Внебюджетные фонды, профсоюзы и соц. политика

ВНИМАНИЕ!!! ВНИМАНИЕ!!! ВНИМАНИЕ!!!

Уважаемые коллеги!

Направляем вам ежедневный обзор центральной российской прессы по социальной тематике.

Обращаем ваше внимание на то, что в обзор входят все материалы, опубликованные в центральной печати по данной тематике вне зависимости от того, совпадает их содержание с точкой зрения руководства Фонда социального страхования Российской Федерации или нет. Напоминаем также, что опубликованные в прессе комментарии и различные расчеты, касающиеся деятельности исполнительных органов ФСС РФ, являются авторскими материалами газет. Они не обязательно согласованы с руководством Фонда, могут содержать ошибки и не должны использоваться в качестве руководства к действию без согласования со специалистами центрального аппарата Фонда.

15 марта 2000 г.

	ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ, ПРОФСОЮЗЫ И СОЦ. ПОЛИТИКА

Должников у Пенсионного фон" да стало меньше

("Учет, налоги, право" № 10/2000)

Об этом сообщил председатель правления ПФР Михаил Зу-рабов в среду на правительственном сове­щании, посвященном итогам социального развития в 1999 году и задачам на 2000 год. Он подчеркнул, что в 1999 году про­изошло резкое снижение задолженности предприятий перед ПФР. В 1999 году сбор страховых взносов в ПФР составил 249 млрд рублей.

Несчастный случаи:

начисляем, перечисляем, учитываем...

("Учет, налоги, право" № 10/2000)

Постановление Правительства РФ от 01.01.2001 N8 184

“Об утверждении Правил начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний”

(опубликован в приложении к “ФР” "Официальные документы” № 10,2000)

С1 января 2000 года все юридические ли­ца независимо от ор­ганизационно-правовой формы и физические лица при наличии наемных ра­ботников должны произво­дить начисления страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессио­нальных заболеваний и пе­речислять их в отделения Фонда социального страхо­вания РФ.

Утвержденные правила призваны регулировать воп­росы начисления, учета и расходования вышеупомя­нутых средств.

На что начислять

Исчисление страховых взносов производится исхо­дя из начисленной по всем основаниям оплаты труда ра­ботников с учетом страхово­го тарифа. Это касается и внештатных, сезонных, временных работников, вы­полняющих работу по сов­местительству, лиц, осужден­ных к лишению свободы и привлекаемых к труду. В соответствующих случаях учитывается сумма возна­граждении по гражданско-правовому договору.

Организации не должны начислять страховые взносы на выплаты, установленные Перечнем выплат, на кото­рые не начисляются страхо­вые взносы в Фонд социаль­ного страхования Россий­ской Федерации, утвержден­ным постановлением Прави­тельства РФ от 07.07.99 № 000.

Когда и сколько перечислять

Страховые взносы пере­числяются организациями ежемесячно в срок, установ­ленный для получения средств на выплату заработ­ной платы за истекший месяц.

Всю сумму начисленных страховых взносов перечис­ляют в отделения ФСС Рос­сии организации, у которых нет выплат по данному виду страхования.

Если же такие выплаты предусмотрены, то организа­ции должны перечислить в отделения ФСС России сумму, равную разнице меж­ду начисленными страховы­ми взносами и суммой расхо­дов на выплаты работающим сотрудникам, пострадавшим от несчастного случая на про­изводстве или по профессио­нальному заболеванию (да­лее — пострадавшие).

В случае если у организа­ций начисленные страховые взносы составляют величину меньшую, чем причитаю­щаяся к выплате пострадав­шим, то они обращаются за возмещением недостающих средств в отделения ФСС России, которые должны им перечислить эту сумму.

Что платить

Правила устанавливают, что именно обязан платить работодатель при наступле­нии страхового случая:

— пособие по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на про­изводстве и профессиональ­ным заболеванием;

— единовременные и ежемесячные страховые выплаты, назначенные отде­лениями ФСС России в уста­новленном порядке*;

— оплату отпуска (сверх ежемесячного оплачиваемо­го отпуска, установленного законодательством Россий­ской Федерации) в связи с предоставлением работни­ку путевки на санаторно-ку-рортное лечение вследствие несчастного случая на произ­водстве или профессиональ­ного заболевания.

Учет и отчетность

У организаций должен быть налажен учет:

— страховых взносов, пеней, штрафов по данному виду страхования;

— расходов, произведен­ных пострадавшим, в связи с происшедшими страхо­выми случаями;

— сумм по расчетам с от­делениями ФСС России по средствам, перечисленным на выплаты по страховым случаям.

Все эти данные должны найти отражение в табли­цах 5 и 6 Расчетной ведомо­сти по средствам фонда со­циального страхования РФ (форма № 4 ФСС России), которая представляется в от­деления ФСС в срок до 15-го числа месяца, следующего по окончании квартала**.

, эксперт “УНП”

Подробнее об этом читайте в “УНП” № 8, 2000.

Порядок заполнения рассмотрен в “УНП” № 2, 2000.

Последние изменения в учете и налогообложении

("Учет, налоги, право" № 10/2000)

Важнейший документ, на который необходимо обра­тить внимание всем бухгалтерам, — указание ЦБР -У. Этим документом во второй раз за последние два месяца снижена ставка рефинансирования ЦБР. На этот раз указанная ставка с 7 марта 2000 года умень­шена на 7 процентов: с 45 до 38 процентов.

В “УНП” № 4 за этот год мы обращали внимание на влия­ние снижения ставки рефинансирования ЦБР на исчисление налога на прибыль подоходного налога. В продолжение дан­ной темы на этот раз мы рассмотрим некоторые другие пос­ледствия снижения ставки рефинансирования ЦБР.

Размер пеней, начисляемых за просрочку платежей в бюджет и внебюджетные фонды

Прежде всего, вместе со снижением ставки рефинанси­рования ЦБР снизилась ставка, по которой начисляются пени за просрочку уплаты в бюджет налогов и сборов.

