При решении задач к студентам предъявляются следующие требования

При решении задач к студентам предъявляются следующие требования:

1.  Полнота решения задач, в том числе: определение, сроков уплаты в бюджет, а также сроков подачи налоговой декларации;

2.  Обоснование решения задач ссылками на статьи Налогового кодекса Российской Федерации, федеральных и региональных законов;

3.  Рассмотрение возможных вариантов расчета налогов на примере решений арбитражных судов по налоговым спорам и отдельных разъяснений налоговых органов.

Для решения задач следует воспользоваться таблицей 1.

Таблица 1

Расчет налога _________ за __________ 2006 год

Операция	Расчет	Обоснование (ст. НК РФ)
1
2
3
4
5
6
7
Итого налог:
Сроки уплаты в бюджет налога (авансовых платежей):
Сроки подачи налоговой декларации (налоговых расчетов)
Примечания (приводятся примеры из арбитражной практики по налогу)

ЗАДАНИЯ

Последняя цифра зачетной книжки	Номер задания
1 или 6	1
2 или 7	2
3 или 8	3
4 или 9	4
5 или 0	5

1 ВАРИАНТ

1.  Организацией оптовой торговли в течение января – февраля 2006 года произведены

следующие операции:

приобретен у поставщиков товар с учетом НДС:

в январе на сумму 2 руб., в т. ч. по ставке 10% - руб.,

в феврале – на сумму 5 руб., в т. ч. по ставке 10% руб., в том числе:

- оплачено поставщикам за товар с учетом НДС:

в январе на сумму – 1 руб., в т. ч. по ставке 10% - руб.,

в феврале – 3 руб., в т. ч. по ставке 10% руб.

2. реализован товар покупателям (с учетом НДС):

в январе на сумму 3 руб., в т. ч. по ставке 10% - руб.,

в феврале на сумму 7 руб., в т. ч. по ставке 10% руб., в том числе:

- оплачено покупателями за товар (с учетом НДС):

в январе на сумму 3 руб., в т. ч. по ставке 10% - руб.,

в феврале на сумму 7 руб., в т. ч. по ставке 10% руб.

3.услуги по погрузке и транспортировке реализованного товара, оказанные сторонними

организациями, составили с учетом НДС: в январе – руб., в феврале – руб., в том числе:

- оплачено за услуги по погрузке и транспортировке реализованного товара (с учетом НДС):

в январе – руб., в феврале – руб.

4.  в январе получена арендная плата от ресторана (за зданиеруб. (с учетом НДС)

5.  в феврале получена предоплата в счет предстоящих поставок товаров во втором квартале руб. (с учетом НДС)

6.  в январе реализована доля в уставном капитале организации на сумму руб.

7.  в январе в рамках договора комиссии реализован товар (с учетом НДС) на сумму руб., комиссионное вознаграждение получено в размереруб.

Определить сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет, и сроки уплаты.

Обосновать применение налоговых вычетов.

8.  Вдовой, имеющей на обеспечении двоих детей в возрасте до 18 лет и получающей стандартные налоговые вычеты не по основному месту работы, в течение 2006 года:

получен ежемесячный доход по основному месту работы в размере 1 000 руб. получен ежемесячный доход от работы, выполняемой по договору гражданско-правового характера, в размере 1 000 руб. в январе получена от работодателя компенсация стоимости путевки (для ребенка в оздоровительный лагерь, находящийся в Московской области), в размере 9 000 руб., выплаченная за счет средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль в апреле получен от работодателя беспроцентный заем в размере 7 500 руб. сроком на 5 месяцев, действующая ставка рефинансирования ЦБ РФ в налоговом периоде составляла 25% годовых в декабре получен доход в размере 3 000 руб. от сбора и сдачи лекарственных средств в соответствии с полученным разрешением в июне оплачено за свое лечение в соответствии с подтверждающими документами руб. в июне получены денежные средства за участие в проведении избирательной кампании (выборы депутатов ГД РФ)руб.

Определить сумму НДФЛ, подлежащую внесению в бюджет по итогам налогового периода. Обосновать применение налоговых вычетов.

2 ВАРИАНТ

Строительной организацией в течение января-февраля 2006 года произведены следующие операции: приобретены у поставщиков материалы, используемые для осуществления строительно-монтажных работ, с учетом НДС:

в январе на сумму 9 руб., в т. ч. для реставрации памятников истории (лицензия имеется) на сумму 1 руб., в феврале –руб., в т. ч. для реставрации памятников истории на сумму 1 руб.,

в том числе оплачено поставщикам за материалы с учетом НДС:

в январе на сумму 9 руб. в том числе за для реставрации памятников истории на сумму руб.

в феврале -руб., в т. ч. для реставрации памятников истории на сумму 1 руб.

