Тема Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка (стр. 2 )

– показатель мгновенной ликвидности. Данный показатель определяет риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования;

– показатель текущей ликвидности. Здесь определяется риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета показакалендарных дней и минимальное отношение суммы ликвидных активов, банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней. Указанный показатель позволяет оценить сбалансированность требований и обязательств на срок до 1 месяца, а также работу менеджмента в области прогнозирования предстоящих доходов и расходов;

– показатель структуры привлеченных средств, определяемый как отношение обязательств до востребования и привлеченных средств. Оптимальным является значение данного показателя меньше 25 %. Этот процент объясняется тем, что обязательства до востребования несут в себе повышенный риск изъятия вкладчиками своих средств. Особенно это проявляется в период нестабильности политической или экономической ситуации. В качестве одного из последних примеров развития указанной ситуации является массовые изъятия вкладов в г. Москве летом 2004 г., в результате которых ряд банков полностью потерял самостоятельность (владельцы крупных пакетов акций банков были вынуждены продавать их с целью избежания банкротства банков) и только новые владельцы банков смогли обеспечить должный уровень ликвидности и покрыть необходимый объем обязательств;

– показатель зависимости от межбанковского рынка, определяемый как отношение разницы привлеченных и размещенных межбанковских кредитов (депозитов) и привлеченных средств. Данный показатель позволяет определить насколько банк зависит от риска несбалансированной ликвидности, поскольку именно в этом случае банки прибегают к межбанковским кредитам;

– показатель риска собственных вексельных обязательств, определяемый как отношение суммы выпущенных банком векселей и банковских акцептов к собственным средствам (капиталу). Этот показатель позволяет оценить структуру ресурсной базы банка и его зависимость от привлеченных средств;

– показатель небанковских ссуд, определяемый как отношение ссуд, представленных клиентам – некредитным организациям, и остатков средств на счетах клиентов – некредитных организаций. Данный показатель оценивает степень защищенности выданных ссуд;

– показатель усреднения обязательных ресурсов. Характеризует отсутствие (наличие) у банка факта невыполнения обязанности по усреднению обязательных резервов в соответствии с правовыми актами Банка России;

– показатель обязательных резервов. Характеризует отсутствие (наличие) у банка факта неуплаченного недовзноса в обязательные резервы. Оценивается в календарных днях длительности неуплаты за месяц;

– показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков, определяемый как отношение суммы обязательств банка по кредиторам и вкладчикам, доля которых в совокупной величине всех обязательств банка составляет 10 и более процентов, к ликвидным активам.

Вышеизложенное определение и анализ основных факторов, влияющих на устойчивость коммерческого банка, позволяет сделать вывод, что все указанные факторы оказывают комплексное воздействие на устойчивость банка и находятся во взаимозависимости друг от друга. Данная взаимозависимость факторов выражается в непосредственной связи ликвидности и доходности, при этом следует отметить, что достижение высокого уровня ликвидности делает невозможным достижение высокого уровня доходности. Учитывая данное обстоятельство, качество управления банком, помимо вышеизложенного, включает в себя необходимость достижения оптимального сочетания ликвидности и доходности. Ликвидность также зависит от качества активов, структуры и качества пассивов. При этом следует отметить, что ликвидность банковских ссуд зависит от кредитоспособности заемщика, от качества обеспечения по ссуде, а также от проводимой банком кредитной политики.

Особое место во всех факторах финансовой устойчивости банка занимает достаточность собственных средств банка, поскольку чем больше их доля в структуре пассивов, тем меньше банк подвержен негативным внешним воздействиям. При любых обстоятельствах эффективность работы банка оценивается по результату его деятельности – прибыли, однако ее наличие целесообразно рассматривать с позиции достаточности прибыли для роста собственного капитала банка[14].

Принимая во внимание вышеизложенное, хотелось бы отметить, что взаимосвязь и взаимозависимость различных групп факторов позволяет сделать вывод о том, что только при условии комплексного системного использования всей совокупности показателей, характеризующих деятельность банка, можно произвести эффективную оценку его финансовой устойчивости.

2. Оценка финансовой устойчивости деятельности коммерческого банка

2.1.Общая характеристика коммерческого банка

Акционерный коммерческий банк «Саровбизнесбанк» был зарегистрирован 28 августа 1992 года в форме закрытого акционерного общества. В 2000 году в ОАО.

19 июня 2003 «Саровбизнесбанк» получил Генеральную лицензию ЦБ РФ № 000 и лицензию на работу с драг. металлами. Сегодня банк имеет полный комплект лицензий на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте юридических и физических лиц, на управление ценными бумагами, на брокерскую, дилерскую, депозитарную деятельность, на работу с драгоценными металлами.

