Схема для предприятия
Проанализировав, первичные бухгалтерские документы за 9 месяцев 2004 года предлагаем построение структуры груп».
Взаимоотношения по данной схеме будут строиться следующим образом:
Фирма 1 (Принципал-агент) заключает агентский договор с (Агент) на услуги по подбору Поставщика и Покупателя на деньги Принципала за комиссионное вознаграждение.
Найдя Поставщика заключает договор от имени Фирмы 1 с Поставщиком на покупку товара и расплачивается денежными средствами полученными от Фирмы 1.
Поставщик выставляет ООО «ХХХ» счет-фактуру с НДС на приобретаемый товар. Получив товар ООО «ХХХ» передает его Фирме 1 (переход права собственности), которая делает наценку на полученный товар. Далее найдя Покупателя, заключает с ним договор на поставку товара от имени Фирмы 1. Фирма 1 передает для реализации товар с наценкой (счет-фактура без НДС) . получив товар (переход права собственности), выписывает Покупателю счет-фактуру с НДС. Покупатель оплачивает полученный товар ООО «ХХХ» (переход права собственности). ООО «ХХХ» полученные денежные средства за товар перечисляет Фирме 1, оставляя себе вознаграждение за выполненную работу (в соответствии с агентским договором).
При работе с фирмами, применяющими упрощенную систему налогообложения (УСН) – ЕСН будет 14%.
Работа на УСН по доходам даст экономию – 18% (24%-6%).
Гражданский кодекс Российской Федерации
(части первая, вторая и третья)
(с изменениями от 20 февраля, 12 августа 1996 г., 24 октября 1997 г., 8 июля, 17 декабря 1999 г., 16 апреля, 15 мая 2001 г., 21 марта, 14, 26 ноября 2002 г., 10 января 2003 г.)
Глава 52. Агентирование
Статья 1005. Агентский договор
1. По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.
Согласно Указу Президента РФ от 01.01.01 г. N 1212 агенту (поверенному, комиссионеру) не может поручаться исполнение юридических действий, вытекающих из правоотношений принципала (доверителя, комитента), регулируемых налоговым законодательством Российской Федерации и законодательством Российской Федерации о труде
По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.
По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала.
2. В случаях, когда в агентском договоре, заключенном в письменной форме, предусмотрены общие полномочия агента на совершение сделок от имени принципала, последний в отношениях с третьими лицами не вправе ссылаться на отсутствие у агента надлежащих полномочий, если не докажет, что третье лицо знало или должно было знать об ограничении полномочий агента.
3. Агентский договор может быть заключен на определенный срок или без указания срока его действия.
4. Законом могут быть предусмотрены особенности отдельных видов агентского договора.
Об особенностях расчетов по сделкам на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), совершаемым агентом от имени принципала, см. Указ Президента РФ от 01.01.01 № 000
См. комментарии к статье 1005 настоящего Кодекса
См. схему "Договор агентирования. Договор доверительного управления"
Статья 1006. Агентское вознаграждение
Принципал обязан уплатить агенту вознаграждение в размере и в порядке, установленных в агентском договоре.
Если в агентском договоре размер агентского вознаграждения не предусмотрен и он не может быть определен исходя из условий договора, вознаграждение подлежит уплате в размере, определяемом в соответствии с пунктом 3 статьи 424 настоящего Кодекса.
При отсутствии в договоре условий о порядке уплаты агентского вознаграждения принципал обязан уплачивать вознаграждение в течение недели с момента представления ему агентом отчета за прошедший период, если из существа договора или обычаев делового оборота не вытекает иной порядок уплаты вознаграждения.
Статья 1007. Ограничения агентским договором прав принципала и агента
1. Агентским договором может быть предусмотрено обязательство принципала не заключать аналогичных агентских договоров с другими агентами, действующими на определенной в договоре территории, либо воздерживаться от осуществления на этой территории самостоятельной деятельности, аналогичной деятельности, составляющей предмет агентского договора.
2. Агентским договором может быть предусмотрено обязательство агента не заключать с другими принципалами аналогичных агентских договоров, которые должны исполняться на территории, полностью или частично совпадающей с территорией, указанной в договоре.
