Тезисы доклада «Своевременность представления в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям»

Тезисы доклада

«Своевременность представления в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям»

В соответствии с Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» объектом охраны являются интересы государства и реализация единой государственной политики, обеспечение устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации и, соответственно, по своему характеру охраняемые интересы характеризуют данный вид правонарушений, как имеющий высокую значимость.

Требования, установленные Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле», обязательны для исполнения резидентами.

Целью валютного контроля является не только выявление, предупреждение и пресечение правонарушений, но и сбор и систематизация информации о валютных операциях для целей формирования статистической отчетности.

В связи с особой ролью валютного контроля в валютной системе Российской Федерации следует отметить, что валютный контроль в России осуществляется преимущественно с использованием инструментов документарного контроля, т. е. основным инструментом валютного контроля является не ревизия (не инвентаризация), а анализ документов. В связи с этим законодатель нашел нужным особо выделить ответственность за нарушение порядка и сроков представления документов валютного контроля.

Основным инструментом осуществления валютного контроля является Федеральный закон -ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".

В соответствии с п. 2 ч. 2 ст. 24 Закона резиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям. Единые формы, порядок и сроки представления такой отчетности в соответствии с ч. 4 ст. 5 Закона устанавливаются Центральным банком Российской Федерации.

В порядке ст. 7 Федерального закона -ФЗ «О центральном банке Российской Федерации» Банк России по вопросам, отнесенным к его компетенции настоящим Федеральным законом и другими федеральными законами, издает в форме указаний, положений и инструкций нормативные акты, обязательные для федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления, всех юридических и физических лиц.

В настоящее время с 01.10.2012 на территории Российской Федерации действует Инструкция ЦБ РФ -И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее – Инструкция ).

В силу п. 2 ч. 3 ст. 3 Закона Центральным банком Российской Федерации устанавливается порядок и сроки представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютной операции.

Как нам известно, согласно ст. 25 Закона резиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством РФ (Кодексом РФ об административных правонарушениях).

Вступая в правоотношения, регулируемые валютным законодательством, резидент должен в силу публичной известности и доступности не только знать о существовании обязанностей, вытекающих из валютного законодательства, но и обеспечить их выполнение, т. е. использовать необходимые меры для недопущения события противоправного деяния при той степени заботливости и осмотрительности, которая требовалась от него в целях надлежащего исполнения своих обязанностей и требований законодательства.

Итак, Инструкцией установлены требования относительно порядка и сроков представления резидентами документов валютного контроля как агентам валютного контроля (в т. ч. и уполномоченные банки), так и в орган валютного контроля (в нашем случае – ТУ Росфиннадзора в Тюменской области).

Документами валютного контроля в соответствии с п.1.3 Инструкции являются документы, указанные в части 4 статьи 23 Закона , связанные с проведением валютных операций, представляемые резидентом в уполномоченный банк в соответствии с Инструкцией , которые должны соответствовать требованиям, установленным частью 5 статьи 23 Закона, и могут представляться резидентом в уполномоченный банк в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии. Такими документами являются в частности паспорт сделки и формы учета по валютным операциям резидентов.

В соответствии с п. 1.5 Инструкции формами учета по валютным операциям резидентов являются справки о валютных операциях и о подтверждающих документах.

1) Требования о порядке и сроках представления справки о валютных операциях в уполномоченный банк при осуществлении операций, связанных с зачислением на транзитный валютный счет или со списанием с расчетного счета иностранной валюты, установлены в главе 2 Инструкции .

2) Требования о порядке и сроках представления справки о валютных операциях в уполномоченный банк при осуществлении операций, связанных со списанием в пользу нерезидента со своего расчетного счета и зачислением от нерезидента на расчетные счета резидента валюты Российской Федерации установлены в главе 3 Инструкции .

При этом, резидент вправе представить справку о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней валютных операций, при зачислении на его расчетный счет валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента, при осуществлении валютных операций, не предусматривающих оформления паспорта сделки, в случае, указанном в п. 3.14 Инструкции . То есть у резидента отсутствует обязанность по представлению справки в случае, если оформление паспорта сделки не предусматривалось.

3) Требования о порядке и сроках представления справки о подтверждающих документах в уполномоченный банк установлены в главе 9 Инструкции .

В случае если контрактом предусмотрены периодические фиксированные платежи, в частности в связи с передачей недвижимого имущества по договору аренды, финансовой арендой (лизингом), оказанием услуг связи, страхованием, резидент не представляет в банк ПС справку о подтверждающих документах и подтверждающие документы.