С 2001 года Саровбизнесбанк стабильно входит в сотню крупнейших банков России. В 2002 году Саровбизнесбанк создал успешно работающую лизинговую компанию («Приволжская лизинговая компания» входит в 50 крупнейших по России). С 2003 года — член международной системы VISA, активно внедряет зарплатные пластиковые проекты. С 2003 году банк перешел на новое программное обеспечение фирмы «Центр финансовых технологий — Bank Object System» и ввел новую услугу — обслуживание счетов клиентов через систему ***** (Интернет-клиент-банк).

В сентябре 2004 года Саровбизнесбанк, первым из нижегородских кредитных учреждений, по решению Комитета банковского надзора Банка России был включен в систему страхования вкладов.

В декабре 2005 года произошла реорганизация Саровбизнесбанк» путем присоединения ОАО "НСКБ «Гарантия». На базе ОАО "НСКБ «Гарантия» образован нижегородский филиал «Гарантия» Саровбизнесбанк». По состоянию на 1.01.2006 г. собственный капитал объединенного банка составил более 1,1 млрд. рублей.

В мае 2006 года Саровбизнесбанк стал лауреатом ежегодной международной премии в области банковского бизнеса «Банковское дело» в номинации «Наиболее динамично развивающийся банк региона». В июне 2006 года Саровбизнесбанк» отмечен за активную и эффективную работу по организации и ведению финансовой деятельности в соответствии с государственным курсом финансово-экономических преобразований в Российской Федерации и требованиями международных стандартов финансовой отчетности. В сентябре 2006 года Саровбизнесбанк» был признан «Лучшим банком Приволжского федерального округа».

В январе 2007 года САРОВБИЗНЕСБАНК» стал 18 российским банком-агентом, аккредитованным государственной корпорацией «Агентство по страхованию вкладов» (АСВ), которым доверено осуществлять выплаты вкладчикам обанкротившихся банков. В соответствии с данным статусом САРОВБИЗНЕСБАНК получает право участвовать в конкурсах по отбору банков-агентов, через которые АСВ будет осуществлять выплаты страхового возмещения и расчеты с кредиторами первой очереди, в ходе наступления страхового случая в отношении того или иного банка, либо при его ликвидации. В апреле 2007 года за «многолетнюю стабильную работу на рынке банковских услуг, позитивную динамику развития, активное участие в реализации приоритетных национальных проектов и инвестиционных программах, разрабатываемых Правительством Нижегородской области» САРОВБИЗНЕСБАНК» отмечен Благодарственным письмом Правительства Нижегородской области. В мае 2007 года САРОВБИЗНЕСБАНК» получил Золотой знак и звание лауреата ежегодной международной Премии «Банковское дело» в номинации «За высокий уровень формирования и поддержания рациональных ожиданий у корпоративных и частных клиентов».

В июне 2007 Банк удостоен Благодарности Правительства Нижегородской области и Управления Федеральной налоговой службы по Нижегородской области «За весомый вклад в экономику Нижегородской области и России, своевременную уплату налогов, сборов и других платежей в бюджеты всех уровней в 2006 году».

В декабре 2007 года САРОВБИЗНЕСБАНК» получил лицензию на выпуск и обслуживание карт международной платежной системы MasterCard. В январе 2008 года Банк приступил к работе в системе Банковских электронных срочных платежей.

В марте 2008 года "За стабильную работу на рынке банковских услуг, активное участие в реализации приоритетных национальных проектов и инвестиционных программ, разрабатываемых Правительством Нижегородской области САРОВБИЗНЕСБАНК» награжден Благодарственным письмом Правительства Нижегородской области. В июле 2008 года Банк удостоен Благодарности Правительства Нижегородской области и Управления Федеральной налоговой службы по Нижегородской области «За весомый вклад в экономику Нижегородской области и России, своевременную уплату налогов, сборов и других платежей в бюджеты всех уровней в 2006 году».

С ноября 2008 года собственный капитал САРОВБИЗНЕСБАНК» превысил 2 млрд рублей.

В декабре 2008 года Международное рейтинговое агентство Fitch Ratings (Лондон) присвоило САРОВБИЗНЕСБАНК» рейтинг «B-», прогноз — «стабильный».

В марте 2009 года Банк вошел в число ста российских банков, обладающих наиболее развитой филиальной сетью. В соответствии с рейтингом агентства «РБК. Рейтинг» САРОВБИЗНЕСБАНК» занял 67 место в «TОП-100 самых филиальных банков России в 2008 году».