Как известно, согласно статье 75 Налогового кодекса РФ, эта ставка равна 1/300 ставки рефинансирования ЦБР, дейст­вующей за время просрочки уплаты налога (сбора). Таким об­разом, с 7 марта 2000 года пени за просрочку уплаты в бюд­жет налогов и сборов начисляются в размере 0,127 процента (38% : 300) за каждый день просрочки уплаты налога (сбора).

Пример 1. Организация своевременно не перечислила в бюджет налог в размереруб., срок уплаты которого ис­тек 1 марта 2000 года. Денежные средства в счет погашения об­разовавшейся недоимки были перечислены в бюджет 31 марта 2000 года.

Пени должны начисляться начиная со дня, следующего за днем истечения срока уплаты налога, по день его уплаты вклю­чительно, то есть с 2 по 31 января 2000 года включительно (30 дней). Их сумма соответственно составит 391,67 руб., в том числе:

- за период с 2 по 6 марта 2000 года включительно (5 днейруб. руб. х 45% : 300 х 5 дн.);

- за период с 7 по 31 марта 2000 года включительно (25 дней,67 руб. руб. х 38% : 300 х 25 дн.).

Аналогичным образом изменилась ставка пеней, начисля­емых за просрочку уплаты страховых взносов во внебюджет­ные фонды: ПФР, ФСС России и ГФЗН России, а также фон­ды ОМС. Эта ставка установлена, напомним, также в разме­ре 1/300 ставки рефинансирования ЦБР, действующей за время просрочки уплаты страховых взносов.

Начисление процентов на сумму излишне уплаченного (взысканного) налога

Снижение ставки рефинансирования ЦБР отразилось также на исчислении процентов на сумму излишне уплачен­ного (взысканного) налога.

Порядок начисления процентов на сумму налога, излиш­не уплаченного налогоплательщиком или взысканного нало­говым органом, регулируется, напомним, статьями 78 и 79 НК РФ. Так, в соответствии с пунктом 7 статьи 78 НК РФ сум­ма излишне уплаченного налога подлежит возврату по пись­менному заявлению налогоплательщика. Возврат суммы из­лишне уплаченного налога производится за счет средств бюджета (внебюджетного фонда), в который произошла пе­реплата, в течение одного месяца со дня подачи заявления. При нарушении указанного срока на сумму излишне упла­ченного налога, не возвращенную в установленный срок, на^ числяются проценты за каждый день нарушения срока воз­врата. Процентная ставка принимается равной ставке рефи­нансирования ЦБР, действовавшей на дни нарушения срока возврата.

Пример 2.1 февраля 2000 года организация подала заявле­ние о возврате суммы налога, излишне уплаченной в территори­альный дорожный фонд, в размере 1500 руб. По состоянию на эту дату у организации отсутствовала задолженность по уплате налогов, сборов и пеней в указанный фонд. Однако излишне уп­лаченная сумма налога была возвращена только 21 марта 2000 года.

В данном случае срок возврата суммы излишне уплаченного налога истек 1 марта 2000 года. Таким образом, за период со дня, следующего за днем истечения этого срока, по день воз­врата включительно (т. е. с 02.03.2000 по 21.03.2000 включи­тельно - 20 дней), на сумму излишне уплаченного налога долж­ны быть начислены проценты. Их сумма составит 32,58 руб., в том числе:

- за период с 2 по 6 марта 2000 года включительно (5 дней) - 9,22 руб. (1500 руб. х 45% : 366 дн. х 5 дн.);

- за период с 7 по 21 марта 2000 года включительно (15 дней) - 23,36руб. (1500руб. х 38% : 366 дн. х 15 дн.).

В отличие от изложенного решение о возврате суммы из­лишне взысканного налога принимается налоговым органом на основании письменного заявления налогоплательщика в течение двух недель со дня регистрации указанного заявле­ния. Сумма излишне взысканного налога подлежит возврату за счет средств соответствующего бюджета (внебюджетного фонда) не позднее одного месяца со дня принятия налоговым органом решения об этом. При этом указанная сумма возвра­щается вместе с процентами, начисленными на нее со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического воз­врата. Процентная ставка также принимается равной дейст­вовавшей в эти дни ставке рефинансирования ЦБР.

Материал подготовлен редакцией журнала “Нормативные акты для бухгалтера”

Пенсионный фонд заступился за северян

("Учет, налоги, право" № 10/2000)

Письмо Пенсионного фонда РФ от 01.01.2001 No M3-16-27/1207

“О постановлении правления Пенсионного фонда Российской Федерации от 01.01.01 Г. № 000”

(опубликовано в приложении к “ФР” “Официальные документы" № 10.2000)

Нам удалось получить неопубликован­ное письмо Пенсионного фонда, со­держание которого приятно удивля­ет. Пенсионный фонд признает, что он был не прав по отношению к налогоплательщи­кам и готов вернуть (или зачесть) излишне уплаченное.

Предыстория вопроса

В пункте 15 Перечня выплат, на которые не начисляются страховые взносы в ПФР, предусмотрено, что на стоимость проезда работников к месту использования отпуска и обратно, оплачиваемую организацией в соответствии с законодательством Россий­ской Федерации, страховые взносы в ПФР не начисляются. Данный пункт ПФР толко­вал буквально. В его разъяснениях было ска­зано, что оплата стоимости проезда работни­ков к месту отдыха и обратно в период от­пуска производится в соответствии с за­конодательством Российской Федерации лицам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также судьям, работни­кам таможенных органов и государствен­ным служащим. Что же касается стоимости проезда к месту отдыха и обратно членов их семей, то на нее начисление страховых взно­сов в ПРФ производилось.

И только в сентябре 1999 года ПФР нако­нец разъяснил, что этого-то как раз делать не следует. То есть страховые взносы не надо начислять также на стоимость проез­да к месту использования отпуска и обрат­но, оплачиваемую организацией за чле­нов семей своих работников, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к нему местностях.