При самостоятельном изменении резидентом сведений, содержащихся в принятой банком справке о подтверждающих документах (за исключением сведений об уполномоченном банке или резиденте), резидент в срок не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих такие изменения, представляет в уполномоченный банк новую справку о подтверждающих документах, содержащую скорректированные сведения (далее - корректирующая справка о подтверждающих документах), с приложением документов, подтверждающих такие изменения.

Например, резидентом представлены в уполномоченный банк подтверждающие документы и справка о подтверждающих документах в соответствии с п. 9.1 Инструкции в срок, установленный подпунктом 9.2.2 пункта 9.2 Инструкцией .

При этом уполномоченным банком документы и справка возвращены резиденту в связи с несоответствием установленных Инструкцией требованиям к оформлению справки о подтверждающих документах, с указанием, что срок для повторного представления исправленных документов не должен превышать установленных Инструкцией сроков для представления их в уполномоченный банк.

Возникает вопрос: какой срок установлен для внесения исправлений в справку о подтверждающих документах и представления исправленной справки в уполномоченный банк?

На основании ч. 2 ст. 24 Закона резиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

Срок и порядок представления резидентом подтверждающих документов и информации в уполномоченный банк установлены Инструкцией ЦБ РФ , согласно подпункту 9.1.3 пункта 9.1 которой при исполнении обязательств по контракту, по которому оформлен паспорт сделки, резидент обязан представить в уполномоченный банк одновременно с одним экземпляром справки о подтверждающих документах, заполненной в соответствии с приложением 5 к настоящей Инструкции, в случае выполнения работ, оказания услуг, - акты приема-передачи, счета, счета-фактуры и (или) иные коммерческие документы, оформленные в рамках контракта и (или) в соответствии с обычаями делового оборота, в том числе документы, используемые резидентом для учета своих хозяйственных операций в соответствии с правилами бухгалтерского учета и обычаями делового оборота.

В соответствии с подпунктом 9.2.2 пункта 9.2 Инструкции ЦБ РФ справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы представляются резидентом в уполномоченный банк в срок не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы, указанные в подпункте 9.1.3 пункта 9.1 настоящей Инструкции.

Согласно пункту 18.1 Инструкции ЦБ РФ уполномоченный банк при представлении резидентом справки о валютных операциях, справки о подтверждающих документах, в том числе корректирующих справок, осуществляет проверку:

- соответствия информации (включая код вида валютной операции и код вида подтверждающего документа), указанной резидентом в справках, в расчетном документе по валютной операции, сведениям, содержащимся в представленных резидентом документах, связанных с проведением валютных операций, и (или) в подтверждающих документах;

- соблюдения установленного настоящей Инструкцией порядка заполнения и представления справок резидентом, а также наличия кода вида валютной операции в расчетном документе по валютной операции резидента и нерезидента.

Согласно подпункту 18.2.2 пункта 18.2 Инструкции проверка в отношении справки о подтверждающих документах (корректирующей справки о подтверждающих документах) осуществляется уполномоченным банком в срок не позднее трех рабочих дней после даты её представления в уполномоченный банк.

Пунктом 18.5 Инструкции определено, что при отрицательном результате проверки справок уполномоченный банк не позднее вышеуказанного срока (три рабочих дня после даты представления справки в уполномоченный банк), возвращает резиденту непринятые справки, а также документы, на основании которых заполнены справки, с указанием даты возврата и причины отказа в их принятии.

Причины отказа в принятии справок предусмотрены пунктом 18.6 Инструкции .

При этом, Инструкцией не предусмотрен срок для внесения изменений в справку о подтверждающих документах в случае отказа уполномоченным банком в принятии такой справки.

Следовательно, в случае, если уполномоченным банком отказано в принятии справки о подтверждающих документах с указанием причин возврата, резидент обязан незамедлительно внести в такую справку изменения и представить её в уполномоченный банк (т. е. в день получения от уполномоченного банка первоначально представленной справки, в принятии которой банком отказано).

Факт представления с нарушением установленных сроков форм учета по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, является нарушением установленных нормативными актами норм и правил, образующих установленный порядок представления указанных документов.

Частями 6.1, 6.2 и 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ установлена административная ответственность за нарушение установленных сроков представления форм учета по валютным операциям в зависимости от количества дней просрочки представления указанных документов:

• не более чем на 10 дней просрочки;

• более чем на 10, но не более чем на 30 дней просрочки;

• более чем на 30 дней просрочки.

Учитывая изложенное, в случае выявления факта представления резидентом в уполномоченный банк с нарушением установленного срока форм учета по валютным операциям и подтверждающих документов, правонарушение следует квалифицировать по частям 6.1, 6.2 и 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ.

4) Требования к порядку представления форм учета по валютным операциям (справок) в уполномоченный банк.

В случае если резидентом вообще не исполнена обязанность по представлению в уполномоченный банк форм учета по валютным операциям, либо представление в уполномоченный банк информации вместо форм учета по валютным операциям (т. е. с несоблюдением установленного порядка представления форм учета в соответствии с Приложениями к Инструкции ), данные деяния являются административными правонарушениями и квалифицируются по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

В рассматриваемом случае объективную сторону противоправного деяния ч. 6 ст.15.25 КоАП РФ образуют несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учетапо валютным операциям, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций.

Объектом правонарушения являются установленный актом органа валютного регулирования порядок представления форм учета и порядок представления подтверждающих документов при осуществлении валютных операций.

При возбуждении и рассмотрении административных дел устанавливается и подтверждается материалами дел наличие в действиях резидента состава вменяемого правонарушения.

Например, резидент в нарушение установленного порядка представления (оформления) в уполномоченный банк форм учета (справки о валютных операциях или о подтверждающих документах) представил в уполномоченный банк электронное сообщение о проведении им валютной операции, в то время как обязан был представить справку, оформленную в соответствии с требованиями, установленными Инструкцией и Приложениями к Инструкции .

Из этого следует, что установленная валютным законодательством РФ и актами органов валютного регулирования обязанность по порядку представления справки резидентом не исполнена.

Но, по мнению резидента, направленное в банк электронное сообщение содержит все обязательные реквизиты и это соответствует п. 2.2 Инструкции ЦБ РФ , в котором не указано, что информация, содержащаяся в справке должна быть занесена в таблицу. Также резидент считает, что содержание представленного в банк электронного сообщения соответствует требованиям, указанным в Приложении к Инструкции .

Однако, необходимо обратить внимание на тот факт, что объективную сторону противоправного деяния, за которое резидент привлекается к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, образует именно несоблюдение установленного порядка представления формы учета по валютным операциям.

И, хотя, в тексте Инструкции не указано, что информация, содержащаяся в справках должна быть занесена в таблицу, Инструкцией четко регламентирован порядок представления (оформления) в уполномоченный банк форм учета (справок) – по формам, установленным в соответствующих Приложениях к Инструкции .

При таких обстоятельствах уполномоченное должностное лицо, рассматривающее дело, установив, что резидент нарушил именно Порядок представления в уполномоченный банк форм учета по валютным операциям, делает вывод о наличии в действиях резидента состава административного правонарушения, ответственность за которое установлена ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

Вывод уполномоченного должностного лица, рассматривающего дело, о наличии в действиях резидента события и состава вменяемого ему административного правонарушения основан на имеющихся в деле доказательствах, является правомерным, поскольку непринятие резидентом мер для исполнения требований валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования о Порядке представления форм учета в уполномоченный банк свидетельствует о ненадлежащем отношении его к соблюдению требований валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования и пренебрежительном отношении к исполнению своих публично-правовых обязанностей.

Таким образом, порядок представления форм учета по валютным операциям (справок) предусматривает соблюдение срока и Порядка их оформления (составления и заполнения).

Несоблюдение указанных требований признается административным правонарушением, ответственность за которое установлена частями 6, 6.1, 6.2 и 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ.

5) Неправомерность согласования резидентами с уполномоченными банками возникающих проблемных вопросов.

Зачастую резиденты в обоснование своих доводов об отсутствии события вменяемого правонарушения ссылаются на письменные либо устные пояснения уполномоченного банка по той или иной сложившейся ситуации, касающейся сроков и порядка представления форму учета (справок), и считают, что таким образом возникшая проблемная ситуация согласована с уполномоченным банком.

Однако, в соответствии со ст. 5 Закона органами валютного регулирования в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации (а не уполномоченные банки). Для реализации функций, предусмотренных настоящим Законом , Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации издают в пределах своей компетенции акты органов валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов.

Частью 3 ст. 5 Закона законодатель установил, что даже органами валютного регулирования (а уж тем более агентом валютного контроля, коим является уполномоченный банк) не допускается установление требования о получении резидентами и нерезидентами индивидуальных разрешений.

Частью 4 ст. 5 Закона законодатель установил, что Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям.

В соответствии со ст. 22 Закона органами валютного контроля в Российской Федерации является Центральный банк Российской Федерации, федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством Российской Федерации (Федеральная служба финансово-бюджетного надзора и её территориальные управления).

А уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку Российской Федерации являются агентами валютного контроля, что закреплено в ч. 3 ст. 22 Закона .

Таким образом, уполномоченный банк не является Центральным банком России – органом валютного регулирования, и, соответственно, не имеет самостоятельных полномочий по установлению порядка оформления (заполнения) и представления в уполномоченные банки форм учета по валютным операциям, проводимым резидентами – клиентами банков (справки о валютных операциях).

6) Требования к порядку и срокам представления резидентами в налоговый орган отчета о движении денежных средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ.

В соответствии с ч. 7 ст. 12 Закона резиденты (за исключением физических лиц - резидентов, дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях) представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

Правила представления резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ, утвержденные Постановлением Правительства РФ (далее - Правила), устанавливают порядок представления резидентами (за исключением физических лиц-резидентов, дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях) налоговым органам по месту своего учета отчетов о движении денежных средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ.

Пунктом 4 Правил установлено, что резидент ежеквартально в течение 30 дней по окончании квартала представляет в налоговый орган отчет в 2 экземплярах по форме согласно приложению и банковские документы (банковские выписки или иные документы, выданные банком в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк), подтверждающие сведения, указанные в отчете, по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала.

При этом по каждому счету (вкладу), открытому в банке за пределами территории РФ, представляется отдельный отчет с подтверждающими банковскими документами.

Административная ответственность за несоблюдение установленных порядка или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, предусмотрена ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

Частью 4 статьи 17 Федерального закона -ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям» (далее – Закон ) внесены изменения в КоАП РФ.

Закон выделяет составы административных правонарушений, связанные с нарушениями сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, в самостоятельные составы, предусмотренные частями 6.1, 6.2 и 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ, в зависимости от количества дней просрочки представления таких отчетов.

Законом предусмотрен дифференцированный подход при определении наказания по указанным в частях статьи 15.25 КоАП РФ составам правонарушений в зависимости от сроков задержки представления документов, связанных с движением денежных средств за рубежом, одновременно определяя низший и высший размер административного штрафа с целью обеспечения индивидуализации наказания с учетом характера совершенного административного правонарушения, обстоятельств, смягчающих либо отягчающих административную ответственность, степени вины правонарушителя.

Согласно статье 3.4 КоАП РФ, предупреждение (вид наказания по ч. 6.1 ст. 15.25 КоАП РФ) является мерой административного наказания, выраженной в официальном порицании физического или юридического лица, выносится в письменной форме и устанавливается за впервые совершенные административные правонарушения при отсутствии причинения вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также при отсутствии имущественного ущерба.

Так, в ходе осуществления должностным лицом ТУ Росфиннадзора в Тюменской области проверочных мероприятий установлено 6 самостоятельных правонарушений, выразившихся в несоблюдение установленных сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами. По данным правонарушениям были возбуждены и рассмотрены административные дела по ч. 3 ст. 15.25 КоАП РФ, поскольку нарушение сроков представления отчетов составило более 30 дней.

7) Неприменение понятия малозначительности.

Правонарушения, ответственность за которые предусмотрена ст.15.25 КоАП РФ, образуют формальный состав и считаются оконченными с момента нарушения требований, установленных законодательством. В этой связи, существенная угроза охраняемым общественным отношениям заключается не в наступлении каких-либо материальных последствий правонарушения, а в пренебрежительном отношении нарушителя к исполнению своих публично-правовых обязанностей, поэтому такие факторы, как отсутствие вредных последствий и реальной угрозы их наступления не свидетельствует о малозначительности совершенного. Неисполнение обязанностей резидента, законодательно установленных требований по соблюдению требований актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, административный орган полагает значительным правонарушением.

Указанная выше правовая позиция административного органа соответствует сложившейся судебной практике: Определение Высшего Арбитражного суда Российской Федерации от 01.01.2001 № ВАС-3260/13 (Решение Арбитражного суда Сахалинской области от 01.01.2001 и Постановление Пятого арбитражного апелляционного суда от 01.01.2001 по делу /2012).

Кроме того, поскольку в отношении составов административных правонарушений по частям 6.1 – 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена дифференцированная административная ответственность за нарушение сроков представления форм учета и отчетности в зависимости от количества дней просрочки, недопустимо применение территориальными управлениями Росфиннадзора статьи 2.9 КоАП РФ при рассмотрении дел об административных правонарушениях.

8) Позиция Высшего Арбитражного суда относительно несоблюдения требования к порядку и срокам представления в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям.

Согласно указанию ЦБ РФ -У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в ЦБ РФ» уполномоченными банками формируется отчет о валютных операциях, производимых с оформлением паспорта сделки, с целью получения сводной информации о валютных операциях резидентов, осуществляемых в соответствии с Инструкциями ЦБ РФ.

В соответствии с п. 1.2 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409665 «Отчет о валютных операциях, осуществляемых с оформлением паспорта сделки», установленного Указанием, отчет формируется и представляется уполномоченным банком, в котором по контракту резидентом оформлен паспорт сделки, на основании информации, содержащейся в ведомости банковского контроля, приведенной в приложении к Инструкции ЦБ РФ, а также на основании информации, содержащейся в паспортах сделок.

Отчет представляется ежемесячно в виде электронного сообщения в форматах, установленных Департаментом финансового мониторинга и валютного контроля Банка России, в территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за его деятельностью.

Если на момент представления ЦБ РФ очередного отчета у уполномоченного банка не имеется информации и необходимых сведений по спорной валютной операции, поскольку форма учета по валютной операции (справка) не была представлена резидентом в установленным порядке и в установленные сроки, данное деяние резидента (правонарушение) приводит к искажению реальной информации о фактически переданных нерезиденту или нерезидентом товарах (оказанных услугах, выполненных работах), что нарушает целостность системы валютного контроля и валютного регулирования Российской Федерации.

Такое правонарушение не может быть признано малозначительным лицом, рассматривающим административное дело, и судами.

9) Требования об осуществлении расчетов между резидентами и нерезидентами через счета, открытые в уполномоченном банке.

Согласно п. 2 ст. 14 Закона расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами-резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, если иное не предусмотрено настоящим законом.

Административная ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, предусмотрена ответственность ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Так, в ходе осуществления должностным лицом ТУ Росфиннадзора в Тюменской области проверочных мероприятий установлено 2 правонарушения, выразившихся в несоблюдение установленных сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами.

10) Отдельно хотелось бы отметить изменения законодательства, касающиеся нерепатриации денежных средств по внешнеторговым сделкам.

30.06.2013 Президентом Российской Федерации подписан Федеральный закон , о котором уже говорилось выше.

Частями 5 и 6 статьи 8 Закона внесены изменения в Уголовный кодекс Российской Федерации:

I. В диспозиции частей 1 и 2 ст. 193 «Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации» УК РФ (статья переименована) включены деяния, связанные с уклонением от исполнения обязанностей по репатриации валюты Российской Федерации.

Примечание к статье 193 УК РФ содержит условия, при которых деяния, предусмотренные данной статьей, признаются совершенными в крупном или особо крупном размере.

Так, деяния, предусмотренные статьей 193 УК РФ, признаются совершенными в крупном размере в случае, если сумма незачисленных или невозвращенных денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации по однократно либо по неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям превышает шесть миллионов рублей, в особо крупном размере - тридцать миллионов рублей.

II. Законом в УК РФ введена новая статья 1931 «Совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов».

За совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на банковские счета одного или нескольких нерезидентов с представлением кредитной организации, обладающей полномочиями агента валютного контроля, документов, связанных с проведением таких операций и содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении перевода, частью 1 статьи 1931 УК РФ установлена санкция в виде штрафа в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на срок до трех лет.

За совершение деяний, указанных в части 1 статьи 1931 УК РФ, совершенных в крупном размере, группой лиц по предварительному сговору и с использованием юридического лица, созданного для совершения одного или нескольких преступлений, связанных с проведением финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, установлена ответственность в виде лишения свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового (часть 2 статьи 1931 УК РФ).

Согласно части 3 статьи 1931 УК РФ, за деяния, предусмотренные частями 1 и 2 данной статьи, совершенные в особо крупном размере и организованной группой, установлена ответственность в виде лишения свободы на срок от пяти до десяти лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.



Подпишитесь на рассылку:




Протоколы

Все документы по ссылкам ниже доступны в открытых источниках
Выписки из протоколов заседаний строительных организаций
Выписки из протоколов правлений некоммерческих партнерств
Выписки из протоколов саморегулируемых организаций
Выписки из протоколов
Протоколы «Нефтегазстрой»
Протоколы альянсов
Протоколы в отношении объектов недвижимости
Протоколы внеочередных собраний
Протоколы вскрытия конвертов
Протоколы закупочных комиссий
Протоколы заседаний конкурсных комиссий
Протоколы заседаний партнерств
Протоколы заседаний по выборам подрядных организаций
проектов
Протоколы заседаний президиумов партнерств
Протоколы заседаний президиумов советов
Протоколы заседаний проектов "Доступное жилье"
Протоколы заседаний советов
Протоколы заседаний технических советов
Протоколы заседаний
Протоколы застройки муниципальных поселений
Протоколы заявок на ремонт помещений
Протоколы комиссий на размещение заказов
Протоколы конкурсов на договора аренды
Протоколы котировочных заявок на строительные работы
Протоколы котировочных заявок
Протоколы на размещение заказов в области строительства
Протоколы на участие в закрытых аукционах
Протоколы на участие в открытых аукционах
Протоколы некоммерческих организаций
Протоколы некоммерческих партнерств
Протоколы общих собраний
Протоколы отраслевых комиссий
Протоколы оценок и сопоставления заявок
Протоколы оценок котировочных заявок
Протоколы по вскрытию конвертов
Протоколы по проектам генеральных планов
Протоколы проведения котировок цен
Протоколы проведения торгов
Протоколы проектов правил землепользования
Протоколы публичных слушаний
Протоколы рассмотрения заявок
Протоколы решений муниципалитетов
Протоколы саморегулируемых организаций
Протоколы собраний членов правлений
Протоколы совещаний городских округов
Протоколы совещаний по выработке антикризисных предложений
Протоколы союзов строителей
Протоколы строительных организаций
Протоколы участия в закрытых конкурсах
Протоколы участия в открытых конкурсах
Протоколы
Протоколы конкурсов на выполнение монтажных работ
Протоколы аукционов на капитальное строительство
Протоколы аукционов на капитальный ремонт
Протоколы аукционов на техническое переоснащение
Протоколы в отношении безработицы и безработных граждан
Протоколы в отношении многоквартирных домов
Протоколы в отношении субъектов предпринимательства
Протоколы в форме общественного слушания
Протоколы вступительных испытаний
Протоколы договоров страхования
Протоколы допросов
Протоколы заседаний в отношении земельных вопросов
Протоколы заседаний в отношении нормативно-правовых актов
Протоколы заседаний комиссий по обеспечению безопасности движени
Протоколы заседаний комиссий по отбору многоквартирных домов
Протоколы заседаний комиссий по размещению запросов котировок
Протоколы заседаний комиссий по студенческим вопросам
Протоколы заседаний обществ архитекторов
Протоколы заседаний по законопроектной деятельности
Протоколы заседаний проектных обществ
Протоколы заседаний сельских поселений
Протоколы заявок на выполнение предварительных работ по ремонту
Протоколы заявок на поставку костюмов
Протоколы конкурсов на поставку строительных материалов
инвестиционных договоров
Протоколы конкурсов на реконструкцию недвижимости
Протоколы межведомственных комиссий
Протоколы мероприятий в целях поддержки субъектов
Протоколы мероприятий по реализации соглашений
Протоколы о реализации культурного сотрудничества
научно-технического сотрудничества
Протоколы о реализации торгово-экономического сотрудничества
Протоколы общественных обсуждений
Протоколы оценки заявок на участие в тендерах
Протоколы проведения олимпиад
Протоколы проведения слушаний по межеваниям территорий
Протоколы проведения слушаний по проектам планировки
Протоколы публичных слушаний по документациям
Протоколы слушаний бюджетных организаций
Протоколы слушаний министерств и ведомств
Протоколы слушаний о выполнении областных бюджетов
Протоколы собраний по вопросам кредитования
Протоколы собраний учредителей предприятий
Протоколы совещаний в отношении строящегося жилья
Протоколы совещаний об ипотечном кредитовании
Протоколы совещаний Росреестра
Протоколы совещаний участников долевого строительства
Протоколы утвержденных программ

Временные срезы

Протоколы по годам

Протоколы за 2000 год
Протоколы за 2001 год
Протоколы за 2002 год
Протоколы за 2003 год
Протоколы за 2004 год
Протоколы за 2005 год
Протоколы за 2006 год
Протоколы за 2007 год
Протоколы за 2008 год
Протоколы за 2009 год
Протоколы за 2010 год
Протоколы за 2011 год
Протоколы за 2012 год
Протоколы за 2013 год
Протоколы за 2014 год

Протоколы по месяцам

Протоколы за январь-месяц
Протоколы за февраль-месяц
Протоколы за март-месяц
Протоколы за апрель-месяц
Протоколы за май-месяц
Протоколы за июнь-месяц
Протоколы за июль-месяц
Протоколы за август-месяц
Протоколы за сентябрь-месяц
Протоколы за октябрь-месяц
Протоколы за ноябрь-месяц
Протоколы за декабрь-месяц

Смотрите также

Отчетность

Нефтегазовые предприятия, отчеты и статистика
Ежегодные отчеты
Ежеквартальные отчеты
Ежемесячные отчеты
Отчеты о прессе (в СМИ)
Отчеты по практике
Программы развития
Публичные слушания
Рабочие программы
Распорядки
Торги
Целевые программы

Финансы

Аудит
Закупочная документация
Закупочные интервенции
Клиринг
Конкурсная документация
Программы
Протоколы заседаний
Протоколы котировочных заявок
Учет

Прочие документы

Анкета, Бюллетени, Внимание, Дизайн, Заключения, Извещения, Обращения, Письмо, Положения, Постановления, Предисловия, Предписания, Предприятия, Приказы, Проекты постановлений

Бизнес и право:
Банковское правоГосударственная аккредитацияКорпоративные финансыНалоговое правоНалоговый кодексУставы закрытых акционерных обществУставы кредитных обществУставы обществ с ограниченной ответственностьюУставы открытых акционерных обществФинансовое правоХозяйственное право

Проекты по теме:

Банковская система
Термины
Активные операции банковАкционерный банкБаланс банкаБиржевой банкВенчурный банкБанк данныхИнвестиционный банкИнновационный банкИпотечный банкКлиринговый банкКоммерческий банкКооперативный банкБанк потребительского кредитаБанк развитияСберегательный банкБанк-акцептантБанк-гарантБанк-дилерБанк-консорциумБанковская гарантияБанковская карточкаБанковская ссудаБанковская статистикаБанковская тайнаБанковская холдинг-компанияБанковская школаБанковские депозитыБанковские документыБанковские инвестицииБанковские кредитыБанковские начисленияБанковские операцииБанковские резервыБанковские ресурсыБанковский акцептБанковский контрольБанковский кредитБанковский лизингБанковский процентБанковский резервБанковский рискВнешнеторговые банкиВсемирный банк (вб)Выписка из счета в банкеГарантия банковскаяГосударственное банкротствоГосударственный банкДень банковскийДепозитные банкиДержатель банковской картыДоверительно-сберегательные банкиДокументооборот в банкахЕвропейский инвестиционный банкЗемельные банки
Отчеты по регионам, датам и планы развития
По регионам
АдыгеяАлтайский крайАмурская обл.Архангельская обл.Астраханская обл.Башкортостан (Башкирия)Белгородская обл.Брянская обл.БурятияВладимирская обл.Волгоградская обл.Вологодская обл.Воронежская обл.Еврейская обл.ДагестанИвановская обл.Иркутская обл.Кабардино-БалкарияКалининградская обл.КалмыкияКалужская обл.Камчатская обл.Карачаево-Черкесская РеспубликаКарелияКемеровская обл.Кировская обл.Костромская обл.Краснодарский крайКрасноярский крайКурская обл.Курганская областьЛенинградская обл.Липецкая обл.Отчеты, Магаданская обл.Марий ЭлМордовияМосковская обл.Мурманская обл.Нижегородская обл.Новгородская областьНовосибирская обл.Омская обл.Оренбургская обл.Орловская обл.Пензенская обл.Пермский крайПриморский крайПсковская обл.Ростовская обл.Рязанская обл.Самарская обл.Саратовская обл.Саха (Якутия)СахалинСвердловская обл.Северная ОсетияСмоленская обл.Ставропольский крайТамбовская обл.ТатарстанТверская обл.Томская обл.Тува (Тувинская Респ.)Тульская обл.Тюменская обл. и Ханты-Мансийский АОУдмуртияУльяновская обл.Уральская обл.Хабаровский крайХакасияЧелябинская обл.Чечено-ИнгушетияЧитинская обл.ЧувашияЧукотский АОЯмало-Ненецкий АОЯрославская обл.
По месяцам
январьфевральмартапрельмайиюньиюльавгустсентябрьоктябрьноябрьдекабрь
(просто по месяцам, без раздела по годам или точным датам. Используйте если знаете только месяц публикации отчета)
Основные порталы, построенные редакторами

Домашний очаг

ДомДачаСадоводствоДетиАктивность ребенкаИгрыКрасотаЖенщины(Беременность)СемьяХобби
Здоровье: • АнатомияБолезниВредные привычкиДиагностикаНародная медицинаПервая помощьПитаниеФармацевтика
История: СССРИстория РоссииРоссийская Империя
Окружающий мир: Животный мирДомашние животныеНасекомыеРастенияПриродаКатаклизмыКосмосКлиматСтихийные бедствия

Справочная информация

ДокументыЗаконыИзвещенияУтверждения документовДоговораЗапросы предложенийТехнические заданияПланы развитияДокументоведениеАналитикаМероприятияКонкурсыИтогиАдминистрации городовПриказыКонтрактыВыполнение работПротоколы рассмотрения заявокАукционыПроектыПротоколыБюджетные организации
МуниципалитетыРайоныОбразованияПрограммы
Отчеты: • по упоминаниямДокументная базаЦенные бумаги
Положения: • Финансовые документы
Постановления: • Рубрикатор по темамФинансыгорода Российской Федерациирегионыпо точным датам
Регламенты
Термины: • Научная терминологияФинансоваяЭкономическая
Время: • Даты2015 год2016 год
Документы в финансовой сферев инвестиционнойФинансовые документы - программы

Техника

АвиацияАвтоВычислительная техникаОборудование(Электрооборудование)РадиоТехнологии(Аудио-видео)(Компьютеры)

Общество

БезопасностьГражданские права и свободыИскусство(Музыка)Культура(Этика)Мировые именаПолитика(Геополитика)(Идеологические конфликты)ВластьЗаговоры и переворотыГражданская позицияМиграцияРелигии и верования(Конфессии)ХристианствоМифологияРазвлеченияМасс МедиаСпорт (Боевые искусства)ТранспортТуризм
Войны и конфликты: АрмияВоенная техникаЗвания и награды

Образование и наука

Наука: Контрольные работыНаучно-технический прогрессПедагогикаРабочие программыФакультетыМетодические рекомендацииШколаПрофессиональное образованиеМотивация учащихся
Предметы: БиологияГеографияГеологияИсторияЛитератураЛитературные жанрыЛитературные героиМатематикаМедицинаМузыкаПравоЖилищное правоЗемельное правоУголовное правоКодексыПсихология (Логика) • Русский языкСоциологияФизикаФилологияФилософияХимияЮриспруденция

Мир

Регионы: АзияАмерикаАфрикаЕвропаПрибалтикаЕвропейская политикаОкеанияГорода мира
Россия: • МоскваКавказ
Регионы РоссииПрограммы регионовЭкономика

Бизнес и финансы

Бизнес: • БанкиБогатство и благосостояниеКоррупция(Преступность)МаркетингМенеджментИнвестицииЦенные бумаги: • УправлениеОткрытые акционерные обществаПроектыДокументыЦенные бумаги - контрольЦенные бумаги - оценкиОблигацииДолгиВалютаНедвижимость(Аренда)ПрофессииРаботаТорговляУслугиФинансыСтрахованиеБюджетФинансовые услугиКредитыКомпанииГосударственные предприятияЭкономикаМакроэкономикаМикроэкономикаНалогиАудит
Промышленность: • МеталлургияНефтьСельское хозяйствоЭнергетика
СтроительствоАрхитектураИнтерьерПолы и перекрытияПроцесс строительстваСтроительные материалыТеплоизоляцияЭкстерьерОрганизация и управление производством

Каталог авторов (частные аккаунты)

Авто

АвтосервисАвтозапчастиТовары для автоАвтотехцентрыАвтоаксессуарыавтозапчасти для иномарокКузовной ремонтАвторемонт и техобслуживаниеРемонт ходовой части автомобиляАвтохимиямаслатехцентрыРемонт бензиновых двигателейремонт автоэлектрикиремонт АКППШиномонтаж

Бизнес

Автоматизация бизнес-процессовИнтернет-магазиныСтроительствоТелефонная связьОптовые компании

Досуг

ДосугРазвлеченияТворчествоОбщественное питаниеРестораныБарыКафеКофейниНочные клубыЛитература

Технологии

Автоматизация производственных процессовИнтернетИнтернет-провайдерыСвязьИнформационные технологииIT-компанииWEB-студииПродвижение web-сайтовПродажа программного обеспеченияКоммутационное оборудованиеIP-телефония

Инфраструктура

ГородВластьАдминистрации районовСудыКоммунальные услугиПодростковые клубыОбщественные организацииГородские информационные сайты

Наука

ПедагогикаОбразованиеШколыОбучениеУчителя

Товары

Торговые компанииТоргово-сервисные компанииМобильные телефоныАксессуары к мобильным телефонамНавигационное оборудование

Услуги

Бытовые услугиТелекоммуникационные компанииДоставка готовых блюдОрганизация и проведение праздниковРемонт мобильных устройствАтелье швейныеХимчистки одеждыСервисные центрыФотоуслугиПраздничные агентства

Блокирование содержания является нарушением Правил пользования сайтом. Администрация сайта оставляет за собой право отклонять в доступе к содержанию в случае выявления блокировок.