Тестовые задания по налогообложению предприятия
1. Налоговая система РФ – это:
а) Совокупность всех налогов, взимаемых на территории РФ, и принципы их взимания.
б) Совокупность налогов, взимаемых на территории РФ.
в) Доходы и расходы государства
2. Что в Налоговом кодексе означает понятие «организации»?
а) Только российские юридические лица.
б) Только иностранные компании.
в) Российские и иностранные юридические лица, образованные в соответствии с законодательством РФ и законодательством иностранных государств
3. Без специального решения руководителя налогового органа проводятся:
а) Любые налоговые проверки, если они проводятся в рамках компетенции должностных лиц налогового органа.
б) Выездные налоговые проверки.
в) Камеральные проверки
4. Сколько знаков в ИНН для физических лиц?
а) 12 знаков.
б) 9 знаков.
в) 10 знаков
5. Что собой представляет Единый государственный реестр налогоплательщиков?
а) Список налогоплательщиков.
б) Систему государственных баз данных учета налогоплательщиков.
в) Перечень ИНН налогоплательщиков
6. Налоговые правоотношения – это
а) Все финансовые правоотношения.
б) Вид финансовых отношений по поводу взимания налогов и сборов.
в) Все денежные отношения.
7. В каком случае налог считается установленным и подлежит обязательной уплате?
а) Когда определены налогоплательщики и все элементы налогообложения.
б) Когда определены налогоплательщики и установлен срок уплаты.
в) Когда определены налогоплательщики и объект налогообложения.
г) Когда определены налогоплательщики, налоговые ставки и порядок исчисления
8. Что в Налоговом кодексе означает понятие «физические лица»?
а) Это граждане Российской Федерации.
б) Это граждане Российской Федерации, зарегистрированные в качестве предпринимателей.
в) Это граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства
9. Какие элементы и в какой последовательности включаются в отпускную цену организации?
а) Полная себестоимость, прибыль и НДС.
б) Полная себестоимость, НДС и прибыль.
в) НДС, прибыль и полная себестоимость
10. Сколько знаков в ИНН для организации?
а) 12 знаков.
б) 9 знаков.
в) 10 знаков
11. Какое из положении не является принципом налогообложения?
а) Равенство в налогообложении.
б) Не допускается устанавливать налоги и сборы, нарушающие экономическое пространство РФ.
в) Допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов в зависимости от формы собственности
12. Что в Налоговом кодексе означает понятие «Индивидуальные предприниматели»?
а) Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность.
б) Физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
в) Физические лица – налоговые резиденты РФ
13. Какие элементы и в какой последовательности включаются в отпускную цену на подакцизный товар.
а) Полная себестоимость, акциз, НДС и прибыль.
б) Полная себестоимость, прибыль, НДС и акциз.
в) Полная себестоимость, прибыль, акциз и НДС
14. Какие действия не входят в обязанности налоговых органов?
а) Регистрировать ККТ.
б) Проводить проверки правильности выдачи чеков.
в) Проверять исправность ККТ
15. Кем списывается безнадежная к взысканию недоимка по федеральным налогам?
а) Арбитражным судом.
б) Правительством РФ.
в) Исполнительными органами субъектов РФ
16. По какой формуле исчисляется налог, если установлена процентная налоговая ставка?
а) СН = НБ * Ст : 100.
б) СН = НБ * Ст.
в) СН=(НБ * Ст)/100 – Ст
Где: СН – сумма налога; НБ – налоговая база; Ст – налоговая ставка
17. Если налоговым органом нарушены права налогоплательщика:
а) Возмещению подлежит только прямой ущерб.
б) Возмещению подлежат прямой ущерб и упущенная выгода.
в) Убытки возмещению не подлежат
18. Какие документы должны быть представлены для регистрации ККТ?
а) Заявление.
б) Заявление, паспорт на ККТ, договор о техническом обслуживании.
в) Заявление и паспорт на ККТ
19 Что в Налоговом кодексе означает понятие «лица (лицо)»?
а) Только организации.
б) Только физические лица.
в) Организации и (или) физические лица
20. Имеет ли право сдавать декларации по налогам в налоговый орган представитель налогоплательщика?
а) Да.