Правда, сначала ПФР постановил приме­нять новое разъяснение лишь с момента его принятия, то есть с сентября 1999 года. Но сейчас он пересмотрел свое решение. В ком­ментируемом письме ПФР установил, что не начислять страховые взносы надо с 1997 го­да, то есть с момента вступления в силу по­становления Правительства РФ, утвердив­шего перечень выплат, на которые не начис­ляются страховые взносы в ПФР.

Последствия

Комментируемое письмо ПФР означа­ет, что ранее уплаченные в ПФР страховые взносы, начисленные на стоимость проезда к месту отдыха и обратно членов семей лиц, работающих в районах Крайнего Севера, должны быть либо возращены, либо зачте­ны в счет будущих платежей. Во всяком случае, в Пенсионном фонде нам пообеща­ли, что именно так и будет. Ранее уплачен­ные страховые взносы будут либо возвра­щаться, либо зачитываться по желанию плательщика. Для этого организация — плательщик страховых взносов в ПФР должна будет обратиться с соответствую­щим заявлением в территориальное отделе­ние ПФР. После чего в обязательном поряд­ке органы Пенсионного фонда произведут документальную проверку этой организа­ции. И только после этого в случае отсутст­вия каких-либо нарушении органы ПФР также примут решение о возврате или заче­те в счет будущих платежей ранее уплачен­ных страховых взносов, начисленных на стоимость проезда к месту проведения от­пуска и обратно членов семей лиц, работа­ющих в районах Крайнего Севера.

, юрист

Предпенсионная подготовка

Анализ мотивации потенциальных клиентов показывает, что нелюбовь к пенсионному страхованию вполне преодолима

(“Эксперт” № 10/2000)

Вы были бы довольны пенсией 500 руб­лей в месяц? Ни один из нескольких десятков опрошенных нами менедже­ров не ответил на этот вопрос утвердитель­но. Так почему же дополнительное пенсион­ное обеспечение в России развивается чере­пашьими темпами, тогда как пенсионеров у нас 40 млн человек?

“Я был бы счастлив получать сто долла­ров в месяц, — говорит тридцатидвухлет­ний директор консалтингового агентства. — Только ведь до пенсии слишком далеко, и где гарантии, что до этого времени моя страховая компания не прогорит в один из кризисов, которые случаются раз в три го­да?” “А я вообще не думаю о стаже, — гово­рит сотрудница одного из крупнейших в России PR-агентств. — Накоплю денег и уе­ду из России. Как можно планировать на тридцать лет вперед, если мне в этой стра­не сегодня страшно за своего ребенка, за свой дом. Поэтому я сама себе самая луч­шая страховая компания”.

И это типичное высказывание, особен­но характерное для тридцатилетних пред­ставителей среднего класса. А между тем они потенциальные страхователи своей старости. Именно в этом возрасте и с этим достатком имеет смысл страховать пенсии, в более позднем возрасте это становится все дороже и невыгоднее. С другой стороны, средний класс внутренне созрел для того, чтобы платить 20—30 долларов в месяц, держа в уме 100 долларов дополнительной ежемесячной пенсии в далеком туманном будущем. Чего же не хватает, чтобы инвес­тиционный механизм накопления пенсий заработал?

Лиха беда начало

Одной из первых частных компаний, предложивших в постсоветское время об­ширную программу пенсионного страхова­ния, была СК “РЕСО-Гарантия”. Новая программа основывалась на технологии про­дажи полисов компании в отделениях Сбер­банка. Но опыт оказался неудачным. “Начав эту программу в конце девяносто третьего года, мы пытались реализовать ее в течение года и были вынуждены прекратить”, — рас­сказывает вице-президент СК “РЕСО-Га­рантия” Игорь Черкашин. Причин неудачи оказалось две: неготовность банка-партне­ра к продвижению несвойственного для не­го продукта и невостребованность этого про­дукта рынком — услуга оказалась достаточ­но дорогой. “Когда мы задали потенциаль­ным клиентам вопрос, “что бы вы хотели зас­траховать в первую очередь?”, среди пунктов „машина, „дача, пенсия и так далее де­вяносто пять процентов респондентов выб­рали пенсию. Но, как оказалось, многие просто не понимали, чего именно они хотят и как именно это можно сделать. Клиент был просто не готов к новой услуге”, - призна­ются в компании.

Объективно предложение “РЕСО-Гаран-тии” на тот момент нельзя было назвать вы­годным. “Мы рассчитывали тарифы по нау­ке исходя из статистики смертности и в ре­зультате получили доходность пять процентов годовых, — говорит г-н Черкашин. — А тогда банки давали доходность по валюте пятнад­цать-двадцать процентов и выше, не говоря уж о финансовых пирамидах”. Действитель­но, в начале 90-х в ажиотаже всеобщего обо­гащения никто не разбирался в тонкостях раз­мещения капиталов и надежности вложений. О возможных дефолтах как-то не думалось, а потому предложение страховщиков вклады­вать деньги под 5% годовых многие считали абсурдным. Понятно, что клиентам было вы­годнее положить деньги на депозит с большой доходностью, не подпадая при этом под дол­госрочные ограничения по снятию денег, не­жели подписываться под довольно жесткими обязательствами в страховании с большими штрафами, долгими сроками и маленькими процентами.

Экспресс-анализ мотивации страховате­лей показывает, что негативные факторы, действовавшие пять-семь лет назад, вроде бы исчезли. А значит, нынешние клиенты страховых компаний должны оказаться бо­лее покладистыми.

Приручение

Аудитор московской компании: “Мне трид­цать три года. Если сегодня я вношу разовый взнос в десять тысяч долларов по пенсионно­му страхованию в крупную компанию, то по достижении пенсионного возраста (шестьде­сят лет) мне обеспечена пожизненная пенсия в четыреста долларов. Вопрос: какой из на­ших компаний я могу сегодня доверить такую сумму на двадцать семь лет?”

