Министерство экономического развития и торговли Российской Федерации
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ -
ВЫСШАЯ ШКОЛА ЭКОНОМИКИ
Рекомендовано УМС | Одобрена на заседании |
Секция «Право» | кафедры финансового права |
Председатель | Зав. кафедрой |
______________ | _______________ |
«___» ________ _____ г. Утверждена УС Факультета «Право» «___» ________ _____ г. | «___» ________ _____ г. |
Программа дисциплины
«Налоговое право»
для специальности 021100 – юриспруденция
АВТОРЫ ПРОГРАММЫ:
д. ю.н., профессор ,
д. ю.н., профессор ,
доц. к. ю.н.
преподаватель
Москва, 2007
1. ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
ТРЕБОВАНИЯ К СТУДЕНТАМ:
Приступая к изучению дисциплины «Налоговое право», студенты должны знать конституционное, административное, гражданское и финансовое право в том объеме, в котором эти отрасли права изучаются на юридических факультетах высших учебных заведений. Студенты должны иметь навыки самостоятельной работы с нормативными правовыми актами. Кроме того, студенты должны быть знакомы с элементарными экономическими понятиями, которые изучаются в рамках общей гуманитарной и социально-экономической дисциплины – Экономики.
АННОТАЦИЯ:
Налоговое право изучается на факультете Права ГУ – ВШЭ на третьем курсе в пятом модуле и на четвертом курсе в первом и втором модуле.
В программу включены основные темы налогового права. Изучение налогового права основывается на ознакомлении студентов с основными правовыми категориями и понятиями, нормативными правовыми актами.
Согласно Учебному плану факультета Права ГУ – ВШЭ программой предусмотрено проведение лекционных занятий (42 часа), семинарских занятий (32 часа), написание по одной контрольной работе на третьем и четвертом курсе, написание реферата на четвертом курсе и курсовой работы (по выбору). Самостоятельная работа студентов включает освоение теоретического материала, изучение рекомендованных правовых источников, подготовку к семинарским занятиям. По окончании третьего курса студенты сдают зачет, на четвертом курсе студенты сдают экзамен.
В программе приводятся темы лекционных и семинарских занятий, перечень основной и дополнительной литературы, темы рефератов, а также темы для написания курсовых и дипломных работ.
УЧЕБНАЯ ЗАДАЧА ДИСЦИПЛИНЫ
В результате изучения дисциплины студент должен:
знать основные категории и понятия налогового права, систему и источники налогового права;
уметь использовать полученные знания для решения конкретных практических ситуаций, учебных или жизненных;
иметь представление о практике применения нормативных правовых актов в налоговой сфере; о тенденциях в науке налогового права;
обладать навыками работы с нормативным материалом.
ФОРМЫ КОНТРОЛЯ
текущий контроль осуществляется на семинарских занятиях, а также путем проверки преподавателем контрольных работ и реферата;
итоговый контроль осуществляется в форме зачета, проводимом на третьем курсе, и экзамена, проводимого на четвертом курсе по окончании изучения дисциплины – во 2-м модуле. Зачет и экзамен проводятся в письменной форме.
итоговая оценка на третьем курсе (зачет) складывается из следующих составляющих:
1. оценки контрольную работу;
2. оценки за зачет.
Для получения результирующей оценки итогового контроля на третьем курсе усредняются оценки в 10-бальной шкале по отдельным формам текущего контроля и итогового экзамена.
Результирующая оценка (зачет) выводится по формуле средней взвешенной с учетом введенных весов. В зачетную книжку и в ведомость проставляется результирующая оценка.
Вес итоговой оценки, полученной на зачете, в результирующей оценке итогового контроля на третьем курсе – 0,8; вес оценки за контрольную работу – 0,2.
Например, оценка за зачет – 8 баллов; за контрольную работу - 7 баллов. Путем умножения и суммирования получаем результирующую оценку: 8 x 0,8+7 x 0,2 = 7,8. После округления получаем результирующую оценку – 8. В зачетную книжку и в ведомость проставляется результирующая оценка - зачет (8).
итоговая оценка на четвертом курсе складывается из следующих составляющих:
1. оценки контрольную работу;
2. оценки за реферат;
3. итоговой оценки, полученной на экзамене.
Оценка за курсовую работу не включается в результирующую оценку по налоговому праву, так как она проставляется в отдельную ведомость и записывается отдельной строкой в зачетной книжке студента.
Для получения результирующей оценки итогового контроля усредняются оценки в 10-бальной шкале по отдельным формам текущего контроля и итогового экзамена.
Результирующая оценка итогового контроля выводится по формуле средней взвешенной с учетом введенных весов. В зачетную книжку и в ведомость проставляется результирующая оценка.
Вес итоговой оценки, полученной на экзамене, в результирующей оценке – 0,7; вес оценки за реферат – 0,1; вес контрольной работы - 0,2.
Например, оценка за экзамен – 8 баллов; за реферат - 7 баллов; за контрольную работу - 10 баллов. Путем умножения и суммирования получаем результирующую оценку: 8 x 0,7 + 7 x 0,1 + 10 x 0,2 = 8,3. После округления получаем результирующую оценку – 8. В зачетную книжку и в ведомость проставляется результирующая оценка - «отлично» (8).
2. СОДЕРЖАНИЕ ПРОГРАММЫ
Раздел 1. Налоги и налоговое право.
Тема 1. Введение в налоговое право.
1. Понятие и сущность налога. Функции налогов. Виды налогов. Налогообложение и его принципы.
2. Понятие и сущность сбора. Функции сборов.
3. Историческое развитие форм (системы) налогов и сборов.
4. Правовые признаки налога. Налог и иные виды обязательных платежей. Налоговые и неналоговые сборы. Налог и пошлина. Налог и страховые взносы. Квазиналоги. Добровольные «налоги».
Тема 2. Понятие налогового права.
1. Предмет и методы налогового права.
2. Принципы налогового права.
3. Место налогового права в системе российского права. Международное налоговое право.
4. Наука налогового права.
5. Система налогового права.
6. Налоговое право и налоговая политика. Налоговые реформы. Налоговые эксперименты.
7. Налоговое право и финансовая дисциплина. Собираемость налогов. Уклонение от уплаты налогов.
8. Налоговое право и налоговая культура.
Тема 3. Нормы налогового права.
1. Понятие и основные признаки нормы налогового права.
2. Норма налогового права и налоговое правоотношение.
3. Структура нормы налогового права и способы ее изложения.
4. Действие нормы налогового права во времени, в пространстве и по кругу лиц.
5. Толкование норм налогового права. Письменные разъяснения законодательства о налогах и сборах.
Тема 4. Источники налогового права.
1. Понятие источника налогового права. Система источников налогового права.
2. Конституция Российской Федерации как источник налогового права. Конституционные основы налогового права.
3. Международные договоры Российской Федерации в системе источников налогового права. Соотношение международного договора и налогового закона. Международные договоры об избежании двойного налогообложения. Международные договоры (соглашения) о взаимодействии налоговой администрации и обмене информацией в налоговых целях.
4. Закон в системе источников налогового права. Законодательство о налогах и сборах.
5. Подзаконные нормативные правовые акты. Постановления Правительства Российской Федерации и нормативные правовые акты о налогах и сборах, принимаемые исполнительными органами Российской Федерации и муниципальных образований. Несоответствие подзаконных нормативных правовых актов о налогах и сборах Налоговому кодексу Российской Федерации: понятие, порядок установления, юридические последствия.
6. Место судебных решений в механизме правового регулирования налоговых отношений. Правовые позиции Конституционного Суда Российской Федерации по налоговым вопросам. Судебно-арбитражная практика по налоговым вопросам.
Тема 5. Законодательство о налогах и сборах.
1. Налоговое право и налоговое законодательство. Систематизация налогового законодательства.
2. Понятие законодательства о налогах и сборах. Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах.
3. Законодательство о налогах и сборах и таможенное законодательство. Законодательство о налогах и сборах и административное законодательство. Законодательство о налогах и сборах и гражданское законодательство.
4. Принципы законодательства о налогах и сборах.
5. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах. Налоговый кодекс Российской Федерации. Федеральные законы о налогах и сборах.
6. Законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах.
7. Нормативные правовые акты муниципальных образований о местных налогах и сборов.
Тема 6. Установление налогов и сборов. Система налогов и сборов.
1. Установление налогов и сборов. Введение налогов и сборов.
2. Налогоплательщики и элементы налогообложения.
3. Проблема определения элементов сбора.
4. Понятие «законно установленного» налога и сбора. Правовые позиции Конституционного Суда Российской Федерации.
5. Понятие и структура системы налогов и сборов Российской Федерации.
6. Понятие специального налогового режима.
Раздел 2. Субъекты налогового права и участники
налоговых правоотношений.
Тема 7. Налоговые органы и налоговое администрирование.
1. Система налоговых органов. Федеральная налоговая служба (ФНС России). Территориальные органы ФНС России.
2. Функции налоговых органов.
3. Понятие налогового администрирования.
4. Статус налоговых органов. Права налоговых органов. Обязанности налоговых органов и их должностных лиц. Ответственность должностных лиц налоговых органов.
5. Органы, имеющие право осуществлять отдельные полномочия налоговых органов. Таможенные органы. Функции таможенных органов в сфере налогообложения.
6. Лица, содействующие налоговым органам. Налоговые агенты. Иные органы, содействующие налоговому администрированию. Участие органов внутренних дел в проведении налоговых проверок.
Тема 8. Налогоплательщики и плательщики сборов.
1. Понятие налогоплательщика и плательщика сбора.
2. Понятие «организация», «физическое лицо», «индивидуальный предприниматель», используемые в целях налогообложения. Взаимозависимые лица в налоговом праве.
3. Статус налогоплательщика, его права и обязанности.
4. Представительство в налоговых правоотношениях. Законный представитель налогоплательщика. Уполномоченный представитель налогоплательщика.
5. Особенности статуса налогоплательщиков – иностранных организаций. Постоянное представительство.
6. Проблема двойного налогообложения. Правовые средства избежания двойного налогообложения.
Раздел 3. Налоговая обязанность.
Тема 9. Налоговая обязанность – ключевая категория
(основной институт) налогового права.
1. Понятие налоговой обязанности. Конституционные основы налоговой обязанности.
2. Объект налога как основание возникновения налоговой обязанности.
3. Возникновение изменение и прекращение налоговой обязанности.
4. Порядок исчисления налога. Налоговая декларация. Налоговое уведомление.
5. Порядок уплаты налога.
6. Зачет и возврат излишне уплаченных налогов и сборов.
7. Налоговая обязанность и налоговое планирование. Понятие налогового планирования, его пределы и методы. Налоговая оптимизация и минимизация.
Тема 10. Исполнение налоговой обязанности.
1. Понятие исполнения налоговой обязанности.
2. Общий порядок исполнения налоговой обязанности.
3. Солидарное исполнение налоговой обязанности.
4. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при ликвидации организации.
5. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при реорганизации юридического лица.
6. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица.
Тема 11. Сроки исполнения налоговой обязанности.
1. Срок уплаты налогов и сборов. Срок возникновения налоговой обязанности.
2. Порядок исчисления сроков, установленных в налоговом праве.
3. Изменение сроков исполнения налоговой обязанности. Общие условия изменения срока уплаты налогов и сборов. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога.
4. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении сроков уплаты налогов и сборов.
5. Отсрочка по уплате налогов и сборов. Рассрочка по уплате налогов и сборов.
6. Инвестиционный налоговый кредит.
7. Прекращение действия отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита.
Тема 12. Обеспечение исполнения налоговой обязанности.
1. Понятие и способы обеспечения исполнения налоговой обязанности. Обеспечительное производство в налоговом праве.
2. Залог имущества как способ обеспечения налоговой обязанности.
3. Поручительство в налоговом праве.
4. Пеня: понятие, порядок исчисления и уплаты.
5. Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации, налогового агента-организации, плательщика сбора-организации или налогоплательщика – индивидуального предпринимателя.
6. Арест имущества в налоговом праве.
Тема 13. Налоговая обязанность и налоговые льготы.
1. Понятие налоговой льготы. Виды налоговых льгот. Налоговые льготы и налоговые привилегии.
2. Установление налоговой льготы. Налоговые льготы по федеральным, региональным и местным налогам.
3. Использование налоговой льготы.
4. Зоны (регионы) льготного налогообложения. Льготное налогообложение резидентов особых экономических зон.
5. Льготные налоговые режимы в таможенном деле. Тарифные льготы. Таможенные режимы и налоговые льготы.
Тема 14. Принудительное исполнение налоговой обязанности.
1. Добросовестное исполнение налоговой обязанности. Неисполнение налоговой обязанности. Налог и недоимка. Задолженность по уплате налогов и сборов. Реструктуризация задолженности по уплате налогов и сборов.
2. Требование об уплате налогов и сборов.
3. Меры принудительного исполнения налоговой обязанности. Взыскание налога, сбора, пени.
4. Обращение взыскания на денежные средства и иное имущество налогоплательщика (плательщика сборов) – организации или налогового агента – организации.
5. Обращение взыскания на имущество налогоплательщика (плательщика сборов) – физического лица или налогового агента – физического лица.
6. Зачет и возврат излишне взысканных налогов и сборов.
7. Списание безнадежных долгов по налогам и сборам.
Раздел 4. Налоговый контроль.
Тема 15. Общие положения о налоговом контроле.
1. Понятие налогового контроля. Налоговый контроль как разновидность финансового контроля. Формы проведения налогового контроля. Требования к проведению налогового контроля. Баланс интересов налогоплательщиков и налоговых органов при проведении налогового контроля. Защита налогоплательщика от «налогового террора».
2. Постановка на учет налогоплательщика как необходимое условие осуществления производства по налоговому контролю. Порядок постановки на учет и снятия с учета организаций и физических лиц. Идентификационный номер налогоплательщика.
3. Информация, используемая в целях проведения налогового контроля. Правовой режим такой информации. Обязанности органов, учреждений и должностных лиц сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом налогоплательщиков. Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков. Информационное сотрудничество налоговых органов с таможенными органами, органами внутренних дел, иными правоохранительными органами. Международно-правовое сотрудничество в области обмена информацией, используемой в налоговых целях.
4. Основные контрольные мероприятия. Осмотр (обследование) помещений, используемых для получения дохода. Доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки. Истребование документов. Выемка документов и предметов. Экспертиза. Составление протокола при производстве действий по осуществлению налогового контроля. Оформление результатов налогового контроля.
5. Лица, способствующие проведению отдельных контрольных мероприятий. Свидетель. Эксперт. Специалист. Понятой. Переводчик. Их процессуальные права и обязанности.
6. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля.
Тема 16. Налоговые проверки.
1. Налоговые проверки – основная форма проведения налогового контроля. Органы, осуществляющие налоговые проверки. Полномочия по проведению налоговых проверок. Виды налоговых проверок.
2. Камеральная налоговая проверка. Сроки проверки. Истребование документов.
3. Выездная налоговая проверка. Сроки проверки. Повторные проверки Истребование документов. Встречная проверка.
4. Оформление результатов налоговых проверок.
5. Дополнительные мероприятия налогового контроля.
6. Специальные правила налогового контроля в зависимости от категории налогоплательщика.
Раздел 5. Налоговые правонарушения и
ответственность за их совершение.
Тема 17. Ответственность за нарушение законодательства
о налогах и сборах.
1. Понятие ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Основания привлечения к ответственности. Виды ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Административная, уголовная и финансовая ответственность. Административные правонарушения в области налогов и сборов. Налоговые преступления.
2. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений. Налоговые санкции. Давность взыскания налоговых санкций. Обстоятельства, исключающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
3. Основания освобождения от ответственности за совершения налогового правонарушения. Налоговая амнистия.
4. Ответственность налоговых органов (таможенных органов) их должностных лиц за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Тема 18. Налоговые правонарушения.
1. Понятие налогового правонарушения. Состав налогового правонарушения. Налоговые правонарушения и нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений. Налоговые правонарушения и налоговые преступления.
2. Субъекты налоговых правонарушений. Налогоплательщики ( плательщики сборов), налоговые агенты, банки и иные лица.
3. Субъективная сторона налоговых правонарушений. Формы вина при совершении налоговых правонарушений. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.
4. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
5. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение.
Тема 19. Производство по делам о налоговых правонарушениях.
1. Понятие и виды производств о нарушениях законодательства о налогах и сборах. Производство по делам о налоговых правонарушениях. Производство по делам о нарушениях законодательства налогах и сборах, содержащих признаки административного правонарушения. Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки преступления.
2. Порядок рассмотрения дел о налоговых правонарушениях.
3. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки. Содержание решения, вынесенного по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки.
4. Обеспечительные меры, направленные на обеспечение возможности исполнения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Порядок принятия и отмены обеспечительных мер.
5. Порядок производства по налоговым правонарушениям, выявленным в ходе иных мероприятий налогового контроля. Составление акта при обнаружении фактов, свидетельствующих о совершении налоговых правонарушений. Требования, предъявляемые к содержанию и форме названного акта. Порядок рассмотрения акта и других материалов мероприятий налогового контроля.
6. Порядок взыскания налоговых санкций.
7. Порядок взыскания с банков штрафов и пеней.
Тема 20. Защита прав и законных интересов налогоплательщиков.
1. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков (плательщиков сборов).
2. Информирование налогоплательщика. Консультирование налогоплательщика. Налоговые консультанты.
3. Правовая защита информации о налогоплательщиках. Налоговая тайна.
4. Обжалование налогоплательщиком актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц. Обжалование в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу). Судебный порядок обжалования. Соотношения судебного и внесудебного порядка обжалования.
5. Обжалование нормативных правовых актов о налогах и сборах. Защита прав налогоплательщиков в Конституционном Суде Российской Федерации.
Раздел 6. Система налогов и сборов Российской Федерации
Тема 22. Федеральные налоги и сборы.
1. Налог на добавленную стоимость.
2. Акцизы.
3. Налог на доходы физических лиц.
4. Единый социальный налог.
5. Налог на прибыль организаций.
6. Налог на добычу полезных ископаемых.
7. Водный налог.
8. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
9. Государственная пошлина.
Тема 23. Региональные и местные налоги.
1. Налог на имущество организаций.
2. Налог на игорный бизнес.
3. Транспортный налог.
4. Земельный налог.
5. Налог на имущество физических лиц.
Тема 24. Специальные налоговые режимы.
1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).
2. Упрощенная система налогообложения.
3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
I. Нормативные правовые и иные правовые акты
1. Основные нормативные правовые акты
1. Конституция РФ (ст. 23, 24, 35, 48, 49, 51, 57).
2. Налоговый Кодекс РФ. Часть первая и вторая.
3. Арбитражный процессуальный кодекс РФ (гл. 9, 24).
4. Бюджетный кодекс РФ (ст. 13, 114).
5. Гражданский кодекс РФ (ст. 2, 15, 16, 182-189, 402, 1068 – 1071).
6. Гражданский процессуальный кодекс РФ (гл. 7, 23, 25).
7. Кодекс РФ об административных правонарушениях (ст. 15.3 – 15.9, 23.1, 24.5, гл. 28-30).
8. Таможенный Кодекс РФ (ст. 1, 10, 139, 401-403, 413).
9. Уголовный Кодекс РФ (ст. 140, 169, 198 – 199.2, 285, 286, 288, 292, 293).
10. Протокол стран СНГ от 01.01.01г. «Об унификации подхода и заключения соглашений об избежании двойного налогообложения доходов и имущества» (Электронная версия: справочная правовая система «Консультант Плюс»).
11. Федеральный закон от 01.01.01г. «Об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами».
12. Федеральный закон от 01.01.01г. «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования».
13. Федеральный закон от 01.01.01г. «О гражданстве Российской Федерации» (ст. 3).
14. Федеральный закон от 01.01.01г. «Об исполнительном производстве».
15. Федеральный закон от 01.01.01г. «О бухгалтерском учете».
16. Федеральный Закон от 01.01.01 г. «Об оперативно – розыскной деятельности» (ст. 1, 2, 6, 7).
17. Закон РФ от 01.01.01г. № 000 – 1 «О милиции» (ст. 30, 40).
18. Закон РФ от 01.01.01г. № 000-1 «О налоговых органах Российской Федерации» (ст. 12).
19. Постановление Правительства РФ от 01.01.01г. № 000 «Об утверждении положения о Федеральной налоговой службе».
20. Постановление Правительства РФ от 01.01.01г. № 000 «О Федеральной таможенной службе».
21. Постановление Правительства РФ от 01.01.01г. № 000 «О заключении межправительственных соглашений об избежании двойного налогообложения доходов и имущества».
22. Положение о Министерстве финансов РФ, утвержденное Постановлением Правительства РФ от 01.01.01г. № 000.
2. Дополнительные нормативные правовые акты и иные правовые источники
1. Постановление Правительства РФ от 01.01.01 г. № 000 «О порядке выплаты и размерах сумм, подлежащих выплате свидетелям, переводчикам, специалистам, экспертам и понятым, привлекаемым для участия в производстве действий по осуществлению налогового контроля».
2. Приказ Минфина России от 01.01.01г. № 000н «Об утверждении примерных положений о территориальных органах Федеральной налоговой службы».
3. Приказ Минфина России и МНС России от 01.01.01г. № 20н, № ГБ-3-04/39 «Об утверждении Положения о порядке проведения инвентаризации имущества налогоплательщиков при налоговой проверке».
4. Приказ Минфина России № 49 от 01.01.01 г. «Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств».
5. Приказ МНС России от 01.01.01г. № БГ-3-13/705@ «Об утверждении формата предоставления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности, и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде». служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде».
6. Приказ МНС России от 01.01.01 г. № БГ-3-28/23 «Об утверждении порядка предоставления налоговыми органами информации взыскателю».
7. Приказ МНС России и Минюста России от 01.01.01г. № ВГ-3-10/265/215 «Об утверждении порядка взаимодействия налоговых органов Российской Федерации и служб судебных приставов органов юстиции субъектов Российской Федерации по принудительному исполнению постановлений налоговых органов и иных исполнительных документов».
8. Приказ МНС России от 01.01.01 г. № БГ-3-14/290 «Об утверждении регламента рассмотрения споров в досудебном порядке».
9. Приказ МНС России от 01.01.01 г. № АП-3-16/138 «О порядке составления акта выездной налоговой проверки и производства по делу о нарушениях законодательства о налогах и сборах».
10. Приказ МНС России от 7 апреля 2000г. № АП-3-06/124 Об утверждении положения об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций.
11. Приказ Минэкономразвития РФ от 01.01.01г. № 000 «О структуре таможенных органов Федеральной таможенной службы (региональных таможенных управлений и таможен)».
12. Приказ МВД России № 76 и МНС России № АС-3-06/37 от 01.01.01г. «Об утверждении нормативных правовых актов о порядке взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений» (с приложениями).
13. Приказ Минюста России и Фонда социального страхования РФ от 01.01.01г. № 000/280 «Об утверждении Порядка взаимодействия Фонда социального страхования Российской Федерации, его исполнительных органов и службы судебных приставов Министерства юстиции Российской Федерации при принудительном исполнении постановлений исполнительных органов Фонда социального страхования Российской Федерации о взыскании недоимки по страховым взносам и пени за счет имущества страхователей, а также иных исполнительных документов о взыскании в пользу Фонда социального страхования Российской Федерации».
14. Положение об основах взаимодействия Федеральной пограничной службы РФ, Министерства внутренних дел РФ, Министерства РФ по налогам и сборам, Министерства сельского хозяйства и продовольствия РФ, Министерства транспорта РФ, Министерства здравоохранения РФ, Государственного таможенного комитета РФ, Федеральной службы безопасности РФ, Федеральной службы налоговой полиции РФ при пересечении Государственной границы РФ транспортными средствами и перемещении через Государственную границу РФ товаров в морских пунктах пропуска, утвержденное Приказами ФПС России, МВД России, МНС России, Минсельхоза России, Минтранса России, Минздрава России, ГТК России, ФСБ России и ФСНП России от 01.01.01г. № 32/75/АП/60/10/79/52/77/71.
15. Методические рекомендации по организации взаимодействия налоговых органов РФ и службы судебных приставов Минюста России при исполнении постановлений налоговых органов о взыскании налога (сбора), а также пени за счет имущества налогоплательщика-организации или налогового агента-организации, утвержденные Приказом Минюста России № 000, МНС России № БГ-3-29/619 от 01.01.01г.
16. Соглашение о взаимодействии Государственного таможенного комитета РФ и Министерства РФ по налогам и сборам от 01.01.01г. № 01-11/13, БГ-16-18/58 (разослано письмом ГТК РФ от 01.01.01г. № 01-33/24780).
17. Приказ ФНС России от 01.01.01 г. № САЭ-3-06/892@ «Об утверждении форм документов, применяемых при проведении и оформлении налоговых проверок; оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки; порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов; требований к составлению акта налоговой проверки».
18. Приказ ФНС России от 01.01.01г. № САЭ-3-09/826@ «Об утверждении форм документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц».
19. Приказ ФНС России от 9 ноября 2006г. № САЭ-3-09/778@ «Об утверждении форм, рекомендуемым налогоплательщикам для сообщения сведений, предусмотренных пунктом 2 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации».
20. Приказ ФНС России от 01.01.01г. № САЭ-3-10/776@ «Об утверждении порядка доведения до налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов сведений об изменении реквизитов соответствующих счетов федерального казначейства и иных сведений, необходимых для заполнения поручений на перечисление налогов, сборов, пеней и штрафов в бюджетную систему Российской Федерации».
21. Приказ ФНС России от 01.01.01г. № САЭ-3-21/551@ «Об утверждении форм налоговых уведомлений».
22. Регламент организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и налоговыми агентами, утвержденный Приказом ФНС России от 01.01.01г. № САЭ-3-01/444.
23. Регламент организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и налоговыми агентами, утвержденный Приказом ФНС России от 01.01.01г. № САЭ-3-01/444.
24. Приказом ФНС России от 01.01.01г. № САЭ-3-25/422@ «Об утверждении Единого стандарта обслуживания налогоплательщиков».
25. Приказ ФНС России от 01.01.01г. № САЭ-3-06/354@ «Об утверждении перечня должностных лиц налоговых органов Российской Федерации, уполномоченных составлять протоколы об административных правонарушениях».
26. Приказ ФНС России от 01.01.01г. № САЭ-3-13/345@ «Об унифицированном формате информационного взаимодействия».
27. Приказ ФНС России от 01.01.01 г. № САЭ-3-21/551@ «Об утверждении форм налоговых уведомлений».
28. Приказ ФНС России от 01.01.01 г. № САЭ-3-01/444@ «Об утверждении регламента организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов на обязательное медицинское страхование и налоговыми агентами».
29. Приказ ФНС России и МВД России от 01.01.01 г. № 76 «Об утверждении нормативных правовых актов о порядке взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений».
30. Письмо Минфина России от 01.01.01г. № /1-147 «Об участии органов внутренних дел в мероприятиях налогового контроля».
31. Письмо Минфина России от 01.01.01г. № /1-141 «Об участии милиции в налоговых проверках».
32. Письмо Минфина России от 01.01.01г. № /2-4 «О полномочиях финансовых и налоговых органов».
33. Письмо Минфина России от 01.01.01г. № /1-116 (разъяснение о полномочиях должностных лиц излагать официальную позицию Минфина РФ в письменных разъяснениях по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах).
34. Письмо Минфина России от 01.01.01г. № /39 «О компетенции налоговых органов в работе по разъяснению налогового законодательства».
35. Информационное сообщение Минфина России от 2 марта 2004г. «О соглашениях об избежании двойного налогообложения доходов и имущества».
36. Информационное сообщение Минфина России от 01.01.01г. «О процедуре выдачи в Минфине России подтверждений постоянного местопребывания физических лиц в Российской Федерации в целях применения договоров об избежании двойного налогообложения».
37. Письмо МНС России от 4 марта 2004г. № 23-1-10/34-772 «О соглашениях об избежании двойного налогообложения».
38. Письмо МНС России от 01.01.01г. № РД-6-23/664@ «О порядке применения статьи “Дивиденды” отдельных соглашений об избежании двойного налогообложения».
39. Письмо МНС России от 01.01.01 г. № ШС-6-14/734 «Об ответственности за нарушения налогового законодательства».
40. Письмо МНС России от 5 апреля 2001 г. № ВП-6-18/274@ «О порядке рассмотрения жалоб налогоплательщиков».
41. Письмо МНС России от 01.01.01 г. № ВП-6-18/691@ «Об обжаловании актов налоговых органов».
42. Письмо Госналогслужбы РФ от 01.01.01г. № ЮУ-6-06/308 «О ставках налогообложения отдельных доходов, установленных в соглашениях об избежании двойного налогообложения».
43. Письмо ВАС РФ от 01.01.01 г. /ОУ-805, Госналогслужбы РФ от 1 декабря 1997 № ВК-6-08/835 «О некоторых вопросах организации налоговыми органами проверок уплаты государственной пошлины в арбитражных судах».
44. Письмо ФНС России от 01.01.01г. № 04-2-03/126 «О порядке применения отдельных положений Налогового кодекса Российской Федерации».
45. Письмо ФНС России от 01.01.01г. № ШС-6-14/316 «О разъяснениях, выдаваемых Центральной консультационной службой Министерства Российской Федерации по налогам и сборам».
46. Письмо ФНС России от 01.01.01г. № ШС-6-01/58@ «О полномочиях финансовых и налоговых органов».
47. Распоряжение Правительства Москвы от 01.01.01г. «О вопросах разъяснения налогового законодательства».
48. Письмо УФНС России по г. Москве от 01.01.01г. № 28-11/29853 «Об исполнении банком функции налогового агента».
49. Письмо УФНС России по г. Москве от 01.01.01г. № 19-11/77140 «О порядке информирования налогоплательщиков».
II. Литература ко всему курсу
1. Основная литература
1. Налоги и сборы России в схемах и таблицах. Под общей редакцией д. ю.н. проф. . – Москва, , 2006.
2. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Часть первая (постатейный) / Под редакцией – М.: «Проспект», 2005. - Размещен в СПС КонсультантПлюс - Комментарии законодательства.
3. Комментарий к части второй Налогового кодекса РФ (поглавный). Под общей редакцией д. ю.н. проф. и к. ю.н. доцента – СПС «Консультант Плюс», 2006.
2. Дополнительная литература
1. , Пепеляев за нарушение налогового законодательства. М.: 1992.
2. , Кашин и налогообложение. Уч. пособие. — М., 2004.
3. Варфоломеева право: Курс лекций. М.: «Ось-89», 2006.
4. , Лобанов администрирование в Российской Федерации. М.: Книжный мир. 2002.
5. Демин право: Учебное пособие. М.: «Риор», 2005.
6. О системе органов, администрирующих государственные доходы // Субъекты советского административного права: Сб. науч. трудов СЮИ. Свердловск, 1985.
7. Злобин как правовая категория: Монография. М.: РПА МЮ РФ, 2003.
8. , Клеандров правового регулирования хозяйственной (предпринимательской) деятельности в нефтяной отрасли. - М.: Изд-во ИГиП РАН, 20с.
9. Киреева в международной экономической практике: Основы организации международного налогообложения: Учебное пособие. — Минск, 2006.
10. Козырин право зарубежных стран: вопросы теории и практики М.: Манускрипт, 1993.
11. Крохина право: Учебник – М.: Высшее образование, 2003г.
12. Кучеров право России: Курс лекций. М.: «ЮрИнфоР», 2006.
13. , Соловьев налогоплательщиков органами внутренних дел. М.: 2004.
14. , , Орешкин контроль и ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах. М., 2001.
15. Лейст и ответственность по советскому праву. М.: 1981.
16. Налоговое право. Учебник / Отв. ред. М.: Юрист, 2003.
17. Орлов вопросы теории налогового права как подотрасли финансового права: Дис. ... канд. юрид. наук. М., 1996.
18. Перов и международные соглашения России. — М., 2000.
19. Петрова теория налогового права. М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2004.
20. Погорлецкий налогообложение. — СПб., 2006.
21. Природоресурсные платежи. Учебно-практическое пособие / Под ред. д. ю.н., проф. . М., 2004.
22. Развитие налогового законодательства России: вопросы теории и практики / Под ред. . М.: «Готика», 2005.
23. Регулирование отношений недропользования на территории Российской Федерации: Научно-практическое пособие / , , и др. - М.: Изд-во Ин-та законодательства и сравн. правоведения, 2002.
24. Специальные налоговые режимы: Учебно - методическое пособие / Под ред. проф. - М.,"Ось-89",2006.
25. Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. Ежегодное аналитическое издание группы компаний «Налоги и финансовое право» / Под ред. . Екатеринбург, 2004.
26. Трошкина платежи в механизме государственного регулирования внешнеторговой деятельности. - М.: Ось-
27. Трошкина платежи - М.: Городец. 2007.
28. , Шахмамаетьев регулирование таможенных платежей - М.: Новая Правовая Культура. 2003.
29. Финансовое право / Под ред. . М.: «Статут», 2001.
30. , Покачалова право. Учебно-методический комплекс. М.: Норма, 2005.
31. Щекин практика по налоговым спорам. – М.: Статут, 2006
32. Яковлева и фискальная монополия: история возникновения и перспективы применения. / Под общ. ред. . - М.: Спутник+, 2004.
3. Комментарии законодательства
1. Акимова на доходы физических лиц. Комментарий (постатейный) к главе 23 НК РФ (в редакции Федеральных законов -ФЗ и 204-ФЗ, -ФЗ). – М.: Статус-Кво 97, 2005.
2. Акцизы: комментарий к главе 22 Налогового кодекса Российской Федерации. Под общей редакцией . - М.: Эксмо, 2005.
3. Борисов к главе 22 «Акцизы» Налогового кодекса РФ (постатейный). - М.: Юстицинформ, 2005.
4. Борисов социальный налог. Комментарий к главе 24 Налогового кодекса Российской Федерации (постатейный). – М.: , 2005.
5. Борисов на прибыль организаций комментарий к главе 25 части второй НК РФ (постатейный)- Москва, , 2006;
6. «Налог на игорный бизнес. Комментарий к главе 29 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (постатейный). М.: Юридический дом "Юстицинформ", 2004.
7. , Махров к положениям Налогового кодекса РФ, Кодекса об административных правонарушениях РФ и Уголовного кодекса РФ об ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах (постатейный) // Юридический Дом "Юстицинформ", 2003.
8. , , Краснов право. Особенная часть (Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации). - СПС Гарант, 2003.
9. Брызгалин изменений к Главе 21 (Налог на добавленную стоимость) Налогового кодекса РФ. – Екатеринбург: Налоги и финансовое право, 2006. – 240 с.
10. , , и др. Комментарий (постатейный) к главам 21 и 22 Налогового кодекса РФ / Под ред. . - М.: Статус-Кво 97, 2003.
11. Комментарий к главе 30 НК РФ «Налог на имущество организаций» / . М.: Элит, 2004.
12. Комментарий к Налоговому Кодексу Российской Федерации, частям первой и второй / Под общ. ред. . М.: Юрайт-Издат, 2006.
13. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации части второй: специальные налоговые режимы / Под ред. проф. . М., Издательский дом «Городец», 2007.
14. Налог на имущество организации: Комментарий к 30 главе НК РФ. // Гаврилова : НалогИнформ, 2004.
15. Петрыкин комментарий к международным соглашениям об избежании двойного налогообложения. — М., 2005.
16. Платонова -практический комментарий к Федеральному закону “О соглашениях о разделе продукции”. М., 2002.
17. Постатейный комментарий главы 31 «Земельный налог» Налогового кодекса Российской Федерации / Под ред. . – М.: Изд-во Эксмо,2005.
18. Постатейный комментарий к Закону РФ «О налоговых органах Российской Федерации» / Под обшей ред. проф. . – М.: «Городец», 2007.
19. Практический комментарий: НДС (Глава 21 НК РФ) / Под ред. . – М.: Информцентр, 2003. – 780 с.
20. Практический комментарий: акцизы (глава 22 НК РФ). / Под общ. ред. . - М.: Информцентр XXI века, 2003.
21. Толкушкин к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации «Налог на доходы физических лиц». - М.: Экономистъ, 2005.
22. , Постатейный комментарий к Главе 25 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на прибыль организаций" // Подготовлен для Системы КонсультантПлюс, 2005.
23. Учебный комментарий к Уголовному кодексу РФ / Отв. ред. . М.: ЭКСМО, 2005.
24. Ялбулганов комментарий к Закону Российской Федерации « О плате за землю» М., Изд-во Спарк. 2003.
Периодические издания
Вопросы налогового права получают в настоящее время широкое освещение на страницах периодических изданий, как научного, так и практического свойства. Рекомендуем знакомиться с материалами, публикуемыми в следующих изданиях:
Ваш налоговый адвокат Государство и право Гражданин и право Журнал российского права Закон Законодательство и экономика Налоговый вестник | Право и экономика Российский налоговый курьер Современное право Финансы Финансовое право Хозяйство и право |
Электронные ресурсы
http://www. ***** http://www. ***** http://***** http://www. ***** http://www. ***** | http://www. ***** http://www. ***** http://www. ***** http://www. ***** |
ТЕМАТИКА ЗАДАНИЙ
ПО РАЗЛИЧНЫМ ФОРМАМ ТЕКУЩЕГО КОНТРОЛЯ.
Темы для написания рефератов
1. Налог в системе обязательных платежей.
2. Понятие налога в актах Конституционного Суда РФ.
3. Правовая природа фискального сбора.
4. Налоговые правоотношения как предмет правового регулирования налогового права.
5. Международный договор в системе источников налогового права РФ.
6. Конституционные принципы налогообложения в РФ.
7. Понятие налогового администрирования.
8. Понятие ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах, ее место в системе юридической ответственности.
9. Понятие налоговой санкции.
10. Порядок защиты интересов налогоплательщиков.
Примерные темы курсовых работ
1. Историческое развитие форм (системы) налогов и сборов.
2. Правовые признаки налога.
3. Налог и иные виды обязательных платежей.
4. Методы налогового права.
5. Принципы налогового права.
6. Налоговое право в системе российского права.
7. Международное налоговое право.
8. Наука налогового права.
9. Система налогового права.
10. Налоговое право и налоговая политика.
11. Налоговые реформы и налоговое право.
12. Правовое регулирование налоговых экспериментов.
13. Налоговое право и собираемость налогов.
14. Правовые аспекты уклонения от налогов.
15. Налоговое право и налоговая культура.
16. Норма налогового права и налоговое правоотношение.
17. Структура нормы налогового права и способы ее изложения.
18. Действие нормы налогового права во времени, в пространстве и по кругу лиц.
19. Проблемы толкования норм налогового права.
20. Презумпции, фикции и аксиомы в налоговом праве.
21. Система источников налогового права.
22. Конституционные основы налогового права.
23. Соотношение международного договора и налогового закона. Международные договоры об избежании двойного налогообложения.
24. Место судебных решений в механизме правового регулирования налоговых отношений.
25. Правовые позиции Конституционного Суда Российской Федерации по налоговым вопросам.
26. Налоговое право и налоговое законодательство.
27. Систематизация налогового законодательства.
28. Проблемы соотношения налогового законодательства со смежными отраслями законодательства.
29. Система налогов и сборов и налоговая система.
30. Классификация налогов.
31. Прямые и косвенные налоги.
32. Сборы: понятие, признаки, виды.
33. Правовое значение существенных элементов юридического состава налога.
34. Налоговые льготы: понятие и виды.
35. Сроки в налоговом праве.
36. Понятие «законно установленного налога и сбора».
37. Система налоговых органов Российской Федерации: структура, правовая основа деятельности.
38. Функции налоговых органов Российской Федерации: правовая характеристика.
39. Правовой статус налоговых органов Российской Федерации.
40. Налоговые агенты: правой статус и функции в сфере налогообложения по законодательству Российской Федерации.
41. Налоговое администрирование: правовой анализ содержания понятия и его место в налоговом праве.
42. Публично-правовые функции банков в сфере налогообложения.
43. Правовой статус налогоплательщика.
44. Обособленные подразделения (филиалы, представительства) в налоговых правоотношениях.
45. Правовой статус индивидуального предпринимателя как налогоплательщика.
46. Взаимозависимые лица в налоговом праве.
47. Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
48. Особенности статуса налогоплательщиков – иностранных организаций. Постоянное представительство.
49. Правовые средства избежания двойного налогообложения.
50. Резидентство в налоговом праве.
51. Актуальные проблемы исполнения налоговой обязанности.
52. Принудительное исполнение налоговой обязанности.
53. Налоговая оптимизация и налоговое планирование.
54. Налогообложение при реорганизации и ликвидации организаций.
55. Прекращение налоговой обязанности.
56. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности.
57. Правовой режим списания безнадежных долгов по налогам и сборам.
58. Правовой режим пени в налоговом праве.
59. Возврат и зачет излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налогов и пеней.
60. Правовое регулирование взыскания недоимки.
61. Презумпция добросовестности налогоплательщика.
62. Злоупотребление правом в налоговых правоотношениях.
63. Понятие, виды и формы налогового контроля.
64. Способы защиты налогоплательщиками своих прав.
65. Правовой режим сведений, составляющих налоговую тайну.
66. Полномочия налоговых органов при осуществлении налогового контроля.
67. Гарантии прав налогоплательщиков при проведении налогового контроля.
68. Налоговые проверки: понятие и виды.
69. Налоговый процесс.
70. Налоговые споры: понятие, направления разрешения.
71. Обеспечительные меры в налоговых спорах.
72. Права налогоплательщиков при проведении налоговых проверок.
73. Понятие ответственности за совершение нарушений законодательства о налогах и сборах.
74. Понятие и принципы ответственности за совершение налогового правонарушения.
75. Понятие и состав налогового правонарушения.
76. Соотношение налогового правонарушения и иных нарушений законодательства о налогах и сборах.
77. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) как налоговое правонарушение.
78. Презумпция невиновности в налоговом законодательстве.
79. Способы защиты прав налогоплательщиков и иных участников налоговых отношений.
80. Обжалование в суде ненормативных актов и действий (бездействия) налоговых органов.
81. Административный порядок защиты прав налогоплательщиков (иных участников налоговых отношений).
82. Защита прав налогоплательщиков и иных участников налоговых отношений в судебном порядке.
83. Правовая характеристика нарушений банками законодательства о налогах и сборах.
84. Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы исчисления и уплаты.
85. Налог на прибыль организаций: актуальные вопросы исчисления и уплаты.
86. Налог на доходы физических лиц: актуальные вопросы исчисления и уплаты.
87. Налогообложение имущества физических лиц в Российской Федерации.
88. Налогообложение имущества организаций в Российской Федерации.
89. Акцизы: актуальные вопросы исчисления и уплаты.
90. Единый социальный налог: актуальные вопросы исчисления и уплаты.
91. Правовая природа природоресурсных платежей (на примере сбора за пользование объектами животного мира и сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов).
92. Правовая природа государственной пошлины.
93. Региональный и муниципальный аспекты налогообложения (вопросы компетенции).
94. Земельный налог: актуальные проблемы исчисления и уплаты.
95. Специальные налоговые режимы: понятие, назначение, особенности.