б) Нет
21. Понятие сбора
а) Обязательный взнос за юридически значимые действия, уплата которого является одним из условий совершения юридически значимых действий.
б) Индивидуальный безвозмездный взнос организаций и физических лиц в бюджет.
в) Сбор государственными учреждениями за выполнение любых действий
22. Видами налоговых проверок являются:
а) Документальная и камеральная
б) Документальная, выездная и камеральная
в) Камеральная и выездная.
23. Что означает понятие «специальные налоговые режимы»?
а) Налогоплательщики уплачивают единый налог и совокупность федеральных и местных налогов.
б) Налогоплательщики уплачивают единый налог и некоторые региональные и местные налоги.
в) Налогоплательщики уплачивают только единый налог
24. Что обязательно присваивается налогоплательщику при постановке на учет?
а) Порядковый номер.
б) Присваивается только ИНН.
в) ИНН и код причины постановки на налоговый учет
25. Порядок вступления в действие изменений в законодательные акты по налогам
а) Не ранее чем по истечении месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода.
б) Со дня официального опубликования.
в) С 1-го числа следующего квартала
26. Какой налог не относится к местным?
а) Земельный налог.
б) Единый социальный налог.
в) Налог на имущество физических лиц
27. Что в Налоговом кодексе означает понятие «бюджеты»?
а) Федеральный бюджет, бюджеты муниципальных образований (региональный бюджет).
б) Бюджеты субъектов Российской Федерации (местные бюджеты).
в) Федеральный бюджет, региональные и местные бюджеты
28. Как определяется налоговая база при исчислении налога по товарам, в отношении которых установлены (твердые) специфические налоговые ставки.
а) Как объем реализованных товаров в натуральном выражении.
б) Как стоимость реализованных товаров,
в) Как объем и как стоимость реализованных товаров
29. Налоговые органы в праве проводить налоговые проверки:
а) Всех без исключения предприятий, учреждений, организаций.
б) Всех предприятий, учреждений, организаций, за исключением ЗАО.
в) Только негосударственных предприятий, учреждений и организаций
30. Группы налогов по принадлежности к органам власти
а) Прямые и косвенные.
б) Государственные и местные.
в) Федеральные, налоги субъектов РФ, местные
31. Что является объектом налогообложения?
а) Реализация товаров, работ, услуг.
б) Имущество, доход, прибыль.
в) Стоимость реализованных товаров, имущества, денежное выражение прибыли.
г) Верны ответы 1 и 2
32. Как влияет повышение ставки акциза на розничную цену?
а) Розничная цена повышается.
б) Розничная цена понижается.
в) Розничная цена не изменяется
33. В каких органах должны регистрироваться ККТ?
а) Городская дума.
б) Налоговый орган.
в) Городская администрация
34. Какой документ выдается налоговым органом при постановке на учет?
а) Справка о поставке на учет
б) Свидетельство о поставке на учет
в) Карта поставки на учет
35. Что из перечисленного не относится к правам налогоплательщика?
а) Использовать льготы по налогам.
б) Получать копию актов о проведенных проверках.
в) Выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах
36. Имеет ли право налогоплательщик представлять свои интересы в налоговом органе через представителя, а Не самостоятельно?
а) Да
б) Нет
37. На чем основывается законодательство о налогах и сборах?
а) Налоги и сборы могут различно применяться исходя их социальных, национальных, религиозных критериев.
б) Ставки налогов и сборов могут быть дифференцированы в зависимости от форм собственности организаций.
в) Налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными
38. Какие элементы и в какой последовательности включает в себя оптовая цена предприятия (цена сделки)?
а) Полную себестоимость и прибыль.
б) Полную себестоимость и НДС.
в) Прибыль и полную себестоимость
39. В чью пользу толкуются сомнения, противоречия и неясности о налогах и сборах?
а) В пользу налогового органа.
б) В пользу государства.
в) В пользу плательщика налогов и сборов
40. Когда прекращается у налогоплательщика обязанность по уплате налогов?
а) С ликвидацией налогоплательщика,
б) С уплатой налога.
в) Обязанности не прекращаются
41. Недоимки и пени с налогоплательщиков-организаций взыскиваются:
а) В бесспорном порядке.
б) В судебном порядке.