Такая точка зрения пока преобладает, хо­тя многие из опрошенных соглашались, что, если жизнь в нашей стране какое-то время будет спокойной, они, может быть, и дове­рят свои деньги страховой компании. Пока же обеспечение собственной старости мно­гие предприниматели сводят к собственно­му бизнесу. “Мой полис — это мое дело”, — вот типичный лозунг бизнесменов. К пен­сии он должен трансформироваться, напри­мер, в этакий маленький уютный ресторан­чик, дающий небольшую, но стабильную прибыль. С постоянными клиентами и чис­той бухгалтерией. Но то, что чистую бухгал­терию могут иметь страховщики, многие до­пускают с трудом.

“Страхование пенсии — дело нужное, ко­нечно, если жить на перспективу, — говорит Александр Ковальчук, предприниматель из Петропавловска-Камчатского, — но пока преобладает недоверие. Пусть еще лет десять пройдет, пока забудутся все эти МММ, тог­да и посмотрим”.

Издатель Андреи Максимов: “В нашей ком­пании мы не пользуемся услугами страхова­ния пенсий. Причина банальна: общее не­доверие к российским финансовым инсти­тутам. Но я думаю, что через какое-то время реальный интерес появится. Человек очень доверчив, и ему надо лишь несколько лет спокойной жизни и стабильного экономи­ческого роста без кризисов”.

Как же бороться с этим естественным не­доверием к российским страховщикам и фи­нансистам? Можно предложить по крайней мере два метода.

“Приручение” страхователя это вопрос да­же не столько времени, сколько технологий. Сегодня маркетологи ломают головы, как в условиях нестабильности убедить людей в на­дежности гарантий страховщика. Находки держатся в строжайшем секрете. Например, в компании “ЮКОС-Гарант” нам сказали, что подготовлена специальная программа по­вышения доверия клиентов, но детали сво­его ноу-хау сообщить отказались.

Другой путь скрыт в страховой сути вложе­ний. “Будет или не будет у меня пенсия через 25 лет, до этого еще дожить надо, — пример­но так мог бы рассуждать средний обладатель полиса, — но уже сегодня моя жизнь застра­хована”. Иными словами, в условиях, когда нельзя прогнозировать на десятки лет вперед, у страховщиков остается дополнительный ко­зырь — защита жизни сегодня, оформленная в виде универсальных полисов ДСЖ.

И все-таки даже обеспеченные люди не спешат страховаться. Может быть, все дело в менталитете?

Герой, монах и деловой

На одном из научных семинаров директор Института гуманитарных коммуникаций

Иосиф Дзялошинский проанализировал пси­хологическое “я” российского страхователя. Оказалось, что оно распадается на три естес­твенные группы.

Первая представлена “героем-рыцарем”. Для этого типажа своя честь и честь дамы сердца ценится выше жизни. Попробуй та­кого страховать от смерти, когда он идет на нее сознательно, потому что его предназ­начение — сражаться. Представитель вто­рой группы — “святой”, или “монах”. Это тот тип клиента, которому самому ничего не нужно, но ради близких он готов на все. Наконец, в третью группу попадает “чело­век дела”.

Среди потенциальных страхователей про­порции по группам выглядят примерно так: 70% — “герой”, 20% — “святой”, 10% — “человек дела”. Как страховать жизнь, если кругом одни “герои”? Шахтер идет в шахту, зная, что в любой момент все может рухнуть, но свою жизнь он страховать не будет. Пото­му что для рыцаря это неприлично.

Если брать деловых людей, то многим из них нужен дополнительный и, к сожале­нию, часто негативный стимул начать стра­ховаться. Директор ювелирной фирмы (Пермь): “В прошлом году в нашу компа­нию зачастил агент из „РЕСО-Гарантии", все пытался нас застраховать. А в начале этого года погиб у меня человек — несчас­тный случай, ну я пошел и застраховал сра­зу всех своих работников”.

Однако специалисты считают, что мож­но воздействовать на психологию страхова­теля и в отсутствие негативных стимулов. Нормальная логика западного предприни­мателя подвержена аристотелевскому сил­логизму “все люди смертны, я человек, зна­чит, я смертен”. У нас обычная логика неп­риемлема, больше действует принцип “нет, я не Байрон, я другой!”. Логика мысли, встроенной в русскую культуру, — сказать “нет”. Реакция отказа естественна для рос­сийского человека. И прямым усилием пе­рестроить все это невозможно — должен из­мениться фундамент культуры мышления и поведения.

А пока, считает г-н Дзялошинский, на­до искать обходные пути: “Хочешь быть рыцарем долго? Тогда давай твою лошадь застрахуем!” Вероятно, именно этот прием более подходит в страховании имущества и в автостраховании. А вот пенсионное стра­хование, видимо, должно ориентировать­ся на “людей дела” или “святых”. Таких в России пока немного. Но, по данным со­циологов, после памятного дефолта число людей, ориентированных надело, возрос­ло до 15% от численности экономически активного населения. А с ним возросло и число потенциальных страхователей.

“Если вы умрете от несчастного случая, то получите удвоенную страховую сумму, а при дорожно-транспортном происшес­твии — утроенную”, — говорит агент круп­ной компании клиенту. Последнего от та­кого предложения сразу бросает в дрожь. Человек не хочет умирать ни за какие день­ги. Но если не деньги, тогда — любовь. “Вы любите свою семью, свою жену и детей? — спрашивают более подкованные страховые брокеры, менее привязанные к той или иной конкретной компании. — Тогда вы обязательно должны застраховать свою жизнь, чтобы в случае вашей смерти они могли жить безбедно”.

Действительно, если человек не привык или из суеверных предпосылок не станет страховать свою жизнь, он может сделать это из страха за будущее своих близких. Страхи эти имеют в последнее время тен­денцию к росту — за последнее десятилетие смертность среди тридцатилетних резко увеличилась.

