МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ
УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«ТОМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ПЕДАГОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»
(ТГПУ)
УТВЕРЖДАЮ
Декан факультета
________________________
«____»_____________2011 года
ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ
ОПД. Р.02 Основы финансовой деятельности
1. Цели и задачи дисциплины:
Цели и задачи курса состоят в формировании у студентов представления о финансовых отношениях в государстве, возникающих в ходе формирования бюджетов и при ведении предпринимательской деятельности, о содержании финансовой деятельности на предприятии.
2. Требования к уровню освоения содержания дисциплины:
В процессе освоения дисциплины студентам необходимо уяснить теорию и практику формирования государственных и региональных финансов, внебюджетных фондов, государственного кредита. Студент должен уяснить содержание финансов предприятий, их инвестиционную и внешнеэкономическую деятельность, вопросы финансового анализа работы предприятий. Важное место в содержании осваиваемой дисциплины занимают вопросы сущности кредита и кредитных отношений.
3. Объем дисциплины и виды учебной работы:
Вид учебной работы | Всего часов | Семестры | |||
5 | |||||
Общая трудоемкость дисциплины | 170 | 170 | |||
Аудиторные занятия | 72 | 72 | |||
Лекции | 36 | 36 | |||
Практические занятия (ПЗ) | 36 | 36 | |||
Семинары (С) | |||||
Лабораторные работы (ЛР) | |||||
И (или) другие виды аудиторных занятий | |||||
Самостоятельная работа | 98 | 98 | |||
Курсовой проект (работа) | |||||
Расчетно-графические работы | |||||
Реферат | |||||
И (или) другие виды самостоятельной работы | |||||
Вид итогового контроля (зачет, экзамен) | зачет | зачет | |||
4. Содержание дисциплины:
4.1 Разделы дисциплины и виды занятий (Тематический план):
№ п/п | Раздел дисциплины | Лекции | Практические занятия или семинары | Лабораторные занятия |
Раздел I. Финансовая деятельность государства | ||||
Тема 1 | Экономические категории «финансы» и «финансовая система» - объективные предпосылки возникновения и осуществления финансовой деятельности государства и муниципальных образований | 2 | 2 | |
Тема 2 | Органы государства и муниципальных образований, осуществляющие финансовую деятельность. Государственный финансовый контроль | 2 | 2 | |
Тема 3 | Государственный бюджет как основа финансовой деятельности государства | 4 | 2 | |
Тема 4 | Региональные и местные финансы | 2 | 2 | |
Тема 5 | Государственные и муниципальные заимствования | 2 | 2 | |
Тема 6 | Налоговая система РФ как основа принудительного метода в финансовой деятельности государства и муниципальных образований | 4 | 4 | |
Раздел II. Финансовая деятельность предприятий | ||||
Тема 7 | Содержание, функции и принципы организации финансов предприятий | 2 | 2 | |
Тема 8 | Расходы и доходы организаций | 2 | 2 | |
Тема 9 | Прибыль организации | 2 | 2 | |
Тема 10 | Основной и оборотный капитал предприятия | 2 | 2 | |
Тема 11 | Организация финансовой работы на предприятии | 2 | 2 | |
Тема 12 | Финансовый анализ деятельности предприятий | 2 | 2 | |
Тема 13 | Кредит и его функции | 2 | 4 | |
Тема 14 | Кредитная система РФ | 2 | 2 | |
Тема 15 | Фондовый рынок | 2 | 2 | |
Тема 16 | Международные валютно-финансовые отношения | 2 | 2 | |
Итого: | 36 | 36 |
4.2 Содержание разделов дисциплины:
Раздел I. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований
Тема 1. Экономические категории «финансы» и «финансовая система» - объективные предпосылки возникновения и осуществления финансовой деятельности государства и муниципальных образований
1.1 Сущность и функции финансов.
Финансы как экономическая категория. Содержание финансовых отношений. Предпосылки возникновения финансов. Отличительные признаки финансов. Функции финансов: распределительная, регулирующая, контрольная. Реализация распределительной функции финансов: создание целевых фондов денежных средств на разных уровнях; осуществление внутрихозяйственного, внутриотраслевого межотраслевого и межтерриториального, между производственной и непроизводственной сферами перераспределения; создание резервов на уровне предприятий, государства и накоплений граждан. Объекты и субъекты контрольной функции финансов.
1.2 Финансовая система: содержание и структура.
Понятие финансовой системы. Подсистема централизованных финансов: государственные и муниципальные финансы; внебюджетные фонды, государственный и муниципальный кредит, фонд страхования. Подсистема децентрализованных финансов: финансы коммерческих организаций, финансы финансовых посредников (страховой, валютный, фондовый, кредитный рынки).
1.3 Понятие, принципы финансовой деятельности государства и муниципальных образований.
Понятие и сущность финансовой деятельности государства и муниципальных образований. Принципы финансовой деятельности государства: законность, гласность, федерализм, плановость. Принципы финансовой деятельности муниципальных образований: законность, гласность, плановость, самостоятельность, государственная финансовая поддержка. Методы финансовой деятельности: методы собирания денежных средств и методы их распределения (перераспределения) и использования.
Тема 2. Органы государства и муниципальных образований, осуществляющие финансовую деятельность. Государственный финансовый контроль
2.1. Управление финансами: понятие, объекты и субъекты управления, функции
Понятие управления ф. Система управления финансами. Объекты и субъекты управления. Финансовый механизм как инструмент управления финансами.
2.2. Органы, осуществляющие финансовую деятельность государства и муниципальных образований и их полномочия.