в) В бесспорном порядке, за исключением случаев, когда налогоплательщиком является ЗАО
42. Физическое лицо, не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, обязано ли подавать заявление о постановке на учет и куда?
а) Да, по месту жительства.
б) Нет, берется на учет на основании информации, поступающей от него или других органов.
в) Да, вместе с налоговой декларацией
43. Какие действия входят в обязанности налоговых органов?
а) Регистрировать ККТ.
б) Проводить проверки правильности выдачи чеков.
в) Информировать налогоплательщиков об устаревших моделях контрольно-кассовой техники.
г) Все ответы верны
44. Основная функция налогов
а) Фискальная.
б) Накопительная.
в) Распределительная
45. Что означает в Налоговом кодексе понятие «твердые (специфические)» налоговые ставки
а) Это ставки, выраженные в МРОТ.
б) Это ставки, выраженные в процентах.
в) Это ставки, выраженные в рублях.
46. Как определяется налоговая база при исчислении налога по товарам, в отношении которых установлены адвалорные налоговые ставки.
а) Как объем реализованных товаров в натуральном выражении.
б) Как стоимость реализованных товаров.
в) Как объем и стоимость реализованных товаров, выполненных работ и оказанных услуг
47. Какой налог не относится к федеральным?
а) Налог на прибыль организаций.
б) Водный налог.
в) Налог на игорный бизнес
48. Определение налоговой санкции
а) Мера обеспечения уплаты налога.
б) Мера изменения срока уплаты налога.
в) Мера ответственности за совершение налогового правонарушения
49. Проведение выездных налоговых проверок запрещается:
а) По одним и тем же налогам за уже проверенные периоды, если нет специального разрешения вышестоящего налогового органа.
б) По одним и тем же видам налогов за уже проверенные налоговые периоды.
в) По одним и тем же видам налогов за уже проверенные периоды, за исключением случаев, прямо указанных в НКРФ
50. На основании какого документа осуществляется учет налогоплательщиков в налоговом органе?
а) На основании данных, предоставленных самим налогоплательщиком.
б) На основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
в) На основании данных учреждений банков, в которых открыты счета налогоплательщиков
51. Понятие налога
а) Обязательный индивидуальный безвозмездный платеж.
б) Обязательный индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый в форме отчуждения, принадлежащих на праве собственности денежных средств организациям и физическим лицам, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
в) Безвозмездный платеж в распоряжение государства
52. Как влияет понижение ставки НДС на розничную цену товара?
а) Цена понижается.
б) Цена повышается.
в) Цена остается прежней
53. Как влияет понижение, ставки акциза на розничную цену?
а) Розничная цена не изменяется.
б) Розничная цена повышается.
в) Розничная цена понижается
54. Что означает в Налоговом кодексе понятие «источник выплаты доходов»?
а) Организация или физическое лицо, от которых налогоплательщик получает доход.
б) Только организация, от которых налогоплательщик получает доход.
в) Организация или физическое лицо, которому налогоплательщик перечисляет доход
55 Кем списывается безнадежная к взысканию недоимка по местным налогам
а) Исполнительными органами субъектов РФ.
б) Исполнительными органами местного самоуправления.
в) Налоговыми органами соответствующего района
56. Когда у налогоплательщиков возникает обязанность уплачивать налоги?
а) Наступил срок уплаты.
б) Имеется объект налогообложения.
в) Имеется источник уплаты
57. Срок уплаты налога – это:
а) День, в который налогоплательщик должен уплатить налог.
б) День фактической уплаты налога.
в) День взыскания налога
58. Чем отличается возврат излишне взысканной суммы налога от излишне уплаченной?
а) Ничем.
б) Возврат всей суммы, излишне взысканной, производится с процентами.
в) Возврат всей суммы, излишне уплаченной, производится с процентами
59. Основной нормативный акт по налоговым правоотношениям.
а) Конституция РФ.
б) Налоговый кодекс РФ.
в) Методические указания по соответствующим главам НК РФ
60. ИНН - это:
а) Порядковый номер налогоплательщика.
б) Единый по всем налогам цифровой код налогоплательщика.
в) Код причины постановки на учет
61. Ответчиком по делу о возмещении убытков, причиненных налоговым органом, является:
а) Соответствующий налоговой орган.
