Акт ревизионной проверки финансово-хозяйственной деятельности ТСЖ «ул. Розы Люксембург 47» за 2012 год.
Проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности ТСЖ за период с 01.01.2012г. по 31.12.2012 г.
Ревизия осуществлялась путем проверки: протоколов правления, общих собраний членов ТСЖ; приказов по ТСЖ, бухгалтерская и налоговая отчетность ТСЖ за 2012 год, банковские документы, договора и акты с обслуживающими организациями, авансовые отчеты, кассовые документы, расчеты по квартплате.
1. Ревизия кассовых операций и операций по расчетному счету.
Ревизионная проверка кассовых операций ТСЖ «Розы Люксембург 47» за 2012 год произведена сплошным порядком и показала, что они велись в соответствии с требованием Центрального Банка России и в соответствии с Законодательством РФ.
Установлено:
При ревизии операций по кассе нарушений не обнаружено. Все записи в кассовой книге подтверждены оправдательными документами. Лимит допустимого остатка денежных средств в кассе равен нулю, случаев хранения наличных денег сверх лимита в проверяемый период не обнаружено.
Проверка банковских операций по расчетному счету также произведена сплошным порядком и никаких нарушений не обнаружено. Оправдательные документы, включенные в выписки, в наличии имеются, суммы зачисленных и перечисленных денежных средств, соответствуют выпискам. Остаток денежных средств на расчетном счете на 01.01.2012 составлял ,81 руб., остаток на 31составил ,20 руб., что соответствует выписке банка на эту дату, при этом обороты за проверяемый период составили: приход - 3 ,54 руб., расход – 3 741 688,15 руб.
2. Ревизия расчетов с подотчетными лицами.
При ревизии расчетов с подотчетными лицами выявлено, что эти расчеты осуществлялись в соответствии с нормативными актами РФ и в соответствии с действующим Российским законодательством.
За наличный расчет, в основном, приобретаются канцтовары и материалы для хозяйственных нужд, всего за 2012 год на эти цели израсходовано,38 руб. Оправдательные документы в наличии имеются и оформлены правильно.
Наличные денежные средства выдавались только материально ответственному лицу, что соответствует Российскому законодательству. Все авансовые отчеты подписаны соответствующими лицами. Остатки по счету 71 « Расчеты с подотчетными лицами» на начало и конец 2012 года отсутствуют.
3. Ревизия расчетов с поставщиками и подрядчиками и с коммунальными службами.
При учете расчетов с поставщиками и подрядчиками ТСЖ «Розы Люксембург 47» руководствовался действующим законодательством и принятыми в его развитие соответствующими нормативными актами.
Аналитический учет велся по каждому поставщику и подрядчику.
За коммунальные услуги счета от коммунальных служб выставлялись в срок. Фактически перечисление денежных средств осуществлялось так же в срок.
В результате проверки выявлено следующее: остаток кредиторской задолженности на 01.01.2012 составил 379 090,89 руб., на 31.12.2012 составил 699 080,12 руб.
Сумма выставленных счетов поставщиками составила 3 224 630,93 руб., сумма оплаченных счетов – 2 904 641,70 руб.
В разрезе основных поставщиков за 2012 год сложилось следующее:
№ п/п | Наименование поставщика | Остаток на 01.01.2012 | Сумма выставленных счетов | Сумма произведенных платежей | Остаток на 31.12.2012 |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1. | (отопление, гор. вода) | 315 818,91 | 2 159 869,64 | 1 805 478,84 | 670 209,71 |
2. | лифт» (ТО лифтов) | 0,00 | 297 780,00 | 272 965,00 | 24 815,00 |
3. | МУП «Брянскгорводоканал» (холл. вода, стоки) | 22 936,12 | 284 570,54 | 277 960,38 | 29 546,28 |
4. | . сбыт. компания» (электроэнергия МОП) | 8 281,20 | 192 724,83 | 173 088,63 | 27 917,40 |
5. | (вывоз и утилиз. ТБО) | 0,00 | 66 839,85 | 67 141,20 | - 301,35 |
4. Ревизия расчетов по оплате с персоналом ТСЖ.
Начисление заработной платы за проверяемый период производилось строго в соответствии со Штатным расписанием №1 от 01.01.2001г. и №1 от 01.01.2001, протоколом общего собрания членов ТСЖ №2/12 от 01.01.2001г. и положением по оплате труда ТСЖ «Розы Люксембург 47».
Начисление вознаграждений по итогам работы за квартал производится в соответствии с положением о премировании, и отражались приказами ТСЖ.
Налог на доходы физических лиц начислялся в соответствии с действующим законодательством и своевременно перечислялся в бюджет. Остаток по счету 70 « Расчеты с персоналом по оплате» труда, на конец 2012г.- отсутствует.
5. Ревизия расчетов по обязательным платежам с членами ТСЖ.
Начисление обязательных платежей в 2012 году производилось в соответствии с утвержденными тарифами. Правлением производится контроль за выполнением собственниками жилья обязательств по своевременному внесению обязательных платежей в соответствии с Уставом и решениями общих собраний. Собственники жилья имеющие задолженность два и более месяцев, уведомляются посредством телефонной связи, отправке уведомлений почтовой связью, более шести месяцев проводится предсудебная подготовка и подаются исковые заявления в суд.
По состоянию на 01.01.2012г. сложилась задолженность по лицевым счетам жилых и не жилых помещений, по обязательным платежам: 150 657,06 руб. По состоянию на 31.12.2012г. задолженность составила 153 214,81 руб.
6 . Ревизия расчетов по коммунальным платежам.
1) Начисления по холодному, горячему водоснабжению и водоотведению производились по показаниям общедомовых и квартирных приборов учета, а также по нормативам потребления. За период с января по декабрь 2012г. Товариществу за горячее водоснабжение предъявлено на сумму 717 801,26 руб., оплачено ТСЖ на р/счет - 624 369,76 руб. Оплачено собственниками на сумму 624 369,76 руб.
Выставлено Товариществу МУП «Брянскгорводоканалом» по холодному водоснабжению и стокам счетов на сумму 284 570,54 руб., собственниками ТСЖ оплачено 284 721,00 руб., на р/счет МУП «Брянскгорводоканал» оплачено ТСЖ - 277 960,38 руб.,
2) По отоплению счета собственникам выставлялись ежемесячно по среднерасчетной величине. В январе 2013г. произведена корректировка по показаниям общедомового счетчика за 2012 год на сумму 13 369,18 руб. За период с января по декабрь 2012г. предъявлено для оплаты ТСЖ – 1 442 068,40 руб. оплачено собственниками с учетом погашенной задолженности за 2011 год и перерасчета по показаниям ОДПУ за 2011года – 1 ,18 руб.
3) По электроснабжению мест общего пользования предъявлено для оплаты ТСЖ – 192 724,83 руб.,оплачено проживающими 70 037,28руб
4) По вывозу и утилизации ТБО предъявлено,85 руб. оплачено проживающими – ,90руб
5) По техническому обслуживанию домофонов предъявлено и -Сервис-Брянск» - 31 080,00 руб; оплачено проживающими –,67 руб
7. Ревизия расчетов по налогам и страховым взносам.
Начисление и перечисление страховых взносов на начисленный фонд оплаты труда производилось в 2012 году в соответствии с действующим законодательством. Отчеты по всем страховым взносам вовремя предоставлены в Пенсионный Фонд РФ.
Расчет единого налога по упрощенной системе налогообложения по коммерческой деятельности ТСЖ произведен и достоверно отражен в бухгалтерской отчетности ТСЖ за 2012 год и Декларации по упрощенной системе налогообложения. Сумма единого налога по упрощенной системе налогообложения за 2012 год составила 863,00 руб.
Ревизия исполнения сметы доходов и расходов.Утвержденный бюджет (смета) на 2012 год | Исполненный бюджет (смета) за 2012 год | ||||||
№ | Наименование статей доходов | Доход | Хоз деят | Расход | Доход | Хоз деят | Расход |
стр | и расходов | начисления | начисления | ||||
проживающим | проживающим | ||||||
1. | Содержан и тек ремонт общего | ||||||
имущества дома, уборка лестничных | |||||||
клеток, очистка мусоропр.,содерж | |||||||
территории, всего: в том числе | 100 | 1 ,90 | |||||
пеня | 5 751,42 | ||||||
аренда | 15600,00 | 20 982,12 | 6 600,00 | ||||
1.1 | Заработная плата работников с | ||||||
( в том числе оплата отпуска) | 615 455,00 | 635 747,12 | |||||
Оплата по доп догорам | 8 700,00 | 26 083,30 | |||||
Налог НДФЛ | 93 265,00 | 98 894,00 | |||||
1.2 | Страховые взносы от з/платы | ,00 | ,82 | ||||
1.3 | Налог на УСН | 36 000,00 | 9 663,28 | ||||
1.4 | Расчетно кассовое обслуж (банк) | 26 000,00 | 27 352,58 | ||||
1.5 | Усуги РИРЦ | ,00 | ,80 | ||||
1.6 | Сод. выч техн | 5 000,00 | 1 510,00 | ||||
1.7 | Услуги связи (телеф) | 15 000,00 | 10 690,83 | ||||
1.8 | Хоз. нужды | 35 000,00 | 13 591,90 | ||||
1.9 | Услуги почты | 3 600,00 | 1 516,38 | ||||
1.10 | Переход на энергосберег технологии | 8 000,00 | 0,00 | ||||
1.11 | Обучение в Ростехнадзоре | 10 000,00 | 5 000,00 | ||||
1.12 | Транспортные расходы | 12 000,00 | 9 800,00 | ||||
1.13 | Канц. товары | 5 600,00 | 5 670,10 | ||||
1.14 | Юридические услуги | 26 500,00 | 18 300,00 | ||||
1.15 | Благоустройство придомовой территории | 6 000,00 | 11 388,00 | ||||
1.16 | Хоз. инвентарь | 6 000,00 | 2 475,00 | ||||
1.17 | Пени, штрафы, неустойки | 8,61 | |||||
1.18 | Подготовка к отопит. сезону гг. | 79 270,00 | 65 068,17 | ||||
ИТОГО по п | 1 ,00 | 15600,00 | 1 ,00 | 1 ,90 | 20 982,12 | 1 236 252,59 | |
2. | Техническое обслуживание и ремонт | ||||||
лифтов | ,00 | ,94 | |||||
2.1 | Т/О лифтов | ,00 | ,00 | ||||
2.2 | Страхование гражданской ответственности | 1 500,00 | 1 000,00 | ||||
2.3 | Техническое освидетельствование лифтов | 18 000,00 | 17 239,50 | ||||
ИТОГО по п | ,00 | ,00 | ,94 | ,50 | |||
3. | Вывоз и утилиз ТБО | ,00 | 72 000,00 | ,90 | 67 141,20 | ||
4. | Содержание и текущий ремонт | ||||||
переговорн-замочного устройства | 30 960,00 | 30 960,00 | 31 210,67 | 27 879,23 | |||
5. | Т/О газового оборудования | 30 950,00 | 30 950,00 | 30 984,75 | 29 596,92 | ||
6. | Освещение МОП | 70 200,00 | ,00 | 70 037,28 | ,63 | ||
7. | Холодное водоснабжение, | ||||||
канализация ХВС и ГВС | ,00 | ,00 | ,00 | ,38 | |||
8. | Отопление | 1 ,00 | 1 ,00 | 1 ,18 | ,01 | ||
9. | Горячее водоснабжение | 1 ,00 | 1 ,00 | ,76 | ,76 | ||
ИТОГО по п | 3 ,00 | 3 ,00 | 2 ,48 | 2 ,63 | |||
ВСЕГО по п | 5 ,00 | 15 600,00 | 5 ,00 | 3 ,92 | 20 982,12 | 3 559 503,52 |
Остаток неизрасходованных денежных средств за 2012 год на 31.12.2012 года составил – 390 477,40 руб.
Проверены кадровые документы ТСЖ- правила внутреннего распорядка;
- книга учета и движения трудовых книжек и вкладышей в них;
- должностные инструкции в соответствии со штатным расписанием;
- положением об оплате труда, премировании;
- штатное расписание;
- приказы о приеме и увольнении на работу;
- табеля учета рабочего времени;
- расчет оплаты труда.
Вышеуказанные документы ведутся правильно, хранятся в установленном порядке, своевременно доводятся до работников ТСЖ под роспись.
Рекомендации ревизионной комиссии:
1.При составлении сметы на 2013г. учесть исполнение сметы 2012г. по статьям.
2.На общем собрании членов ТСЖ довести к сведению собственников жилья о необходимости предоставления полной и достоверной информации о показаниях по индивидуальным приборам учёта, а так же своевременной оплаты по обязательным платежам в полном объёме и в соответствующие Уставу ТСЖ сроки – до 25 числа каждого месяца..
3.Правлению ТСЖ принимать более действенные меры к задолженникам по оплате жилищно-коммунальных услуг.
4.Доход, полученный от хозяйственной деятельности ТСЖ по решению общего собрания членов ТСЖ направлять в резервный фонд.
Признать финансово-хозяйственную деятельность Товарищества положительной и отвечающей целям и задачам ТСЖ.
Председатель ревизионной комиссии
Член ревизионной комиссии:
