Финансовый анализ (стр. 1 )

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Санкт-Петербургский государственный

инженерно-экономический университет»

Факультет предпринимательства и финансов

Кафедра финансов и банковского дела

финансовый АНАЛИЗ

Методические указания к выполнению лабораторных работ

для студентов всех форм обучения

Специальность 080105 – Финансы и кредит

Санкт-Петербург

2007

Допущено

редакционно-издательским советом СПбГИЭУ

в качестве методического издания

Составитель

ст. преподаватель

Рецензент

Подготовлено на кафедре

финансов и банковского дела

Одобрено научно-методическим советом

факультета предпринимательства и финансов

Отпечатано в авторской редакции с оригинал-макета,

представленного составителем

© СПбГИЭУ, 2007

СОДЕРЖАНИЕ

1.  Общие положения по организации лабораторных

работ…………………………………………………………………..3

2.  Учебные задачи……………………………………………………4

3.  Формы и методы выполнения лабораторной работы ………….5

4.  Формы контроля выполнения лабораторных работ…………….5

4.1. Лабораторная работа №1. Приемы экономического

анализа…………………………………………………………………5

4.2. Лабораторная работа №2. Анализ финансовых

результатов деятельности предприятия…………………………..7

4.3. Лабораторная работа №3. Анализ состава и

структуры имущества предприятия……………………………….9

4.4. Лабораторная работа №4. Анализ финансово-

хозяйственной деятельности предприятия……………………….13

5. Список литературы ……………………………………………….20

Приложение 1. Образец оформления титульного листа

лабораторной работы ………………………………………………..21

1. Общие положения по организации лабораторных работ

Финансовый анализ является неотъемлемым элементом системы управления экономикой как страны в целом, так и каждого отдельного предприятия и организации. Оперативность, своевременность, форма и качество предоставленной финансовой информации – один из основных факторов эффективной деятельности предприятия. От умения специалиста использовать возможности персонального компьютера и современного программного обеспечения зависят сроки выполнения поставленных задач, а также точность, достоверность и качество получаемых результатов анализа. ерсональный компьютер на современном этапе пьютра и ния ельности предприятия. ой деятельности : Учебик - Ростмпьютеров, а также

Целью проведения лабораторных работ является:

·  закрепление полученных теоретических знаний при помощи решения практических задач с заданными цифровыми данными посредством использования персонального компьютера и современного программного обеспечения;

·  изучение студентами методов аналитической оценки информационных потоков и проведение финансового анализа бухгалтерской отчетности предприятия при помощи различных функций программных приложений;

·  выработка навыков факторного анализа и объективной оценки финансовой устойчивости предприятия, финансовых результатов, имущественного состояния и источников формирования капитала предприятия.

Полученные навыки использования программных продуктов при проведении анализа финансовых и экономических результатов деятельности предприятия используются студентами при работе над дипломной работой и в дальнейшей профессиональной деятельности, соответствующей присвоенной квалификации и специальности после окончания обучения.

2. Учебные задачи

В результате изучения дисциплины и после выполнения заданий на лабораторных занятиях студент должен при помощи персонального компьютера и программного обеспечения приобрести навыки решения следующих задач:

·  формирование своевременной, достоверной и объективной аналитической информации, то есть расчетов, обоснований и заключений по анализу и оценке финансово-хозяйственной деятельности предприятия;

·  подготовка, группировка данных для анализа, а также аналитическое обоснование вариантов управленческих решений;

·  использование при проведении анализа хозяйственной деятельности предприятия методик, методов и приемов, которые изучались на лекционных и практических занятиях;

·  оформление и использование полученных результатов анализа.

3. Формы и методы выполнения лабораторных работ

В процессе обучения занятия проводятся в информационно вычислительном центре с использованием персональных компьютеров, а также программного обеспечения (Microsoft Office). Задания выполняются студентами самостоятельно и индивидуально. Студентами дневного и вечернего отделения составляется и защищается отчет по результатам выполненных работ. В отчете должны быть приведены расчеты в форме заданных таблиц, сделаны выводы и разработаны рекомендации на основании полученных результатов анализа.

4. Формы контроля выполнения лабораторных работ

Лабораторная работа №1

Тема: Приемы экономического анализа

Составить математическую формулу и исчислить влияние факторов на объем товарооборота следующими методами детерминированного факторного анализа: цепных подстановок, абсолютных разниц. Составить аналитическую таблицу. Данные для расчета представлены в таблице 1.1.

Таблица 1.1

Данные для расчета влияния факторов на объем товарооборота

№п. п.	Показатели	Обозначение	Ед. изм.	План	Факт
	2	3	4	5	6
1	Товарооборот	Р	Тыс. руб.	120	115
2	Ср. списочная численность	ССЧ	Чел.	10	9
3	Выработка на 1 раб.	В	тыс. руб/чел.	12	12,8

Для расчета влияния факторов следует использовать следующие приемы и формулы:

метод цепных подстановок:

Ро = ССЧо х Во (1.1.)

Рск1= ССЧ1 х Во (1.2.)

Р1 = ССЧ1 х В1 (1.3.)

DР(ССЧ)=Рск1-Ро (1.4.)

DР(В)=Р1-Рск1 (1.5.)

Проверка: DР=Р1-Ро=DР(ССЧ)+ DР(В) (1.6.)

метод абсолютных разниц:

DР(ССЧ) = (ССЧ1 – ССЧ0)В0 (1.7.)

DР(В) = ССЧ1(В1-Во) (1.8.)

Для составления аналитической таблицы необходимо ввести дополнительные колонки «Отклонение», «Процент выполнения плана».

Для расчета влияния факторов составить следующую таблицу (1.2)с использованием функции ввода формул в ячейки.

Таблица 1. 2

Расчет влияния факторов на объем товарооборота

ССЧ	В	Р	Изменение Р
План	Факт	План	Факт	План	Скор.	Факт	Всего	В т. ч. за счет
ССЧ	В
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10

Лабораторная работа №2

Тема: Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

Основным показателем эффективности деятельности предприятия является прибыль предприятия. Анализ распределения доходов предприятия и динамики показателей, участвующих в формировании различных видов прибыли, является важным элементом в комплексном финансовом анализе предприятия.

Задание 1. По данным, представленным в табл. 2.2., проведите анализ динамики показателей. Постройте диаграммы, демонстрирующие динамику анализируемых показателей. Сделайте выводы.

Задание 2. Используя данные задания 1, проведите анализ влияния факторов на формирование чистой прибыли предприятия при помощи приема цепных подстановок. Расчеты проведите в табл. 2.3.

Задание 3. Рассчитайте базовые и цепные показатели отклонения выполнения плана по следующим показателям:

· коэффициент капитализации прибыли;

· чистая прибыль предприятия;

· маржинальная прибыль предприятия;

· удельная валовая прибыль;

· удельная операционная прибыль;

· удельная читая прибыль.

Сформируйте аналитические таблицы по всем анализируемым показателям по образцу табл. 2.1. Постройте общую диаграмму для всех показателей. Сделайте выводы.

Таблица 2.1

Выполнение плана маржинальной прибыли

Год	Валовая (маржинальная) прибыль	Отклонения от предыдущего года	Отклонения от 2002 г.
2002
2003
2004
2005
2006

Формулы для расчета показателей

Коэффициент капитализации прибыли

, (2.1.)

где:

ККП – коэффициент капитализации прибыли;

КП – капитализированная прибыль предприятия;

ЧП – чистая прибыль предприятия.

Удельная валовая прибыль

, (2.2)

где:

УВП – удельная валовая прибыль;

ВП – валовая прибыль;

ВР – выручка от реализации.

Удельная операционная прибыль

, (2.3)

где:

УОП – удельная операционная прибыль;

ОП – операционная прибыль.

Удельная чистая прибыль

, (2.4)

где:

УЧП – удельная чистая прибыль;

ЧП – чистая прибыль.

Лабораторная работа № 3

Тема: Анализ состава и структуры имущества предприятия

Анализ состава и структуры имущества предприятия является обязательной составной частью комплексного финансового анализа предприятия, поскольку их оптимальность и соответствие нуждам предприятия и особенностям хозяйственной деятельности определяет эффективность финансово-хозяйственной деятельности.

Задание. При помощи Интернета найдите материалы публичной бухгалтерской отчетности российских предприятий за три года. Вам необходимо выбрать два предприятия одной отраслевой принадлежности и провести сравнительный анализ выбранных предприятий.

Таблица 2.2

Выполнение плана основных показателей финансово-хозяйственной деятельности

№ п. п.	Показатель	2002	2003	Отклонение	2004	Отклонение 200_-200_	2005	Отклонение 200_-200_	2006	Отклонение 200_-200_
1.	Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг.	15 000	15000		15400		15000		14980
2.	Переменные расходы или себестоимость реализованной продукции (не включая финансовые расходы) в т. ч.: затраты сырья и материалов затраты труда переменные накладные расходы	4500 1800 1575 1125	4595 1890 1575 1130		4619 1900 1587 1132		4630 1903 1590 1137		4652 1910 1600 1142
3.	Валовая (маржинальная) прибыль
4.	Условно-постоянные накладные расходы	3000	3000		3080		3300		3340
5.	Коммерческие расходы	1500	1500		1570		1575		1617
6.	Прибыль до вычета процентов и налогов (операционная прибыль)
7.	Финансовые расходы (проценты к уплате, расходы по фин. аренде)	1000	950		900		850		800
8.	Финансовые доходы (проценты к получению)	700	650		600		550		500
9.	Сальдо прочих доходов и расходов
10.	Прибыль до вычета налогов и обязательных платежей
11.	Налог на прибыль и прочие обязательные платежи
12.	Чистая прибыль
13.	Дивиденды по привилегированным акциям	500	500		500		500		500
14.	Прибыль доступная к распределению среди владельцев обыкновенных акций
15.	Капитализированная прибыль
16.	Дивиденды по обыкновенным акциям (в % от прибыли доступной к распределению среди владельцев обыкновенных акций)	50%	50%		40%		40%		35%

Таблица 2.3