Результаты проверки формирования и исполнения бюджета
Етеревского сельского поселения за гг.
В ходе проверки формирования и исполнения бюджета Етеревского сельского поселения за гг., проведенной сотрудниками контрольно-счетной палаты Михайловского муниципального района, согласно утвержденному плану-заданию,
УСТАНОВЛЕНЫ СЛЕДУЮЩИЕ НАРУШЕНИЯ И НЕДОСТАТКИ:
1.В части соблюдения положений Бюджетного кодекса РФ при формировании и исполнении бюджета Поселения, наличия нормативных правовых актов Поселения:
1.1. В нарушение ст. 169 БК РФ в Етеревском сельском поселении отсутствует порядок разработки проекта бюджета.
1.2. В нарушение ст. 173 БК РФ в Поселении отсутствует порядок разработки прогноза социально-экономического развития поселения.
1.3. В нарушение п. 2 ст. 219.1 БК РФ ГРБС – то есть администрацией Етеревского сельского поселения бюджетная роспись не утверждена.В нарушение п. 2 ст. 219.1 БК РФ информация о доведении показателей бюджетной росписи до подведомственных распорядителей и (или) получателей бюджетных средств не представлена.
1.4. В нарушение статей 217 БК РФ роспись расходов бюджета по состоянию на 01.01.2011 г. не соответствует расходам, утвержденным бюджетом на 2010 год на сумму 2,7 тыс. руб.
1.5. В нарушение п. 1 ст. 217 БК РФ, п. 1 ст. 26 Положения о бюджетном процессе в Поселении, утвержденного решением Етеревского сельского Совета от 01.01.2001г. № 000/71 порядок составления и ведения сводной бюджетной росписи финансовым органом поселения не установлен, сводная бюджетная роспись в 2010 году не утверждалась и не составлялась.
1.6. В нарушение п. 2 ст. 217.1 БК РФ, п. 2 ст. 27 Положения о бюджетном процессе в Поселении, утвержденного решением Етеревского сельского Совета от 01.01.2001г. № 000/71, порядок составления и ведения кассового плана, а также состав и сроки представления главными распорядителями бюджетных средств, главными администраторами доходов бюджета, главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана, финансовым органом не установлен. Составление и ведение кассового плана финансовым органом Администрации не осуществляется.
1.7. В нарушение п. 8 ст. 158 БК РФ Администрацией Етеревского сельского поселения, являющейся ГРБС, не определен порядок утверждения бюджетных смет подведомственных бюджетных учреждений;
-в нарушение ограничений статьи 92.1 БК РФ дефицит местного бюджета превышает ограничения, установленные данной статьей.
1.8. В нарушение п. 5 ст. 87 БК РФ, согласно которому Реестр расходных обязательств муниципального образования ведется в порядке, установленном местной администрацией муниципального образования, администрацией Етеревского сельского поселения Порядок ведения реестра расходных обязательств Етеревского сельского поселения на гг. не установлен.
1.9. В нарушение ст. 86 БК РФ производились расходы на осуществление деятельности административной комиссии производились в отсутствии Порядка расходования и учета субвенций на функционирование административной комиссии.
1.10. В нарушение ФЗ от 01.01.2001г. «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ», «Положения о порядке управления и распоряжения муниципальной собственностью Етеревского поселения» от 01.01.2001г.№71/33, «Положения о муниципальной казне Етеревского сельского поселения», утвержденного решением Етеревского сельского поселения от 01.01.2001г.№ 62а/30, сведения о занесении информации о наличии и движении имущества муниципальной казны в реестр муниципального имущества отсутствуют.
2.В части казначейского обслуживания исполнения бюджета на предмет соблюдения законодательства:
2.1. Решением Совета от 01.01.2001 г. № 000/69 установлено, что полномочия финансового органа Поселения с 01.01.2010 г. исполняет финансово-экономический отдел Администрации, утверждено новое положение о бюджетном процессе в Поселении.
Положение о финансовом органе поселения не разрабатывалось. Отметим необходимость разработки Положения о финансовом органе поселения, которое определяет правовой статус финансового органа муниципального образования, его задачи, полномочия и порядок организации работы, исходя из положений ст. 215.1 Бюджетного кодекса РФ, ФЗ от 01.01.2001 г. «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ», Устава Поселения, Положения о бюджетном процессе в Поселении.
