Поступление оборудования, требующего монтажа и наладки

ЗАНЯТИЕ ПЯТОЕ

Поступление оборудования, требующего монтажа и наладки

Учетная процедура

Оборудование, требующее монтажа или наладки, поступает в организацию в сопровождении накладной, счета, счета-фактуры и технической документации. Оно не сразу поступает в цех. Вначале оно поступает на склад, где принимается приемной комиссией. По результатам приемки составляется акт приемки в 2-х экземплярах. Затем оборудование передается в цех для мон­тажа, о чем также составляется акт. По окончании монтажа обо­рудование сдается по акту в эксплуатацию. В целом учетная про­цедура состоит из следующих операций:

1. Контроль оплаты поступившего оборудования

2. Оформление поступления оборудования на склад (опри­ходование оборудования). Эта операция отражается в бухгалтер­ском учете записями:

-  в дебет счета 07 «Оборудование к установке» с кредита счета 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на сумму стоимости оборудования без НДС;

-  в дебет счета 19.01 «Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств» с кредита счета 60.01 на сумму НДС;

-  в дебет счета 60.01 с кредита счета 60.02 на сумму заче­та аванса (предоплаты) поставщику.

3. Регистрация счета-фактуры поставщика оборудования в подсистеме учета НДС. Эта операция не формирует проводок.

4. Передача оборудования в монтаж и наладку.

По факту передачи ОС в монтаж составляется акт передачи оборудования со склада в наладку в 2-х экземплярах. Первый эк­земпляр остается у кладовщика, второй передается в бухгалте­рию для отражения в учете. В бухгалтерском учете эта операция отражается записью:

- в дебет счета 08.03 «Строительство объектов основных средств» с кредита счета 07 «Оборудование к установке на сумму остатка, имеющегося на счете 07 по переда­ваемой в монтаж единице оборудования.

5. Приемка монтажных работ.

По факту окончания монтажных работ приемочная комис­сия составляет в двух экземплярах акт приемки работ. Первый экземпляр исполнителю работ, второй передается в бухгалтерию для оплаты произведенных работ. Сумма расходов по монтажу (без НДС) включается в первоначальную стоимость объекта ос­новных средств, монтаж которого производился, и отражается в бухгалтерском учете записями:

- в дебет счета 08.03 с кредита счета 60.01 на сумму стои­мости монтажных работ без НДС;

- в дебет счета 19.01 «Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств» с кредита счета 60.01 на сумму НДС.

6. Регистрация счета-фактуры монтажной организации в подсистеме учета НДС. Эта операция не формирует проводок.

7. Ввод объекта основных средств в эксплуатацию отража­ется записью:

- в дебет счета 01.01 «Основные средства в организации» с кредита счета 08.03 «Строительство объектов основ­ных средств» на первоначальную стоимость объекта ос­новных средств (сумма вложений в объект).

8. Записи о покупке оборудования и монтажных работ в книге покупок. Напоминаем, что такие записи в программе «1С:Бухгалтерия 8.0» вводятся документом «Формирование записей книги покупок», при проведении которого формируют­ся проводки:

- в дебет счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость» с кредита счета 19.01 «Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств» на каждую предъявленную к вычету сумму.

9. Оплата монтажных работ.

Оплата монтажных работ отражается записью в дебет счета 60.01 с кредит счета 51 на полную стоимость монтажных работ, включая НДС.

Информация № 9-4

30.01.2006 в соответствии с договором № 23 от 01.01.2001 на общий склад от поставщика в сопровождении товарно-транспортной наклад­ной и от 01.01.2001 поступило производственное оборудование, требующее монтажа и наладки.

счет № 000 от 01.01.2001

Наименование	Ед. изм.	Кол-во	Цена	Сумма
Пилорама «Галактика-3»	шт.	1	11 700.00	11 700.00
Станок шлифовальный «БСЗВ 5-5»	шт.	2	10 200.00	20 400.00
Итого	32 100.00
НДС 18%	5 778.00
Всего	37 878.00

По факту поступления оборудования составлен акт № 1 по форме № ОС 14, который передан в бухгалтерию. Необхо­димо отразить факт поступления оборудования в учете Орга­низации.

Контроль оплаты

поступившего оборудования

ЗАДАНИЕ 9-20

Проверить по журналу «Банковские расчетные документы» оплату от 01.01.2001 документом «Платежное пору­чение исходящее» № 4 от 01.01.2001 на суммуруб.

Результат проверки - см. рис. 9-31.

Рис. 9-31. Проверка оплаты счета поставщика

Оформление поступления оборудования на склад

Оборудование, требующее монтажа и наладки, поступает вначале на общий склад. Операция поступления оборудования на склад в бухгалтерском учете отражается по дебету счета 07 «Оборудование к установке».

Аналитический учет на счете 07 в программе ведется по двум аналитическим разрезам (видам субконто): «Номенклатура» и «Склады».

Виду субконто «Номенклатура» соответствует справочник «Номенклатура».

Список оборудования в этом справочнике необходимо опи­сывать в группе Оборудование к установке (рис. 9-32).

ЗАДАНИЕ 9-21

Ввести сведения о поступившем оборудовании «Пилорама Галактика-3» и «Станок шлифовальный БСЗВ 5-5» в справоч­ник «Номенклатура».

Результат выполнения задания - см. рис. 9-32.

Рис. 9-32. Оборудование к установке

Виду субконто «Склады» соответствует справочник «Склады (места хранения)». Этот справочник мы уже заполни­ли ранее, для выполнения задания добавлять в него ничего не нужно.

ЗАДАНИЕ 9-22

Оприходовать 30.01.2006 пилораму «Галактика-3» и станок шлифовальный «БСЗВ 5-5» с использованием документа «Поступление товаров и услуг».

Провести документ при открытой форме.

Задание выполняется по аналогии с выполнением задания по оприходованию оборудования «Станок сверлильный СДС-1».

Перед заполнением табличной части «Оборудование» по команде Цены и валюта на панели инструментов открыть одноименную форму, в поле «Тип цен» указать Отпускная и нажать на кнопку ОК.

Результат заполнения формы документа «Поступление то­варов и услуг» - см. рис. 9-33.

Открыть окно с бухгалтерским проводками (щелчком по пиктограммена панели инструментов формы документа) и с налоговыми проводками (щелчком по пиктограммена панели инструментов формы документа).

Проверка правильности ввода данных - см. рис. 9-34 и рис. 9-35.

Рис. 9-33. Регистрация операции оприходования оборудования, требующего монтажа

Рис. 9-34. Бухгалтерские проводки операции поступления оборудования для монтажа

Рис. 9-35. Налоговые проводки операции поступления оборудования для монтажа

Самостоятельно проверьте дебетовое сальдо по счету 07 на 30.01.2006.

Контрольная цифра:дебетовое сальдо по счету 07 на 30.01.2006.

Отчеты - ОСВ по счету — с 01.01.2006 по 30.01.2— Сформировать.

Регистрация счета-фактуры поставщика оборудования

Счет-фактуру поставщика оборудования в программе «1С:Бухгалтерия 8.0» можно зарегистрировать двумя способами.

Первый способ (рассматривался ранее):

-  в форме заполненного документа «Поступление товаров и услуг» в поле «Счет-фактура» щелкнуть по тексту Ввести счет-фактуру, в форме нового документа «Счет-фактура полученный» в поле «Вх. номер» указать номер счета-фактуры поставщика, а в поле «Вх. дата» - дату его выпис­ки и провести документ.

Второй способ:

-  командой Основная деятельность —> Ведение книги по­купок — Счет-фактура полученный — Insert открыть форму нового документа «Счет-фактура полученный», ввести дату документа, в поле «Основание» сначала в спи­ске видов документов выбрать Поступление товаров и ус­луг, а затем документ «Поступление товаров и услуг», к которому относится регистрируемый счет-фактура отно­сится, указать сведения о номере и дате счета-фактуры и провести документ.

ЗАДАНИЕ 9-23

Зарегистрировать счет-фактуру № 000 от 01.01.2001, полу­ченного от , вторым способом.

Проверка: после выполнения задания в списке счетов-фактур полученных должно быть два проведенных документа (рис. 9-36).

Рис. 9-36. Зарегистрированные счета-фактуры поставщиков

Передача оборудования в монтаж и наладку

Как уже упоминалось, при передаче оборудования в мон­таж и наладку его стоимость списывается со счета 07 в дебет сче­та 08.03 «Строительство объектов основных средств».

Аналитический учет на счете 08.03 в программе ведется по трем аналитическим разрезам (видам субконто): «Объекты строительства», «Статьи затрат» и «Способы строительства».

Виду субконто «Объекты строительства» соответствует линейный справочник «Объекты строительства».

ЗАДАНИЕ 9-24

Ввести сведения об объектах строительства «Пилорама Га-лактика-3» и «Станок шлифовальный БСЗВ 5-5» в справочник «Объекты строительства».

Результат выполнения задания - см. рис. 9-37.

Рис. 9-37. Объекты строительства

По виду субконто «Статьи затрат» аналитический учет поддерживается с использованием справочника «Статьи затрат».

ЗАДАНИЕ 9-25

Добавьте в справочник «Статьи затрат» еще две статьи с наименованиями Расходы на приобретение оборудования и Рас­ходы на монтаж оборудования. Для обеих статей указать: вид расходов Прочие расходы, распределение Не ЕНВД.

Для этого:

Командой Основная деятельность — Статьи затрат открыть форму справочника и ввести в него по очереди сначала статью с наименованием Расходы на приобретение оборудова­ния, затем Расходы на монтаж оборудования.

Третий аналитический разрез («Способы строительства») может принимать одно из двух значений: Подрядный или Хоз­расчет, поэтому в дополнительной настройке не нуждается.

Собственно операция передачи оборудования в программе регистрируется с помощью документа «Передача оборудования в монтаж».

Информация № 9-5

03.02.2006 одна единица оборудования Станок шлифо­вальный БСЗВ-5.5 передана в столярный цех для его монта­жа силами специалистов . Передача оформле­на актом приема-передачи .

ЗАДАНИЕ 9-26

Ввести операцию передачи в монтаж и наладку одной еди­ницы оборудования Станок шлифовальный БСЗВ 5-5. Дата опе­рации 03.02.2006.

Для этого:

Командой ОС и НМЛ — Передача оборудования в мон­таж — Insert открыть форму нового документа «Передача обо­рудования в монтаж» и указать:

-  в поле «Номер» оставить значение «по умолчанию»;

-  в поле «от»: дату передачи оборудования в монтаж -03.02.2006;

-  в поле «Склад»: Общий склад (выбором из справочника «Склады (места хранения)»;

-  в поле «Объект строительства»: Станок БСЗВ 5-5 (выбо­ром из справочника «Объекты строительства»;

-  в поле «Статья затрат»: Расходы на приобретение обору­дования (выбором из справочника «Статьи затрат»; в полях «Счет (БУ)» и «Счет (НУ)» оставить значение «по умолчанию» - 08.03.

В табличной части «Оборудование» открыть для ввода данных первую строку (например щелчком по клавише Insert) и указать:

-  в колонке «Номенклатура»: Станок БСЗВ 5-5 (выбором из справочника «Номенклатура»);

-  в колонке «Количество»: 1.

В результате форма документа должна иметь вид, пред­ставленный на рис. 9-38.

Рис. 9-38. Пример заполнения формы документа «Передача оборудования в монтаж»

Проведите документ, после чего посмотрите сформирован­ные бухгалтерские и налоговые проводки. Они будут однотип­ные (рис. 9-39 и рис. 9-40).

Рис. 9-39. Бухгалтерская проводка по передаче в монтаж единицы оборудования Станок БСЗВ 5-5

Рис. 9-40. Налоговая проводка по передаче в монтаж единицы оборудования Станок БСЗВ 5-5

Информация № 9-6

08.02.2006 вторая единица оборудования Станок шли­фовальный БСЗВ-5.5 передана в столярный цех для его мон­тажа силами специалистов . Передача оформ­лена актом приема-передачи .

09.02.2006 оборудование пилорама «Галактика-3 пере­дана в столярный цех для его монтажа силами специалистов НПО «Атлант». Передача оформлена актом приема-передачи .

ЗАДАНИЕ 9-27 (выполнить самостоятельно)

1. Ввести операцию передачи в монтаж и наладку второй единицы оборудования Станок шлифовальный БСЗВ 5-5. Дата операции 08.02.2006.

2. Ввести операцию передачи в монтаж оборудования Пило­рама «Глактика-3». Дата операции 09.02.2006.

Приемка монтажных работ

В программе «1С:Бухгалтерия 8.0» для отражения затрат на монтаж оборудования применяется универсальный документ «Поступление товаров и услуг».

Информация № 9-7

06.02.2006 работы по монтажу и наладке станка шлифо­вального БСЗВ 5-5 завершены, о чем уполномоченные лица составили акт № 13 от 01.01.2001.

Стоимость работ составляет 3 540.00 руб. включая НДС.

Акт передан в бухгалтерию.

Организацией , осуществлявшей мон­тажные работы, предъявлен счет-фактура № 68 от 01.01.2001 на оплату налога в сумме 540 руб.

ЗАДАНИЕ 9-28

С помощью документа «Поступление товаров и услуг» от 01.01.2001 ввести операцию по отражению расходов на монтаж оборудования Станок шлифовальный БСЗВ 5-5.

Для этого:

Командой Основная деятельность — Покупка — По­ступление товаров и услуг — Insert — Операция — Объекты строительства открыть форму нового документа «Поступление товаров и услуг» для ввода операции по отражению расходов в объект строительства и указать:

-  в поле «Номер» оставить значение «по умолчанию»;

-  в поле «от»: дату завершения работ по монтажу оборудова­ния - 06.02.2006;

-  в поле «Контрагент»: Процесс ЗАО (выбором из справоч­ника «Контрагенты»);

-  в поле «Договор»: Акт № 13 от 01.01.2001 (это основание расчетов сначала ввести в справочник «Договоры», а затем выбрать двойным щелчком мыши).

На закладке «Объекты строительства» открыть строку ввода (кнопкой Insert или командой Действие — Добавить, или щелчком по пикограмме) и указать:

-  в графе «Объект строительства»: Станок БСЗВ 5-5 (вы­бором из справочника «Объекты строительства»);

-  в графе «Статья затрат»: Расходы на монтаж оборудова­ния (выбором из справочника «Статьи затрат»);

-  в графе «Сумма»: 3540.00;

-  в графе «Ставка НДС»: 18% (выбором из списка значений ставки);

-  в графе «Счет НДС»: 19.08 «НДС при строительстве ос­новных средств» (выбором из плана счетов бухгалтерского учета);

-  в остальных графах оставить значения «по умолчанию».

Рис. 9-41 Отражение расходов по монтажу оборудования Станок БСЗВ 5-5

Провести документ щелчком по пиктограмме

Регистрация счета-фактуры монтажной организации

Через поле ввода Ввести счет-фактуру открыть форму нового документа «Счет-фактура полученный», указать рекви­зиты счета-фактуры поставщика № 68 от 06.02.2006, документ провести по кнопке ОК.

В результате форма документа «Поступление товаров и услуг» должна иметь вид, представленный на рис. 9-41.

