г. № 000 «О ведении реестра учета уведомлений о создании ХО, созданных бюджетными научными и образовательными учреждениями высшего профессионального образования, и порядке его передачи в органы контроля за уплатой СВ») и передается в орган контроля за уплатой СВ не позднее 1-го числа месяца, следующего за отчетным периодом в порядке, определяемом Соглашением об информационном обмене.

Информацию о применении организациями и ИП УСН, налоговые органы передают в ПФР в электронной форме, в порядке, определяемом Соглашением по взаимодействию между ФНС и ПФР от 01.01.01 №ММВ-27-2/5/АД-30-33/04сог.

10.

• Организации и ИП, заключившие с органами управления особыми экономическими зонами (ОЭЗ) соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящие выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой ОЭЗ или промышленно-производственной ОЭЗ;

• организации и ИП, заключившие соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящие выплаты физическим лицам, работающим в туристско-рекреационных ОЭЗ, объединенных решением Правительства РФ в кластер

(пункт 5 части 1 статьи 58, Федерального закона -ФЗ) код тарифа 36

ПФР

ФФОМС

ТФОМС

ФСС

1) организация или ИП имеет статус резидента технико-внедренческой ОЭЗ;
2) организации производят выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой ОЭЗ (до 01.01.2011).

3) организации производят выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой ОЭЗ или промышленно-производственной ОЭЗ (с 01.01.2011 г.)

Порядок создания и функционирование ОЭЗ регулируется Федеральным законом от 01.01.2001 № 116-ФЗ «Об особых экономических зонах в РФ».

Особая экономическая зона - это определяемая Правительством РФ часть территории РФ, на которой действует особый режим осуществления предпринимательской деятельности.

Есть четыре типа особых экономических зон:

- промышленно-производственные;

- технико-внедренческие;

- туристско-рекреационные;

- портовые.

Указом Президента РФ от 01.01.2001 № 1107 функции по управлению ОЭЗ возложены на Минэкономразвития РФ.

1) организацией или ИП заключено с органами управления ОЭЗ соглашение об осуществлении туристско-рекреационной деятельности;
2) организация производит выплаты физическим лицам, работающим в туристско-рекреационных ОЭЗ, объединенных решением Правительства РФ в кластер.

(Постановление Правительства РФ «О создании туристического кластера в Северо-Кавказском федеральном округе, Краснодарском крае и Республике Адыгея»)

1) свидетельство, удостоверяющее регистрацию плательщика СВ в качестве резидента ОЭЗ (утверждено приказом Минэкономразвития России );

2) выписка из реестра резидента ОЭЗ;
3) сведения от налоговых органов об организациях и ИП, имеющих статус резидента технико-внедренческой ОЭЗ и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой ОЭЗ (Соглашение по взаимодействию между ФНС и ПФР от 01.01.01 № ММВ-27-2/5/АД-30-33/04сог).

1) свидетельство, удостоверяющее регистрацию плательщика СВ в качестве резидента ОЭЗ (утверждено приказом Минэкономразвития России );
2) выписка из реестра резидента ОЭЗ;

3) соглашение с органами управления ОЭЗ об осуществлении технико-внедренческой деятельности (приложение № 3 к приказу Минэкономразвития России

от 13 апреля 2012 г. № 000).

До 01.01.2012 года пониженные тарифы СВ могли применять организации и ИП, имеющие статус резидента технико-внедренческой ОЭЗ и производящие выплаты физическим лицам, работающим на территории этой зоны.

Вступившие в силу с 01.01.2012 года изменения Федерального закона от 01.01.2001 № 365-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об ОЭЗ в РФ» и отдельные законодательные акты РФ» внесли изменения в п. 5, 6 ч. 1 ст. 58 Федерального закона № 212-ФЗ. После внесения вышеуказанных изменений пониженные тарифы СВ имеют право применять организации и ИП, заключившие с органами управления ОЭЗ соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящие выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой ОЭЗ или промышленно-производственной ОЭЗ.

Технико-внедренческие ОЭЗ созданы:

- на территории городов Москвы, Санкт-Петербурга, Дубны (Московская область), Томска.

Туристско-рекреационные ОЭЗ созданы:

- на территориях Республики Ингушетия, Карачаево-Черкесской Республики, Краснодарского края, Республики Адыгея, Республики Северная Осетия - Алания, Республики Дагестан, Приморского края, Иркутской области, Ставропольского края, Калининградской области, Алтайского края, Республики Бурятия, Республики Алтай.

11. Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий (ИТ) (за исключением организаций, заключивших с органами управления ОЭЗ соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой ОЭЗ или промышленно-производственной ОЭЗ), которыми признаются российские организации, осуществляющие разработку и реализацию разработанных ими программ для ЭВМ, баз данных на материальном носителе или в электронном виде по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающие услуги (выполняющие работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных

(пункт 4 части 2 статьи 57, пункт 6 части 1 статьи 58 Федерального закона -ФЗ) код тарифа 06

ПФР

ФФОМС

ТФОМС

ФСС

Для применения льготных тарифов с 2010 года IT-компании должны соблюдать условия (ч. 2.1 ст. 57 Федерального закона № 212-ФЗ). 1) для организаций, осуществляющей деятельность в области ИТ (за исключением вновь созданных организаций):

• организацией получен документ о государственной аккредитации организаций, осуществляющей деятельность в области ИТ;

• доля доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи имущественных прав на программы для ЭВМ, базы данных, от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных по итогам 9 месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам, составляет не менее 90% в сумме всех доходов организации за указанный период;

• средняя численность работников за 9 месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату СВ по пониженным тарифам СВ, составляет не менее 50 человек (до 01.01.2012г.)

2) для вновь созданных организаций, осуществляющих деятельность в области ИТ, применяют пониженные тарифы СВ при выполнении ими следующих условий:

• организацией получен документ о государственной аккредитации;

• доля доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи имущественных прав на программы для ЭВМ, базы данных, от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных по итогам 9 месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату СВ по пониженным тарифам, составляет не менее 90% в сумме всех доходов организации за указанный период;

• средняя численность работников за отчетный (расчетный) период, составляет не менее 30 человек (с 01.01.2012 г.)

(части 2.1-2.3 статьи 57, часть 5 статьи 58 Федерального закона -ФЗ)

IТ-компания утрачивает право на льготу, если по итогам отчетного или расчетного периода организации (как вновь созданные, так и уже существующие) не выполняет хотя бы одно из указанных условий, они утрачивают право на пониженный тариф с начала отчетного периода (т. е. с 1 января) (ч. 2.4 ст. 57 Федерального закона № 212-ФЗ), при этом пени не начисляются (Информационное сообщение ПФР от 24 марта 2011 г.).

1) выписка из реестра аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области ИТ (утверждена приказом Мининформсвязи России «Об утверждении формы выписки из реестра аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области ИТ»);
2) расчет средней численности работников за 9 месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату СВ по пониженным тарифам, или за отчетный (расчетный) период (для вновь созданных организаций), произведенный в соответствии с:

• приказом Росстата (форма № П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников», с января 2012 г. - новая форма № П-4 (приказ Росстата );

• для малых предприятий -

приказом Росстата (форма № ПМ «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия» (квартальная)), с января 2012 г. - форма № ПМ (приказ Росстата );

3) заполненный подраздел 3.4 раздела 3 формы РСВ-1 ПФР.

4) установление факта нахождения плательщика в Реестре организаций, осуществляющих деятельность в области ИТ и прошедших государственную аккредитацию, представленного Министерством связи и массовых коммуникаций РФ.

Госаккредитацию проводит Федеральное агентство по информационным технологиям.

Порядок подачи документов для получения аккредитации установлен Постановлением Правительства РФ от 01.01.2001 № 758. Уполномоченный федеральный орган исполнительной власти осуществляет:

• ведение реестра аккредитованных организаций;

• обеспечивает своевременное внесение изменений в содержащиеся в нем сведения, в порядке, утверждаемом уполномоченным федеральным органом исполнительной власти;

• обеспечивает раскрытие сведений, содержащихся в реестре, путем их размещения в установленном порядке в сети Интернет;

• передачу в Федеральную налоговую службу и Министерство связи и массовых коммуникаций РФ копию решения о государственной.

Реестр организаций, осуществляющих деятельность в области ИТ и прошедших государственную аккредитацию, представленный ПФР Министерством связи и массовых коммуникаций РФ.