3. Условия агентского договора, в силу которых агент вправе продавать товары, выполнять работы или оказывать услуги исключительно определенной категории покупателей (заказчиков) либо исключительно покупателям (заказчикам), имеющим место нахождения или место жительства на определенной в договоре территории, являются ничтожными.
Статья 1008. Отчеты агента
1. В ходе исполнения агентского договора агент обязан представлять принципалу отчеты в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором. При отсутствии в договоре соответствующих условий отчеты представляются агентом по мере исполнения им договора либо по окончании действия договора.
2. Если агентским договором не предусмотрено иное, к отчету агента должны быть приложены необходимые доказательства расходов, произведенных агентом за счет принципала.
3. Принципал, имеющий возражения по отчету агента, должен сообщить о них агенту в течение тридцати дней со дня получения отчета, если соглашением сторон не установлен иной срок. В противном случае отчет считается принятым принципалом.
Агентский договор
По этому договору физическое лицо должно совершить те или иные действия за счет организации (например, заключить договор купли или продажи имущества).
При этом физическое лицо может действовать как от своего имени, так и от имени организации.
По договору агентирования ваша организация является принципалом, а физическое лицо - агентом.
Договор агентирования заключается в письменной форме и составляется в двух экземплярах. Первый экземпляр остается в организации, а второй - у агента.
Агентский договор может быть заключен на определенный срок или без срока его действия.
Ваша организация должна оплатить все расходы агента, связанные с исполнением договора, а также выплатить вознаграждение. Размер вознаграждения и порядок его выплаты устанавливаются в договоре.
Агент должен представлять вашей организации отчеты о ходе выполнения договора. Отчеты представляются в сроки, установленные договором. Если договором такой срок не определен, отчет представляется либо после исполнения поручения, либо после окончания срока действия договора.
К отчету агент должен приложить все документы, подтверждающие его расходы, связанные с выполнением договора.
Если организация не согласна оплачивать те или иные расходы агента, она должна сообщить ему об этом не позднее 30 дней после получения отчета (если в договоре не установлен иной срок). Если ваша организация этого не сделает, то отчет будет считаться принятым.
В доход агента, облагаемый налогом на доходы физических лиц и единым социальным налогом, включается только сумма вознаграждения. Денежные средства, выданные для возмещения понесенных расходов, и средства, необходимые для выполнения поручения, этими налогами не облагаются.
АГЕНТСКИЙ ДОГОВОР № _________
на осуществление всего комплекса действий,
необходимых для подготовки реализации товара
(c исключительным правом реализации товара)
г. _____________ "__"_________ ____ г.
________________________________________________, именуем__ далее
"Принципал", в лице _________________________________________________,
действующего на основании __________________________, с одной стороны,
и __________________________________________, именуем__ далее "Агент",
в лице ____________________________________, действующего на основании
_______________________, с другой стороны, заключили настоящий Договор
о нижеследующем:
1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА
1.1. По настоящему Договору Агент по поручению Принципала от
своего имени и за счет Принципала совершает юридические и иные
действия, определенные в настоящем Договоре, на осуществление всего
комплекса действий, необходимых для подготовки реализации ____________
(далее - "товары") c правом реализации, а Принципал выплачивает Агенту
предусмотренное настоящим Договором вознаграждение.
2. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА СТОРОН
2.1. Агент обязуется:
2.1.1. Представлять интересы Принципала на европейской части
территории Российской Федерации и в странах СНГ в целях исполнения
условий настоящего Договора.
2.1.2. Проводить поиск покупателей на товары, указанные
Принципалом, и осуществлять от своего имени и за счет Принципала их
продажу.
2.1.3. Проводить переговоры с покупателями в целях заключения с
ними договоров купли - продажи (поставки) товаров на условиях,
наиболее выгодных для Принципала.
2.1.4. Приобретать все права и нести все обязанности по
заключенным договорам купли - продажи (поставки).
2.1.5. В течение ____ (_____________) банковских дней перечислять
суммы, полученные от реализации товаров, на банковский счет Принципала
либо по письменному распоряжению Принципала на иной счет.
2.1.6. Контролировать соблюдение контрагентами обязанностей по
заключенным во исполнение настоящего Договора договорам купли -
продажи (поставки).