Посмотрите проводки, сформированные при проведении документа. Они должны соответствовать тем, которые представ­лены на рис. 9-42 и 9-43.

Рис. 9-42. Бухгалтерские проводки учета расходов по монтажу оборудования Станок БСЗВ 5-5

Рис. 9-43. Налоговая проводка учета расходов по монтажу оборудования Станок БСЗВ 5-5

Контрольная цифра:дебетовое сальдо по счету 08.03, объект строительства Станок БСЗВ 5-5 на 06.01.2006.

Отчеты - ОСВ по счету - с 01.01.2006 по 06.02.2— Настройка — Отбор — Объекты строительства равно Станок БСЗВ 5-5 - ОК.

Проверка выполнения: см. рис. 9-44.

Рис. 9-44. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 08.03, объект строительства Станок БСЗВ 5-5

Информация № 9-8

09.02.2006 работы по монтажу и наладке второго станка шлифовального БСЗВ 5-5 завершены, о чем уполномоченные лица составили акт № 14 от 01.01.2001.

Стоимость работ составляет 3 540.00 руб. включая НДС.

Акт передан в бухгалтерию.

Организацией , осуществлявшей мон­тажные работы, предъявлен счет-фактура № 72 от 01.01.2001 на оплату налога в сумме 540 руб.

10.02.2006 работы по монтажу и наладке пилорамы «Галактика-3» завершены, о чем уполномоченные лица со­ставили акт № 21 от 01.01.2001.

Стоимость работ составляет 4 130.00 руб. включая НДС.

Акт передан в бухгалтерию.

Организацией НПО «Атлант», осуществлявшей мон­тажные работы, предъявлен счет-фактура № 000 от 01.01.2001 на оплату налога в сумме 630 руб.

Реквизиты НПО «Атлант»:

Краткое наименование	Атлант НПО
Полное наименование	Научно-производственное объединение «Атлант»
Юридический адрес	Москва, /1
Фактический адрес	Москва, /1
Телефон	(495)
ИНН
КПП
Расчетный счет
Банк	АКБ «Деловой», г. Москва
Корр. счет
БИК

ЗАДАНИЕ 9-29 (выполнить самостоятельно)

1. С помощью документа «Поступление товаров и услуг» от 01.01.2001 ввести операцию по отражению расходов на монтаж второй единицы оборудования Станок шлифовальный БСЗВ 5-5 (контрагент - ).

Зарегистрировать счет-фактуру контрагента № 72 от 01.01.2001.

2. С помощью документа «Поступление товаров и услуг» от 01.01.2001 ввести операцию по отражению расходов на монтаж оборудования Пилорама «Галактика-3» (Контрагент НПО «Ат­лант»).

Зарегистрировать счет-фактуру контрагента № 000 от 01.01.2001.

Принятие объектов ОС к учету

Для отражения факта ввода объекта строительства в экс­плуатацию воспользуйтесь документом типовой конфигурации «Принятие к учету ОС».

Информация № 9-9

07.02.2006 первый станок шлифовальный БСЗВ 5-5 вве­ден в эксплуатацию, о чем составлен акт № 4 от 01.01.2001 по форме № ОС-1.

Сведения о первом шлифовальном станке БСЗВ 5-5
Наименование объекта	Станок шлифовальный «БСЗВ 5-5»
Изготовитель
Заводской номер	403322
Номер паспорта	403322
Дата выпуска	12.01.2006
ОКОФ	Машины и оборудование не вошедшие в другие группировки
Группа учета ОС	Машины и оборудование
Инвентарный номер	присваивается в бухгалтерии (присвоить № 000)
Место эксплуатации	Столярный цех
Ответственное лицо
Срок полезного использования для целей бухгалтерского учета	60 месяцев
Способ начисления амортиза­ции (бухгалтерский учет)	Линейный метод
Счет отнесения расходов по начисленной амортизации (бухгалтерский учет)	25 «Общепроизводственные расходы»
Амортизационная группа	Третья
Срок полезного использования для целей налогового учета	60 месяцев
Способ начисления амортизации (налоговый учет)	Линейный метод
Счет отнесения расходов по начисленной амортизации (налоговый учет)	25.01 «Прямые общепроизводственные расходы»

ЗАДАНИЕ 9-30

Отразить операцию ввода в эксплуатацию станка шлифо­вального БСЗВ 5-5 по акту № 4 от 01.01.2001 с использованием документа «Принятие к учету ОС».

Для этого:

-  командой ОС и НМЛ — Принятие к учету ОС — Insert — Операция — Объекты строительства вызвать на эк­ран форму документа для ввода операции принятия к бух­галтерскому и налоговому учету объектов ОС, первона­чальная стоимость которых формировалась на счете 08.03, и заполнить все закладки.

Для данной операции закладка «Основные средства» имеет иной реквизитный состав, чем для отражения операции принятия к учету отдельных объектов основных средств. Для рассматри­ваемого примера ее нужно заполнить следующим образом:

-  в поле «Объект»: Станок шлифовальный «БСЗВ 5-5 (вы­бором из справочника «Объекты строительства»);

-  в полях «Счет (БУ)» и «Счет (НУ)»: 08.03 (счет, на кото­ром формировалась первоначальная стоимость);

-  нажать на кнопку Рассчитать суммы;

Рис. 9-45. Заполнение закладки «Основные средства» при принятии к учету объекта Станок БСЗВ 5-5

В табличной части «Основные средства» открыть строку для ввода сведений об объекте основных средств, принимаемом к учету:

-  в графе «Основное средство» открыть справочник «Ос­новные средства», ввести в группу Производственные ОС новый объект Станок БСЗВ 5-5, описать его характеристи­ки в соответствии с приведенными выше сведениями, после записи данных об объекте выбрать его двойным щелчком мыши.

В результате форма документа должна иметь вид, пред­ставленный на рис.9-45.

При заполнении закладки «Налоговый учет» установить флажок «Включить капитальные вложения в состав расходов по п. 1.1 ст. 259 НК» и в поле «В процентах от первоначальной стоимости» указать размер расходов, подлежащих единовремен­ному списанию на расходы в первом месяце начисления аморти­зации -10% (первоначальной стоимости).

После проведения документа «Принятие к учету ОС» бу­дут сформированы проводки:

в бухгалтерском учете

-  Дт. 01.01 и Кт. 08.03, 13200.00, Принят к учету объект ОС;

в налоговом учете

-  Дт. 01.01 и Кт. 08.03, 13200.00, Принят к учету объект ОС;

-  Дт KB, 1320.00, Капитальные вложения, включаемые в со­став расходов.

Посмотреть проводки можно щелчком по пиктограмме (бухгалтерские проводки) и (налоговые проводки) формы проведенного документа «Принятие к учету ОС», сведений об этом документе в Журнале операций или списке «Поступление товаров и услуг». Выполнить самостоятельно.

Контрольная цифра: Нулевое сальдо по счету 08.03 в бух­галтерском и налоговом учете, объект строительства Станок БСЗВ 5-5 на 07.01.2006.

Отчеты — ОСВ по счету (ОСВ по счету налоговый учет) - с 01.01.2006 по ойка - Отбор - Объекты строительства равно Станок БСЗВ 5-5 — ОК.

Информация № 9-10

10.02.2006 второй станок шлифовальный БСЗВ 5-5 вве­ден в эксплуатацию, о чем составлен акт № 5 от 01.01.2001 по форме № ОС-1.

Сведения о втором шлифовальном станке БСЗВ 5-5
Наименование объекта	Станок шлифовальный «БСЗВ 5-5»
Изготовитель
Заводской номер	403323
Номер паспорта	403323
Дата выпуска	12.01.2006
ОКОФ	Машины и оборудование не вошедшие в другие группировки
Группа учета ОС	Машины и оборудование
Инвентарный номер	присваивается в бухгалтерии (присвоить № 000)
Место эксплуатации	Столярный цех
Ответственное лицо
Срок полезного использования для целей бухгалтерского учета	60 месяцев
Способ начисления амортизации (бухгалтер­ский учет)	Линейный метод
Счет отнесения расходов по начисленной амортизации (бухгалтерский учет)	25 «Общепроизводственные расходы»
Амортизационная группа	Третья
Срок полезного использования для целей налогового учета	60 месяцев
Способ начисления амортизации (налоговый учет)	Линейный метод
Счет отнесения расходов по начисленной амортизации (налоговый учет)	25.01 «Прямые общепроизводственные расходы»

13.02.2006 объект пилорама «Галактика-3» введен в эксплуатацию, о чем составлен акт № 6 от 01.01.2001 по фор­ме №ОС-1.

Сведения об объекте пилорама «Галактика-3»
Наименование объекта	Пилорама «Галактика-3»
Изготовитель
Заводской номер	103323
Номер паспорта	103323
Дата выпуска	15.01.2006
ОКОФ	Машины и оборудование не вошедшие в другие группировки
Группа учета ОС	Машины и оборудование
Инвентарный номер	присваивается в бухгалтерии (присвоить № 000)
Место эксплуатации	Столярный цех
Ответственное лицо
Срок полезного использования для целей бухгалтерского учета	144 месяца
Способ начисления амортизации (бухгалтер­ский учет)	Линейный метод
Счет отнесения расходов по начисленной амортизации (бухгалтер­ский учет)	25 «Общепроизводственные расходы»
Амортизационная группа	Шестая
Срок полезного использования для целей налогового учета	144 месяца
Способ начисления амортизации (налоговый учет)	Линейный метод
Счет отнесения расходов по начисленной амортизации (налоговый учет)	25.01 «Прямые общепроизводственные расходы»

ЗАДАНИЕ 9-31 (выполнить самостоятельно)

1. Отразить операцию ввода в эксплуатацию второго станка шлифовального БСЗВ 5-5 по акту № 5 от 01.01.2001 с использо­ванием документа «Принятие к учету ОС».

2. Отразить операцию ввода в эксплуатацию пилорамы «Галактика-3» по акту № 6 от 01.01.2001 с использованием доку­мента «Принятие к учету ОС».

Записи о покупках оборудования

и монтажных работ в книге покупок

Счета-фактуры, полученные покупателем от поставщика, являются основанием для формирования записей книги покупок. Напоминаем, что в программе «1С:Бухгалтерия 8.0» записи кни­ги покупок и проводки по зачету НДС формируются с помощью документа «Формирование записей книги покупок», который вводится, как правило, в последний день месяца, что позволяет одним документом сформировать сразу все записи книги поку­пок за месяц. В учебных целях введем этот документ с датой 13.02.2006 для формирования записей по счетам-фактурам, полу­ченным в период с 01.02.2006 по 13.06.2006 (напоминаем, что записи книги покупок за январь были сформированы ранее доку­ментом «Формирование записей книги покупок» от 30.01.2006).

ЗАДАНИЕ 9-32

Сформировать записи книги покупок по счетам-фактурам, полученным в период с 01.02.2006 по 13.02.2006.

Для этого:

-  командой Основная деятельность — Ведение книги по­купок — Формирование записей книги покупок — Insert открыть форму нового документа «Формирование запи­сей книги покупок».

-  в поле «Номер» оставить значение «по умолчанию»;

-  в поле «от» указать дату составления документа: 13.02.2006;

-  на закладке «Вычет НДС по приобретенным ценностям» ввести команду Заполнить — Заполнить.

В результате форма должна иметь вид, представленный на рис. 9-46.

Рис. 9-46. Записи книги покупок за период с 01.02.2006 по 13.02.2006

Рис. 9-47. Проводка документа «Формирование записей книги покупок»

-  провести документ щелчком по пиктограмме или по команде Действия —> Провести и посмотреть бухгалтер­ские проводки, сформированные документом (щелчком по пиктограмме ). Они должны соответствовать провод­кам, приведенным на рис. 9-47.

Оплата монтажных работ

Информация № 9-11

13.02.2006 выписано платежное поручение № 5 от 01.01.2001 на оплату монтажных работ, выполненных орга­низацией НПО «Атлант» на сумму 4130 руб., включая НДС.

ЗАДАНИЕ 9-33

Выписать платежное поручение № 5 от 01.01.2001 на оплату монтажных работ, выполненных НПО «Атлант» по акту № 21 на сумму 4 130 руб., включая НДС.

Для этого: см. выполнение задания 8-2.

Информация № 9-12

14.02.2006 получена выписка банка № 9, подтверждаю­щая списание с расчетного счета 4130 руб. по платежному по­ручению № 5 от 01.01.2001.

ЗАДАНИЕ 9-34

Отразить, что платежное поручение № 5 от 01.01.2001 опла­чено 13.02.2006.

Для этого: см. выполнение задания 8-2.

Информация № 9-13

13.02.2006 выписано платежное поручение № 6 от 01.01.2001 на оплату монтажных работ по актам № 13 от 01.01.2001 и № 14 от 01.01.2001, выполненных организацией на общую сумму 7 080 руб., включая НДС.

ЗАДАНИЕ 9-35

Выписать платежное поручение № 6 от 01.01.2001 на оплату монтажных работ, выполненных по акту № 13 от 01.01.2001 на сумму 3540 руб. и акту № 14 от 01.01.2001 на сумму 3540 руб., включая НДС.

Для этого:

-  командой Банк и касса — Платежное поручение исхо­дящее открыть форму «Платежные поручения исходя­щие» и щелчком по кнопкена панели инструментов этой формы открыть форму «Платежное поручение исхо­дящее: Оплата поставщику. Новый»;

-  номер платежного поручения оставить «по умолчанию»; изменить дату на 13.02.2006;

-  в поле «Получатель» выбрать получателя платежа - Процесс НПО (выбрать из списка в справочнике «Контрагенты»;

-  в поле «Банковский счет» указать расчетный счет, на ко­торый производится платеж (выбрать из справочника «Банковские счета»);

-  щелкнуть по кнопке Список панели инструментов.

На закладке «Основная»:

-  поле «Сумма» пропустить (значение будет подставлено автоматически после ввода расшифровки платежа;

В табличной части «Расшифровка платежа» открыть строку для ввода первой записи и указать:

-  в графе «Договор контрагента»: Акт № 13 от 01.01.2001 (выбрать из справочника «Договоры»);

-  в графе «Сумма платежа»: 3540.00;

-  в графе «Статья движения денежных средств»: Оплата монтажных работ (выбрать из справочника «Статьи движения денежных средств»);

-  остальные графы будут заполнены автоматически.

Копированием ввести вторую строку, изменив договор контрагента на Акт № 14 от 01.01.2001.

В результате форма должна принять вид, представленный на рис. 9-48.

Рис. 9-48. Платежное поручение исходящее на оплату по нескольким основаниям

На закладке «Печать»:

-  отредактировать текст назначения платежа - указать Опла­та по актам №13 от 01.01.2001 и № 14 от 01.01.2001, сумма 7080-00, НДС (18%) 1080-00.

-  сохранить внесенные в форму документа данные по кнопке Записать.

Информация № 9-14

14.02.2006 получена выписка банка № 9, подтверждаю­щая списание с расчетного счета 7080 руб. по платежному по­ручению № 6 от 01.01.2001.

ЗАДАНИЕ 9-36

Отразить, что платежное поручение № 6 от 01.01.2001 опла­чено 13.02.2006.

Для этого: см. выполнение задания № 8-2.

Анализ результатов

Для проверки корректности ввода операций и облегчения поиска ошибок рекомендуется после операций ввода сформиро­вать аналитические ведомости, позволяющие убедиться в кор­ректности проводок и завершенности расчетов с поставщиками и исполнителями монтажных работ.

Это можно сделать многими способами, например, сфор­мировать ведомость «Анализ субконто» за период с 01.02.2006 по 13.02.2006 для вида субконто «Контрагенты» включив в отбор значения субконто Фрезер Завод, Процесс ЗАО, Атлант НПО (если отбор не установлен в одной ведомости будут показаны данные по всем контрагентам).

Если сальдо на конец периода нулевое, то расчет произве­ден полностью, если сальдо кредитовое, то поставки не оплаче­ны. Дебетовое сальдо означает, что оборудование оплачено, но не оприходовано.

Если сальдо не сходится, то в программе предусмотрен анализ счета «под лупой», то есть пооперационно. Для этого надо курсор установить на запись так, чтобы на нем появилась лупа и двойным щелчком мыши (или Enter) перейти в Журнал опера­ций (проводок) на проводку, соответствующую текущей строке отчета. Определив дату и номер операции «лишней» проводки или вычислив недостающую операцию, надо скорректировать эти записи в Журнале операций.

ЗАДАНИЕ 9-37

Проверить правильность расчетов с поставщиками заводом «Фрезер», и НПО «Атлант» по состоянию на 13.02.2006.

Контрольная цифра: нулевое сальдо на конец периода для значений субконто Фрезер Завод, Процесс Атлант НПО.

Для этого:

-  командой Отчеты — Анализ субконто открыть форму отчета «Анализ субконто», указать период обобщения данных с 01.02.2006 по 13.06.2006 и щелчком по кнопке Настройка открыть форму для настройки параметров формирования отчета;

-  на закладке «Общие» указать анализируемый вид субконто: Контрагенты, установить флажок для вывода итогов по субсчетам (рис. 9-49);

Рис. 9-49. Общая настройка отчета «Анализ субконто»

-  на закладке «Отбор» в колонке «Тип сравнения» указать: В списке, в колонке «Значение» открыть форму списка зна­чений, добавить в него анализируемые субконто Фрезер Завод, Процесс Атлант НПО (выбором из справочника «Контрагенты») и по кнопке ОК включить список в отбор (рис. 9-50), после чего для формирования отчета на­жать на кнопку ОК.

Рис. 9-50. Настройка отбора данных отчета «Анализ субконто»

Результат должен быть таким, как это показано на рис. 9-51.

Рис. 9-51. Анализ субконто Контрагенты

Как видно, данные о заводе «Фрезер» в отчете не показаны. Это означает, что по состоянию на 01.02.2006 остатков по расчетам с этим контрагентом не было, а в период с 01.02.2006 по 13.02.2006 новые расчеты не проводились.

Амортизация основных средств

Учетный порядок

В процессе производства основные средства изнашивают­ся, поэтому часть их стоимости регулярно, ежемесячно перено­сится на вновь создаваемый продукт путем включения амортиза­ционных отчислений в издержки (затраты) производства и отра­жаются по дебету счетов затрат 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы» и т. д. Износ отра­жает старение фондов, а амортизация накопление денежных средств на их замену.

Суммы начисленной амортизации аккумулируются по кре­диту пассивного регулирующего счета 02 «Амортизация основ­ных средств», субсчет 02.01 «Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01».

Учет амортизационных отчислений выполняется путем их отнесения на счета учета затрат.

В учебном примере реализован вариант отнесения аморти­зационных отчислений на счет 25 «Общепроизводственные рас­ходы».

Суммы амортизации ОС собираются на счете 25 (проводка Дт. 25 и Кт. 02.01). Аналитический учет этих операций ведется по каждому объекту ОС.

Амортизацию основных средств начисляют и учитывают ежемесячно до полного погашения их стоимости. По вновь при­нятым на учет объектам ОС амортизация начисляется, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем поступления. По вы­бывшим объектам начисление амортизации прекращают, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем выбытия.

Настройка плана счетов

Для учебного примера план счетов типовой конфигурации «Бухгалтерия предприятия» пригоден без коррекции.

Счет 02 имеет два субсчета, аналитический учет на них ве­дется только по виду субконто «Основные средства». Основные реквизиты субконто хранятся в справочнике «Основные средст­ва», который заполняется на этапе ввода ОС в эксплуатацию.

Операция по ежемесячному начислению амортизации ОС

Ежемесячное начисление амортизации ОС для целей бух­галтерского и налогового учета в программе производится с по­мощью документа «Закрытие месяца» при установленных флажках «БУ» и «НУ» для выполнения действия Начисление амортизации ОС (рис. 9-52).

Рис. 9-52. Установка выполнения действия по начислению амортизации ОС

ЗАДАНИЕ 9-38

Начислить амортизационные отчисления за январь и за февраль 2006 года.

Проверить наличие записей амортизации в Журнале прово­док (бухгалтерский учет) и Журнале проводок (налоговый учет).