Согласно п. 1 ч. 5 ст. 33 Федерального закона в целях контроля за обоснованностью применения пониженных тарифов СВ плательщиками СВ налоговые органы по запросу органов контроля за уплатой СВ:

1) предоставляют органам ПФР информацию, необходимую для проверки соблюдения требований, установленных п. 2 ч. 2.1, п. 2 ч. 2.2 ст. 57 Федерального закона ;

2) участвуют вместе с органами контроля за уплатой СВ выездных проверках в части контроля за соблюдением требований, установленных п. 2 ч. 2.1, п. 2 ч. 2. 2 ст. 57 Федерального закона .

12. Плательщики страховых взносов - российские организации и ИП, осуществляющие производство, выпуск в свет (в эфир) и (или) издание средств массовой информации (СМИ) (за исключением СМИ, специализирующихся на сообщениях и материалах рекламного и (или) эротического характера), в том числе в электронном виде, ОКВЭД которых является:

а) деятельность в области организации отдыха и развлечений, культуры и спорта - в части деятельности в области радиовещания и телевещания или деятельности информационных агентств;

б) издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации - в части издания газет или журналов и периодических публикаций, в том числе интерактивных публикаций;

(пункт 7 части 1
статьи 58 Федерального закона -ФЗ) код тарифа 09

ПФР

ФФОМС

ТФОМС

ФСС

1,1

2,9

1,1

2,9

20,8

3,3

2,9

21,6

3,5

2,9

1) основными видами экономической деятельности должны являться:

а) деятельность в области организации отдыха и развлечений, культуры и спорта - в части деятельности в области радиовещания и телевещания (), деятельности информационных агентств ();

б) издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации - в части издания газет (), журналов и периодических публикаций (), в том числе интерактивных публикаций;

2) доля доходов за отчетный (расчетный) период от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав по данному виду деятельности, включая доходы от оказания услуг по продаже рекламных мест (времени) в СМИ собственного производства, а также от поступлений денежных средств в виде субсидий и (или) бюджетных ассигнований в рамках целевого финансирования, полученных из федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов на обеспечение производства и распространения СМИ, составляет наибольший удельный вес в общем объеме доходов за указанный период, сумма доходов определяется по данным налогового учета в соответствии со ст. 248 или ст. 346.15 НК РФ.

(пункт 7 части 1, части 1.1-1.3
статьи 58 Федерального закона -ФЗ)

В случае, если по итогам отчетного (расчетного) периода вид экономической деятельности российской организации или ИП, указанных в п. 7 ч. 1 ст. 58 Федерального закона , не соответствует заявленному виду экономической деятельности или если эти организация или ИП исключены из реестра организаций и ИП, указанного в ч. 1.2 ст. 58, такая организация или такой ИП лишается права применять установленные ч. 3.1 ст. 58 тарифы СВ с начала периода, в котором допущено такое несоответствие или произошло исключение из этого реестра, и сумма СВ подлежит восстановлению и уплате в бюджеты государственных внебюджетных фондов в установленном порядке.

При утрате плательщиком права применения пониженного тарифа СВ и восстановлении суммы СВ на основании представленных уточненных расчетов по начисленным и уплаченным СВ за соответствующие отчетные периоды Федеральный закон не предусматривает начисление пеней.

В соответствии с ч. 1.2 организации или ИП, указанные в п. 7 ч. 1 ст. 58, приобретают право применять пониженные тарифы СВ с месяца включения их в указанный реестр.

1) учредительные документы (устав, учредительный договор);

2) информационное письмо (или справка из органа статистики) об учете в ЕГРПО с кодами статистики ОКВЭД;

3) заполненный подраздел 3.5 раздела 3 формы РСВ-1 ПФР;

4) установление факта нахождения плательщика в Реестре плательщиков СВ – российских организациях и ИП, осуществляющих производство, выпуск в свет (в эфир) и (или) издание СМИ (за исключением СМИ, специализирующихся на сообщениях и материалах рекламного и (или) эротического характера), представленную Федеральной службой по надзору в сфере связи, ИТ и массовых коммуникаций.

Порядок подтверждения полномочий российских организаций и ИП, указанных в п. 7 ч. 1 ст. 58 Федерального закона № 212-ФЗ, а также ведение уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти реестра указанных организаций и ИП и передача его в органы контроля за уплатой СВ определяется Правительством РФ.

В соответствии с Постановлением Правительства РФ , реестр учета указанных организаций ведётся Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций и передается в ПФР не позднее 1-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Данным Постановлением утверждены Правила подтверждения полномочий плательщиков СВ в государственные внебюджетные фонды по производству, выпуску в свет (в эфир) и (или) изданию СМИ, а также ведения реестра указанных плательщиков СВ и передачи его в органы контроля за уплатой СВ.

13. Организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), и основной вид экономической деятельности которых указан в пункте 8 части 1 статьи 58 Федерального закона

(пункт 8 части 1 статьи 58 Федерального закона -ФЗ) код тарифа 07

ПФР

ФФОМС

ТФОМС

ФСС

3,1

2,9

1) организация или ИП применяет УСН;
2) основной вид экономической деятельности (классифицируемый в соответствии с ОКВЭД) должен быть поименован в п. 8 ч. 1 ст. 58 Федерального закона ;
3) доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по виду деятельности, указанному в п. 8 ч. 1 ст. 58, составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов.

(часть 1.4 статьи 58 Федерального закона -ФЗ)

Утрата права на применение пониженного тарифа СВ организацией, применяющей УСН и перешедшей на ОСН происходит с начала того квартала, в котором он утратил право на применение УСН. При этом сумма СВ подлежит перерасчету с начислением пеней в случае, если плательщик неправомерно применил пониженные тарифы СВ, утратив при этом право на применение УСН (Письмо Минздравсоцразвития -19, письмо Минздравсоцразвития от 24. г. № 5004-19).

В случае, если по итогам отчетного (расчетного) периода основной вид экономической деятельности организации или ИП, указанных в п. 8 ч. 1 ст. 58 Федерального закона , не соответствует заявленному основному виду экономической деятельности, такая организация или такой ИП лишаются права применять пониженные тарифы СВ с начала отчетного (расчетного) периода, в котором допущено такое несоответствие, и сумма СВ подлежит восстановлению и уплате в бюджеты государственных внебюджетных фондов в установленном порядке (ч. 1.4 ст. 58 Федерального закона ).

1) уставные документы (устав);
2) информационное письмо (или справка из органа статистики) об учете в ЕГРПО с кодами статистики ОКВЭД;

3) установление факта нахождения плательщика в списках налогоплптельщиков применяющих УСН, переданных в ПФР налоговыми органами. При отсутствии плательщика в указанных списках, принять копию налоговой декларации по УСН за соответствующий налоговый период (год) с отметкой налогового органа о принятии;
4) заполненный подраздел 3.6 раздела 3 формы РСВ-1 ПФР.

Соответствующий вид экономической деятельности признается основным видом экономической деятельности при условии, что доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по данному виду деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов.

Сумма доходов определяется в соответствии со статьей 346.15 НК РФ.

Особенности применения 07 кода тарифа

Если основным видом экономической деятельности организации, применяющей УСН, является вид деятельности, переведенный на ЕНВД, то в этом случае, при определении доли доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по виду экономической деятельности, переведенному на ЕНВД, плательщик СВ применяет положения ст. 346.15 НК РФ. Учитывая изложенное, организация, применяющая УСН, основным видом экономической деятельности которой является вид деятельности переведенный на ЕНВД, поименованный в п. 8 ч. 1 ст. 58 Федерального закона , вправе уплачивать СВ в ПФР по пониженному тарифу при соблюдении указанного условия о доле доходов по данному виду деятельности (Письмо Минздравсоцразвития от 01.01.2001 г. № 000-19).

Для организаций, применяющих УСН и занимающихся управлением (эксплуатацией) жилого фонда (ТСЖ и ЖСК) применяется пониженный тариф страховых взносов при наличии необходимой доли дохода, что должно быть отражено страхователем в РСВ-1. Суммы уплачиваемых членских взносов физических лиц – жителей управляющих объектов относятся к доходам от выполнения работ (оказания услуг) по данному виду деятельности (Письмо Минздравсоцразвития от 01.01.2001 г. № 000-19).

14. Аптечные организации, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 01.01.2001 года

«Об обращении лекарственных средств» и уплачивающие единый налог на вмененный доход (ЕНВД) для отдельных видов деятельности, а также ИП, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность и уплачивающие ЕНВД, в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам в связи с осуществлением фармацевтической деятельности

(пункт 10 части 1 статьи 58 Федерального закона -ФЗ) код тарифа 11

ПФР

ФФОМС

ТФОМС

ФСС

1,1

2,9

3,1

2,9

1) аптечная организация или ИП уплачивают ЕНВД для отдельных видов деятельности;

2) организация или ИП имеют лицензию на осуществление фармацевтической деятельности.