2.1.7. Незамедлительно сообщать Принципалу о нарушениях
контрагентами своих обязательств по заключенным договорам купли -
продажи (поставки), об иных обстоятельствах, препятствующих
надлежащему исполнению Агентом обязанностей по настоящему Договору и
по заключенным во исполнение настоящего Договора договорам купли -
продажи (поставки).
2.1.8. Проводить переговоры, осуществлять переписку, принимать
меры досудебного (претензионного) урегулирования возникающих споров и
разногласий.
2.1.9. Ежемесячно представлять Принципалу отчеты о выполненной
работе. Отчет Агента представляется Принципалу не позднее ___-го числа
месяца, следующего за месяцем, за который представляется отчет. При
наличии у Принципала возражений по отчету Агента Принципал должен
сообщить о своих возражениях в течение ___ (__________) дней с момента
получения отчета. В противном случае отчет считается принятым
Принципалом.
2.1.10. Представлять вместе с ежемесячными отчетами
доказательства расходов, понесенных Агентом в связи с исполнением
своих обязанностей по настоящему Договору.
2.1.11. Не разглашать любую информацию, касающуюся исполнения
настоящего Договора.
2.2. Агент имеет право в целях наилучшего исполнения настоящего
Договора заключать субагентские и иные договоры с другими лицами,
оставаясь ответственным за их действия перед Принципалом.
2.3. Принципал обязуется предоставить Агенту исключительное
право:
- на продажу товаров на территории Российской Федерации и стран
СНГ, в связи с чем не заключать аналогичных агентских договоров с
другими лицами и самому не осуществлять на указанной территории
аналогичной деятельности;
- на заключение договоров купли - продажи (поставки) товаров и
подпись всех финансовых документов, необходимых для обеспечения
выполнения Агентом условий настоящего Договора.
2.4. Принципал обязуется:
- оперативно и заблаговременно передавать Агенту информацию о
количестве, ассортименте, качестве товаров, готовых к продаже, о
сроках подхода товаров в места назначения, на железнодорожные станции,
склады;
- передавать Агенту информацию о потенциальных покупателях
товаров, поступающих от них предложениях о покупке товаров,
предварительных условиях договоров купли - продажи (поставки) товаров;
указанная информация может предоставляться как самим Принципалом
непосредственно, так и привлеченными Принципалом для этих целей
третьими лицами; Принципал обязуется не заключать договоры купли -
продажи товаров самостоятельно или через иных третьих лиц, даже если
информация о потенциальных покупателях стала известна Принципалу или
третьим лицам, привлеченным Принципалом;
- ежемесячно возмещать Агенту расходы, связанные с исполнением
настоящего Договора, и выплачивать Агенту вознаграждение;
- обеспечить Агенту или иным лицам, указанным Агентом, отпуск
товаров на складах и т. п. При этом контроль за движением товаров и их
учет осуществляется Принципалом или уполномоченным Принципалом лицом;
- обеспечить Агенту или иным лицам, указанным Агентом, выдачу
доверенностей на получение (выборку) товаров на складах, с борта судна
и т. п.
3. ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ
3.1. За выполнение Агентом настоящего Договора Принципал
выплачивает Агенту вознаграждение в размере, определяемом сторонами в
дополнительном соглашении к настоящему Договору, которое является
неотъемлемой частью настоящего Договора.
3.2. Выплата вознаграждения осуществляется ежемесячно по
результатам исполнения Агентом настоящего Договора не позднее чем в
_____-дневный срок с момента подписания сторонами акта сдачи - приемки
выполненных работ путем перечисления денежных средств на банковский
счет Агента (на иной счет по письменному указанию Агента) или путем
взаиморасчетов сторон.
3.3. Акт сдачи - приемки выполненных работ подписывается
сторонами ежемесячно по результатам исполнения Договора за прошедший
месяц. Акт сдачи - приемки работ подписывается Принципалом в течение
___ (_____________) дней с момента его отправления Принципалу Агентом.
3.4. В зависимости от объема и сложности выполненных в каждом
отдельном месяце работ размер вознаграждения может быть уменьшен или
увеличен дополнительным соглашением сторон.