В апреле 2009 года Банк вошел в «ТОП-200 крупнейших российских банков» по версии издательского дома «Коммерсант». По размеру собственного капитала и величине активов банк занял соответственно 117 и 119 позиции рейтинга.

В августе 2009 Банк удостоен Благодарности Правительства Нижегородской области и Управления Федеральной налоговой службы по Нижегородской области «За весомый вклад в экономику Нижегородской области и России, своевременную уплату налогов, сборов и других платежей в бюджеты всех уровней в 2008 году».

С сентября 2009 года предприятия и предприниматели, осуществляющие свою деятельность в городах: Н. Новгород, Саров, Арзамас, Кстово, Дзержинск, Шахунья, Выкса, Городец и Заволжье, смогут оформить кредит на покупку транспортных средств в Саровбизнесбанке.

Новые условия кредитования САРОВБИЗНЕСБАНК», позволяющие приобрести легковые, легкие коммерческие и среднетоннажных автомобили, произведенные на территории Нижегородской области, разработаны в рамках соглашения с Правительством области по реализации Постановления № 000 о субсидированном автокредитовании. В соответствии с данным Постановлением возмещение части расходов по оплате процентов по кредитам, выданным на приобретение данной категории автомобилей, осуществляется путем предоставления субсидий из областного бюджета.

На VII Международном банковском форуме «Банки России — XXI век», который проходил с 3 по 6 сентября в Сочи, президенту САРОВБИЗНЕСБАНК» Ирине Алушкиной вручена почетная награда — памятный знак «За большой личный вклад в развитии банковской системы». Награда вручена в рамках международной ежегодной банковской премии «Банковское дело».

Ирина Алушкина на протяжении многих лет входит в число ведущих банкиров России, опыт, накопленный ею за время работы в банковском бизнесе, по-праву можно считать уникальным.

В 2005 году под руководством Ирины Алушкиной впервые в России была проведена реорганизация двух самостоятельных региональных банков в форме присоединения. На базе Нижегородского социально-коммерческого банка «Гарантия» был образован Нижегородский филиал «Гарантия» САРОВБИЗНЕСБАНК».

В 2007 году возглавляемый ею банк стал первым, и на сегодняшний день единственным, самостоятельным нижегородским банком, аккредитованным государственной корпорацией «Агентство по страхованию вкладов». В соответствии с данным статусом САРОВБИЗНЕСБАНК» получает право участвовать в конкурсах по отбору банков-агентов, через которые АСВ будет осуществлять выплаты страхового возмещения и расчеты с кредиторами первой очереди, в ходе наступления страхового случая в отношении того или иного банка, либо при его ликвидации.

В 2008 году впервые региональный банк — САРОВБИЗНЕСБАНК», президентом которого является Ирина Алушкина, принял участие в финансовом оздоровлении банка, сопоставимого с ним по величине основных показателей. В ноябре 2008 года состоялось подписание трехстороннего генерального соглашения между государственной корпорацией «Агентство по страхованию вкладов», и САРОВБИЗНЕСБАНК», согласно которому Саровбизнесбанк участвует в финансовом оздоровлении Нижегородпромстройбанка. Меры, предпринятые в рамках данного соглашения, позволили в короткие сроки нормализовать работу .

Международная ежегодная банковская премия «Банковское дело» учреждена 5 лет журналом «Банковское дело» и медиа-холдингом «Агентство Информбанк» при поддержке Ассоциации региональных банков России, РСПП, Европейской экономической палаты торговли, коммерции и промышленности, Московской международной бизнес-ассоциации. По мнению экспертов, премия «Банковское дело» является одной из наиболее авторитетных наград в российском профессиональном банковском сообществе.

Саровбизнесбанк — активный участник рынка ценных бумаг — имеет положительный опыт работы с векселями, субфедеральными ценными бумагами и евробондами.

Клиентами банка являются крупные научные центры, приборостроительные и машиностроительные заводы, торговые и производственные фирмы, предприятия ВПК, энергетики, связи, агропромышленного комплекса и других отраслей. На сегодняшний день банк обслуживает свыше 6 тысяч счетов юридических лиц.

Согласно рейтингу «Банки. Лидеры по вкладам», опубликованному в последнем номере журнала «Деловой квартал – Нижний Новгород», по состоянию на 1 июля 2009 года по объему привлеченных средств юридических лиц и населения САРОВБИЗНЕСБАНК» опережает как самостоятельные нижегородские кредитные учреждения, так и филиалы крупных федеральных банков, работающих на территории области, уступая по этому показателю только Волго-Вятскому банку Сбербанка России.