Аптечная организация или ИП применяет пониженный тариф СВ только по отношению к выплатам и вознаграждениям физическим лицам в связи с осуществлением фармацевтической деятельности.

(пункт 10 части 1 статьи 58 Федерального закона -ФЗ)

пункт 10 части 1 статьи 58

1) учредительные документы (устав, учредительный договор);

2) лицензия организации, ИП на осуществление фармацевтической деятельности (с приложением);

3) штатное расписание - документ, подтверждающий количество работников осуществляющих фармацевтическую деятельность заявленное в РСВ-1 (список физических лиц, в пользу которых производятся выплаты в связи с осуществлением фармацевтической деятельности);

4) дипломы работников о высшем или среднем фармацевтическом образовании, сертификаты специалистов (приложение к штатному расписанию или списку);

5) установление факта нахождения плательщика в списках налогоплательщиков применяющих ЕНВД, переданных в ПФР налоговыми органами. При отсутствии плательщика в указанных списках, принять копию налоговой декларации по ЕНВД с отметкой налогового органа о принятии.

Информацию о плательщиках ЕНВД, налоговые органы передают в Отделение ПФР в электронной форме, в порядке, определяемом Соглашением по взаимодействию между ФНС и ПФР от 01.01.01 №ММВ-27-2/5/АД-30-33/04сог.

15. Некоммерческие организации (НО) (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированные в установленном законодательством РФ порядке, применяющие УСН и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры, искусства и массового спорта

(пункт 11 части 1 статьи 58 Федерального закона -ФЗ) код тарифа 12

ПФР

ФФОМС

ТФОМС

ФСС

1,1

2,9

3,1

2,9

1) организация является некоммерческой (за исключением государственных (муниципальных) учреждений);
2) зарегистрирована в установленном законодательством РФ порядке;
3) применяет УСН;
4) осуществляет в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального), с учетом особенностей, установленных частями статьи 58 Федерального закона ;

5) по итогам года, предшествующего году перехода организации на уплату СВ по пониженным тарифам, не менее 70% суммы всех доходов за указанный период, рассчитанных по данным налогового учета в соответствии со ст. 346.15 НК РФ, должны составлять перечисленные в ч. 5.1 ст. 58 Федерального закона виды доходов:

• целевые поступления на содержание указанных в п. 11 ч. 1 ст. 58 Федерального закона НО и ведение ими уставной деятельности, определяемые в соответствии с п. 2 ст. 251 НК РФ;

• гранты, получаемые для осуществления деятельности вышеуказанных НО, определяемые в соответствии с п/п 14 п. 1 ст. 251 НК РФ;

• доходы от осуществления видов экономической деятельности, указанных в п/п р-ф, я.4-я.6 п. 8 ч. 1 ст. 58 Федерального закона .

В случае, если по итогам расчетного периода организация не выполняет условия, установленные п. 11 ч. 1 и ч. 5.1 ст. 58 Федерального закона , она лишается права применять пониженные тарифы СВ с начала периода, в котором допущено несоответствие условиям. При определении объема доходов организации для проверки соответствия выполнению условий, установленных ч. 5.1 ст. 58 Федерального закона , учитываются целевые поступления и гранты, поступившие и не использованные организацией по итогам предыдущих расчетных периодов

(пункт 11 части 1, часть 1.5, части 5.1-5.3 статьи 58 Федерального закона -ФЗ)

1) уставные документы (устав, учредительный договор);
2) документы, выданные территориальными органами Федеральной службы государственной статистики и подтверждающие виды экономической деятельности (коды по ОКВЭД, наименование вида деятельности);
3) установление факта нахождения плательщика в списках налогоплательщиков применяющих УСН, переданных в ПФР налоговыми органами. При отсутствии плательщика в указанных списках, принять копию налоговой декларации по УСН за соответствующий налоговый период (год) с отметкой налогового органа о принятии;

3) расчет в произвольной форме за проверяемый период с представлением документов (договоров, к каждому договору - учетных, расчетных, платежных документов и пр.), подтверждающий, что перечисленные виды доходов составляют не менее 70% суммы всех доходов в общей сумме доходов по итогам года, предшествующего году перехода на уплату СВ по пониженным тарифам;

4) заполненный подраздел 3.7 раздела 3 формы РСВ-1 ПФР.

