Министерство образования Российской Федерации
Уральский государственный экономический университет
ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ПРЕДПРИЯТИЯ
Методические указания и задания
для студентов заочной формы обучения
по специальностям:
Екатеринбург
2001
УКАЗАНИЯ К ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
Согласно учебному плану по дисциплине «Экономический анализ предприятия» студенты 4 курса заочной формы обучения специальностей 06.01.00 «Экономическая теория» и 06.02.00 «Экономика труда» выполняют контрольную работу и отвечают на все вопросы задания.
Основными источниками данных для выполнения заданий контрольной работы по финансовому анализу служат прилагаемые заполненные формы годового отчета предприятия: бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках. Исходные данные для выполнения заданий по другим разделам экономического анализа непосредственно помещены в тексты этих заданий.
Контрольную работу можно выполнить и по данным, взятым на предприятии, с которым студент связан по роду своей деятельности. В этом случае одновременно с контрольной работой необходимо представить соответствующие исходные данные, послужившие базой для сделанных расчетов.
Объем контрольной работы не должен превышать 25-30 страниц. Выполненные по каждому вопросу аналитические расчеты должны сопровождаться краткими выводами, характеристикой динамики показателей и указанием возможных причин отклонений.
Студенты, выполняют задания контрольной работы в соответствии со следующей таблицей:
Первая буква фамилии студента Номера заданий
А, Б,В 1 – 9,20,30,40,50,60
Г, Д,Е, Ё 1 – 9,11,21,31,41,51
Ж, З,И, Й 1 – 9,12,22,32,42,52
К, Л,М 1 – 9,13,23,33,43,53
Н, О,П 1 – 9,14,24,34,44,54
Р, С,Т 1 – 9,15,25,35,45,55
У, Ф,Х 1 – 9,16,26,36,46,56
Ц, Ч,Ш 1 – 9,17,27,37,47,57
Щ, Ы,Э 1 – 9,18,28,38,48,58
Ю, Я 2 – 9,10,19,29,39,49,59
Составитель: к. э.н., доцент
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА
ЗАДАНИЕ 1. Дать определение экономического анализа как науки.
Охарактеризовать его предмет и метод.
ЗАДАНИЕ 2. Сформулировать основную цель и важнейшие задачи эко-
номического анализа.
ЗАДАНИЕ 3. Перечислить и кратко охарактеризовать основные спо-
собы иприемы экономического анализа.
ЗАДАНИЕ 4. Перечислить и кратко охарактеризовать основные виды
экономического анализа.
ЗАДАНИЕ 5. Остаток товаров на начало года составил:
по плану - 100 тыс. руб.
по отчету -150 тыс. руб.
Поступление товаров за год:
согласно плану - на 4000 тыс. руб.
по отчету - на 4200 тыс. руб.
Остаток нереализованных товаров на конец года составил:
по плану - 80 тыс. руб.
согласно отчету - 90 тыс. руб.
Используя балансовый метод, определить реализацию то-
варов и процент выполнения плана по ней. Составить
плановый и отчетный товарные балансы.
ЗАДАНИЕ 6. Осуществить горизонтальный анализ баланса предприятия,
приведенного в приложении, и сделать соответствующие
выводы по результатам анализа.
ЗАДАНИЕ 7. Осуществить горизонтальный анализ отчета о прибылях и
убытках предприятия, приведенного в приложении, и сде-
лать соответствующие выводы по результатам анализа.
ЗАДАНИЕ 8. Осуществить вертикальный анализ баланса предприятия,
приведенного в приложении, и сделать соответствующие
выводы по результатам анализа.
ЗАДАНИЕ 9. Осуществить вертикальный анализ отчета о прибылях и
убытках предприятия, приведенного в приложении, и сде-
лать соответствующие выводы по результатам анализа.
Примечание. За 100% принять выручку-нетто от реализа -
ции.
ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ
ЗАДАНИЕ 10. Проанализировать динамику прибыли (убытка) от реализа-
ции по ее составляющим. Источник информации: отчет о
прибылях и убытках.
ЗАДАНИЕ 11. Проанализировать по факторам изменение прибыли (убыт-
ка) от реализации по сравнению с прошлым годом.
Источник информации: отчет о прибылях и убытках.
ЗАДАНИЕ 12. Проанализировать динамику прибыли (убытка) от финансо-
во-хозяйственной деятельности по ее составляющим.
Источник информации: отчет о прибылях и убытках.
ЗАДАНИЕ 13. Проанализировать по факторам изменение прибыли (убыт-
ка) от финансово-хозяйственной деятельности по сравне -
нию с прошлым годом.
Источник информации:отчет о прибылях и убытках.