Органы государства и муниципальных образований, осуществляющие финансовую деятельность: представительные (Государственная Дума, Совет Федерации, Президент РФ), исполнительные (Правительство РФ, Министерство финансов РФ, Федеральное казначейство, Федеральная налоговая служба, Центральный банк России). Их структура и функции.
2.3. Государственный финансовый контроль
Сущность, цель и задачи финансового контроля. Объекты и субъекты государственного финансового контроля. Классификация (общегосударственный, ведомственный, внутрихозяйственный, независимый), принципы организации, модели финансового контроля. Органы государственного финансового контроля.
Тема 3. Государственный бюджет как основа финансовой деятельности государства
3.1. Доходы бюджетов. Доходы федерального бюджета.
Источники и способы получения доходов бюджетов. Налоговые и неналоговые доходы бюджетов. Безвозмездные поступления. Нефтегазовые и ненефтегазовые доходы федерального бюджета. Налог на добычу полезных ископаемых в виде сырой нефти и природного газа, вывозные таможенные пошлины на сырую нефть и природный газ, на нефтепродукты. Ненефтегазовый дефицит. Нефтегазовый трансферт. Резервный фонд и Фонд национального благосостояния: формирование, направления расходования накопленных денежных средств. Управление фондами. Перспективы реформирования Резервного фонда и Фонда национального благосостояния. Мировой опыт создания накопительных фондов. Виды накопительных фондов.
3.2. Расходы бюджетов.
Определение, основы формирования и структура расходов бюджетов. Функциональная классификация расходов бюджетов (назначение и функция, с которой связаны расходы): на обеспечение государственных услуг общего назначения, оборону и общественный порядок, на общественные и социальные услуги (образовании, здравоохранение и т. д.), государственный услуги, связанные с экономической деятельностью и прочие функции (обслуживание госдолга, помощь нетрудоспособным и т. д.). Регламентация расходов различных бюджетных уровней: из федерального, субъектов федерации и местных бюджетов.
3.3. Дефицит и профицит бюджетов РФ: понятие, причины и источники финансирования.
Профицит бюджетов, пути его сокращения. Дефицит бюджетов: временный, допустимый и критический. Источники финансирования дефицитов бюджетов разных уровней. Финансирование дефицита госбюджета за счет государственных займов и за счет эмиссии новых денег. Внешние и внутренние заимствования. Зависимости между дефицитом бюджетов и экономическим ростом.
3.4. Межбюджетные отношения.
Финансовая основа межбюджетных отношений. Формы межбюджетных трансфертов: дотации, субсидии и субвенции, их сущность и содержание. Возмездные и платные формы межбюджетных трансфертов (бюджетный кредит).
Тема 4. Региональные и местные финансы
4.1. Региональные бюджеты: формирование и использование.
Доходы региональных бюджетов. Собственные и регулирующие налоговые поступления. Отчисления от федеральных регулирующих налогов и сборов. Региональные закрепленные налоги: налог на имущество организаций, транспортный налог, налог на игорный бизнес; проблемы и перспективы данных налогов. Неналоговые доходы. Межбюджетные трансферты из Фонда финансовой поддержки, из Фонда софинансирования и Фонда компенсаций. Дефицит бюджетов субъектов РФ. Источники финансирования дефицита бюджетов.
4.2. Местные финансы: сущность, организация, формирование и распределение.
Понятие местных финансов. Функции местных финансов. Доходная часть местных бюджетов. Закрепленные налоги: земельный налог, налог на имущество физических лиц; проблемы и перспективы. Неналоговые доходы: доходы от приватизируемого муниципального и государственного имущества, от сдачи в аренду муниципального имущества. Источники финансирования дефицита бюджетов. Межбюджетные трансферты из вышестоящего бюджета.
Тема 5. Государственные и муниципальные заимствования
5.1. Государственный кредит как специфическая форма кредита.
Понятие государственного кредита и его функции. Внутренний и внешний государственный кредит. Государство как заемщик и кредитор.
5.2. Государственные и муниципальные заимствования.
Понятие государственных заимствований. Заимствования государства и субъектов РФ. Муниципальные заимствования. Программы заимствований.
Тема 6. Налоговая система РФ как основа принудительного метода в финансовой деятельности государства и муниципальных образований
6.1. Налоги как экономическая категория.
Понятие налога как экономической категории. Определение налогов, сборов и пошлин в Налоговом Кодексе РФ. Признаки налога. Элементы налогообложения Методы налогообложения. Взаимосвязь между ставкой налога и объемом налоговых поступлений, кривая Лаффера.
6.2. Налоговая система: принципы построения и основные элементы.
Сущность налоговой системы РФ. Фундаментальные принципы налогообложения А. Смита. Их использование в существующей системе налогообложения. Функции налогов: фискальная, распределительная, регулирующая и контрольная. Налоговая дисциплина. Классификация налогов. Методы (способы) взимания налогов.
6.3.Виды налогов и сборов в РФ.
Федеральные налоги и сборы: порядок установления и структура. Налог на прибыль и налог на доходы физических лиц. НДС и акцизы. Налоги на собственность: земельный налог, налог на имущество и транспортные средства. Региональные и местные налоги и сборы. Структура распределения налоговых доходов в бюджетах разных уровней.
6.4.Специальные налоговые режимы.
Упрощенная система налогообложения (субъектов малого предпринимательства).Система налогообложения в виде единого налога на вменённых доход для отдельных видов деятельности. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Налоговый режим для ЗАТО.
6.5. Ожидаемые налоговые реформы
Перспективы отмены земельного налога и налога на имущество физических лиц и введение налога на недвижимость и на роскошь, включение транспортного налога в стоимость бензина.
Раздел II. Финансовая деятельность предприятий
Тема 7. Содержание, функции и принципы организации финансов предприятий
7.1. Содержание финансов и финансовых отношений предприятий.