Кстати, как ни странно, на Западе любовь к ближнему не является двигателем страхо­вания жизни. Главное — жизненная необхо­димость. Вы просто-напросто не получите долгосрочный кредит ни в одном банке, ес­ли ваша жизнь не будет застрахована в пользу банка.

Семен Хацкин

Готовность номер один

(“Эксперт” № 10/2000)

Страховщики ожидают начала пенсионного бума в России. Как известно, любой финансовый инструмент выгоднее покупать до начала бума. Страховой полис — не исключение.

Если задаться вопросом, развито ли долгосрочное страхование жиз­ни (ДСЖ) в России, то можно полу­чить два диаметрально противоположных ответа. С одной стороны — однозначно нет. Наверняка большинство читающих эти строки не только сами не страховались, но даже не имеют застрахованных знакомых. А вот с другой стороны, все у нас обстоит вполне благополучно. Согласно статисти­ке, суммарные взносы по страхованию жиз­ни в 1999 году составили 35,5 млрд руб., а число застрахованных превысило 4,5 млн человек.

В чем причина этой, мягко скажем, стран­ной ситуации? Все дело в том, что, по раз­личным оценкам, от 80 до 99% взносов по страхованию жизни составляют так называ­емые зарплатные схемы, которые и вносят в статистические данные неисправимые иска­жения. Далеко не всегда компания, офици­ально собирающая 1 млрд рублей по страхо­ванию жизни, имеет реальные показатели лучше, чем компания, даже не входящая в первую сотню лидеров.

Оставшиеся же проценты — действитель­но то страхование, развитие которого так не­обходимо как стране в целом, так и ее граж­данам. Пока это только первые ростки, проб­ные шажки компаний в направлении удов­летворения скрытого спроса людей на нако­пительное страхование. Но уже через два-три года ситуация может измениться карди­нально.

По оценкам специалистов, даже при ны­нешнем уровне доходов населения совокуп­ный сбор премии по ДСЖ в России поряд­ка 30 млрд долларов в год — отнюдь не фан­тастика. По словам вице-президента страхо­вой компании ПСК Николая Николенко, “го­сударству не надо вкладывать никаких фи­нансовых ресурсов и прилагать интеллекту­альных усилий, надо просто принять ряд за­конов, и тогда рынок ДСЖ начнет разви­ваться. А если при этом возникнут и нор­мальные инвестиционные инструменты, и более или менее стабильная ситуация в стра­не — тогда вообще в России будет бум дол­госрочного страхования жизни. А деньги у населения есть!”

Растет заинтересованность в страховании и со стороны руководителей предприятий, для которых решение социальных вопросов ста­новится нормой. А уж о заинтересованности страховщиков вроде бы и говорить не прихо­дится: правила страхования подготовлены, та­рифы рассчитаны. Короче говоря, все готово. Однако число застрахованных невелико. Да­же в наиболее “продвинутых” компаниях до­говоры накопительного страхования жизни имеют не более десятка тысяч человек. Пен­сионного страхования — в разы меньше.

Фактически заявленное начало пенсион­ного страхования в России еще не состоя­лось. Старт дан, но никто из участников не стремится выйти на дистанцию. То ли они сами до конца еще не готовы, то ли клима­тические условия неподходящие, то ли нет энтузиазма со стороны клиентов, то ли все эти факторы действуют вместе.

В итоге, по словам заместителя директо­ра страховой группы “Спасские ворота-Л” Марины Ромашовой, заниматься пенсион­ным страхованием сейчас можно, либо вкладывая огромные средства из расчета на довольно отдаленное будущее и терпя убытки сегодня (а на это не готова пойти ни одна российская страховая компания), либо развивая его постепенно, ориентиру­ясь при этом на увеличение страховой культуры населения и поддержание соб­ственного имиджа.

По мнению же партнера PriceWater-houseCoopers Джереми Фостера, “потенци­альные покупатели полисов пенсионного страхования не хотят ждать установления всех необходимых условий (политическая стабильность, низкая инфляция, рынок дол­госрочных инвестиций, гарантии государ­ства). Они хотят начать заботиться о своем будущем уже сейчас. И все понимают, что тот, кто первым закрепится на рынке него­сударственного пенсионного страхования, будет обладать значительными конкурен­тными преимуществами завтра. Нестандар­тные решения на краткосрочную перспек­тиву — это то, что ожидает рынок сегодня. Именно так страховые компании должны работать над удовлетворением зарождаю­щегося спроса в нынешних условиях”.

В первых рядах — провинциалы

Оптимизм страховщиков понятен: они хотят продать свой продукт. Но ведь и мы, простые граждане, как ни странно, очень хотим его купить и обеспечить себе достой­ную старость. Хотим, но опасаемся, что опять будем обмануты. Поэтому важно по­нять, как сломать барьер недоверия.

Прежде всего хотелось бы понять, кто они, эти безумцы, покупающие пенсионный по­лис уже сегодня. По опросам страховщиков, клиентами страховых компаний являются ли­бо очень обеспеченные люди, либо, напро­тив, люди с очень небольшими доходами. В первую группу в основном входят имеющие семью и детей мужчины 35—45 лет, чей доход превышает 400 долларов в месяц (в регио­нах — 150 долларов). В меньшей степени — люди предпенсионного возраста с доходом, превышающим 1000 долларов в месяц. По оценкам, чистое пенсионное страхование вы­годно для молодых людей, не достигших 40 лет. В более старшем возрасте предпочти­тельнее программы смешанного страхования жизни, включающие кроме накопления рис­ки смерти, инвалидности и травм.

Вторая группа гораздо более внушительна по количеству застрахованных, но вот пос­тупления от нее очень невелики. Основная масса людей, имеющих сегодня договоры ДСЖ, это бабушки и дедушки, колхозники и вообще люди, живущие в глубинке. Они привыкли, что к ним из года в год, из деся­тилетия в десятилетие приходит один и тот же “агент „Госстраха"” и собирает страховые взносы. Причем на самом деле этот агент мо­жет представлять как дочернюю компанию “Росгосстраха”, так и любую местную ком­панию. Как это ни комично, но именно на этих малообеспеченных людях держится на­копительное страхование в России. Страхо­вые суммы по таким договорам смехотвор­ны, не привязаны к устойчивой валюте и сос­тавляют не более двух-трех тысяч рублей.