ЗАДАНИЕ 14. Проанализировать динамику прибыли(убытка) отчетного
периода по ее составляющим.
Источник информации:отчет о прибылях и убытках.
ЗАДАНИЕ 15. Проанализировать по факторам изменение прибыли (убыт-
ка) отчетного периода по сравнению с прошлым годом.
Источник информации:отчет о прибылях и убытках.
ЗАДАНИЕ 16. Рассчитать и проанализировать показатели рентабельно -
сти.
Источники информации:бухгалтерский баланс, очет о
прибылях и убытках.
ЗАДАНИЕ 17. Дать предварительную оценку финансового состояния
предприятия:наличие "больных" статей баланса, оценка
и динамика экономического потенциала.
Источники информации:баланс, отчет о прибылях и убыт-
ках, приложение к балансу.
ЗАДАНИЕ 18. Проанализировать состав и структуру основного и обо-
ротного капитала предприятия.
Источники информации:баланс, приложение к балансу.
ЗАДАНИЕ 19. Проанализировать состав и структуру собственного и
привлеченного капитала предприятия.
Источники информации:баланс, приложение к балансу.
ЗАДАНИЕ 20. Составить и проанализировать расчетный баланс деби-
торской кредиторской задолженности.
Источники информации:баланс, приложение к балансу.
ЗАДАНИЕ 21. Составить и проанализировать баланс платежных средств
и срочных платежей.
Источник информации: бухгалтерский баланс.
ЗАДАНИЕ 22. Проанализировать оборачиваемость оборотных средств и
определить сумму высвобожденных или дополнительно
привлеченных средств в результате изменения оборачи -
ваемости.
Источники информации:бухгалтерский баланс, отчет о при-
былях и убытках.
ЗАДАНИЕ 23. Дать оценку имущественного положения предприятия.
Источник информации: бухгалтерский баланс.
ЗАДАНИЕ 24. Дать оценку платежеспособности и ликвидности.
Источник информации: бухгалтерский баланс.
ЗАДАНИЕ 25. Дать оценку финансовой устойчивости предприятия.
Источник информации: бухгалтерский баланс.
ЗАДАНИЕ 26. Дать оценку деловой активности предприятия.
Источники информации:бухгалтерский баланс, отчет о
прибылях и убытках.
ЗАДАНИЕ 27. Дать оценку удовлетворительности структуры баланса
предприятия.
Источник информации: бухгалтерский баланс.
ЗАДАНИЕ 28. Обобщить результаты финансового анализа предприятия и
определить направления его финансового оздоровления.
УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ АНАЛИЗ
ЗАДАНИЕ 29. Проанализировать наличие основных фондов по видам
деятельности.
Источники информации:бухгалтерский баланс.
ЗАДАНИЕ 30. Проанализировать движение и состояние основных фондов.
Источники информации:бухгалтерский баланс.
ЗАДАНИЕ 31. Проанализировать оборудование по возрасту.
Исходные данные:
______________________________________________________________________
Вид оборудования Срок эксплуатации, Количество, ед.
годы
_______________________________________________________________________
1. Штамповочное менее 5 100
5
10
более
_______________________________________________________________________
2. Сверлильное менее 5 5
5-10 7
10-20 18
более 20 36
________________________________________________________________________
ЗАДАНИЕ 32. Определить влияние на объем товарной продукции ис-
пользования производственного оборудования по вре-
мени и мощности.
Исходные данные:
________________________________________________________________________
Показатель План Факт
________________________________________________________________________
1. Объем товарной продук-
ции в сопоставимых це - 520
нах, тыс. руб.
2. Коэффициент сменности 1,80 1,55
________________________________________________________________________
ЗАДАНИЕ 33. Проанализировать влияние на фондоотдачу основных про-
мышленно-производственных фондов (ОППФ) удельного веса
их активной части и фондоотдачи машин и оборудования.
Решить методом абсолютных разниц.
Исходные данные:
________________________________________________________________________
Показатель Прошлый год Отчетный год
________________________________________________________________________
1. Объем товарной про -
дукции в сопостави - 520
мых ценах, тыс. руб.
2. Среднегодовая стои-
мость ОППФ, тыс. руб. 350
3. В том числе машин и
оборудования 250
________________________________________________________________________
ЗАДАНИЕ 34. Рассчитать влияние изменения стоимости ОППФ и их фон-
доотдачи на объем товарной продукции, используя исход-
ные данные задания 33.
ЗАДАНИЕ 35. Проанализировать эффективность использования основных
фондов предприятия.