Правовое положение, порядок создания, деятельности, реорганизации и ликвидации НО как юридических лиц, формирования и использования имущества НО, права и обязанности их учредителей (участников), основы управления НО и возможные формы их поддержки органами государственной власти и органами местного самоуправления регламентируется Федеральным законом -ФЗ «О некоммерческих организациях».

Контроль за соответствием деятельности НО, целям, предусмотренным ее учредительными документами, осуществляет Минюст России (ст. 32 Федерального закона .

1) Информация о случаях несоответствия деятельности НО (в том числе благотворительной) целям, предусмотренным ее учредительными документами, выявленных по результатам контроля, проводимого территориальными органами Минюста России (органами государственного надзора), предоставляется в органы контроля за уплатой СВ в электронном виде в порядке, определенном соглашением об информационном обмене.

Положение о федеральном государственном надзоре за деятельностью НО утверждено постановлением Правительства РФ .

2) Результаты проведенных тер. органами Минюста России проверок общественных объединений, религиозных организаций и иных некоммерческих организаций размещаются на официальном сайте Минюста России - www. *****, сайте тер. органов – ***** в сети Интернет.

16. Благотворительные организации, зарегистрированные в установленном законодательством РФ порядке и применяющие УСН

(пункт 12 части 1 статьи 58 Федерального закона -ФЗ)

ПФР

ФФОМС

ТФОМС

ФСС

1,1

2,9

3,1

2,9

1) организация является благотворительной, зарегистрированной в установленном законодательством РФ порядке;

2) организация применяет УСН.

Основы правового регулирования благотворительной деятельности, возможные формы поддержки органами государственной власти и органами местного самоуправления, особенности создания и деятельности благотворительных организаций в целях широкого распространения и развития благотворительной деятельности в РФ регулируются Федеральным законом от 01.01.01 г. «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях».

1) уставные документы (устав, учредительный договор);

2) документы, выданные территориальными органами Федеральной службы государственной статистики и подтверждающие виды экономической деятельности (коды ОКВЭД, наименование вида деятельности);

3) установление факта нахождения плательщика в списках налогоплательщиков применяющих УСН, переданных в ПФР налоговыми органами. При отсутствии плательщика в указанных списках, принять копию налоговой декларации по УСН за соответствующий налоговый период (год) с отметкой налогового органа о принятии.

Информация о случаях несоответствия деятельности НО (в том числе благотворительной) целям, предусмотренным ее учредительными документами, выявленных по результатам контроля, проводимого территориальными органами Минюста России (органами государственного надзора), предоставляется в органы контроля за уплатой СВ взносов в электронном виде в порядке, определенном соглашением об информационном обмене. Положение о федеральном государственном надзоре за деятельностью НО утверждено постановлением Правительства РФ .

17. Организации, оказывающие инжиниринговые услуги, за исключением организаций, заключивших с органами управления ОЭЗ соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности

(пункт 13 части 1 статьи 58 Федерального закона -ФЗ) код тарифа 14

ПФР

ФФОМС

ТФОМС

ФСС

1,1

2,9

3,1

2,9

5,1

2,9

5,1

2,9

Организация признается оказывающей инжиниринговые услуги, если ею предоставляются:

• инженерно-консультационные услуги по подготовке процесса производства и реализации продукции (работ, услуг) подготовке строительства и эксплуатации промышленных, инфраструктурных, сельскохозяйственных и других объектов,

• предпроектные и проектные услуги (подготовка технико-экономических обоснований, проектно-конструкторские разработки и другие подобные услуги);

2) организация получила положительное заключение экспертного совета по технико-внедренческим ОЭЗ, созданного в соответствии с Федеральным законом № 000 ФЗ;

3) должна иметь доход от реализации инжиниринговых услуг, составляющий не менее 90% общей суммы доходов за соответствующий период. Доход определяется по данным налогового учета согласно ст. 248 НК РФ;

5) средняя численность сотрудников организации должна составлять не менее 100 человек.

В случае если по итогам отчетного (расчетного) периода организация не выполняет хотя бы одно из перечисленных условий, такая организация лишается права применять пониженные тарифы СВ с начала периода, в котором выявлено несоответствие установленным условиям (ч. 5.6 ст.58 Федерального закона № 212-ФЗ).

(части статьи 58 Федерального закона -ФЗ)

3) заполненный подраздел 3.8 раздела 3 формы РСВ-1 ПФР;

4) наличие положительного заключения экспертного совета по технико-внедренческим ОЭЗ, созданного в соответствии с Федеральным законом -ФЗ «Об ОЭЗ в РФ»;
5) расчет средней численности работников, произведенный в соответствии с приказом Росстата № 000 (форма федерального статистического наблюдения № П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников» (месячная), с января 2012 г. - новая форма № П-4 (приказ Росстата ) с приложением указанных форм;

6) расчет в произвольной форме за соответствующий период с представлением копий документов (договоров, к каждому договору - учетных, расчетных, платежных документов и пр.), подтверждающий, что доход от реализации инжиниринговых услуг составляет не менее 90% общей суммы доходов организации за соответствующий период (отчетный, расчетный).

Информация о наличии у организации, оказывающей инжиниринговые услуги, положительного заключения экспертного совета по технико-внедренческим ОЭЗ предоставляется в органы контроля за уплатой СВ федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере создания и функционирования ОЭЗ на территории РФ, в электронном виде в порядке, определенном соглашением об информационном обмене.

Указанная информация передается в органы контроля за уплатой СВ не позднее 1-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере создания и функционирования ОЭЗ на территории РФ является Минэкономразвития России (п. 1 Положения о Минэкономразвития РФ, утвержденного постановлением Правительства РФ от 01.01.2001 № 437).

Перечень документов, представляемых в экспертный совет по технико-внедренческим ОЭЗ для получения заключения, подтверждающего, что организация оказывает инжиниринговые услуги в области высоких технологий, утвержден приказом Минэкономразвития России .

1) предоставляют органам ПФР информацию, необходимую для проверки соблюдения требований, установленных п. 1 ч. 5.4 ст. 58 Федерального закона ;

2) участвуют вместе с органами контроля за уплатой страховых взносов выездных проверках в части контроля за соблюдением требований, установленных п. 1 ч. 5. 4 ст. 58 Федерального закона .

18. Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения (ПСН), за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 19,пункта 2 статьи 346.43 НК РФ

(пункт 14 части 1 статьи 58 Федерального закона -ФЗ) код тарифа 16

ПФР

ФФОМС

ТФОМС

ФСС

1,1

2,9

3,1

2,9

1) ИП должен применять патентную систему налогообложения;

2) не осуществлять деятельность по сдаче в аренду (внаем) недвижимости, розничной торговле и оказанию услуг общественного питания.

Федеральным законом от 01.01.2001 г. № 94-ФЗ ч. 1 ст. 58 Федерального закона дополнена пунктом 14, вступившим в силу с 01.01.2013г., в соответствии с которым ИП, использующие ПСН, отнесены к плательщикам СВ, имеющих право на применение пониженных тарифов СВ (за исключением плательщиков, осуществляющих деятельность по сдаче в аренду (внаем) недвижимости, розничной торговле и оказанию услуг общественного питания).

Плательщик считается утратившим право на применение ПСН и перешедшим на общий режим налогообложения с начала расчетного периода, на который ему был выдан патент (ст. 346.49. НК РФ).

1) документы, выданные территориальными органами Федеральной службы государственной статистики и подтверждающие виды экономической деятельности (коды статистики по ОКВЭД, наименование вида деятельности);

2) копия патента (налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением ПСН, в налоговые органы не представляется (ст.346.52. НК РФ)).

Документом, удостоверяющим право на применение ПСН, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта РФ введена ПСН.

Форма патента утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Патент выдается ИП налоговым органом по месту постановки ИП на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН.

Патент действует на территории того субъекта РФ, который указан в патенте.

ИП, получивший патент в одном субъекте РФ, вправе получить патент в другом субъекте РФ.

Налогоплательщики в целях налогового учета ведут учет доходов от реализации в книге учета доходов ИП, применяющего ПСН, форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов РФ.

Патент выдается по выбору ИП на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года.

Для патента выданного на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.

Если ИП прекратил предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась ПСН, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности, указанной в заявлении, представленном в налоговый орган (ст. 346НК РФ)

19. Организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково»

(часть 1 статья 58.1 Федерального закона -ФЗ) код тарифа 10

ПФР

ФФОМС

ТФОМС

ФСС

1) организация имеет статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 года Об инновационном центре «Сколково» (участники проекта);
2) если годовой объем выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) превысил один миллиард рублей, то совокупный размер прибыли, рассчитанный в соответствии с гл.25 НК РФ нарастающим итогом, начиная с 1-ого числа года превышения указанного размера выручки, не должен превышать 300 млн. руб.

(ч.1 и ч.2 статья 58.1 Федерального закона -ФЗ)

Пониженные тарифы СВ, не применяются для участника проекта с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором совокупный размер прибыли участника проекта превысил 300 млн. руб.

1) выписка из реестра участников проекта (при отсутствии информации от управляющей компании о получении организацией статуса участника проекта);

2) свидетельство о включении юридического лица в реестр участников проекта создания и обеспечения функционирования инновационного центра «Сколково» или его копия.

3) наличие подтверждения о соответствии участника проекта критериям, указанным в статье 145.1 НК РФ в информации переданной из налоговых органов

Для подтверждения соответствия или не соответствия участника проекта критериям, указанным в статье 145.1 НК РФ, налоговые органы согласно ч. 2 ст. 58.1 Федерального закона -ФЗ:

1) представляют информацию в ПФР в электронной форме в порядке, определяемом Соглашением по взаимодействию между ФНС и ПФР от 01.01.01г. № ММВ-27-2/5/АД-30-33/04сог. Полученная информация направляется в У(О)ПФР письмом Отделения.

2) управляющая компания передает информацию из реестра участников «Сколково».

20. Организации, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, - в отношении указанных выплат и вознаграждений

(пункт 9 части 1 статьи 58 Федерального закона -ФЗ)

ПФР

ФФОМС

ТФОМС

ФСС

1,1

2,9

3,1

2,9

1) организация производит выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна;
2) судно должно быть зарегистрировано в Российском международном реестре судов

1) свидетельство о регистрации судна (подтверждении регистрации судна) в Российском международном реестре судов согласно приложению № 6 к Правилам регистрации судов и прав на них в морских портах, утвержденных приказом Минтранса России ;

2) список членов экипажа судна (судовая роль);3) коллективные, трудовые договоры (трудовые соглашения);
4)договоры гражданско-правового характера с членами экипажа судна;
5) действующие квалификационные документы (дипломы и квалификационные свидетельства) на занятие должности члена экипажа судна (приказ Минтранса России «Об утверждении положения о дипломировании членов экипажей морских судов»);
6) паспорт моряка члена экипажа судна.

Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков страховых взносов с 1 января 2013 года

Пунктом 1 ст. 27 Федерального закона -ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» установлен перечень лиц, которым трудовая пенсия по старости назначается ранее достижения возраста 60 лет - для мужчин, 55 лет - для женщин.

С 1 января 2013 г. работодатели таких лиц обязаны перечислять в ПФР на финансирование страховой части трудовой пенсии дополнительные страховые взносы по следующим тарифам (ст. 58.3 Федерального закона -ФЗ):

- в отношении выплат в пользу физических лиц, которые заняты на подземных работах, на работах с вредными условиями труда и в горячих цехах (подп. 1 п. 1 ст. 27 Федерального закона -ФЗ):

Период	Дополнительный тариф страхового взноса
2013 год	4,0 процента
2014 год	6,0 процента
2015 год и последующие годы	9,0 процента.

- в отношении выплат в пользу физических лиц, которые заняты на работах, перечисленных в подпп. 1 ст. 27 Федерального закона -ФЗ (например, работа с тяжелыми условиями труда, работа в текстильной промышленности с повышенной интенсивностью и тяжестью):

Период	Дополнительный тариф страхового взноса
2013 год	2,0 процента
2014 год	4,0 процента
2015 год и последующие годы	6,0 процента.

Дополнительные страховые взносы уплачиваются без учета предельной величины базы для начисления страховых взносов, которая установлена ч. 4 и 5 ст. 8 Федерального закона -ФЗ (ч. 3 ст. 58.3 Федерального закона -ФЗ).

Частью 4 ст. 58.3 Федерального закона -ФЗ установлена возможность освобождения плательщиков от уплаты указанных дополнительных страховых взносов. Такое освобождение может быть предоставлено по результатам специальной оценки условий труда, проводимой в порядке, который будет установлен отдельным федеральным законом.

Памятка по применению статей 58, 58.1, 58.3 Федерального закона -ФЗ

Памятка по применению статей 58, 58.1, 58.3 Федерального закона от 01.01.2001

Домашний очаг

Справочная информация

Техника

Общество

Образование и наука

Мир

Бизнес и финансы