Это — ниша “Росгосстраха”, которая не представляет интереса для коммерческих страховых компаний. Они “охотятся” за представителями первой группы населения, уже осознающими необходимость накопле­ния средств, но не доверяющими этот про­цесс традиционным финансовым институ­там. И тут на первый план выходит работа агентов. От их способности к разъяснитель­ной работе зависят показатели компании. Безусловно, агентам проще работать в реги­онах, где и финансовые институты отсут­ствуют напрочь, и люди, в хорошем смысле этого слова, доверчивее. При этом стимул страховаться у жителей различных регионов абсолютно разный.

На севере люди получают достаточно много (зарплата там выше, чем в среднем по стране), имеют социальные блага и возмож­ность улучшения жилищных условий, но из-за плохого климата стремятся после выхода на пенсию уехать “на материк”. И тут воз­никает проблема: продав свою квартиру в Норильске, человек не может купить жилье где-нибудь в Краснодаре. Поэтому основ­ную привлекательность для северян имеют полисы накопительного страхования на приобретение жилья и пенсионного страхо­вания (в тех случаях, когда компании-рабо­тодатели не участвуют в корпоративных пенсионных схемах).

На юге люди живут гораздо беднее, а со­циальные блага, как правило, и вовсе от­сутствуют. И именно эти факторы подви­гают людей покупать полисы накопитель­ного страхования. Причем копят они вов­се не на квартиры, а на образование детей, старость, потерю кормильца и просто на будущее. Стоит отметить: вопреки расхо­жему мнению о том, что страхование жиз­ни развито только в экономически благо­получных регионах, это не так. Очень час­то страхуются не те, у кого навалом денег, а те, у кого их мало, а в ближайшем бу­дущем будет еще меньше. Например, шах­тер, подчас не получающий заработную плату месяцами, все-таки предпочитает купить страховку, пусть на небольшую сумму. Он, как никто другой, знает о тех­ническом состоянии шахты и о том, что, если с ним что-то случится, никто о семье не позаботится.

Еще один фактор, который упомянули специалисты в качестве основной причи­ны большей популярности ДСЖ на пери­ферии, не связан с особенностями спроса. Огромная доля договоров в регионах зак­лючается при помощи многоуровневого се­тевого маркетинга. Суть его проста: чело­век заключает договор страхования жизни для вхождения в “сеть”. В дальнейшем он привлекает новых участников, получая про­цент с каждого привлеченного. На месте страхового полиса может быть и “герба-лайф”, и средство от тараканов, и вообще все, что угодно. Цель — получение дохода от привлечения новых участников. В реги­онах, где высока безработица, именно воз­можность заработка привлекает людей в страхование. Активно сетевой маркетинг использует “РЕСО-Гарантия”, планируют прибегнуть к его помощи при распростра­нении новых продуктов по страхованию жизни ВЕСтА и ВСК.

В Москве подобный способ продажи по­лисов абсолютно непопулярен. Сказывает­ся недавний негативный опыт участия в сомнительных финансовых схемах. Тогда очень большие средства ушли в Fortuna и другие зарубежные страховые компании че­рез брокера Safe-Invest. К страхованию эта авантюра не имела никакого отношения: средства увозились за рубеж наличными, процедура реального получения страховых выплат не предусматривалась изначально.

Подобных брокеров и агентов, предлага­ющих полисы “самых надежных” иностран­ных компаний, в России немало и поныне. Соответствующих предложений надо осте­регаться: деятельность зарубежных страхо­вых компаний напрямую в России запреще­на! Не говоря уже о мороке с получением страховых выплат за границей, заключение подобного договора через непонятного пос­редника опасно само по себе.

Серьезные западные страховые компании (Allianz, AIG) работают на российском рын­ке через официально зарегистрированные дочерние компании. Привлекательность страхования в их российских “дочках” опре­деляется не только статусом и имиджем ве­дущих зарубежных страховщиков, но и их финансовой ответственностью. Так “Ост-Вест Альянс” значительную долю резервов передает в перестрахование в Allianz, решая, тем самым, актуальную сейчас проблему ин­вестирования средств.

Климатические условия: неблагоприятные

Несмотря на словесную поддержку, пока власти проявляют полное безразличие к страхованию пенсий своих граждан. Более того, самый социально значимый вид стра­хования у нас дискриминируется на государ­ственном уровне. Наглядное подтвержде­ние — Постановление правительства об от­мене налоговых льгот для страхователей. Чи­новники появление этого документа объяс­нили примерно так: это метод борьбы с “зар­платными схемами”. Но это объяснение выг­лядит здраво только на первый взгляд. По словам самих страховщиков, такая борьба к заявленным результатам не приведет: лазей­ки в законах найдутся всегда. Зато реальное пенсионное страхование она уничтожает на корню. Между прочим, достичь желаемого чиновники могли бы менее болезненным пу­тем, достаточно было ввести одно дополни­тельное ограничение: налоговые льготы дол­жны касаться только тех схем, где выплаты начинают производиться после наступления установленного государством пенсионного возраста.

И это не единственный пример невнима­ния государства к страхованию. Прежней Государственной думой планировалось при­нять 13 насущных законов по вопросам страхования. Не был принят ни один из них. По мнению председателя совета дирек­торов СГ “НАСТА” Николая Галагузы, для привлечения клиентов — физических лиц особенно актуально принять закон о развитии ДСЖ в России, а также закон, га­рантирующий защиту средств, отданных на­селением страховой компании на длитель­ный срок. Естественно, с одновременным вводом жесткого госконтроля за деятель­ностью страховых организаций, занимаю­щихся ДСЖ.

