О плате за землю

ВЕРХОВНЫЙ СОВЕТ РЕСПУБЛИКИ ХАКАСИЯ

ЗАКОН

от 01.01.01 года №13

О ПЛАТЕ ЗА ЗЕМЛЮ

Раздел 1

ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Статья 1.

Использование земли в Республике Хакасия является платным. Формами платы являются: налог, арендная плата, нормативная цена земли.

Собственники земли, землевладельцы и землепользователи, кроме арендаторов, облагаются ежегодным земельным налогом.

За земли, переданные в аренду, взимается арендная плата.

Для покупки и выкупа земельных участков в случаях, предусмотренных законодательством Республики Хакасия, а также для получения под залог земли банковского кредита устанавливается нормативная цена земли.

Статья 2.

Целью введения платы за землю является стимулирование рационального использования, охраны и освоения земель, повышения плодородия почв, выравнивание социально-экономических условий хозяйствования на землях разного качества, обеспечение развития инфраструктуры в населенных пунктах, формирование специальных фондов финансирования этих мероприятий.

Статья 3.

Размер земельного налога не зависит от результатов хозяйственной деятельности собственников земли, землевладельцев, землепользователей и устанавливается в виде стабильных платежей за единицу земельной площади в расчете на год.

Ставки земельного налога пересматриваются в связи с изменением независящих от пользователя земли условий хозяйствования.

Раздел 2

ПЛАТА ЗА ЗЕМЛИ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО НАЗНАЧЕНИЯ

Статья 4.

С совхозов, крестьянских (фермерских) хозяйств и их объединений, межхозяйственных предприятий и организаций, кооперативов и других сельскохозяйственных предприятий взимается только земельный налог, все остальные виды налогов по отношению к ним не применяются. Предприятия, имеющие доход от несельскохозяйственной деятельности, уплачивают по данной части дохода налоги в общеустановленном порядке.

Статья 5.

Земельный налог на сельскохозяйственные угодья устанавливается с учетом состава угодий, их качества, площади и местоположения.

Средний размер земельного налога с одного гектара пашни по Республике Хакасия для расчета ставок земельного налога утверждается Верховным Советом Российской Федерации.

Верховный Совет Республики Хакасия, исходя из среднего размера налога с одного гектара пашни и кадастровой оценки угодий в соответствии с порядком определения ставок земельного налога за сельскохозяйственные угодья, утвержденным Правительством Российской Федерации, устанавливает и утверждает ставки земельного налога по группам почв пашни, сенокосов и пастбищ (приложение 1).

Минимальная ставка земельного налога устанавливается в размере 10 рублей за один гектар пашни.

При исчислении сумм земельного налога для плательщиков вводятся коррективы на местоположение их земельных участков.

Статья 6.

Земельный налог за участки в границах сельских населенных пунктов или садоводческих товариществ, предоставленные гражданам для ведения индивидуального или коллективного садоводства, огородничества и животноводства, личного подсобного хозяйства, а также юридическим лицам для иных целей и дачно - строительным кооперативам, расположенным в сельской местности, устанавливается со всей площади участка в размере одной копейки за квадратный метр.

Налог за участки, предоставленные гражданам для сенокошения, выпаса скота, устанавливается согласно ставкам налога за сельскохозяйственные угодья.

Взимание налога с владельцев строений и земельного налога, предусмотренных Положением о местных налогах, утвержденным Указом Президента Верховного Совета СССР 26 января 1981 года, а также сельскохозяйственного налога прекращается с момента введения в действие настоящего Закона.

Раздел 3

ПЛАТА ЗА ЗЕМЛИ НЕСЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО НАЗНАЧЕНИЯ

Статья 7.

Налог за земли городов, рабочих, курортных и дачных поселков взимается во всех предприятий, организаций, учреждений и граждан, имеющих в собственности, владении или пользовании земельные участки по ставкам, устанавливаемым для городских земель.

Статья 8.

Налог за городские земли исчисляется в соответствии с утверждаемыми Верховным Советом Российской Федерации средними ставками по экономическим районам Российской Федерации, категориям городов с учетом их статуса, уровня социально - культурного потенциала, исторической и рекреационной ценности территории согласно приложению 2 (за исключением земель сельскохозяйственного пользования, а также занятых личным подсобным хозяйством и жилищным фондом, дачными и садовыми участками, индивидуальными гаражами).

В облагаемую налогом площадь включаются земельные участки, занятые строениями и сооружениями, участки, необходимые для их содержания, а также санитарно-защитные зоны объектов, технические и другие зоны согласно утвержденным проектам, если они не предоставлены в пользование другим юридическим лицам и гражданам.

Налог за часть площади земельных участков сверх установленных норм их отвода (за исключением участков, указанных в части шестой настоящей статьи) взимается в двукратном размере.

Средние ставки дифференцируются по местоположению и зонам различной градостроительной ценности территории городскими Советами народных депутатов. Границы зон определяются в соответствии с экономической оценкой территории и генеральными планами городов.

В облагаемую налогом площадь включаются земельные участки, занятые строениями и сооружениями, участки необходимые для их содержания, а также санитарно - защитные зоны объектов, технические и другие зоны согласно утвержденных проектов, если они не предоставлены в пользование другим юридическим лицам и гражданам.

Налог за часть площади земельных участков сверх установленных норм их отвода взимается в двукратном размере.

Налог за земли, занятые жилищным фондом (государственным, общественным, кооперативным, индивидуальным), а также за земли под дачными участками, индивидуальными гаражами в границах городской, поселковой черты исчисляется в размере трех процентов от ставок земельного налога, установленных в городах и поселках городского типа.

Налог на часть площади дачных участков и индивидуальных гаражей, расположенных в городах и рабочих поселках, сверх установленных норм их отвода в пределах двойной нормы взимается в размере 15 процентов, свыше двойной нормы - по полным ставкам земельного налога, установленного для городских земель.

Налог за земли сельскохозяйственного использования личного подсобного хозяйства, садоводческих товариществ в пределах городской, поселковой черты устанавливается в размере одной копейки за квадратный метр.

Статья 9.

Налог за расположенные вне населенных пунктов земли промышленности (включая карьеры и территории, нарушенные производственной деятельностью), транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики и космического обеспечения, за земли предоставленные для обеспечения деятельности органов власти и управления Российской Федерации и Республики Хакасия, вооруженных сил Российской Федерации, пограничных, внутренних и железнодорожных войск, космических систем, устанавливается в трехкратном размере средних ставок налога административного района на земли сельскохозяйственного назначения.

За земли, занятые полигонами (кроме военных) и аэродромами вне населенных пунктов, налог устанавливается в соответствии со средним размером налога за один гектар земель преобладающего на данной территории сельскохозяйственного или лесохозяйственного использования.

Статья 10.

Налог за земли водного фонда, как покрытые, так и не покрытые водой, вне населенных пунктов, предоставленные для хозяйственной деятельности или в рекреационных целях, взимается по средним ставкам земель сельскохозяйственного назначения административного района.

Статья 11.

Налог за земли лесного фонда устанавливается на период лесопользования с единицы площади освоенных лесов эксплуатационного назначения, на которых проводится заготовка древесины, и взимается в составе платы за пользование лесами в размере пяти процентов от таксовой стоимости древесины, отпускаемой на корню.

Налог за сельскохозяйственные угодья в составе лесного фонда устанавливается по тем же ставкам, что и для земель сельскохозяйственного назначения аналогичного качества.

Налог за земли лесного фонда, предоставленные в установленном порядке для рекреационных целей, определяется в размере пяти процентов от таксовой стоимости древесины на этой площади с учетом увеличения ставок для курортных зон (приложение 2).

Раздел 4

ЛЬГОТЫ ПО ВЗИМАНИЮ ПЛАТЫ ЗА ЗЕМЛЮ

Статья 12.

От уплаты земельного налога полностью освобождаются:

1) заповедники, национальные и дендрологические парки, ботанические сады;

2) предприятия, а также граждане, занимающиеся традиционными промыслами в местах проживания и хозяйственной деятельности малочисленных народов и этнических групп, а также народными художественными промыслами и народными ремеслами в местах их традиционного бытования;

3) научные организации, опытные, экспериментальные и учебно-опытные хозяйства научно-исследовательских учреждений и учебных заведений сельскохозяйственного и лесохозяйственного профиля за земельные участки, непосредственно используемые для научных и учебных целей, а также для испытания сортов сельскохозяйственных и лесохозяйственных культур;

4) учреждения искусства, кинематографии, образования, здравоохранения, финансируемые за счет государственного бюджета, либо за счет средств профсоюзов, государственные органы охраны природы и памятников истории и культуры, а также религиозные объединения, на земле которых находятся используемые ими культовые здания, охраняемые государством как памятники истории, культуры и архитектуры;

5) предприятия, учреждения, организации, а также граждане, получившие для сельскохозяйственных нужд нарушенные земли (требующие рекультивации) на первые 10 лет пользования.

6) участники Великой Отечественной войны и воины интернационалисты;

7) инвалиды, а также граждане, полностью освобожденные законодательством от уплаты подоходного налога и всех видов других налогов;

8) земли общего пользования населенных пунктов и коммунального хозяйства;

9) учреждения культуры, физической культуры и спорта, туризма, спортивно-оздоровительной направленности и спортивные сооружения (за исключением деятельности не по профилю спортивных сооружений, физкультурно-спортивных учреждений) независимо от источника финансирования;

10) высшие учебные заведения, научно - исследовательские учреждения, предприятия и организации Российской академии наук, Российской академии медицинских наук, Российской академии сельскохозяйственных наук, Российской академии образования; государственные научные центры, а также высшие учебные заведения, и научно - исследовательские учреждения министерств и ведомств РФ по перечню, утвержденному Правительством Российской Федерации;

11) государственные предприятия связи, обеспечивающие распространение (трансляцию) государственных программ телевидения и радиовещания, а также осуществляющие деятельность в интересах обороны Российской Федерации;

12) военнослужащие, которым предоставлены земельные участки для строительства индивидуального жилья в соответствии с Указом Президента Российской Федерации «О мерах по усилению социальной защиты военнослужащих и лиц, уволенных с военной службы», в части налога поступающего в республиканский бюджет Российской Федерации и бюджет Республики Хакасия;

13) земли предоставляемые для обеспечения деятельности органов государственной власти и управления, а также Министерства обороны Российской Федерации;

14) санаторно - курортные и оздоровительные учреждения, учреждения отдыха, находящиеся в государственной и муниципальной собственности.

Граждане, впервые организующие крестьянские (фермерские) хозяйства, освобождаются от уплаты земельного налога в течение двух лет с момента предоставления им земельных участков.

Статья 13.

Районные, городские Советы народных депутатов имеют право понижать ставки и устанавливать льготы по земельному налогу как для категорий плательщиков, так и для отдельных плательщиков.

Сельские, поселковые Советы народных депутатов могут предоставлять льготы по земельному налогу для отдельных плательщиков.

Статья 14.

Сельские, поселковые, районные, городские Советы народных депутатов имеют право устанавливать льготы по взиманию земельного налога в виде полного или частичного освобождения на определенный срок, отсрочки выплаты, понижения ставки земельного налога для:

-юридических лиц и граждан в случаях стихийных и других бедствий, когда собственник земли, землевладелец или землепользователь понес значительные материальные убытки;

-многодетных, малообеспеченных и молодых семей;

-благотворительных организаций;

-лесохозяйственных предприятий, выполняющих работы по лесовосстановлению, лесоразведению, выращиванию, охране и защите лесов за счет государственного бюджета.

Земельный налог и арендная плата за землю не взимается с предприятий, учреждений, организаций и граждан за земельные участки, находящиеся в стадии сельскохозяйственного освоения. Период освоения устанавливается проектом и контролируется местными Советами народных депутатов.

Льготы, предусмотренные статьями 13 и 14 настоящего Закона, предоставляются в пределах сумм земельного налога, остающихся в распоряжении соответствующих Советов народных депутатов.

Раздел 5

ПОРЯДОК УСТАНОВЛЕНИЯ И ВЗИМАНИЯ ПЛАТЫ ЗА ЗЕМЛЮ

Статья 15.

Основанием для установления налога и арендной платы за землю является документ, удостоверяющий право собственности, владения или пользования (аренды) земельным участком.

Статья 16.

Земельный налог, уплачиваемый юридическими лицами, исчисляется непосредственно этими лицами.

Юридические лица ежегодно не позднее 1 июля представляют в налоговые органы расчет причитающегося с них налога по каждому земельному участку.

По вновь отведенным земельным участкам расчет налога представляется в течение месяца с момента их предоставления.

Начисление земельного налога гражданам производится органами государственной налоговой службы, которые ежегодно не позднее 1 августа вручают им платежные извещения об уплате налога.

За земельные участки, предназначенные для обслуживания строения, находящегося в раздельном пользовании нескольких юридических лиц или граждан, земельный налог начисляется отдельно каждому пропорционально площади строения, находящегося в их раздельном пользовании.

За земельные участки, предназначенные для обслуживания строения, находящегося в общей собственности нескольких юридических лиц или граждан, земельный налог начисляется каждому из этих собственников соразмерно их доле на эти строения.

Статья 17.

Учет плательщиков и начисление налога производится ежегодно по состоянию на 1 июня.

Земельный налог с юридических лиц и граждан исчисляется начиная с месяца, следующего за месяцем предоставления им земельного участка.

Государственные налоговые инспекции ведут учет плательщиков налога, осуществляют контроль за правильностью его исчисления и уплаты.

Суммы налога уплачиваются равными долями не позднее 15 сентября и 15 ноября. В случае неуплаты налога в установленный срок начисляется пеня в размере 0,2 процента от суммы недоимки за каждый день просрочки.

Советы народных депутатов с учетом местных условий имеют право устанавливать другие сроки уплаты налога.

Плательщики, своевременно не привлеченные к уплате земельного налога, уплачивают этот налог не более чем за два предшествующих года.

Пересмотр неправильно произведенного налогообложения допускается не более чем за два предшествующих года.

Статья 18.

Платежи за землю зачисляются на специальные бюджетные счета соответствующих местных Советов народных депутатов:

-сельских Советов народных депутатов - за земли в пределах черты сельских населенных пунктов и другие земли, переданные в их ведение;

-районных Советов народных депутатов - за земли в границах района, за исключением земель, переданных в ведение, сельских, поселковых и городских Советов народных депутатов.

Статья 19.

Часть средств, поступивших в бюджеты районных и городских Советов народных депутатов в порядке платы за землю, перечисляется в республиканский и федеральный бюджеты.

Доля средств от налога и арендной платы за сельскохозяйственные угодья, перечисляемых Республикой Хакасия в федеральный бюджет, устанавливается Верховным Советом Российской Федерации по согласованию с Верховным Советом Республики Хакасия, исходя из потребности в средствах на централизованно выполняемые мероприятия, предусмотренные статьей 24 настоящего Закона. Изменение указанных долей производится по представлению Совета Министров Российской Федерации одновременно с утверждением проекта бюджета на предстоящий финансовый год.

Доля средств, от налога и арендной платы за сельскохозяйственные угодья, перечисляемая районами в бюджет Республики Хакасия, устанавливается Верховным Советом Республики Хакасия с учетом отчислений в бюджет Российской Федерации. На мероприятия, централизовано выполняемые Республикой Хакасия, перечисляется не более десяти процентов от суммы средств земельного налога административного района.

Из общих поступлений средств от арендной платы и налога за земли городов и других населенных пунктов на специальный бюджетный счет Российской Федерации перечисляется десять процентов для использования на развитие инфраструктуры межселенных территорий.

Статья 20.

Ответственность за правильность исчисления и своевременность уплаты налога за земельные участки возлагается на предприятия, учреждения, организации.

Статья 21.

Размер, условия, сроки внесения арендной платы за земли устанавливается договором. При аренде земель, сельскохозяйственного назначения ее величина не должна превышать суммы земельного налога с арендуемых участков

Статья 22.

Споры, возникающие по вопросам арендной платы за землю, рассматриваются судом или арбитражным судом в соответствии с их компетенцией, а по вопросам, касающимся земельного налога, - в порядке, установленном законодательством Российской Федерации и Республики Хакасия.

Статья 23.

Ответственность за нарушение настоящего Закона наступает в соответствии с законодательством Российской Федерации и Республики Хакасия.

Раздел 6

ИСПОЛЬЗОВАНИЕ СРЕДСТВ, ПОСТУПИВШИХ ОТ УПЛАТЫ ЗА ЗЕМЛЮ

Статья 24.

Земельный налог и арендная плата учитываются в доходах и расходах соответствующих бюджетов отдельной строкой и используются исключительно на следующие цели:

- финансирование мероприятий по землеустройству, ведению земельного кадастра, мониторинга, охране земель и повышению их плодородия, освоению новых земель, на компенсацию собственных затрат землепользователя на эти цели и погашение ссуд, выданных под указанные мероприятия и процентов за их использование.

средства на эти цели расходуются по соответствующим нормативам;

инженерное и социальное обустройство территории;

фиксированные выплаты пользователям земли, ведущим сельскохозяйственное производство на землях низкого качества.

Средства, поступающие от взимания и арендной платы за сельскохозяйственные угодья, расходуются на указанные в статье цели только для нужд собственников, владельцев и пользователей сельскохозяйственных земель.

Неиспользованные в течение года остатки средств не изымаются и направляются по целевому назначению в следующем году.

Раздел 7

НОРМАТИВНАЯ ЦЕНА ЗЕМЛИ

Статья 25.

Нормативная цена земли - показатель, характеризующий стоимость участка определенного качества и местоположения, исходя из потенциального дохода за расчетный срок окупаемости.

Нормативная цена земли вводится для обеспечения экономического регулирования земельных отношений при передаче земли в собственность, установлении коллективно-долевой собственности на землю, передаче по наследству, дарении и получении банковского кредита под залог земельного участка.

СТАТЬЯ 26

Нормативная цена земли устанавливается Верховным Советом Республики Хакасия.

Порядок определения нормативной цены земли устанавливается Советом Министров Республики Хакасия.

Председатель Верховного Совета Республики ШТЫГАШЕВ

Приложение

к ст. 5 Закона Республики Хакасия

«О плате за землю» от 01.01.2001г. №13

 

СРЕДНИЕ РАЗМЕРЫ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА С 1 ГА СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ УГОДИЙ И ДОЛЯ СРЕДСТВ, ЦЕНТРАЛИЗУЕМЫХ В БЮДЖЕТ РЕСПУБЛИКИ И НОРМАТИВЫ ФИКСИРОВАННЫХ ВЫПЛАТ НА 1992 ГОД ПО РАЙОНАМ РЕСПУБЛИКИ

№№п-п	Районы	Ставки налога	Доля средств, централизуемых на спец. бюджет счет республики (в % к сумме налога)	Нормативы фиксированных выплат за 1 га богарной пашни ( в руб.)
С 1 га сельскохозяйственных угодий (руб.)	С 1 га пашни в среднем (руб.)	С 1 га паши богарной (руб)	С 1 га пашни орашаемой (руб.)	С 1 га сенокосов (руб.)	С 1 га пастбищ (руб.)
1	Алтайский	8	10	10	12	7	5	10	2
2	Аскизский	6	10	10	12	6	3	10	7
3	Бейский	9	11	10	16	7	4	10	5
4	Боградский	9	10	10	14	7	4	10	-
5	Орджоникидзевский	7	10	10	-	7	3	10	5
6	Таштыпский	13	15	15	-	6	5	10	-
7	Усть-Абаканский	7	11	10	14	6	4	10	10
8	Ширинский	8	10	10	13	7	4	10	-
	В среднем по республике	8	10	10	12	7	4	10	3

Председатель Верховного Совета Республики ШТЫГАШЕВ

Приложение

к ст.8 Закона Республики Хакасия

«О плате за землю» от 01.01.2001г. №13

 

Таблица 1

СРЕДНИЕ СТАВКИ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА В ГОРОДАХ И ДРУГИХ НАСЕЛЕННЫХ ПУНКТАХ, руб./кв. м в расчете на год

Экономические районы	Численность населения (тыс. человек)
До 20	20-50	50-100	100-250	250-500
Восточно-Сибирский	0,5	1,1	1,2	1,4	1,5

 

Таблица 2

КОЭФФИЦИЕНТЫ УВЕЛИЧЕНИЯ СРЕДНЕЙ СТАВКИ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА В КУРОРТНЫХ ЗОНАХ

Курортные районы	Коэффициенты
В среднем	По градостроительным зонам
Высокой рекреационной ценности	Меньшей рекреационной ценности
Другие курортные районы	2,0	2,5	1,5

Таблица3

КОЭФФИЦИЕНТЫ УВЕЛИЧЕНИЯ СРЕДНЕЙ СТАВКИ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА В ГОРОДАХ И РАЙОНАХ С ИСТОРИЧЕСКОЙ ЗАСТРОЙКОЙ

Районы размещения предприятий, учреждений и других объектов	Значение исторической застройки
международное	республиканское	местное
В зоне охраны памятников	20	10	5
В зоне регулирования застройки	15	7	3
В других районах исторических городов	10	5	2

Примечание: Отнесение исторической застройки к международной или республиканской осуществляется министерствами культуры, а к застройке местного значения - местными Советами народных депутатов.

Таблица 3

КОЭФФИЦИЕНТЫ УВЕЛИЧЕНИЯ СРЕДНЕЙ СТАВКИ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА ЗА СЧЕТ СТАТУСА ГОРОДА, РАЗВИТИЯ СОЦИАЛЬНО-КУЛЬТУРНОГО ПОТЕНЦИАЛА

Группы городов	Численность населения (тыс. человек)
100-250	250-500
Столицы республик в составе Российской Федерации, города с развитым социально-культурным потенциалом	2,2	2,3

Председатель Верховного Совета Республики ШТЫГАШЕВ