Понятие финансов предприятий. Этапы развития (эволюция) финансов хозяйствующих субъектов. Финансовые отношения предприятия и их реализация. Субъекты финансовых отношений. Внутренние и внешние денежные отношения. Финансовые потоки предприятий. Активы и пассивы. Обеспечение индивидуального кругооборота фондов предприятий – ключевая роль финансов в рыночном хозяйстве. Содержание индивидуального кругооборота фондов предприятия.
7.2. Функции финансов предприятий и принципы организации.
Воспроизводственная функция (формирование и использование капитала, доходов и денежных фондов). Распределительная функция (формирование капитала, денежных доходов и фондов предприятия). Функция использования капиталов, доходов и денежных средств. Контрольная функция (контроль за соблюдением стоимостных и материальных пропорций при обращении и использовании капитала и денежных фондов предприятия). Виды финансового контроля.
Принципы платности и системности. Принципы целевой направленности. Принципы диверсификации. Принципы стратегической ориентированности.
7.3. Финансовые ресурсы предприятия и их источники.
Понятие финансовых ресурсов. Классификация финансовых ресурсов: образуемые за счет собственных и приравненных к ним средств, мобилизованные на финансовом рынке, поступившие в порядке перераспределения. Юридический аспект займа и кредита.
Тема 8. Расходы и доходы организаций
8.1. Расходы организаций.
Понятие затрат. Классификация расходов: расходы, связанные с извлечением прибыли, расходы, не связанные с извлечением прибыли, принудительные расходы. Планирование расходов.
8.2. Доходы организации.
Классификация доходов предприятия. Понятие выручки от реализации. Планирование доходов от реализации. Направления использования выручки от реализации.
Тема 9. Прибыль предприятия
9.1. Экономическая природа прибыли, её функции. Факторы, влияющие на величину прибыли.
Прибыль как категория рыночных отношений. Функции прибыли: оценочная и стимулирующая. Балансовая (валовая), налогооблагаемая и чистая прибыль. Факторы влияющие на формирование и использование прибыли. Распределение чистой прибыли на фонды потребления, фонды накопления и резервные фонды предприятий. Нераспределённый остаток прибыли. Рентабельность производства и методы определения ее показателей. Пути повышения рентабельности предприятий.
9.2. Методы планирования (прогнозирования) прибыли.
Планирование прибыли: планирование величины прибыли и её использования. Основные методы планирования прибыли: метод прямого счета, аналитический метод (по уровню базовой рентабельности, по уровню издержек на 1 руб. реализованной (произведенной) продукции, нормативный метод, факторный метод (от ассортимента выпускаемой продукции, ритмичности выпуска, качества продукции), экономико-математический метод. Оптимальный размер прибыли, эффект производственного рычага.
9.3. Анализ безубыточности (эффект дополнительной прибыли)
Использование анализа безубыточности для хозяйственной деятельности предприятия. Основные допущения в анализе безубыточности. Определение точки безубыточности (порога рентабельности): математический маржинальный метод, по минимальному денежному потоку, ситуационный анализ, статистический метод.
Тема 10. Основной и оборотный капитал предприятия
10.1. Экономическое содержание и организация оборотного капитала на предприятии.
Понятие оборотного капитала. Классификация оборотных фондов. Основные методы нормирования оборотных средств: метод прямого счета, аналитический метод, коэффициентный метод. Нормирование оборотных средств. Источники формирования оборотных средств. Показатели эффективности использования оборотного капитала.
10.2. Внеоборотные активы.
Экономическое содержание внеоборотных активов. Виды оценок основных фондов: первоначальная, восстановительная и остаточная стоимость. Амортизация и способы ее начисления. Показатели эффективности использования основных фондов. Сущность капитальных вложений и их источники.
10.3. Лизинг как финансовый механизм привлечения инвестиций.
Лизинг как особая форма инвестиционной деятельности. Основные виды лизинговых операций: оперативный лизинг (лизинг с неполной окупаемостью), финансовый лизинг (лизинг с полной окупаемостью). Отличие лизинга от аренды. Основные черты характеристики финансового лизинга. Состояние мирового и российского лизингового рынка. Объекты и субъекты лизинговых сделок. Права и обязанности участников договора лизинга. Налогообложение лизинговых операций. Таможенное и валютное регулирование лизинговых операций. Методика расчета лизинговых платежей.
Нематериальны активы. Значение нематериальных активов в современной экономике.
Тема 11. Организация финансовой работы на предприятии
11.1. Финансовые службы предприятия.
Понятие, цели и задачи финансового менеджмента. Структура финансовой службы крупного предприятия.
11.2.Организация денежных расчетов на предприятии.
Денежный оборот на предприятии. Принципы организации безналичных расчетов. Расчеты платежными поручениями. Расчеты аккредитивами. Виды аккредитивов. Расчеты чеками. Расчеты по инкассо. Группы денежных расчетов: расчеты по товарным и нетоварным операциям.
11.3. Финансовое планирование на предприятии.
Понятие, значение, содержание и цели финансового планирования. Методы финансового планирования. Виды финансового планирования: перспективное, текущее, оперативное. Виды составляемых планов при оперативном планировании: платежный календарь, кассовый план, кредитный план. Понятие и сущность бюджетирования. Этапы планирования: организационный, производственный, планирование издержек производства, планирование прибыли от реализации продукции, проектирование балансовой прибыли.
Тема 12. Финансовый анализ деятельности предприятий
12.1.Сущность финансового анализа. Общий анализ финансового состояния.
Содержание финансового анализа как метода управления финансовыми потоками предприятия. Общий анализ финансового состояния предприятия: горизонтальный (динамический) и вертикальный (структурный) анализ.