Исходные данные:
________________________________________________________________________
Показатель Прошлый год Отчетный год
________________________________________________________________________
1. Объем товарной про -
дукции в сопостави - 520
ценах, тыс. руб.
2. Среднегодовая стои-
мость основных про - 350
изводственных фондов,
тыс. руб.
3. Численность рабочих,
чел. 1
________________________________________________________________________
ЗАДАНИЕ 36. Проанализировать обеспеченность предприятия отдельными
видами материалов. Рассчитать сверхнормативные запасы.
Исходные данные:
Известные данные за II квартал:
_______________________________________________________________________
Материал Фактический за - Установленный Потребность
пас на начало норматив запа - по плану на
периода, тн сов, дни квартал, тн
________________________________________________________________________
Железо 2
Медь
________________________________________________________________________
ЗАДАНИЕ 37. Проанализировать обеспеченность предприятия материаль -
ными ресурсами, учитывая график поступления в днях и
натуральном выражении (тоннах). Рассчитать сверхнорма-
тивные запасы и переходящие остатки.
Исходные данные:
Предприятие работает без выходных дней, за сентябрь
оно должно выпустить 2000 изделий АА при удельном рас-
ходе стали 150 кг. Остаток на начало месяца 10 тн,
поступило за месяц: 8 сентября - 15 т,
20 сентября - 40 т,
28 сентября - 60 т.
ЗАДАНИЕ 38. Проанализировать частоту и равномерность поступления
материальных ресурсов, используя исходные данные к
заданию 37.
ЗАДАНИЕ 39. Проанализировать показатели использования предприятием
материальных ресурсов (материалоемкость и материало-
отдачу) и влияние их изменения на себестоимость и
объем товарной продукции. Сделать вывод о наличии ре-
зерва.
Исходные данные:
________________________________________________________________________
Показатель Прошлый год Отчетный год
________________________________________________________________________
1. Материальные затра-
ты, тыс. руб. 360
2. Объем товарной про-
дукции, тыс. руб. 520
________________________________________________________________________
ЗАДАНИЕ 40. Проанализировать численность и структуру работающих по
категориям в сравнении с прошлым годом.
Исходные данные:
________________________________________________________________________
Категории работающих Прошлый год Отчетный год
________________________________________________________________________
Весь персонал, чел. 2
В том числе:
1. Промышленно-производ-
ственный персонал, чел 2
из них:
1.1. Рабочие, чел 1
1.2. Служащие, чел
В том числе:
1.2.1.Руководители, чел 100 80
1.2.2.Специалисты, чел
2. Непромышленный персо-
нал, чел
________________________________________________________________________
ЗАДАНИЕ 41. Проанализировать влияние изменения численности и
структуры работников на объем производства товарной
продукции:
1. Изменения численности промышленно-производственного персонала
(ППП) и среднегодовой выработки работающего методом абсолютных
разниц;
2. Изменения численности рабочих и среднегодовой выработки рабоче-
го методом абсолютных разниц;
3. Изменения структуры работающих и их численности методом цепных
подстановок.
Исходные данные:
________________________________________________________________________
Показатель Прошлый год Отчетный год
________________________________________________________________________
1. Объем производства
товарной продукции, 520
тыс. руб.
2. ППП, чел. 2
3. Рабочие, чел. 1
4. Удельный вес рабочих
в ППП, % 82,61 79,41
________________________________________________________________________
ЗАДАНИЕ 42. Проанализировать использование рабочего времени путем
расчета коэффициентов использования календарного фонда,
использования табельного фонда; использования максималь-
но возможного фонда.
Исходные данные:
________________________________________________________________________
Показатель Человеко-дни с начала
года
________________________________________________________________________
Фактически отработано, всего 288981
Неявки на работу, всего 48351
в том числе очередные отпуска 23144
Праздничные и выходные, всего 155418
Итого календарный фонд времени 492750
Табельный фонд времени 337332
Максимально возможный фонд времени 314188
________________________________________________________________________
ЗАДАНИЕ 43. Проанализировать движение и текчесть рабочих.
Исходные данные:
Численность рабочих:
на начало года - 1900 человек,
на конец года - 1350 человек,
принято - 150 человек,
выбыло - 700 человек,
в том числе:
по собственному желанию - 600 человек,
уволено за нарушение трудовой дисциплины - 100 человек.
ЗАДАНИЕ 44. Проанализировать влияние на объем производства следую-
щих факторов: численности рабочих; числа дней, отрабо-
танных одним рабочим; продолжительности рабочего дня
и среднечасовой выработки одного рабочего. Использовать
метод ценных подстановок.
Исходные данные:
_____________________________________________________________________
Показатель Прошлый год Отчетный год
_____________________________________________________________________
Объем производства товарной продукции, 4 2
тыс. руб.
Численность рабочих, чел. 1
Число дней, отработанных одним рабочим, дн.
Продолжительность рабочего дня, час. 7,90 7,98
Среднечасовая выработка одного рабочего, 0,1634 0,2516
тыс. руб.
____________________________________________________________________
ЗАДАНИЕ 45. Проанализировать влияние изменения численности рабочих,
общего числа дней, отработанных ими, общего числа часов
и их среднечасовой выработки на объем производства то-
варной продукции. Расчет производить методом относитель-
ных процентных разниц.
Исходные данные:
______________________________________________________________________
Показатель Прошлый год Отчетный год
______________________________________________________________________
Объем производства товарной про -
дукции, тыс. руб. 4 2
Численность рабочих, чел. 1
Число дней, отработанных всеми рабо - 402
чими
Число часов, отработанных всеми рабо -
чими 3182
Среднечасовая выработка одного ра-
бочего, тыс. руб. 0,1634 0,2516
______________________________________________________________________
ЗАДАНИЕ 46. Проанализировать соотношение темпов роста производи -
тельности труда и средней заработной платы промышлен-
но-производственного персонала.
Исходные данные:
___________________________________________________________________
Показатель Прошлый год Отчетный год
___________________________________________________________________
Объем производства товарной
продукции, тыс. руб. 520
Численность ППП, чел. 2
Средняя заработная плата одного
работающего, тыс. руб. 2,5 2,9
___________________________________________________________________
ЗАДАНИЕ 47. Проанализировать отклонения по фонду заработной платы
ППП - абсолютное и относительное:
1. влияние на абсолютное отклонение численности и средней заработ -
ной платы;
2. влияние на относительное отклонение численности, средней зара -
ботной платы, степени выполнения плана по объему производства
товарной продукции.
Исходные данные:
__________________________________________________________________
Показатели Прошлый год План Отчетный год
__________________________________________________________________
1. Фонд заработной платы
ППП, тыс. руб. 5
2. Численность ППП, чел. 2
3. Среднегодовая заработная
плата ППП, тыс. руб. 2,5 3,0 2,9
4. Объем производства товар-
ной продукции, тыс. руб0
____________________________________________________________________
ЗАДАНИЕ 48. Проанализировать выполнение плана и темпы роста объе -
мов товарной, отгруженной и реализованной продукции
по сравнению с прошлым годом. Сделать соответствующие
выводы.
Исходные данные:
______________________________________________________________________
Показатель Прошлый год Отчетный год
_______________________
план факт
______________________________________________________________________
Объем товарной про -
дукции, тыс. руб. 5200
Объем отгруженной про-
дукции, тыс. руб. 4900
Объем реализованной
продукции, тыс. руб. 4100
ЗАДАНИЕ 49. Проанализировать выполнение обязательств по поставкам
продукции по общему объему, количеству договоров, по
отдельным потребителям. Определить количество недопос-
тавленной продукции и степень выполнения договорных
обязательств.
Исходные данные:
________________________________________________________________________
Изделие Потребитель По договорам Фактически
поставки, тыс. руб. тыс. руб.
________________________________________________________________________
I 55
А III 29
IY 40
________________________________________________________________________
I 80
II 75
Б III 26
IY 48
Y 15
________________________________________________________________________
II - 5000
В III 94
IY 50
Y 28
________________________________________________________________________
I 10
II 18
Г III 20
IY 35
Y 66
________________________________________________________________________
ЗАДАНИЕ 50. Проанализировать выполнение плана по ассортименту про-
дукции, исходя из исходных данных к заданию 49.
ЗАДАНИЕ 51. Проанализировать выполнение плана по структуре товарной
продукции. Рассчитать объем, засчитанный в выполнение
плана по структуре. Определить изменение объема продук-
ции в зависимости от изменения ее структуры.
Исходные данные:
_______________________________________________________________________
Плановая Производство продукции в
Изделие оптовая натуральном выражении, шт
цена, руб.
план факт
_______________________________________________________________________
А
Б
В
Г
________________________________________________________________________
ЗАДАНИЕ 52. Проанализировать ритмичность производства по декадам.
Рассчитать коэффициент ритмичности и количество недо-
полученной продукции за счет отклонения от графика
работы.
Исходные данные:
________________________________________________________________________
Показатель План Факт
________________________________________________________________________
I декада, % 34,0 30,0
II декада, % 32,4 37,2
III декада, % 33,6 42,3
Объем товарной продукции, тыс. руб. 600000 -
(плановый в сопоставимых ценах)
________________________________________________________________________
ЗАДАНИЕ 53. Сопоставить динамику себестоимости продукции с динами-
кой объема производства товарной продукции и сделать
соответствующие выводы.