Еще одной проблемой, требующей неот­лагательного решения, по мнению Нико­лая Галагузы, является принятие комплекс­ной программы развития национального страхового рынка и приведение российско­го законодательства к западным стандар­там, согласно которым существует четкое разделение на страхование жизни (life insur­ance) и иные виды страхования (non-life insurance). Суть этого деления очень прос­та: резервы по страхованию жизни не дол­жны быть подвержены дополнительным серьезным рискам, связанным с возмож­ностью компании расплачиваться этими ре­зервами по текущим выплатам в рисковых видах страхования. Перетекание средств в российских компаниях из рисковых видов страхования в накопительные и наоборот — серьезный фактор, подрывающий их надеж­ность.

Наконец, у долгосрочного страхования жизни физических лиц есть еще и налого­вый тормоз. В большинстве стран взносы по этому виду страхования вычитаются из со­вокупного дохода, облагаемого подоходным налогом. У нас же этого нет. Пока налоговая культура населения не выше, чем страховая, этот фактор не играет значительной роли, но вскоре он может стать определяющим.

Что надо знать о полисах ДСЖ

Правила долгосрочного накопительного страхования жизни разработаны подавля­ющим большинством страховых компаний. Тем не менее число реально работающих компаний крайне невелико.

Из опрошенных нами компаний на стра­хование корпоративных клиентов в совре­менных условиях нацелены лишь “ЮКОС-Гарант”, “Ингосстрах-Россия” и “Авикос”. Они уверены в том, что уже сейчас в России существуют предприятия, владельцы кото­рых готовы делать пенсионные взносы даже из собственной прибыли. Это — компании со стопроцентным иностранным капиталом, ряд крупных банков и компаний топливно-энергетического комплекса.

Обычно они работают с негосударственны­ми пенсионными фондами (НПФ), но есть и случаи предпочтения страховых компаний. Включение в полисы страхования жизни, на­равне с накоплением средств, рисков смерти и несчастных случаев, — главное преимущес­тво страховых компаний перед НПФ. Напри­мер, в страховой компании “ЮКОС-Гарант” в пенсионных схемах участвует более двух ты­сяч человек, главным образом сотрудников аффилированных структур.

В компании “Ингосстрах-Россия” пошли по другому пути. Совсем недавно этим стра­ховщиком был куплен НПФ “Алые паруса”. В итоге компания имеет возможность про­давать корпоративным клиентам “сдвоен­ный” полис. Формально по риску “выплата пенсий” договор заключается с НПФ, что да­ет клиенту налоговые льготы, а по рискам “смерть” и “инвалидность” — со страховой компанией.

Остальные страховщики планируют рабо­тать исключительно с физическими лицами. Если говорить о конкретных показателях, то по числу проданных в Москве полисов клас­сического пенсионного страхования, по-ви­димому, лидирует AIG-Life. Число людей, застрахованных в этой компании, превыси­ло три тысячи. Остальные компании пред­почитают продавать программы долгосроч­ного универсального страхования (безуслов­но, практически везде возможно купить и полисы пенсионного страхования), имею­щие как рисковую часть (выплаты страховой суммы в случае смерти или инвалидности), так и накопительную (в этом случае обычно предусматривается выбор между одноразо­вой выплатой при дожитии до какого-то воз­раста или события и периодическими вып­латами в течение определенного периода или пожизненно). По таким программам лиди­руют “Росгосстрах” (сотни тысяч договоров в регионах!), ПСК, “РЕСО-Гарантия”, “Спасские ворота”, ВСК, “Роено” и “Якорь”. Как правило, подобные программы по дос­тижении срока окончания договора легко могут быть преобразованы в пенсионные.

Программы смешанного страхования жизни удобнее и для страховщиков, кото­рые не берут на себя никаких обязательств по выплате пожизненной пенсии через де­сять-двадцать лет. Когда срок придет, там и видно будет. Расчет же тарифов для пен­сионного страхования — самая сложная ак­туарная задача. Для ее решения нужен ог­ромный объем статистической информа­ции, которым обладает, пожалуй, лишь “Росгосстрах”. Прогноз показателей смер­тности на столь значительный срок очень непрост. Особенно опасным является рост средней продолжительности жизни. Сегод­ня компания рассчитала величину платежей исходя из одного среднего срока выплаты пенсий, а завтра он вырос, и сфор­мированных компанией резервов оказалось недостаточно для выполнения обяза­тельств. Как компании решают эту пробле­му? Очень просто: либо изначально закла­дывают в полисе запас на возможный рост продолжительности жизни, либо рассчи­тывают величину пенсий не при заключе­нии договора, а только при наступлении пенсионного возраста исходя из сделанных накоплений и реальных демографических показателей. Таковы, например, програм­ма Военно-страховой компании “Свобод­ные пенсионные накопления”, согласно которой человек может делать какие угод­но взносы и в какие угодно сроки, и прог­раммы, предлагаемые компанией AIG-Life. По подобным схемам работает и большин­ство НПФ.

В программах других компаний базовая величина пенсий закладывается изначаль­но, и лишь в соответствии с ней производит­ся расчет взносов. Существует два варианта: либо пенсия фиксирована четко и не может быть в дальнейшем изменена, либо фикси­руется гарантированная пенсия, которая мо­жет увеличиваться исходя из инвестицион­ного дохода компаний.

Клиент имеет возможность сделать еди­новременный взнос или платить средства компании ежемесячно, ежеквартально и ежегодно. Корпоративные клиенты в поли­сах ДСЖ компаний “ЮКОС-Гарант” и “Якорь” предпочитают единовременный взнос. При работе с физлицами для клиен­тов удобнее ежемесячные взносы (отклады­вание небольших средств на пенсию с каж­дой зарплаты); страховщики же в целях уменьшения оперативных расходов, как пра­вило, настаивают на ежегодных.

Если человек не может платить оговорен­ную договором сумму в качестве страховых взносов, в большинстве компаний ему предложат два варианта: либо сделать пере­расчет пенсии исходя из накопленной сум­мы, либо расторгнуть договор и получить некую выкупную сумму. Полностью сфор мированный резерв выплачивается в ПСК, “Роено”, “Спасских воротах” и “Якоре”. Кроме того, практически везде клиент име­ет возможность в любой момент уменьшить или увеличить размер страховых взносов. Так что возможен вариант, когда клиент на­чинает сегодня откладывать 10 долларов в месяц и постепенно при росте собственных доходов и доверия к страховой компании увеличивает эту сумму.

В случае смерти человека (до момента наступления пенсии) возможны несколь­ко вариантов. В чистом пенсионном стра­ховании, как правило, наследникам умер­шего выплачивается сумма, равная величи­не внесенных страховых взносов с учетом инвестиционного дохода. В полисах сме­шанного страхования выплачивается зара­нее оговоренная сумма, как правило, зна­чительно превышающая внесенные стра­ховые взносы. Аналогично выплаты, естес­твенно, в меньшем размере, осуществля­ются и в результате травм застрахованного (программы Восточно-Европейского стра­хового агентства и “РЕСО-Гарантии”).

Если человек умирает уже после начала выплаты пенсии, то при отсутствии гаранти­рованного срока выплат наследники умерше­го не получают никаких денежных средств. Исключение составляет случай, когда в дого­воре специально оговаривается гарантиро­ванный период обязательной выплаты пен­сии, тогда в момент смерти человека наслед­никам выплачивается та сумма пенсий, кото­рая должна была бы быть выплачена застра­хованному до окончания этого периода.

НПФ страховщикам не конкуренты

На первый взгляд в области пенсионного страхования НПФ сегодня являются прямы­ми конкурентами страховщикам. Как ни странно, но это не так. У каждого из этих фи­нансовых институтов сейчас своя ниша.

В настоящий момент в России сложилась следующая ситуация: НПФ работают глав­ным образом с крупными корпоративными клиентами, а страховые компании — с физи­ческими лицами и небольшими фирмами. Попытки же “посягательств” каждого из этих финансовых институтов на нишу конкурен­та были неудачными. Попытки работать с физическими лицами пенсионные фонды уже предпринимали во времена активного развития финансовых пирамид. Отсутствие научно обоснованных расчетов пенсионных взносов, завышенная доходность, активная реклама имели лишь негативные последствия для рынка в целом. Скажем, у самого круп­ного по числу вкладчиков Невского пенси­онного фонда пенсионный резерв на одного участника (а их было почти 250 тысяч) сос­тавлял 22 рубля. По мнению специалистов, не все гладко и у некоторых других фондов, рапортующих сегодня о десятке тысяч учас­тников — физических лиц. У большинства из них при анализе активов фонда и количес­тва полисов получается, что средняя пенсия составит не более 10-20 рублей в месяц!

Совершенно иная ситуация в корпора­тивных пенсионных фондах, обслуживаю­щих крупнейшие российские ФПГ. Соб­ственное имущество у них составляет сот­ни миллионов рублей, число участников может достигать сотни тысяч человек. При этом деятельность фондов ограничена исключительно рамка­ми материнской структуры. О попытках выйти за рамки ФПГ они и не помышляют.

По мнению гендиректора НПФ “Интер-рос-Достоинство” Сергея Кабалкина, се­годня нет рынка пенсионного страхования, а есть отдельные проекты пенсионного обеспечения сотрудников отдельных пред­приятий. Разжигаемое сегодня противо­борство между страховщиками и пенсион-щиками не отражает реальной картины, а вызывает недоверие клиентов и к тем, и к другим.

Тем не менее равные условия для всех участников рынка негосударственного пен­сионного обеспечения должны быть. Со­циальная значимость пенсионного страхо­вания не оставляет времени для “разборок” на уровне государства. Рынок сам опреде­лит, кто имеет лучшие перспективы: НПФ или страховые компании. Поэтому сущес­твование налоговых льгот при осуществле­нии взносов в НПФ и их отсутствие при заключении договоров корпоративного пенсионного страхования — абсолютно не­оправданная мера.

Постановление Правительства Российской Федерации

2 марта 2000 года № 000

О Правилах направления, расходования и контроля за целевым использованием средств, полученных в результате осуществления дополнительных мер по нормализации расчетов с Пенсионным фондом Российской Федерации

("Финансовая газета” № 11/2000)

Во исполнение Указа Президента Российской Федерации от 01.01.01 г. № 000 “О мерах по улучшению условий проживания престарелых и ин­валидов в государственных и муниципаль­ных стационарных учреждениях социаль­ного обслуживания населения” (Собра­ние законодательства Российской Феде­рации, 2000, № 5, ст. 476) Правительство Российской Федерации постановляет:

1. Утвердить прилагаемые Правила направления, расходования и контроля за целевым использованием средств, полученных в результате осуществления дополнительных мер по нормализации расчетов с Пенсионным фондом Рос­сийской Федерации.

2. Пенсионному фонду Российской Федерации:

обеспечить осуществление дополни­тельных мер по нормализации расчетов с Пенсионным фондом Российской Фе­дерации;

направить в 2000 г. средства, полу­ченные в результате осуществления ука­занных мер, в размере до 3 млрд руб. на финансирование расходов, необходимых для улучшения условий проживания пре­старелых и инвалидов в государственных и муниципальных стационарных учреж­дениях социального обслуживания насе­ления, при условии обеспечения в пол­ном объеме финансирования выплаты государственных пенсий.

Председатель Правительства Российской ПУТИН

Правила направления, расходования и контроля за целевым использованием средств, полученных в результате осуществления дополнительных мер по нормализации расчетов с Пенсионным фондом Российской Федерации

(Текст полностью опубликован в “Финансовой газете” № 11/2000)

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

31 января 2000 года № 10

ПРИКАЗ

О порядке реструктуризации задолженности плательщиков по страховым взносам (платежам) на обязательное медицинское страхование

(Текст полностью опубликован в “Финансовой газете” № 11/2000)

Конец выпуска