Рейтинг составлен на основании объективной оценки показателей деятельности самостоятельных нижегородских кредитных организаций и филиалов федеральных банков, активно работающих в Нижегородской области. Из 17 региональных и 56 федеральных банков, представленных в области, в итоговый ТОП-лист наряду с вышеназванными банками вошли только 10 кредитных учреждений, имеющих наиболее сильные позиции в регионе. С начала текущего года рост объема привлеченных средств в Саровбизнесбанке составил 63%.

Одновременно с рейтингом опубликованы данные экспертного опроса «События года». Наиболее важным событием эксперты признали заключение трехстороннего соглашения между Государственной корпорацией «Агентство по страхованию вкладов», САРОВБИЗНЕСБАНК» и о финансовом оздоровлении . На сегодняшний день Нижегородпромстройбанк полностью нормализовал свою работу и укрепляет позиции, имея необходимый потенциал для дальнейшего успешного развития.

На начало 2009года по темпам прироста большинства основных показателей деятельности Саровбизнесбанк уверенно занимает лидирующие позиции среди банков региона. За год собственный капитал банка увеличился более чем на 30% и превысил 2,5 млрд рублей. Валюта баланса выросла на 70% и превысила 30,2 млрд рублей. Прирост остатков на счетах корпоративных клиентов составил 190%. В настоящее время они превышают 11,1 млрд рублей. Несмотря на осенние сложности, вклады населения в Саровбизнесбанке за год выросли на 24% и достигли 5,3 млрд рублей.

По состоянию на 1 сентября 2009 года собственный капитал ОАО "АКБ САРОВБИЗНЕСБАНК" превысил 2,5 млрд. рублей. Валюта баланса - 26,5 млрд. рублей. Активы банка составляют 18 млрд. рублей. Остатки на расчетных счетах юридических лиц и предпринимателей - 8, 4 млрд рублей. Остатки средств на счетах физических лиц превышают 5,9 млрд рублей.

2.2.Расчет и анализ показателей финансовой устойчивости коммерческого банка

Анализ финансовых коэффициентов заключается в сравнении их фактических значений с базовыми величинами, а также в изучении динамики этих показателей за отчетный период и за ряд лет. Для анализа финансовой устойчивости используется финансовая отчетность «Саровбизнесбанк» за 2006, 2007, 2008 года, которая представлена в приложении, а также данные бухгалтерского учета.

Рассчитаем основные нормативы и на основании полученных результатов сделаем анализ финансовой устойчивости «Саровбизнесбанк» по состоянию на 1 января 2009 года.

Просмотрев полученные результаты (таблица 2.1., приложения) можно с уверенностью сказать, что преодолевая трудности жестких экономических

Таблица 2.1

Коэффициенты финансовой устойчивости «Саровбизнесбанк»

№ п/п	Показатели устойчивости	Коэффициенты	2006год	2007год	2008год
1	Достаточность капитала	1.1. Коэффициент достаточности капитала	18	24	21
2	Качество пассивов	2.1. Коэффициент клиентской базы	93	92	84
2.2. Коэффициент стабильности ресурсной базы	58	68	73
3	Качество активов	3.1. Коэффициент эффективности использования активов	74	79	78
3.2. Коэффициент агрессивности кредитной политики	68	71	91
3.3. Коэффициент качества ссудной задолженности	97	98	99
4	Ликвидность	4.1. Норматив мгновенной ликвидности	26	27	28
4.2. Норматив текущей ликвидности	44	65	79
4.3. Норматив общей ликвидности	32	29	23
5	Прибыльность	5.1. Коэффициент рентабельности активов	2,9	2,6	2,1
5.2. Коэффициент рентабельности капитала	19,0	15,1	17

условий, «Саровбизнесбанк» с хорошими результатами подтвердил репутацию крупного и надежного финансового учреждения. Из года в год, продолжается наращивание размера собственных средств, растут фонды банка, увеличивается прибыль. Увеличение капитала значительно повысило устойчивость финансового положения данного банка, расширило возможности по предоставлению клиентам.

Обзор финансовых результатов деятельности основан главным образом на информации, содержащейся в Финансовой отчетности «Саровбизнесбанк» за год, которая составлена в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности.