3.5. Возмещение расходов, произведенных Агентом во исполнение
настоящего Договора, в том числе возникших в связи с заключением
Агентом договоров с третьими лицами, производится Принципалом
ежемесячно на основании отчета Агента и счетов - фактур с приложением
документов, подтверждающих произведенные Агентом расходы, путем
перечисления средств на банковский счет Агента или путем
взаиморасчетов. Возмещаются только своевременно и соответствующим
образом документально подтвержденные расходы Агента.
4. ФОРС - МАЖОР
4.1. Стороны не несут ответственности за невыполнение своих
обязательств по настоящему Договору, если это было вызвано форс -
мажорными обстоятельствами, непосредственно повлиявшими на выполнение
условий настоящего Договора. Стороны должны незамедлительно сообщать
друг другу о действии указанных форс - мажорных обстоятельств. Наличие
указанных форс - мажорных обстоятельств и срок их действия должны быть
подтверждены компетентными органами.
5. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН
5.1. За нарушение или невыполнение взятых на себя обязательств
стороны несут ответственность в соответствии с действующим
законодательством РФ.
5.2. Все вопросы, не урегулированные настоящим Договором,
разрешаются в соответствии с действующим законодательством РФ.
5.3. Возникающие при исполнении настоящего Договора разногласия
стороны будут передавать на рассмотрение арбитражного суда по месту
нахождения ответчика.
6. СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА И ПРОЧИЕ УСЛОВИЯ
6.1. Настоящий Договор вступает в силу с даты его подписания и
действует до ____________. Настоящий Договор признается действующим до
момента полного исполнения сторонами обязательств по настоящему
Договору.
6.2. Настоящий Договор считается пролонгированным на следующий
год, если ни одна из сторон за ___ (_________________) дней до момента
окончания срока его действия не заявит письменно о своем намерении
расторгнуть Договор.
6.3. Стороны могут по взаимному согласованию утверждать для
обязательного использования в процессе исполнения настоящего Договора
образцы доверенностей, уведомлений, запросов и иных документов.
6.4. Стороны условились о том, что в процессе исполнения условий
настоящего Договора будут осуществлять постоянную связь посредством
обмена телефонограммами, факсограммами, письмами, переданными по
электронной почте, заказными письмами, а также иными средствами связи
при условии, что переданная одной из сторон информация с
использованием указанных средств связи позволит достоверно определить,
от какого отправителя исходит передаваемое сообщение.
6.5. Передаваемые сторонами друг другу сообщения (телефонограммы,
факсограммы, и т. п.) регистрируются сторонами настоящего Договора в
журналах учета исходящей и поступающей корреспонденции.
6.6. Стороны условились о том, что переданные по факсимильной
связи документы, которыми стороны будут обмениваться в процессе
исполнения настоящего Договора, признаются имеющими юридическую силу в
следующих случаях:
- полученное по факсу сообщение признается достоверно исходящим
от стороны настоящего Договора, если оно содержит отметки
факсимильного аппарата стороны - отправителя с номером телефона;
- переданное по факсу сообщение подтверждается рапортом
факсимильного аппарата стороны - отправителя, содержащим сведения о
приеме сообщения стороной - получателем.
6.7. Настоящий Договор составлен в двух идентичных по содержанию
экземплярах, каждый из которых является оригиналом; по одному
экземпляру передается каждой из сторон.
7. РЕКВИЗИТЫ СТОРОН
Принципал: ______________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
Агент: __________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
ПОДПИСИ СТОРОН:
Принципал: Агент:
_____________________ _______________________
М. П. М. П.
АГЕНТСКИЙ ДОГОВОР № ____
на реализацию товара
г. _______________ "___"_________ ____ г.
________________________________________, именуем___ в дальнейшем
(наименование организации)
"Предприятие", в лице ___________________________________, действующ__
(должность, ф. и.о.)
на основании __________________, с одной стороны, и __________________
______________________________________________, именуем__ в дальнейшем
(наименование организации)
"Агент", в лице ____________________________________, действующ____ на
(должность, ф. и.о.)
основании _____________________, с другой стороны, заключили настоящий
договор о нижеследующем:
1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА
1.1. Предприятие поручает, а Агент принимает на себя
обязательства реализовать следующий товар:
Наименование товара: _____________________________________________.
Количество :______________________________________________________.
Базис поставки __________________________________________________ .
1.2. Предприятие является собственником товара на основании
договора No. ______ (Приложение No. 1) от "___"________ ____ г. между
Предприятием и ________________________________.
1.3. Агент действует от своего имени. Ответственность Агента
наступает со дня получения товара с места хранения.
2. УСЛОВИЯ РАСЧЕТОВ
2.1. Агент производит реализацию товара, указанного в п. 1.1,
самостоятельно, несет все издержки, связанные с реализацией товара, в
т. ч. связанные с транспортировкой до места реализации, предпродажной
подготовкой и др. Размер издержек должен быть предварительно
согласован с Предприятием.
2.2. Предприятие компенсирует Агенту понесенные последним
издержки, согласованные с Предприятием, в течение ________________
после ___________________________________________.
2.3. Агент имеет право на компенсацию издержек, не согласованных
с Предприятием, если они были необходимы в интересах Предприятия, и
Агент не мог предварительно запросить Предприятие либо не получил в
течение ________ после уведомления ответ на свой запрос. Агент обязан
уведомить Предприятие о понесенных издержках, как только уведомление
станет возможным.
2.4. Агент представляет Предприятию расчет издержек, связанных с
реализацией товара, подтвержденных документарно.
2.5. Агент должен в течение трех банковских дней перечислять на
расчетный счет Предприятия все полученное им для Предприятия в
соответствии с настоящим договором, за исключением вознаграждения.
2.6. Предприятие выплачивает Агенту вознаграждение в размере
____________________________ не позднее ___________________________.
3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН
3.1. Сторона, не исполнившая или ненадлежащим образом исполнившая
обязательства по настоящему договору, обязана возместить другой
стороне причиненные таким неисполнением убытки.
3.2. За просрочку перечисления денежных средств, поступивших для
Предприятия, Агент уплачивает Предприятию пеню в размере _____% от
суммы неперечисленных средств за каждый день просрочки.
3.3. За просрочку выплаты вознаграждения Предприятие уплачивает
Агенту пеню в размере ______% от невыплаченной суммы за каждый день
просрочки.
3.4. Взыскание неустоек и процентов не освобождает сторону,
нарушившую договор, от исполнения обязательств в натуре.
3.5. В случаях, не предусмотренных настоящим договором,
имущественная ответственность определяется в соответствии с
действующим законодательством РФ.
4. ОБСТОЯТЕЛЬСТВА НЕПРЕОДОЛИМОЙ СИЛЫ
4.1. Стороны освобождаются от ответственности за частичное или
полное неисполнение своих обязательств по настоящему договору, если их
исполнению препятствует чрезвычайное и непредотвратимое при данных
условиях обстоятельство (непреодолимая сила).
5. СРОК ДЕЙСТВИЯ НАСТОЯЩЕГО ДОГОВОРА
5.1. Настоящий договор вступает в силу с момента его подписания
сторонами и действует до "___"_________ ____ г.
5.2. Настоящий договор может быть расторгнут по взаимному
согласованию сторон, совершенному в письменной форме, за подписью
уполномоченных лиц сторон.
6. КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ
6.1. Условия настоящего договора, дополнительных соглашений к
нему и иная информация, полученная сторонами в соответствии с
договором, конфиденциальны и не подлежат разглашению.
7. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ
7.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть между
сторонами по вопросам, не нашедшим своего разрешения в тексте данного
договора, будут разрешаться путем переговоров на основе действующего
законодательства.
7.2. При неурегулировании в процессе переговоров спорных
вопросов споры разрешаются в суде в порядке, установленном
действующим законодательством.
8. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
8.1. Любые изменения и дополнения к настоящему договору
действительны при условии, если они совершены в письменной форме и
подписаны сторонами или надлежаще уполномоченными на то
представителями сторон.
8.2. Все уведомления и сообщения должны направляться в письменной
форме.
8.3. Во всем остальном, что не предусмотрено настоящим договором,
стороны руководствуются действующим законодательством.
8.4. Договор составлен в двух экземплярах, из которых один
находится у Предприятия, второй - у Агента.
8.5. Адреса и платежные реквизиты сторон:
Предприятие: ____________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
Агент: __________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
ПОДПИСИ СТОРОН:
Предприятие:
__________________________
__________________________ _______________
М. П.
Агент:
__________________________
__________________________ _______________
М. П.