Исходные данные:
________________________________________________________________________
Показатель Прошлый год Отчетный год
________________________________________________________________________
Объем производства товарной
продукции, тыс. руб. 520
Себестоимость продукции,
(производственная) тыс. руб. 300
________________________________________________________________________
ЗАДАНИЕ 54. Оценить изменения структуры затрат по элементам на
производство продукции.
Исходные данные:
________________________________________________________________________
Элементы затрат производ - План сметы Фактическая
ственной себестоимости затрат, тыс. руб. производственная
себестоимость, тыс. руб.
________________________________________________________________________
1. Сырье и материалы 163
2. Запчасти 20
3. Вода 3
4. Топливо 50
5. Энергия 41
________________________________________________________________________
Итого материальные затраты: 277
________________________________________________________________________
6. Заработная плата 7
7. Отчисления на социальные нужды 2
________________________________________________________________________
Итого трудовые затраты: 9
_______________________________________________________________________
8. Амортизация 15
9. Прочие 8
________________________________________________________________________
Всего производственная
себестоимость 310
________________________________________________________________________
ЗАДАНИЕ 55. Проанализировать себестоимость товарной продукции
в разрезе статей калькуляции.
Исходные данные:
_____________________________________________________________________
Статьи затрат Фактический выпуск товарной
продукции, тыс. руб.
______________________________
по план. с/с-ти по факт. с/с-ти
_____________________________________________________________________
1. Основные и вспомогательные ма-
териалы 140
2. Основная и дополнительная зарпла-
та производственных рабочих 5
3. Топливо и энергия на технологичес-
кие нужды 87
4. Отчисления на социальное страхование 2
5. РСЭО 50
6. Цеховые расходы 10
7. Общезаводские расходы 5
8. Производственная себестоимость 299
9. Внепроизводственные расходы 45
10. Полная себестоимость 344
______________________________________________________________________
ЗАДАНИЕ 56. Проанализировать влияние прямых материальных затрат
на себестоимость продукции.
Исходные данные:
1. Фактический выпуск изделия АВС -6000 штук
2.
_______________________________________________________________________
Вид материала, Единица По плану на Фактически на
расходуемого на измерения единицу (штуку) единицу (штуку)
изделие АВС _____________________________________
норма цена, руб удел. цена
расход руб.
_______________________________________________________________________
Материал А т 8,0 30 8,3 35
Материал В кг 0,6 1200 0,5 1100
Материал С кг 0,4 40 0,4 45
________________________________________________________________________
ЗАДАНИЕ 57. Проанализировать смету расходов на содержание и эксплуа-
тацию оборудования (РСЭО).
Исходные данные:
1. Процент выполнения плана по объему производства товарной
продукции - 111,54 %
2.
_______________________________________________________________________
Статьи РСЭО Удельный вес расходов,% За отчетный год, тыс. руб
____________________________________________________
условно-пост. условно-перем. План Факт
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
Амортизация оборуд. 0
Эксплуатация оборуд.00
Технический ремонт00
Внутризаводское пере-
мещение грузов -
_______________________________________________________________________
Всего: х х 50
_______________________________________________________________________
ЗАДАНИЕ 58. Проанализировать выполнение плана и динамику затрат на
1 руб. товарной продукции.
Исходные данные:
_______________________________________________________________________
Показатель Прошлый год Отчетный год
_______________________
План Факт
________________________________________________________________________
Затраты на производство
товарной продукции, тыс. руб. 3000
Объем производства товарной
продукции, тыс. руб. 5200
________________________________________________________________________
ЗАДАНИЕ 59. Предприятие выпускает один вид продукции. Рыночная
цена в течение одного месяца оставалась неизменной
и составляла 200 руб. за единицу. Переменные расходы
в себестоимости составили 130 руб. в расчете на одно
изделие. Общая величина постоянных расходов руб.
При каком объеме выпуска предприятие достигнет крити-
ческого объема (состояния безубыточности)?
ЗАДАНИЕ 60. Рассчитать прибыль с помощью показателей рентабель -
ности, исчисленной исходя из маржинального дохода.
Исходные данные:
______________________________________________________________________
П о к а з а т е л ь Значение
______________________________________________________________________
1. Продажная цена единицы i-го изделия, руб. 50
2. Переменные затраты на единицу i-го изделия, руб. 21
3. Объем реализации, изделий 100000
4. Постоянные затраты в себестоимости а) 3000
реализованной продукции, тыс. руб. б) 2500
______________________________________________________________________