В течение 2008 года активы Банка увеличились на 59% – с 16449,225 до 10341,348 млн. рублей, при этом наибольший прирост произошел благодаря увеличению объемов кредитования. Общий рост кредитного портфеля, на который приходилось 77,17% активов, составил 72,01%. В дальнейшем в планы Банка входит планомерное увеличение объема кредитов в абсолютном выражении. Также с целью обеспечения устойчивой платежеспособности и сбалансированности активов и обязательств по срокам Саровбизнесбанк поддерживал достаточно высокий уровень ликвидных активов, в том числе в виде краткосрочных межбанковских кредитов и торгуемых ценных бумаг.

Продвижение Банка на рынке услуг сказалось и на структуре обязательств, в частности на объеме привлечения средств физических лиц, которые составили 34% от суммарных обязательств и выросли на 4% по сравнению с прошлым годом.

Достаточность капитала значительно влияет на устойчивость банка, в связи с чем увеличение банками своего собственного капитала является основополагающим вопросом банковской деятельности. Минимально допустимое числовое значение норматива устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка: для банков с размером собственных средств (капитала) не менее суммы, эквивалентной 5 млн евро – 10 %; для банков с размером собственных средств (капитала) менее суммы, эквивалентной 5 млн евро – 11 %. При этом следует отметить, что в Саровбизнесбанке данный показатель на 1 января 2009года составил 21%. В целом по банковскому сектору в России показатель достаточности капитала составил 14,9 %.

Показатели качества пассивов также в Саровбизнесбанке находятся на уровне, близком к нормативному. Так, коэффициент клиентской базы, рассчитываемый как отношение суммы вкладов физических и юридических лиц к общему объему привлеченных средств составил на 1 января 2009 года 84% при нормативе 80%. Коэффициент стабильности ресурсной базы составил 73% при нормативе 70%.

При анализе финансовой устойчивости кредитных организаций важным показателем устойчивости банка является оценка его активов. Эффективность использования активов Саровбизнесбанка составила 78% активов, приносящих доход от всей суммы активов, при рекомендуемом значении 65%. Отношение ссудной задолженности к привлеченным ресурсам банка (коэффициент агрессивности кредитной политики) составляет 91% на фоне 65% рекомендуемых. Коэффициент качества ссудной задолженности на конец 2008 года составил 99%, что соответствует рекомендуемому значению.

Получаемые коэффициенты по названным показателям позволяют судить о характере кредитной политики коммерческого банка и об эффективности системы управления проблемными кредитами, а также позволяют понять, насколько качество задолженности способствует достижению основной цели коммерческого банка – получению прибыли.

Одним из важных факторов, характеризующим устойчивость банка является ликвидность. Ликвидность банка определяется рядом факторов, среди которых основополагающими являются: структура активов (чем больше ликвидных активов в общей сумме активов, тем выше ликвидность); сбалансированность активов и пассивов по срокам; структура пассивов (увеличение доли вкладов до востребования и уменьшение объема срочных вкладов ведет к снижению ликвидности баланса); уровень развития банковской системы.

Показатель мгновенной ликвидности – соотношение высоколиквидных активов к обязательствам до востребования - определяет риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и равна на 1 января 2009 года в Саровбизнесбанке 28%.

Показатель текущей ликвидности, равный 79% на фоне рекомендуемых 70%, показывает риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета показакалендарных дней и минимальное отношение суммы ликвидных активов, банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней. Указанный показатель позволяет оценить сбалансированность требований и обязательств на срок до 1 месяца, а также работу менеджмента в области прогнозирования предстоящих доходов и расходов.

Показатель общей ликвидности, определяемый как отношение ликвидных активов к общей сумме активов за минусом обязательных резервов равен 23%.

Следующим фактором устойчивости коммерческого банка является группа показателей оценки доходности, включающая показатели рентабельности активов и капитала.

Один из ключевых показателей определяющих эффективность деятельности банка это рентабельность осуществляемых им операций. В целом рентабельность характеризует уровень отдачи на 1 руб. вложенных средств. Рентабельность активов Саровбизнесбанка составила на 1 января 2009 года 2,1 руб. прибыли на 100 руб. активов, что ниже рекомендуемого значения – 5%. Рентабельность капитала составила 17 руб. прибыли на каждые 100 руб. капитала банка, что выше рекомендуемого значения – 10%. Высокое значение этого показателя свидетельствует об эффективной деятельности банка и возможности получения прибыли от использования активов.

По данным анализа финансовой устойчивости «Саровбизнесбанк» за годы было выявлено, что по ряду анализируемых показателей финансовой устойчивости наблюдается положительная динамика.

Таким образом, было выявлено, что положительными аспектами финансовой деятельности Саровбизнесбанка являются: