Видео-семинар Палаты налоговых консультантов
«НДС и налог на прибыль организаций: нюансы исчисления»
Лектор - к. э.н., член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов, налоговый консультант, генеральный директор БТ», член Совета по развитию малого и среднего предпринимательства при Председателе Совета Федерации ФС РФ, научный редактор журнала «Бухгалтерский вестник», член Аудиторской палаты России, автор около 60 книг и свыше 500 статей на темы бухгалтерского учёта, налогообложения и хозяйственного права, опубликованных в гг.
Программа
НДС. Объекты налогообложения. Место реализации товаров (работ, услуг). Операции, не подлежащие налогообложению. Особенности определения налоговой базы: при передаче товаров (работ, услуг) для собственных нужд и выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления; при получении дохода на основе договоров поручения, комиссии, агентских договоров; по договорам финансирования под уступку денежного требования и уступку требования (цессии); налоговыми агентами. Условия налоговых вычетов: принятие на учет и использование приобретенных ресурсов в облагаемых НДС операциях; наличие правильно оформленных счетов-фактур. Корректировочные счета-фактуры. Дополнительные условия для налоговых вычетов: какие и сколько? Типичные ошибки при исчислении НДС: как избежать и как исправить.
Проблемные вопросы:
- может ли налоговая база возникать до объекта налогообложения?
- влияет ли условие о переходе права собственности в договоре на исчисление НДС?
- как реализовать вычеты НДС по уплаченным предоплатам?
- как влияет цена в «у. е.» на исчисление НДС у продавца и на вычет у покупателя?
- что такое «скидка» и «премия»?
- что означает «принятие на учёт»?
- возможен ли вычет НДС по затратам, отраженным по дебету счета 08?
- включается ли полученный штраф в налоговую базу по НДС?
- что делать, если налоговая ставка НДС применена неправильно?
- влияют ли нормы ст. 252 НК РФ на налоговые вычеты?
- что делать с «поздним» вычетом?
- возможен ли вычет при отсутствии налоговой базы?
- чем может обернуться вычет НДС по завышенным ценам приобретения товаров?
Налог на прибыль организаций. Выручка (проблемы применения п. 2 ст. 271 НК РФ, возможность применения ст. 491 ГК РФ с особым порядком перехода права собственности на товар). Внереализационные доходы: безвозмездно полученные товары (работы, услуги); штрафные санкции по хозяйственным договорам и пр.
Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.
Алгоритм признания расходов: иерархия начинается со ст. 270 НК РФ. Материальные расходы (технологическая обоснованность). Расходы на оплату труда. Амортизация основных средств и нематериальных активов, «амортизационная» премия. Разграничение ремонтов и реконструкций. До ввода в эксплуатацию может быть только «доведение объекта до состояния, пригодного к использованию». Прочие расходы (нюансы буквального толкования). Новый порядок признания расходов по НИОКР. Внереализационные расходы, в т. ч. проценты по долговым обязательствам; скидки (премии) покупателям, списание безнадежных долгов, суммовые и курсовые разницы. Признание убытков.
Проблемные вопросы:
- когда следует признавать доход по длящимся договорам на выполнение работ или оказание услуг?
- когда штрафные санкции признаются доходом?
- что такое «обоснованные расходы»?
- как между собой соотносятся цель и полученный эффект?
- как обосновать «деловую цель» в неочевидных ситуациях?
- могут ли расходы от реализации товаров равны нулю?