12.2. Анализ финансовой устойчивости и ликвидности баланса предприятий. Балансовая модель устойчивого финансового состояния.
Финансовая устойчивость как показатель платежеспособности предприятия. Типы финансовой устойчивости: абсолютная, нормальная, предкризисная и кризисная. Важнейшие характеристики устойчивости финансового состояния предприятия. Оценка платежеспособности предприятия по коэффициенту Бивера. Анализ ликвидности баланса как оценка кредитоспособности фирмы. Характеристика ликвидности активов и срочности оплаты пассивов. Коэффициенты абсолютной, критической и текущей ликвидности.
12.3.Анализ финансовых результатов работы предприятия.
Финансовое состояние предприятия как характеристика его конкурентоспособности. Анализ рентабельности предприятия. Рентабельность инвестиций (капитала) и рентабельность продаж. Коэффициенты финансовых результатов деятельности предприятия.
12.4. Финансовые риски в деятельности предприятия.
Понятие и классификация финансовых рисков. Управление рисками: страхование, хеджирование, лимитирование, диверсификация, отказ от риска.
Тема 13. Кредит и его функции
13.1. Необходимость и сущность кредита.
Кругооборот и оборот средств (капитала – экономическая основа возникновения и развития отличия кредитных отношений. От денежных и финансовых отношений. Кредит как экономическая категория. Структура кредита: субъекты кредитных отношений, объект передачи (ссуженная стоимость). Стадии движения кредита. Принципы кредитования: платность, срочность, возвратность и обеспеченность. Источники кредитных ресурсов: временно свободные средства предприятий, бюджетные средства, денежные сбережения населения.
13.2. Функции кредита и формы кредита.
Сущность понятия «функция». Содержание распределительной, эмиссионной и контрольной функций кредита. Перераспределительная функция кредита. Межтерриториальное, межотраслевое и внутриотраслевое перераспределение стоимости на кредитных началах. Основные черты перераспределительной функции кредита: перераспределение валового продукта, национального дохода, национального богатства, перераспределение временно высвободившейся стоимости и т. д. Замещение действительных денег кредитными операциями как функция кредита.
13.3. Классификация кредита и его роль в экономике.
Формы кредита, зависимые от характера: ссуженной стоимости, кредитора и заемщика, целевых потребностей заемщика. Товарная, денежная и смешанная (товарно-денежная) формы кредита – определяемые характером ссуженной стоимости. Банковская, хозяйственная, государственная, международная, гражданская (частная, личная) формы кредита. Особенности хозяйственной (коммерческой) формы кредита. Производительная и потребительская форма кредита. Развитие потребительского кредита в настоящее время. Прямая и косвенная формы кредита. Лизинговый и ипотечный кредиты как новые формы кредитования. Виды кредита. Их классификация в зависимости от стадий воспроизводства, обслуживаемых кредитом, отраслевой направленности, объектов кредитования. Классификация кредита по характеру его обеспеченности, срочности кредитования и платности его использования. Аваль, акцепт, гарантия, поручительство. Влияние кредита на процессы производства, реализации и потребления продукции, на сферу денежного оборота. Воздействие кредита на бесперебойность процессов производства и реализации продукции. Роль кредита в удовлетворении временной потребности сезонных производств. Возможности кредита в увеличении денежных средств в обороте и увеличении денежной массы. Изменение роли кредита, связанные с расширением сферы кредитных отношений, развитием методов кредитования и управления кредитом. Установление границ применения кредита: определением круга потребностей в средствах кредита, количественными ограничениями объёмов кредитных вложений, условиями возврата кредитных средств. Макро - и микроуровни границ увеличения кредитных вложений.
Тема 14. Кредитная система РФ
14.1. Сущность и структура кредитной системы.
Основные звенья кредитной системы: Центральный банк, банковский сектор, специализированные небанковские кредитно-финансовые учреждения. Типы банковских систем: распределительная централизованная, рыночная и система переходного периода. Функции кредитно-финансовых институтов и финансовые инструменты осуществления этих функций. Двухуровневая система банков РФ.
14.2. Роль и функции Центрального банка. Основные инструменты денежно-кредитной политики ЦБ РФ.
Центральный банк страны: общая характеристика и место в кредитной системе. Федеральный закон «О Центральном банке РФ». Основные цели деятельности ЦБ РФ. Функции ЦБ. Экономические методы регулирования ЦБ РФ: нормативы отчислений КБ в фонд обязательных резервов, лимиты открытых валютных операций, экономические нормативы деятельности кредитных организаций. Направления воздействия регулирования обязательных резервов на состояние банковской системы и кредитного рынка.
14.3. Сущность и основные функции кредитных организаций. Управление рисками в банковской деятельности.
Универсальные и специализированные коммерческие банки. Основные функции универсальных коммерческих банков. Классификация специализированных банков по операционной, отраслевой и территориальной специализации, специализация по обслуживаемой клиентуре. Небанковские кредитные организации: почтово-сберегательные кредитные союзы, инвестиционные компании, финансовые компании, банковские объединения. Кредитные ресурсы банков: привлеченные средства и собственный капитал. Классификация привлеченных средств КБ: депозиты юридических и физических лиц, их структура и роль в формировании кредитных ресурсов банка. Межбанковские займы. Структура привлеченных средств от операций с ценными бумагами банка: выпуск и размещение облигаций, операции РЕПО, реализация банковских акцептов и авалей. Собственные средства банка. Их структура и формирование. Требования к величине собственного капитала. Первичные и накопленные банком финансовые ресурсы. Виды услуг на кредитном рынке. Ипотечный и ломбардный кредит. Лизинг и факторинг. Потребительский кредит. Рентабельность, ликвидность и платежеспособность банка. Нормативные требования ЦБ РФ к уровню ликвидности КБ. Понятие и классификация банковских рисков. Управление рисками в банковской деятельности.
Тема 15. Фондовый рынок
15.1. Возникновение и эволюция фондового рынка.
Причины возникновения и успешного развития рынка ценных бумаг. Потребность в фондовом рынке с точки зрения инвесторов, хозяйствующих субъектов и кредитных организаций. Трансформация необращающихся финансовых инструментов в обращающиеся. Роль рынка ценных бума в обслуживании оборотного и основного капитала фирмы. Классификация фондового рынка по организации торговли ценными бумагами, по стадиям выпуска и обращения ценных бумаг, по принципу возвратности денежных средств. Основные участники рынка ценных бумаг. Управление фондовым рынком.
15.2 Ценные бумаги и их виды.
Определение ценной бумаги согласно Гражданскому кодексу РФ. Классификация ценных бумаг: по форме реализации прав, по форме выпуска, по эмитентам, по принципу возвратности средств.
Тема 16. Международные валютно-финансовые отношения
16.1.Международные финансовые отношения. Национальная и мировая валютная система.
Сущность мировой валютной системы (МВС). Эволюция мировой валютной системы: Парижская МВС (1867 г.), Генуэзская МВК (1922 г.), Бреттон - Вудская МВС (1944 г.), Ямайская МВК (1976 г.). Европейская валютная система: процесс и механизм функционирования. Валютная система РФ.
16.2. Валютный курс и его регулирование. Валютная политика.
Понятие валютного курса как категории и его необходимость. Факторы, влияющие на валютный курс. Виды валютных котировок. Методы регулирования валютных курсов. Конвертируемость рубля. Анализ и прогноз валютных курсов. Фундаментальный (факторный) и технический. Методы анализа прогнозирования валютного курса. Виды валютных операций: текущие операции, операции связанные с движением капитала. Управление золотовалютными резервами РФ. Валютная политика, её стратегические и оперативные задачи.
16.3. Международные валютно-кредитные и финансовые организации.
Международные финансовые институты. Международный кредит как экономическая категория, его функции и формы. Роль международного кредита в развитии производства. Факторинг и форфейтинг. Условия международного кредита. Кредиты международных финансовых организаций России: динамика и целевое назначение. Международные финансово-кредитные организации: международный валютный фонд, международный банк реконструкции и развития, Европейский банк реконструкции и развития, европейский инвестиционный банк, Международная финансовая корпорация, европейский фонд валютного сотрудничества.
16.4. Мировой финансовый кризис и последствия для мировой валютной системы Корпоративный внешний долг.
Причины возникновения мирового финансового кризиса, последствия, динамика и предложения по выходу из кризиса. Формирование региональных валют. Евро, доллар, юань – перспективы в качестве мировых валют.
Понятие, виды и динамика корпоративного внешнего долга. Последствия для экономики страны.
5. Лабораторный практикум - не предусмотрен
6. Учебно-методическое обеспечение дисциплины
6.1. Рекомендуемая литература:
а) основная литература:
1. Сизов, и кредит : учебное пособие / . – Томск : издательство ТГПУ. Ч.6 с.
2. Сизов, и кредит : учебное пособие/ .- Томск : издательство ТГПУ. Ч. с.
3. Подъяблонская, и муниципальные финансы. Структурированный учебник. – М. : Юнити-Дана, 2009 гс.
б) Дополнительная литература
1. Бюджетный кодекс РФ
2. Налоговый кодекс РФ
3. Федеральный закон РФ «Об ипотечных ценных бумагах
4. Федеральный Закон РФ
5. Таможенный Кодекс РФ
6. Основы бюджетной системы. Учебное пособие. М.,ГУ ВЭШ,2004, с. 243
7. Балабанов связи: Учеб. пособие / , . – М.: Финансы и статистика, 2002
8. Банки и банковские операции. 2004г. с.291
9. Бондарчук менеджмент организации. Методы гармонизации налогов, денежных потоков, цен. Москва, «Экономика», 2004, с.311
10. , Леонтьев финансы. Санкт-Петербург, «Питер», 2004, с. 592
11. Брейли Р Принципы корпоративных финансов. М. 2004г. с. 1008.
12. Буглай экономические отношения: Учеб. пособие / , . – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2002.
13. И. Буздалов. Природная рента как категория рыночной экономики. // Вопросы экономики, 2004, № 3, с.24-35.
14. Бизнес. Москва, «Эксмо» - Санкт-Петербург, «Домино», 2004, с. 496
15. Вешкин Банковские системы зарубежных стран М.2004г. с. 400
16. Финансы внешнеэкономической деятельности. 2003г. с. 458
17. Управление финансами (финансы предприятий). М.2004г. с.504
18. Деньги, кредит, банки. Учебник. Под ред. , М., Финансы и статистика, 2004, 464 с.
19. Ефимова - экономические расчеты. М., ИНФРА-М, 2004, с.184
20. Иванова деятельность. Учебное пособие. РИОР, 2004, с.104
21. Финансы организаций. 2004г. с.368
22. Стоимость компаний: оценка и управление. Пер. с англ. «Олимп-бизнес», 2004, с.576
23. Лизинг: принципы и формы. М.: «Благовест-В», 2003.
24. , Огнивцев валютно-кредитные отношения. Учебник. ИНФРА-М, 2003, 312 с.
25. Моисеев финансовые организации: правовые аспекты деятельности. Пер. с англ. Москва, «Весь Мир», 2003, с.496
26. , Расчеты по договорам лизинга: особенности бухгалтерского учета и налогообложения. Под. Ред. , Макмиллан как стратегическое инвестирование. Пер. с англ. Москва, ИД «Евро», 2004, 1225 с. («Учебник для профессионалов»).
27. Нешитой , денежное обращение и кредит. М., 2008
28. Павлова предприятий. – М.: ЮНИТИ, 2005г.
29. Краткосрочный кредит: теория и практика. Экзамен. 2003 г. 320 с.
30. Поляк финансы. М., Вузовский учебник, ВЭФИ, 2004, 479 с.
31. Просветов , денежное обращение, кредит: задачи и решения. - М., 2008
32. Родионова . – М.: Финансы и статистика, 2005г.
33. Романова деятельность: налоговый аспект. М. 2004г. с. 312
34. Ростовский. Внешнеэкономическая деятельность. Учебник. Экономистъ, 2004.
35. Структура капитала корпорации: теория и практика. М.2004г. С.272
36. Управление финансами. Задачи, тесты, схемы. 2004 г.
37. Сорокина Е Анализ денежных потоков предприятия. ФиС. 2003г. с.176
38. и др. Внешнеэкономическая деятельность предприятия. 3-е издание. Учебник. ЮНИТИ, 2003, 847 с.
39. Финансовый анализ предприятия при угрозе банкротства. 2003г.
40. Финансы, денежное обращение, кредит. Учебник. Под ред. – М.:Юнити, М., 2008г.
41. Финансы. Денежное обращение. Кредит. Под ред. – М.:Проспект, М., 2007г.
42. Финансы. Денежное обращение. Кредит. Под ред. . – Ростов н/Д: Феникс, 2008г.
43. Привлечение ПИИ в Россию: 5 шагов к успеху. Пер. с нем. М., ФЛИНТА-НАУКА, 2004, с.328
44. Шишин предпринимательство: сущность, место и роль в национальной экономике. Москва, «ОЛМА-ПРЕСС»,2004, 351 с.
45. Журналы «Внешнеэкономический бюллетень», «Внешняя торговля», «Финансы и кредит», «Финансы», «Инвестиции в России», «Финансовый бизнес» и др.
6.2.Средства обеспечения освоения дисциплины
Компьютерные контролирующие материалы (тесты).
7. Материально-техническое обеспечение дисциплины
Библиотечный фонд ТГПУ, компьютерный класс с выходом в Интернет.
Методические рекомендации по организации изучения дисциплины8.1. Методические рекомендации преподавателю (Приложение 1)
8.2. Методические указания для студентов (Приложение 2)
8.2.1. Перечень примерных контрольных вопросов для самостоятельной работы:
1. Какие экономические процессы изучаются с помощью финансов?
2. Что понимается под термином «финансы»? Какие денежные отношения относятся к финансовым отношениям?
3. В чем принципиальное различие между государственными финансами и финансами предприятий?
4. Причислите основные признаки, присущие финансам, как стоимостной категории.
5. Перечислите функции финансов. Раскройте содержание каждой функции.
6. Назовите органы управления финансами в РФ.
7. Дайте определение государственных финансов.
8. За счет каких источников формируются финансы государства, предприятия, населения?
9. Чем отличаются финансовые отношения от других экономических отношений?
10. Какова структура финансовой системы РФ?
11. Что является основой финансовой системы РФ?
12. Каковы основные стадии процесса управления финансами?
13. Раскройте содержание понятия «финансовые ресурсы».
14. Каковы исторические предпосылки возникновения финансов?
15. В чем заключается социальная сущность бюджета?
16. Классификация доходов бюджетов по источникам формирования.
17. Какие налоги и сборы признаны законодательством Федеральными?
18. Какие налоги и сборы являются региональными? Дайте определение.
19. Дайте определение и назовите местные налоги и сборы
20. Назовите основные формы расходов бюджетов.
21. Что понимается под дефицитом и профицитом бюджета, и какие направления их управления?
22. Какие доходы бюджетов относятся к группе неналоговых доходов?
23. В каких формах получают финансовую поддержку нижестоящие бюджеты из вышестоящих?
24. Что такое «межбюджетный трансферт» и каковы его разновидности в системе межбюджетных отношений в РФ?
25. Раскройте функции, выполняемые налогами.
26. Перечислите виды налогов в зависимости от динамики налоговой ставки.
27. Почему налоговые доходы являются преимущественной формой поступления средств в бюджет по сравнению с неналоговыми?.
28. Какие виды классификаций налогов вы знаете?
29. Дайте характеристику прямых и косвенных налогов.
30. Что собой представляют налоговые ставки, их виды?
31. Что понимается под налоговым бременем?
32. Объясните необходимость государственного кредита.
33. Приведите классификацию государственных внутренних займов РФ.
34. Перечислите формы государственного кредита.
35. Чем отличается государственный кредит от других форм публичных финансов?
36. Назовите отличия государственного кредита от других форм кредита.
37. Назовите формы государственных и муниципальных заимствований. Охарактеризуйте каждую из них.
38. Какова основная форма государственного кредита?
39. Какова классификация государственных ценных бумаг?
40. В чем заключается природа финансов хозяйствующих субъектов? Какими чертами характеризуются финансы хозяйствующих субъектов?
41. Сформулируйте краткое определение финансов хозяйствующих субъектов.
42. Охарактеризуйте содержание денежных потоков предприятий.
43. Назовите принципы организации финансов предприятий.
44. В чем суть контрольной функции финансов предприятия?
45. Почему распределение прибыли является завершающим этапом в реализации распределительной функции финансов предприятий?
46. Охарактеризуйте содержание ценовой, налоговой, инвестиционной, дивидендной и учетной финансовой политики предприятий.
47. Что представляют собой основные производственные фонды и как совершается их кругооборот?
48. В чем конкретные различия между самоокупаемостью и самофинансированием предприятия?
49. Дайте определение выручки (дохода) организации.
50. Дайте определение прибыли предприятия, как экономической категории.
51. Определите структуру доходов предприятия.
52. Что включают доходы от операционной деятельности?
53. Каково содержание внереализационных доходов?
54. Дайте определение понятия «реализация товаров (работ, услуг)) в соответствии с Налоговым Кодексом РФ.
55. Перечислите функции прибыли.
56. Назовите факторы, влияющие на формирование и использование прибыли.
57. Что такое «чистая прибыль»? От чего прибыль «очищена»?
58. Как распределяется прибыль на предприятии Что означает понятие «денежный поток»?
59. В чем заключаются отличия финансового анализа от экономического анализа предприятия?
60. Каковы порядок проведения и состав финансового анализа предприятия?
61. Какие виды финансовой устойчивости предприятия вы знаете?
62. Перечислите коэффициенты, характеризующие финансовую независимость предприятия.
63. Раскройте содержание термина «инвестиции».
64. Назовите объекты и субъекты лизинговых операций.
65. Чем отличается финансовый лизинг от аренды?
66. Назовите виды лизинга?
67. Каковы преимущества лизинга перед банковским кредитом?
68. Как определить показатель оборачиваемости запасов?
69. Охарактеризуйте экономическую природу инвестиций в оборотные активы.
70. Какие отличительные признаки характерны для оборотных активов?
71. В каком порядке определяют производственный и финансовый циклы на предприятиях?
72. Какие факторы влияют на состав и структуру оборотных средств.
73. В чем различие оборотных средств от оборотных фондов?
74. Дайте определение оборачиваемости оборотных средств.
75. Назовите внешние факторы, влияющие на эффективность использования оборотных средств.
76. Назовите внутренние факторы, влияющие на эффективность использования оборотных средств.
77. В чем необходимость кредита?
78. Каковы источники формирования кредитных ресурсов?
79. Назовите основные функции кредита и их содержание.
80. Каковы базовые принципы кредитования?
81. По каким критериям можно выделить формы кредита?
82. Какова роль кредита в расширении производства?
83. Формулы сложных и простых процентов?
84. Почему Центральный банк называют «банком банков »?
85. Чем отличаются институты банковской системы от небанковских финансовых посредников?
86. Каковы причины образования мирового финансового рынка?
87. В чем различия между займами и финансовой помощью?
88. В чем состоит необходимость регулирования валютного рынка?
89. Какие функции в мировой валютной системе выполняло золото? Каким образом МВФ использует свой золотой запас?
90. Каковы понятие «международный кредит» и его формы?
91. В чем различия Международного валютного фонда и Международного банка реконструкции и развития?
92. Что такое мировая валютная система и какие элементы она включает?
93. Что означают фиксированный и плавающий курсы валют?
94. Каковы основные характеристики валютной системы Российской Федерации?
95. Что понимается под валютными ценностями?
96. Какие лица относятся к резидентам?
97. Какие лица относятся к нерезидентам?
98. Что такое валютное регулирование и валютный контроль и кто их осуществляет в Российской Федерации?
8.2.2. Примерный перечень вопросов к зачету:
1. Сущность и функции финансов.
2. Финансовая система: содержание и структура
3. Функции финансов: распределительная, регулирующая, контрольная.
4. Объекты и субъекты контрольной функции финансов составляющие государственной финансовой политики. Органы осуществления финансовой политики.
5. Госбюджет основное звено финансовой системы.
6. Доходы бюджетов.
7. Классификация расходов бюджетов.
8. Дефицит и профицит бюджетов РФ: понятие, причины и источники финансирования.
9. Управление финансами.
10. Понятие налога и сбора. Налоговые органы.
11. Объекты налогообложения. Налоговая база и налоговая ставка. Изменение срока уплаты налога и сбора.
12. Федеральные налоги и сборы.
13. Региональные налоги и сборы.
14. Местные налоги и сборы.
15. Специальные налоговые режимы.
16. Программа государственных внешних заимствований.
17. Региональные бюджеты: формирование и исполнение
18. Местные бюджеты: формирование и исполнение местных бюджетов
19. Взаимоотношения региональных и местных бюджетов.
20. Содержание финансов предприятий. Финансовая политика предприятия.
21. Функции финансов предприятий.
22. Принципы организации финансов предприятий.
23. Формирование доходов предприятия.
24. Экономическая природа прибыли, её функции.
25. Факторы, влияющие на величину прибыли.
26. Методы планирования (прогнозирования) прибыли.
27. Анализ безубыточности (эффект дополнительной прибыли)
28. Сущность, виды и методы финансового анализа.
29. Общий анализ финансового состояния.
30. Лизинг как финансовый механизм привлечения инвестиций.
31. Инвестиции в оборотные активы (средства).
32. Финансирование инвестиций в нематериальные активы.
33. Оценка и анализ финансовой устойчивости предприятий.
34. Необходимость и сущность кредита.
35. Функции кредита и формы кредита.
36. Классификация кредита и его роль в экономике.
37. Сущность и структура кредитной системы.
38. Роль и функции центрального банка.
39. Основные инструменты денежно-кредитной политики ЦБ РФ.
40. Сущность и основные функции кредитных организаций.
41. Национальная и мировая валютная система.
42. Валютный рынок и валютный курс.
Программа составлена в соответствии с Государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования по специальности
230«Социально-культурный сервис и туризм»
Программу составили:
Старший преподаватель кафедры экономической теории ФЭУ ТГПУ ___________
Программа дисциплины утверждена на заседании кафедры экономической теории
Протокол № 8 от «29» сентября 2008 г.
Зав. кафедрой __________________________________________
Программа учебной дисциплины одобрена методической комиссией факультета экономики и управления ТГПУ (УМС университета)
Председатель методической комиссии ФЭУ __________________
Согласовано:
Декан факультета экономики и управления __________________
Приложение 1
Методические рекомендации преподавателю
по дисциплине «Основы финансовой деятельности»
Изучение настоящей дисциплины направлено на формирование у студентов базовых знаний в области теории финансов, включая основы методологии управления ими на уровне государства и отдельного хозяйствующего субъекта.
В ходе изучения дисциплины перед студентами ставятся следующие задачи:
- всесторонне овладеть знаниями в области теории финансов;
- детально изучить организацию финансовых отношений в Российской Федерации;
- иметь представление о содержании и организации финансов фирм различных организационно-правовых форм;
- применить полученные знания в практике финансовой работы.
В результате изучения дисциплины студенты должны:
- знать построение финансовой системы государства, финансовые связи и отношения между субъектами системы, основы финансовой политики страны на современном этапе ее развития;
- уметь определять основную концепцию развития финансов. Предвидеть изменения финансовой ситуации;
- уметь использовать информацию для анализа современных проблем в области финансов и кредита и находить направления их решения.
При изучении курса особое внимание необходимо обратить на следующее:
- необходимо четко представлять, что финансы – это не просто деньги, это – денежные отношения, возникающие между субъектами финансовой системы – государством и его органами, предприятиями и организациями, населением. Эти сложные экономические отношения возникают в процессе образования и использования фондов денежных средств, опосредующих расширенное воспроизводство, и играют важную роль в эффективном функционировании экономики;
- финансовая система состоит из централизованных и децентрализованных финансов, состоящих из звеньев. Каждое звено системы подразделяется в свою очередь на подзвенья в соответствии с внутренней структурой содержащихся в нем финансовых взаимосвязей. Так в составе финансов предприятий, функционирующих на коммерческих началах, в зависимости от отраслевой принадлежности могут быть вычленены финансы промышленных, сельскохозяйственных, торговых, транспортных предприятий и т. д., в сфере страховых отношений каждое из звеньев, представленное особой отраслью страхования, подразделяется по видам страхования. В составе государственных финансов можно выделить звенья в соответствии с уровнем государственного управления (федеральный, субъектов федерации, местный);
- материальной основой финансов является производство, а основным документом для четкой организации всей финансово-хозяйственной работы на предприятии является финансовый план. Основой же полноценного функционирования финансового механизма на всех уровнях управления экономикой является соблюдение финансового законодательства предприятиями, организациями, учреждениями и гражданами.
Данный курс включает теоретическую и практическую часть, а также самостоятельную работу студентов и консультации преподавателя. Теоретическая часть предполагает цикл лекций по темам, обозначенным в рабочей программе, составленной в соответствии с государственным образовательным стандартом. В лекциях излагаются основные теоретические вопросы дисциплины, проводятся и разбираются конкретные экономические ситуации, обращается внимание на особо сложные моменты.
В процессе проведения семинарских занятий преподаватель проводит опрос студентов по прослушанным лекциям, организует обсуждение по темам учебного материала и по экономическим событиям, происходящим в мире и в стране, целью которых является заставить студента логически мыслить и анализировать ситуацию.
Преподаватель в конце 5 семестра принимает зачет, а в конце 6 – экзамен.
Приложение 2
Методические рекомендации для студентов
по дисциплине «Основы финансовой деятельности»
Данная дисциплина предполагает формирование у студентов понятия о сущности и функциях финансов как экономической категории, денежного обращения и их экономической роли в условиях рыночной экономики. Задачами осваиваемого курса является раскрытие теории и практики формирования государственных и региональных финансов, внебюджетных фондов, государственного кредита. Студент должен уяснить содержание финансов предприятий, их инвестиционную и внешнеэкономическую деятельность, вопросы финансового анализа работы предприятий. Важное место в содержании осваиваемой дисциплины занимают вопросы сущности кредита и кредитных отношений, а также международных валютно-финансовых отношений.
Данный курс включает теоретическую и практическую часть, а также самостоятельную работу студентов и консультации преподавателя. Теоретическая часть предполагает цикл лекций по темам, обозначенным в рабочей программе, составленной в соответствии с государственным образовательным стандартом. Задачей семинарских занятий является закрепление лекционного материала, а также расширение кругозора знаний по темам. Семинарские занятия предусматривают:
- опрос студентов по теоретической части в устной или письменной форме;
- дискуссии по темам, предложенным преподавателем. Для более качественного его проведения студенту необходимо предварительно прочитать обозначенный преподавателем материал или самостоятельно его подготовить;
- решение задач, что есть практическое отражение теоретических положений;
-ознакомление с нормативно-правовыми актами различной юридической силы;
- доклады студентов по заданным темам и с использованием учебной и научно-публицистической литературы и материалов из СМИ и Интернета;
- подготовку к тестированию, проводимому Министерством образования РФ;
- написание двух контрольных срезов в сроки, определенные деканатом;
- сдачу зачета в конце 5 семестра по вопросам и задачам, предложенным преподавателем;
- сдачу экзамена в конце 6 семестра по билетам. В билете два вопроса и задача.
Неотъемлемой частью курса является самостоятельная работа студента, которая базируется на прочтении научной литературы с целью углубленного изучения различных теорий, гипотез и воззрений в области финансов и кредита. В случае пропусков занятий, возникновения вопросов или неуспеваемости студент может посетить консультацию преподавателя.