Для этого:

-  командой Основная деятельность — Закрытие месяца — Insert вывести форму нового документа «Закрытие ме­сяца»;

-  ввести дату (последний день января): 31.01.2006;

-  снять флажки «БУ» и «НУ» по всех строках и установить только для выполнения действия Начисление амортиза­ции ОС;

-  нажать кнопку ОК;

-  в форме документа «Закрытие месяца» щелчком по пик­тограмме иоткрыть окно бухгалтерских и налого­вых проводок и убедиться, что в январе амортизационные отчисления по объектам основных средств не начислялись;

-  копированием ввести новый документ «Закрытие месяца», изменить его дату на 28.02.2006 и по кнопке ОК провести документ и одновременно закрыть форму;

-  посмотреть проводки для введенного документа и убедить­ся, что они соответствуют тем, которые представлены на рис. 9-53 и 9-54.

Обратите внимание на то, что количество налоговых и бух­галтерских проводок не совпадает. Поясним, чем это обусловлено.

Амортизация в бухгалтерском учете начислена для трех объ­ектов: Станок СДУ-11 в сумме 416.67 руб., Автомобиль «Газель» в сумме 870.00 руб. и Станок СДС-1 в сумме 483.33 руб.

Станок СДУ-11 не принимался к налоговому учету в каче­стве объекта амортизируемого имущество (поступил от учреди­телей — физических лиц в счет вклада в уставный капитал). Разница в оценке объекта для целей бухгалтерского и налогового учета была квалифицирована как постоянная. Для того, чтобы выполнялось правило НУ + ПР + ВР = БУ, по этому объекту сформирована налоговая проводка в дебет счета 25.01 с кредита счета 02.01 на сумму амортизации по бухгалтерскому учету (416.67 руб.), но по виду учета «ПР».

Первоначальная стоимость объекта Автомобиль «Газель» для целей бухгалтерского учета составляет 69600.00 руб., а для целей налогового учета только 60000.00 руб. (остаточная стои­мость по данным налогового учета передающей стороны). Разни­ца в оценке (9600.00 руб.) является постоянной. Сумма аморти­зации за февраль по объекту составила: в бухгалтерском учете -870.00 руб., в налоговом учете (по виду учета «НУ») - 757.50 руб. На разницу в сумме 112.50 руб. по объекту сформирована дополнительная проводка в дебет счета 25.01 с кредита счета 02.01 по виду учета «ПР».

Рис. 9-53. Бухгалтерские проводки начисления амортизации ОС за февраль

Бухгалтерская и налоговая стоимость объекта Станок СДС-1 в момент его принятия к учету составляла 29000.00 руб. Исходя из этой первоначальной стоимости и срока полезного ис­пользования в бухгалтерском учете начислена амортизация по объекту за февраль в сумме 483.33 руб. В налоговом учете 10% первоначальной стоимости списывается единовременно в первый месяц начисления амортизации. Этому в Журнале проводок (на­логовый учет по налогу на прибыль) соответствуют две проводки на сумму 2900.00 руб. Первой проводкой в дебет счета 25.01 с кре­дита счета 01.01 по виду учета «НУ» отражается включение в рас­ходы текущего периода 10% первоначальной стоимости (фактиче­ски уменьшение первоначальной стоимости). Второй проводкой по виду учета «ВР» со знаком «минус» отражается возникшая времен­ная разница. Одновременно единовременно включаемая в расходы сумма списывается записью по кредиту со счета КВ.

Рис. 9-54. Налоговые проводки начисления амортизации ОС за февраль

В соответствии с установленным порядком начисление на­логовой амортизации по объекту Станок СДС-1 производится исходя из первоначальной стоимости без учета списываемой единовременно суммы, что составляет 26100.00 руб. Таким обра­зом, сумма налоговой амортизации по объекту за февраль со­ставляет 435.00 руб. Разница в сумме амортизации по бухгалтер­скому и налоговому учету является временной, поэтому для того, чтобы оценки совпадали, по этому объекту сформирована еще одна налоговая проводка в дебет счета 25.01 с кредита счета 02.01 на сумму 48.33 руб. по виду учета «ВР».

Контрольные суммы:

Бухгалтерский учет:

0.00 - на начало февраля, 1770.00 оборот по кредиту счета 02.01 за февраль 2006 г. (Отчеты — ОСВ по счету — период с 01.02.02006 по ировать).

Налоговый учет:

0.00 - на начало февраля, 1192.50 оборот по кредиту счета 02.01 за февраль 2006 г. по виду учета «НУ» (Отчеты — ОСВ по

счету (налоговый учет) — период с 01.02.02006 по 28.02.2— Вид учета «НУ» — Сформировать).

0.00 - на начало февраля, 529.17 оборот по кредиту счета 02.01 за февраль 2006 г. по виду учета «ПР» (Отчеты — ОСВ по счету (налоговый учет) - период с 01.02.02006 по 28.02.2006 — 02.01 — Вид учета «ПР» — Сформировать).

0.00 - на начало февраля, 48.33 оборот по кредиту счета 02.01 за февраль 2006 г. по виду учета «ВР» (Отчеты — ОСВ по счету (налоговый учет) — период с 01.02.02006 по 28.02.2— Вид учета «ВР» — Сформировать).