Ответственность за нарушение законодательства

Ответственность за нарушение законодательства

Ответственность за нарушение налогового законодательства

Нарушение	Ответственность
Налоговая	Административная	Уголовная
Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе: а) на срок до 90 дней б) на срок более 90 дней	Штраф налогоплательщика: а) 5000 рублей б)рублей	116 НК РФ	Штраф должностных лиц: МРОТ (независимо от срока)	15.3. Ко АП	.....	...
Ведение деятельности без постановки на учет в налоговом органе 1. в течение 3х месяцев, 2. более 3х месяцев, 3. если деяние причинило крупный ущерб или сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, 4. если деяние совершено организованной группой и связано с извлечением дохода в особо крупном размере	Штраф организации (предпринимателя): 1. 10% от полученного дохода, но не менеерублей 2. 20% от полученного дохода	117 НК РФ	Штраф должностных лиц: -МРОТ (независимо от срока)	15.3. Ко АП	3. Штраф до рублей или зарплата (иной доход) осужденного за период до 2 лет, или Обязательные работы от 180 до 240 часов, или Арест от 4 до 6 мес. 4. Штраф 0 рублей или зарплата (иной доход) осужденного за период от 1 до 3 лет, или Лишение свободы на срок до 5 лет + штраф дорублей или зарплата (иной доход) осужденного за период до 6 мес.	171 УК РФ
Осуществление предпринимательской деятельности без лицензии или с нарушением лицензионных требований: 3. если деяние причинило крупный ущерб или сопряжено с извлечением дохода в крупном размере 4. если деяние совершено организованной группой или связано с извлечением дохода в особо крупном размере	.....	...	.....	...
Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке или иной кредитной организации	Штраф налогоплательщика: - 5000 рублей	118 НК РФ	Штраф должностных лиц: - 10 – 20 МРОТ	15.4. Ко АП	.....	...
Непредставление налоговой декларации: 1. в течение 180 с установленной даты представления 2. в течение более 180 с установленной даты представления 3. повлекшее уклонение от уплаты налогов (сборов) в крупном размере 4. совершенное группой лиц по предварительному сговору или повлекшее уклонение от уплаты налогов (сборов) в особо крупном размере	Штраф налогоплательщика: 1. 5% от суммы налога по декларации за каждый месяц просрочки, но всего не менее 100 руб. и не более 30% 2. 30% от суммы налога по декларации + 10% от суммы налога за каждый месяц, начиная со 181 дня	119 НК РФ	Штраф должностных лиц: МРОТ (независимо от срока)	15.5. Ко АП	3. Штраф от до рублей или зарплата (иной доход) осужденного за период от 1 года до 2 лет, или Арест от 4 до 6 месяцев, или Лишение свободы на срок до 2 лет + лишение права занимать определенные должности (заниматься опред-й деятельностью) на срок до 3 лет или без такового. 4. Штраф от до рублей или зарплата (иной доход) осужденного за период от 1 года до 3 лет, или Лишение свободы на срок до 6 лет + лишение права занимать определенные должности (заниматься опред-й деятельностью) на срок до 3 лет или без такового.	199 УК РФ
Неуплата или неполная уплата сумм налога: 1. в результате занижения налоговой базы, неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия) 2. те же деяния, совершенные умышленно 3. деяния, совершенные ) в крупном размере 4. деяния, совершенные группой лиц по предварительному сговору или в особо крупном размере	Штраф налогоплательщика: 1. 20% от неуплаченной суммы налога 2. 40% от неуплаченной суммы налога	122 НК РФ	.....	...
Грубое нарушении правил: 1. учета доходов и расходов и объектов налогообложения: а) в течение одного налогового периода б) в течение более одного налогового периода в) если деяния повлекли занижение налоговой базы, 2. ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности, порядка и сроков хранения учетных документов	1. Штраф налогоплательщика: а) 5000 рублей. б) 15000 рублей. в) 10% от суммы неуплаченного налога, но не менее 15000 рублей	120 НК РФ	2. Штраф должностных лиц: -МРОТ	15.11. Ко АП	.....	...
Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов: 1. совершенное в крупном размере 2. совершенное в особо крупном размере	Штраф налогового агента: - 20% от суммы, подлежащей перечислению.	123 НК РФ	.....	...	1. Штраф от до рублей или зарплата (иной доход) осужденного за период от 1 года до 2 лет, или Арест от 4 до 6 месяцев, или Лишение свободы на срок до 2 лет + лишение права занимать определенные должности (заниматься опред-й деятельностью) на срок до 3 лет или без такового 2. Штраф от до рублей или зарплата (иной доход) осужденного за период от 2 до 5 лет, или Лишение свободы на срок до 6 лет + лишение права занимать определенные должности (заниматься опред-й деятельностью) на срок до 3 лет или без такового	199.1. УК РФ
Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля: а) непредставление сведений в установленный срок б) отказ (уклонение) от представления сведений, предоставление заведомо недостоверных сведений	Штраф налогоплательщика: а) 50 рублей за каждый непредставленный документ б) 5000 рублей	126 НК РФ	Штраф: - граждан: 1 - 3 МРОТ - должностных лиц: 3 – 5 МРОТ	15.6 Ко АП	.....	...
Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций	.....	...	Штраф: - должностных лиц:МРОТ - юридических лиц: МРОТ	15.1. Ко АП	.....	...
Выпуск организацией-производителем товаров и продукции без маркировки в случае, если такая маркировка обязательна	.....	...	Штраф: - должностных лиц:МРОТ с конфискацией предметов правонарушения - юридических лиц: МРОТ с конфискацией предметов правонарушения	15.11. Ко АП	.....	...
Продажа немаркированных товаров и продукции в случае, если такая маркировка обязательна, хранение, перевозка либо приобретение таких товаров и продукции в целях сбыта	.....	...	Штраф: - граждан:МРОТ с конфискацией предметов правонарушения - должностных лиц:МРОТ с конфискацией предметов правонарушения - юридических лиц: МРОТ с конфискацией предметов правонарушения	15.12. Ко АП	.....	...
Уклонение от подачи декларации об объеме производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции или декларации об использовании этилового спирта, несвоевременная подача деклараций, включение заведомо искаженных данных	.....	...	Штраф: - должностных лиц:МРОТ - юридических лиц: МРОТ	15.13. Ко АП	.....	...

Пояснения к таблице:

Понятие размера ущерба (Статья 199 УК РФ):

Крупным размером признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах 3х финансовых лет подряд более рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10% подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая 1 рублей.

Особо крупным размером признается сумма, составляющая за период в пределах 3х финансовых лет подряд более 2 рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20 % подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая 7 рублей.

Понятие грубого нарушения правил ведения бухгалтерского и налогового учета:

Грубое нарушение	Содержание	Основание
- правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения	1.  отсутствие первичных документов, или счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета 2.  систематическое (2 раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.	Статья 120 НК РФ
- правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности	1.  искажение сумм начисленных налогов и сборов не менее чем на 10% 2.  искажение любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчетности не менее чем на 10%	Статья 15.11 КоАП

Ответственность за нарушение пенсионного и социального законодательства

Нарушение	Наказание	Основание
Нарушение законодательства об обязательном пенсионном страховании
Нарушение страхователем срока регистрации в ПФР: а) до истечения 90 дней с момента истечения срока б) по истечении 90 дней	Штраф страхователя: а) в размере 5000 рублей б) в размерерублей.	Статья 27 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в РФ" от 01.01.01 года N 167-ФЗ
Неуплата (неполная уплата) сумм страховых взносов в результате занижения базы для начисления страховых взносов, иного неправильного исчисления или других неправомерных действий: а) по неосторожности б) умышленно	Штраф страхователя: а) в размере 20% от неуплаченных сумм б) в размере 40% от неуплаченных сумм
Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, это лицо должно было сообщить в орган ПФР а) однократно б) повторно в течение календарного года	Штраф лица: а) в размере 1000 рублей б) в размере 5 000 рублей
Непредставление в ПФР в установленные сроки сведений, необходимых для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета, представление неполных и (или) недостоверных сведений	Штраф страхователя: - в размере 10% причитающихся за отчетный год платежей в ПФР	Статья 17 Федерального закона "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" от 1 апреля 1996 года N 27-ФЗ
Нарушение законодательства об обязательном социальном страховании
Нарушение срока регистрации в качестве страхователя: а) до истечения 90 дней б) более 90 дней	Штраф страхователя: а) в размере 5000 рублей б) в размерерублей.	Статья 19 Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" от 01.01.01 года N 125-ФЗ
Неуплата или неполная уплата сумм страховых взносов в результате занижения облагаемой базы, иного неправильного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий (бездействия): а) по неосторожности б) умышленно	Штраф страхователя: а) 20% причитающейся к уплате суммы страховых взносов б) 40% причитающейся к уплате суммы страховых взносов.
Нарушение установленного срока представления отчетности или ее непредставление: а) однократно б) повторно в течение календарного года	Штраф страхователя: а) в размере 1000 рублей б) в размере 5 000 рублей.