привлечены субподрядчики для выполнения части строительно-монтажных работ (по строительству офисного здания), стоимость выполненных работ с учетом НДС составила:

в январе –руб., в феврале – 4 руб., в том числе оплачено субподрядчикам за выполненные строительно-монтажные работы с учетом НДС:

в январе в размере 3 руб., в феврале – в размере 4 руб.

результаты строительно-монтажных работ переданы заказчикам с учетом НДС:

в январе – на суммуруб., в феврале на суммуруб., в том числе получено от заказчиков за полученные результаты строительно-монтажных работ с учетом НДС:

в январе на суммуруб., в феврале на суммуруб.

в январе получена частичная оплата в счет предстоящего выполнения работ, местом реализации которых являются Канарские острова, на суммуруб. в феврале получены лизинговые платежи за оборудование в размере 3 руб. с учетом НДС в феврале на сумму 1 руб. получены авансы в счет предстоящего выполнения технико-экономического обоснования при строительстве в Москве офисного здания (с учетом НДС) в феврале реализована доля в уставном капитале организации на сумму

Определить сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет, и сроки уплаты.

Обосновать применение налоговых вычетов.

Физическим лицом, являющимся индивидуальным предпринимателем, имеющим на обеспечении дочь в возрасте 17 лет и сына в возрасте 22 лет, учащегося в МГУ на дневной форме обучения, в течение 2006 года: получен ежемесячный доход от осуществления предпринимательской деятельности в сфере торговли в размере руб., фактически произведенные и документально подтвержденные ежемесячные расходы составили руб. получен ежемесячный доход по договору гражданско-правового характера (оказание транспортных услуг) в размереруб., фактически произведенные и документально подтвержденные расходы составили 30% от полученного дохода в декабре получен выигрыш в размереруб. от участия в телевизионной игре, проводимой с целью рекламы товаров в декабре оплачено за обучение сына в университете (в соответствии с подтверждающими документами) в размереруб. в феврале получены проценты по ГКО РФ в размереруб. в мае получено вознаграждение за передачу в государственную собственность клада в размере 9000 руб. в сентябре получен в наследство самолет в размере тыс. долларов.

Определить сумму НДФЛ, подлежащую внесению в бюджет по итогам налогового периода. Обосновать применение налоговых вычетов.

3 ВАРИАНТ

1. Организацией оптовой торговли в течение января – февраля 2006 года произведены следующие операции:

1.  приобретен у поставщиков товар с учетом НДС:

в январе на сумму 1 руб., в т. ч. по ставке 10% - руб.,

в феврале – на сумму 2 руб., в т. ч. по ставке 10% руб., в том числе оплачено поставщикам за товар с учетом НДС:

в январе на сумму – руб., в т. ч. по ставке 10% - руб.,

в феврале – 1 руб., в т. ч. по ставке 10% - руб.

2. реализован товар покупателям (с учетом НДС):

в январе на сумму 2 руб., в т. ч. по ставке 10% - руб.,

в феврале на сумму 3 руб., в т. ч. по ставке 10% руб., в том числе получено от покупателей за товар (с учетом НДС):

в январе на сумму 1 руб., в т. ч. по ставке 10% - руб.,

в феврале на сумму 1 руб., в т. ч. по ставке 10% - руб.

3.услуги по погрузке и транспортировке реализованного товара, оказанные сторонними

организациями, составили с учетом НДС 18%: в январе – руб., в феврале – руб., в том числе оплачено за услуги по погрузке и транспортировке реализованного товара (с учетом НДС): в январе – руб., в феврале – руб.

4.в январе получены лизинговые платежи за оборудование -руб. (с учетом НДС)

в феврале получена предоплата в счет предстоящих поставок товаров во втором квартале -руб. (с учетом НДС) в январе реализована доля в уставном капитале организации на сумму руб. в январе в рамках договора комиссии реализован товар (с учетом НДС) на сумму руб.,

комиссионное вознаграждение получено в размере руб.

Определить сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет, и сроки уплаты.

Обосновать применение налоговых вычетов.

2. Вдовой, имеющей на обеспечении троих детей в возрасте до 18 лет и получающей стандартные налоговые вычеты по основному месту работы, в течение 2006 года:

получен ежемесячный доход по основному месту работы в размере 6 000 руб. получен ежемесячный доход от работы, выполняемой по договору гражданско-правового характера, в размере 1 000 руб. в январе получена от работодателя премия в размере 5 000 руб. в декабре получена материальная помощь от работодателя в размереруб. в декабре получен от работодателя заем (под 5% в год) в размере 9 500 руб. сроком на 1 год, действующая ставка рефинансирования ЦБ РФ в налоговом периоде составляла 12% в декабре получен доход в размере 8 000 руб. от сбора и сдачи лекарственных средств (разрешение отсутствует) в декабре получены денежные средства за продажу шубы, приобретенной 1 год назад, на сумму руб.

Определить сумму НДФЛ, подлежащую внесению в бюджет по итогам налогового периода. Обосновать применение налоговых вычетов.

4 ВАРИАНТ

1. Аудиторской фирмой, имеющей лицензию, в течение января-февраля 2006 года произведены следующие операции:

приобретены у поставщиков канцтовары, с учетом НДС:

в январе на сумму руб., в феврале – руб., в том числе оплачено поставщикам с учетом НДС: в январе на сумму руб. в феврале - руб.,

оплачены транспортные услуги (подтверждающие документы отсутствуют):

в январе –руб., в феврале – 4 руб.

оформлены документы и получено за проведение обязательного аудита с учетом НДС:

в январе в размере 3 руб., в феврале – в размере 4 руб.

подписаны акты на оказание консультационных услуг, счета-фактуры оформлены без нарушений (с учетом НДС):

в январе – на суммуруб., в феврале на суммуруб.

получена частичная оплата за аудиторские услуги с учетом НДС:

в январе на сумму 6 руб., в феврале на сумму 7 руб.

в феврале начислена и уплачена арендная плата за компьютер главному бухгалтеру в размереруб. в феврале уплачены штрафные санкции в бюджет -

Определить сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет, и сроки уплаты.

Обосновать применение налоговых вычетов.

2 Физическим лицом, являющимся индивидуальным предпринимателем, в течение 2006 года:

получен ежемесячный доход от осуществления предпринимательской деятельности в сфере торговли в размереруб., фактически произведенные и документально подтвержденные ежемесячные расходы составили 8 000 руб. получен ежемесячный доход по договору гражданско-правового характера (оказание транспортных услуг) в размере руб., фактически произведенные и документально подтвержденные расходы составили 3 000 в январе оплачено за обучение сестры в размереруб. в мае оплачено лечение жены (изменение формы носаруб. в сентябре получены дивиденды (от российской организациируб. в сентябре получен подарок от организации, которой предприниматель оказывал транспортные услуги, наруб. в декабре получен доход от реализации мебели, находящейся в собственности 2 года, и не используемой для осуществления предпринимательской деятельности - руб.

Определить сумму НДФЛ, подлежащую внесению в бюджет по итогам налогового периода. Обосновать применение налоговых вычетов.

5 ВАРИАНТ

1. Индивидуальным предпринимателем, не применяющим специальные налоговые режимы в течение января – февраля 2006 года произведены следующие операции:

приобретен у поставщиков товар с учетом НДС:

в январе на суммуруб., в феврале – на суммуруб., в том числе оплачено поставщикам за товар с учетом НДС: в январе на сумму – руб., в феврале – руб.,

2. реализован товар покупателям (с учетом НДС):

в январе на суммуруб., в феврале на суммуруб., в том числе получено от покупателей за товар (с учетом НДС):

в январе на сумму 6 руб., в феврале на суммуруб.,

3.услуги по погрузке и транспортировке реализованного товара, оказанные сторонними

организациями, составили с учетом НДС: в январе – руб., в феврале – руб. (счета-фактуры не получены)

оформлены документы и оплачено за услуги по исследованию рыночной конъюнктуры (с учетом НДС): в январе – руб., в феврале – руб. в феврале получена предоплата за оказание агентских услуг во втором квартале руб. (с учетом НДС) в январе подписан акт на оказание рекламных услуг венгерской фирмой и оплачено партнеруруб. в январе в рамках договора комиссии реализован товар (с учетом НДС) на сумму руб.,

комиссионное вознаграждение получено в размереруб.

Определить сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет, и сроки уплаты.

Обосновать применение налоговых вычетов.

Вдовой, имеющей на обеспечении троих детей (в том числе один ребенок - в возрасте до 18 лет) и получающей стандартные налоговые вычеты по основному месту работы, в течение календарного года: получен ежемесячный доход по основному месту работы в размереруб. получен ежемесячный доход от работы, выполняемой по договору гражданско-правового характера, в размереруб. в августе получена от работодателя компенсация стоимости путевки в Тунис в размере руб., выплаченная за счет средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль в январе получена материальная помощь от работодателя в размереруб. в январе получен от работодателя беспроцентный заем в размереруб. сроком на 2 месяца в октябре получен доход в размере 6 000 руб. от сбора и сдачи лекарственных средств в соответствии с полученным разрешением в сентябре оплачено за обучение сына в возрасте 27 лет в соответствии с подтверждающими документамируб.

Определить сумму НДФЛ, подлежащую внесению в бюджет по итогам налогового периода. Обосновать применение налоговых вычетов.