б) Соответствующий финансовый орган.
в) Соответствующий субъект РФ или муниципальное образование
62. Чем устанавливается налоговая база и налоговые ставки по местным налогам?
а) Налоговая база и порядок ее определения устанавливается Налоговым кодексом, а налоговые ставки – законами субъектов РФ.
б) Налоговая база и порядок ее определения устанавливаются законами субъектов РФ, а налоговые ставки – нормативно-правовыми актами органов местного самоуправления.
в) Налоговая база и порядок ее определения устанавливается Налоговым кодексом, а налоговые ставки нормативно-правовыми актами органов местного самоуправления
63. Как классифицируются налоги по характеру их изъятия?
а) Налоги бывают прямые и косвенные.
б) Собственные (закрепленные за конкретным бюджетом).
в) Регулирующие, федеральные, региональные и местные
64. На основании чего могут быть приостановлены операции налогоплательщика по счету в банке?
а) Решение о взыскании налога и инкассовое поручение.
б) Заявление налогоплательщика.
в) Заявление налогового органа
65. Что признается налоговым периодом?
а) Только квартал и календарный год.
б) Квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
в) Месяц, квартал, календарный год
66. Какие лица для целей налогообложения признаются взаимозависимыми лицами?
а) Только физические лица, когда одно физическое лицо подчиняется другому.
б) Только когда физические лица состоят в брачных отношениях.
в) Физические лица и организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия и экономические результаты их деятельности
67. В какой суд подается исковое заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика – физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя?
а) В суд общей юрисдикции.
б) В арбитражный суд.
в) Взыскание проводится судебным приставом
68. Какие налоги уплачивают индивидуальные предприниматели, находящиеся на общем режиме налогообложения?
а) НДС, акцизы, единый налог на вмененный доход.
б) НДС, единый социальный налог, налог на доходы физических лиц.
в) Единый сельскохозяйственный налог, НДФЛ, единый социальный налог
69. Порядок исчисления налога.
а) Налогоплательщики самостоятельно исчисляют сумму налога, подлежащую уплате.
б) В отдельных случаях обязанность по исчислению суммы налога возложена на налоговые органы.
в) В отдельных случаях обязанность по исчислению суммы налога возложена на налогового агента.
г) Все ответы верны.
д) Верны ответы 1 и 2
70. Какая цена товара признается рыночной ценой?
а) Признается цена, сложившаяся в зависимости от спроса на товар, на рынке однородных товаров.
б) Признается цена, сложившаяся в зависимости от предложения товаров, на рынке идентичных товаров.
в) Признается цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения, на рынке идентичных (однородных) товаров в сопоставимых экономических условиях
71. Чем устанавливается налоговая база и налоговые ставки по федеральным налогам?
а) Налоговым кодексом и законами субъектов РФ
б) Налоговым кодексом РФ
в) Налоговым кодексом и нормативно-правовыми актами органов местного самоуправления
72. Кто является субъектом налогообложения?
а) Только налогоплательщики и плательщики сборов.
б) Только налогоплательщики и налоговые агенты
в) Налогоплательщики, плательщики сборов и налоговые агенты
73. Принцип определения цены товаров для целей налогообложения – это:
а) Для целей налогообложения принимаются только розничные цены.
б) Принимаются регулируемые государством цены.
в) Принимается цена товаров, указанная сторонами сделки
74. В каких случаях налоговые органы проверяют правильность применения цен?
а) В случае реализации товаров на экспорт.
б) Во всех случаях.
в) По сделкам между взаимозависимыми лицами.
г) Верны ответы 1 и 3
75. Какое из положений не является принципом налогообложения?
а) Равенство в налогообложении
б) Налоги могут быть произвольными.
в) Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги, не установленные НК РФ
76. Что представляет собой налоговая декларация?
а) Расчет суммы налога.
б) Письменное заявление плательщика о полученных доходах и произведенных расходах, о налоговых льготах и исчисленной сумме налога.
в) Налоговая декларация – это отчет налогоплательщика об исчисленных суммах налога
77. Обжаловать акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц это:
а) Право налогоплательщика.
б) Право и обязанность налогоплательщика
в) Обязанность налогоплательщика
78. Как определяется процентная ставка пени?
а) Ставка пени принимается равной 1/200 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.
б) Ставка пени принимается равной 1/300 действующей ставки финансирования ЦБ РФ.
в) Ставка пени принимается равной 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ
79. Что признается пеней?
а) Пеней признается установленная денежная сумма, которую плательщик или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты налогов, сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
б) Пеней признается несвоевременно уплаченные налоги или сборы.
в) Пеней признается неуплаченная в срок сумма налога и сбора
80. В чью пользу толкуются сомнения, противоречия и неясности о налогах и сборах?
а) В пользу налогового органа.
б) В пользу государства.
в) В пользу налогоплательщика
81. Определение налоговой базы
а) Объект налогообложения.
б) Стоимостная или физическая характеристика объекта налогообложения
в) Доля налога в объекте налогообложения
82. Какой налог не относится к местным?
а) Земельный налог.
б) Налог на добавленную стоимость.
в) Налог на имущество физических лиц.
83. По какой формуле исчисляется налог, если налоговая база установлена в натуральном выражении?
а) СН = НБ * Ст
б) СН = НБ * Ст : 100
в) СН=(НБ * Ст)/(СТ+100)
Где: СН – сумма налога; НБ – налоговая база; Ст – налоговая ставка
84. По какой формуле исчисляется налог, если налоговая база установлена в денежном выражении?
а) СН = НБ * Ст : 100
б) СН = НБ * Ст
в) СН = НБ * Ст : (100 – Ст)
Где: СН – сумма налога; НБ – налоговая база; Ст – налоговая ставка
85. Что из перечисленного не относится к правам налогоплательщика?
а) Использовать льготы по налогам.
б) Получать копию актов о проведенных проверках.
в) Уплачивать налоги
86. Что означает понятие «общий режим налогообложения»?
а) Налогоплательщики уплачивают совокупность федеральных и региональных налогов.
б) Налогоплательщики уплачивают совокупность федеральных и местных налогов.
в) Налогоплательщики уплачивают совокупность федеральных, региональных и местных налогов
87. Что не относится к принципам налогообложения?
а) Налоги и сборы должны уплачиваться в установленные сроки в полном объеме.
б) Всеобщность и равенство налогообложения.
в) Не допускается установление дифференцированных ставок, налоговых льгот в зависимости от формы собственности
88. Какие налоги отменяются у налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей, перешедших на специальные налоговые режимы?
а) НДС, единый социальный налог, налог на доходы физических лиц, земельный налог.
б) НДС, единый социальный налог, налог на доходы физических лиц.
в) НДС, единый социальный налог, налог на доходы физических лиц, транспортный налог
89 Кто признается налоговыми агентами?
а) Только организации, на которые возложены обязанности по исчислению и удержанию налогов.
б) Лица, на которые возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечисленного в бюджет налогов.
в) Лица, на которые возложена обязанность уплачивать налоги
90. Основной принцип определения цены в условия рыночной экономики.
а) Цены устанавливает государство.
б) Цены устанавливаются по договору сторонами сделки.
в) Цены регулируются государством косвенными методами
91. Когда вступают в силу акты законодательства о налогах и сборах?
а) Не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования.
б) Не ранее 1 января следующего за годом их принятия
в) Не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода
92. Кто исчисляет налоги?
а) Только налоговые органы.
б) Голько налогоплательщики самостоятельно.
в) Налоговые органы и налогоплательщики в случаях, предусмотренных НКРФ
93. Какой налог не относится к федеральным?
а) Налог на прибыль организаций
б) Водный налог.
в) Налог на имущество организаций
94. Что означает в Налоговом кодексе понятие «недоимка»?
а) Сумма налога или сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.
б) Сумма налога или сбора, начисленная налогоплательщику по установленному законодательством сроку.
в) Сумма налога или сбора перечисленная налогоплательщиком до наступления срока уплаты
95. Какие налоги отменяются у налогоплательщиков организаций при переходе на уплату единого налога на вмененный доход или упрощенную систему налогообложения?
а) .НДС, акцизы, налог на имущество, единый социальный налог, налог на прибыль.
б) НДС, налог на имущество, единый социальный налог, налог на прибыль, транспортный налог.
в) НДС, налог на прибыль, единый социальный налог, налог на имущество