2.2. В нарушение ст. 6 Положения о бюджетном процессе в Поселении в 2010 г., согласно которому финансовый орган устанавливает порядок составления бюджетной отчетности, указанный порядок к проверке не представлен.
2.3. В нарушение ст.269 БК РФ, согласно которой главные распорядители бюджетных средств осуществляют финансовый контроль за подведомственными распорядителями (получателями) бюджетных средств в части обеспечения правомерного, целевого, эффективного использования бюджетных средств, финансовый контроль подведомственного учреждения не осуществлялся.
3.В части соблюдения норм ТК РФ:
3.1. В нарушение норм ТК РФ реальный объем трудовых и должностных обязанностей не прописан в трудовых договорах и должностных инструкциях главных специалистов , .
3.2. В нарушение Положения об оплате труда работников, занимающих должности, не отнесенные к муниципальным должностям и осуществляющих техническое обеспечение деятельности органов местного самоуправления», утвержденного распоряжением Главы Етеревского сельского поселения от 01.01.2001г. №13-р, за необоснованно назначены и выплачены по надбавкам и доплатам, непредусмотренным Положением, средства в сумме-80 808,0рублей.
3.3. В нарушение статьи 136 ТК РФ в Етеревском сельском поселении сроки выплаты заработной платы не указаны в трудовых договорах, в нарушение ст.22,136,236 ТК РФ при несоблюдении установленного срока выплаты заработной платы денежная компенсация за дни задержки выплачена не была.
4. В части оформления документов:
4.1.В нарушение Постановления Госкомстата РФ "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты" от 01.01.2001 N1» на штатных расписаниях на 2009,2010гг. отсутствует указание на утверждающий документ, подписанный руководителем организации или уполномоченным им на это лицом.
4.2.Проверка инвентарных карточек основных средств показала нарушения правильности и полноты заполнения карточек. В большинстве инвентарных карточек (ф. ОС-6)отсутствуют сведения в разделе 4.Сведения о приемке, внутренних перемещениях, выбытии(списании) объекта основных средств, а также отсутствуют сами разделы 5,6,7.
4.3. В нарушение приказа Министерства транспорта РФ от 01.01.2001г. № 000 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов» нумерация путевых листов не производится.
4.4. В нарушение установленного порядка внесения исправлений в первичные документы, п.5 ст.9 ФЗ от 01.01.2001г. № 000ФЗ «О бухгалтерском учете в путевых листах имеются случаи исправлений движения горючего, не оформленные должным образом.
4.5. В нарушение п.5 ст.9 ФЗ от 01.01.2001г. № 000ФЗ «О бухгалтерском учете», в кассовой книге за февраль 2010г. допущены исправления (нарушение п. 23 Порядка ведения кассовых операций), не оформленные должным образом.
5.В части ведения бухгалтерского учета:
5.1. В нарушение ст.9 ФЗ от 01.01.2001г. «О бухгалтерском учете», приказа Минфина РФ от 01.01.2001г. № 000н «Инструкция по бюджетному учету» расходы на ГСМ в гг. в сумме 7345,75 рублей необоснованно приняты к списанию.
5.2. В нарушение Порядка ведения кассовых операций:
- п.32 Порядка кассир не ознакомлен с Порядком ведения кассовых операций под роспись до заключения договора о материальной ответственности;
- п.35 Порядка ведения кассовых операций на время очередного отпуска кассира, исполнение обязанностей кассира не возлагалось на другого работника по письменному приказу Главы поселения;
- п.37, ревизия кассы не носит внезапный характер.
5.3. В нарушение Постановления от 01.01.2001 г. № 78 ГК РФ по статистике «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работы строительных машин и механизмов, работ в автомобильном транспорте», согласно которому журнал учета движения путевых листов применяется организацией для контроля за движением путевых листов, выданных водителю, и сдачей обработанных путевых листов в бухгалтерию, вышеуказанный журнал в администрации Етеревского поселения не ведется.
5.4. В нарушение Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных Министерством Финансов РФ отг. N 49 к проверке не представлен распорядительный документ руководителя организации о назначении инвентаризационной комиссии по наличию денежных средств в кассе.
6.В части нарушения Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации:
6.1. В нарушение Приказа Минфина РФ от 01.01.2001 N 150н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» расходы на приобретение монитора для работника ВУС в сумме 5,0 тыс. руб. произведены по КОСГУ 310 «Увеличение стоимости основных средств», а не по КОСГУ 340 «Увеличение стоимости материальных запасов». А также расходы на приобретение флеш-накопителя и калькулятора в сумме 0,8 тыс. руб. в нарушение вышеуказанного порядка отражены по статье 340, а не 310.
6.2. В нарушение Приказа Минфина РФ от 01.01.01 г. № 000н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ» в гг. расходы по подразделу «Прочие мероприятия по благоустройству» в сумме136,6 тыс. руб.(в 2009г.-83,6 тыс. руб., в 2010г.- 53,0 тыс. руб.) на оплату труда и начисления на оплату труда участников общественных работ согласно заключенным трудовым договорам (имеются существенные условия отнесения заключенных договоров к срочным трудовым договорам: подчинение работника внутреннему трудовому распорядку, принятому в администрации поселения, обеспечение работника орудиями труда, ведение табеля учета рабочего времени) отражены по КОСГУ 225,226 «Работы, услуги по содержанию имущества», а не по КОСГУ 211 «Заработная плата», 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» соответственно.
6.3. В нарушение Указаний по применению бюджетной классификации № 000н от 01.01.2001 г. по подразделу 0806 «Другие вопросы в области культуры, кинематографии, средств массовой информации» целевой статье 4508500 «Государственная поддержка в сфере культуры, кинематографии, средств массовой информации» в гг. отражены расходы на оплату полиграфических услуг и размещение материалов в средствах массовой информации на 85,6 тыс. руб.( по 42,8 тыс. руб. в год)., указанные расходы следовало отразить по подразделу 0104 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций», а также неверно отражены расходы на оплату по трудовым договорам в сумме 4,1 тыс. руб. по подстатье 226, а не по 211.
7. В части эффективного использования бюджетных средств:
7.1. В нарушение статьи 34 БК РФ «Принцип результативности и эффективности использования бюджетных средств» произведены расходы в части переплаты в ПФ РФ, ИФНС, ФСС РФ: в 2009г.-107,6 тыс. руб., в 2010г. - 39,8 тыс. руб. Бюджетные средства необоснованно отвлечены от исполнения расходов по другим жизненно важным вопросам, находящимся в компетенции Поселения.
7.2. В нарушение ст. 34 БК РФ, которой установлен принцип результативности и эффективности использования бюджетных средств, Етеревским поселением в гг. по разделу 0104 произведено расходование бюджетных средств: на оплату пени и штрафов с затратами сверх необходимого (возможного) на получение требуемого результата в размере 114,8 тыс. руб.(в 2009г.-111,3 тыс. руб., в 2010г.-3,5 тыс. руб.), на оплату расходов по отправке отчетов в электронном виде - 34,9 тыс. руб.
7.3. «Заказчик» (Администрация Етеревского сельского поселения) не реализовал свое право о взыскании пени с «Подрядчика» за нарушение сроков сдачи работ по муниципальному контракту от 01.01.2001г.№1 «На выполнение работ по устройству газового ввода, монтажу внутреннего газооборудования и автоматизации внутреннего газоснабжения котельной Дома культуры в ст. Етеревской Михайловского района Волгоградской области» между Администрацией Етеревского сельского поселения и , чем допустил потерю дополнительных поступлений доходов в бюджет Поселения в форме упущенной выгоды от неполученной пени, согласно прилагаемому расчету, в суммеруб.
8.В части работы комиссии по мобилизации доходов:
8.1. Значительная величина недоимки по земельному налогу ( по состоянию на 01.01.2010г. - 307,17 тыс. руб., на 01.01.2011г.- 191,6 тыс. руб.) свидетельствует о недостаточной и неэффективной работе комиссии по мобилизации доходов в бюджет Поселения.
И. О.председателя контрольно-
счетной палаты Михайловского
муниципального района
