Памятка начинающим предпринимателям
Как начать свое дело?
1. Общее положение
В соответствии с п. 2 ст. 11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) индивидуальный предприниматель (предприниматель без образования юридического лица) - это физическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств.
Индивидуальный предприниматель может осуществлять любые виды хозяйственной деятельности, не запрещенные законодательством, в том числе оказывать услуги, заниматься товарно-закупочной и иной деятельностью.
Согласно ст. 2 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ) предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в качестве индивидуального предпринимателя в установленном законом порядке.
Осуществление предпринимательской деятельности на свой риск предполагает экономическую самостоятельность гражданина и тесно связанную с этим ответственность индивидуального предпринимателя за результаты своей деятельности.
В соответствии со ст. 23 ГК РФ гражданин имеет право заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Начните с ознакомления с налоговым законодательством. А еще конкретнее, с Налогового кодекса РФ. Изучение данного законодательного документа, позволит вам правильно выбрать систему налогообложения, а инспекции определить перечень налогов, которые вам придется уплачивать (налоговые обязательства и налоговая отчетность). Раздел II Налогового кодекса РФ ознакомит вас с правами и обязанностями налогоплательщиков, представительством в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, раздел IV Налогового кодекса РФ с общими правилами исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов, раздел VI Налогового кодекса РФ c налоговыми правонарушениями и ответственностью за их совершение. Ознакомиться с Налоговым кодексом РФ вы можете на Интернет- сайтах по адресу: www. ***** и www. *****
2. Что необходимо сделать, чтобы начать заниматься
предпринимательской деятельностью
без образования юридического лица
Порядок государственной регистрации физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей регулируется Федеральным законом от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей".
Для регистрации в качестве индивидуального предпринимателя необходимо подать в налоговый орган по месту жительства (по месту регистрации):
- заявление по форме N Р21001 и Р21002 (для глав крестьянских (фермерских) хозяйств) (в одном экземпляре), подпись заявителя на котором должна быть удостоверена нотариально;
- копию всех страниц паспорта в прошитом виде. Необходимо либо нотариально заверить копию паспорта, либо при подаче документов одновременно представить оригинал паспорта ;
- квитанцию об уплате госпошлины. В соответствии со ст. 333.33 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции Федерального закона от 01.01.2001 г. с 30 января 2010 года размер госпошлины за государственную регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя составляет 800 рублей Реквизиты для уплаты можно узнать непосредственно в налоговом органе и на Интернет-сайте УФНС России по Астраханской области (www. ***** ), (КБК 00110).
Документы на регистрацию можно представить:
- лично (при этом заявителю на месте будет выдана расписка в получении документов);
- через представителя или по почте письмом с объявленной ценностью и описью вложения (на конверте рекомендуется сделать пометку "Регистрация"). Расписка будет выслана по почте в течение рабочего дня, следующего за днем получения документов, по указанному заявителем в заявлении почтовому адресу заказным письмом с уведомлением о вручении.
Налоговый орган рассматривает заявление в течение 5 рабочих дней с момента его получения и, если с документами все в порядке, осуществляет государственную регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, и не позднее рабочего дня, следующего за днем регистрации, выдает лично (а при неявке за документами заявителя - направляет по почте):
- Свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя по форме N Р61001;
- Выписку из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей ;
- Уведомление о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту его жительства по форме N 09-2-3.
Если же физическое лицо не получило свидетельство о постановке на учет по месту жительства, то одновременно со Свидетельством по форме N Р61001 ему будет выдано (направлено по почте) еще и Свидетельство о постановке на учет физического лица в налоговом органе по месту жительства на территории РФ по форме N 09-2-2 .
Документы для регистрации индивидуального предпринимателя во внебюджетных фондах (ПФР, ФСС РФ, ФОМС) и в территориальных органах Росстата будут направлены в соответствующие фонды налоговыми органами в течение 5 рабочих дней с даты государственной регистрации индивидуального предпринимателя.
Если предприниматель планирует нанимать работников по трудовым, гражданско-правовым либо авторским договорам, то он должен будет самостоятельно зарегистрироваться в качестве страхователя во всех внебюджетных фондах.
Если вами выбрана упрощенная система налогообложения, Вы вправе подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе.
Обращаем ваше внимание на то, что сообщить об открытии (закрытии) банковского счета вы обязаны письменно в налоговый орган по месту учета в семидневный срок. Невыполнение данного обязательства влечет взыскание штрафа в размере 5000 рублей.
Теперь, когда вы официально зарегистрированы, можете подавать заявление на получение лицензии (для тех видов деятельности, которые подлежат лицензированию) и начинать работать.
3. Системы налогообложения индивидуальных предпринимателей
Законодательством Российской Федерации о налогах и сборах предусмотрено несколько систем налогообложения индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица: общий режим налогообложения, упрощенная система налогообложения (УСН), система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) и система налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН).
Общий режим налогообложения - это система налогообложения, при которой индивидуальный предприниматель без образования юридического лица платит все необходимые налоги, сборы и вносит иные обязательные платежи, установленные законодательством, если он не освобожден от их уплаты.
В соответствии с требованиями Кодекса и других нормативных правовых актов по налогам и сборам индивидуальный предприниматель без образования юридического лица является плательщиком налога на доходы физических лиц (НДФЛ), налога на добавленную стоимость (НДС), государственной пошлины и других необходимых налогов, сборов, платежей.
УСН - это система налогообложения, при которой ряд налогов заменяется уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности за налоговый период.
УСН применяется на всей территории Российской Федерации и не требует принятия какого-либо законодательного акта субъекта Российской Федерации.
Применение УСН регулируется гл. 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Кодекса.
Индивидуальные предприниматели применяют УСН наряду с иными системами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Переход к УСН или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном Кодексом.
Таким образом, индивидуальный предприниматель имеет право выбора системы налогообложения, учета и отчетности, то есть он может, как перейти к УСН, так и вернуться к принятой ранее системе.
Применение УСН индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности). Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса.
Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, уплачивают иные налоги в соответствии с законодательством о налогах и сборах.
Для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, сохраняются действующие порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности.
Система налогообложения в виде ЕНВД - это система налогообложения, в основе которой лежит уплата ЕНВД, заменяющего НДФЛ и другие налоги, и которая регулируется гл. 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" Кодекса.
В отличие от УСН система налогообложения в виде ЕНВД устанавливается и вводится в действие нормативными правовыми актами законодательных (представительных) органов муниципальных районов, городских округов, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга.
Таким образом, ЕНВД действует в отношении определенных видов деятельности и только при условии принятия соответствующего нормативного акта вышеназванными органами. Если индивидуальный предприниматель осуществляет виды деятельности, переведенные в данной местности на ЕНВД, то он обязан применять ЕНВД в отношении этих видов деятельности.
Уплата индивидуальными предпринимателями ЕНВД предусматривает их освобождение от обязанности по уплате НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, и выплат, производимых физическим лицам в связи с ведением предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД).
Индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками ЕНВД, не признаются плательщиками НДС (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл. 21 Кодекса, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД), за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.
Исчисление и уплата иных налогов и сборов индивидуальными предпринимателями, перешедшими на систему налогообложения в виде ЕНВД, осуществляются в соответствии с иными режимами налогообложения.
Система налогообложения в виде ЕСХН - это система налогообложения, предназначенная для сельскохозяйственных товаропроизводителей и применяющаяся наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством.
Переход на уплату ЕСХН и возврат к общему режиму налогообложения осуществляются индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном гл. 26.1 "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)" Кодекса.
Переход на уплату ЕСХН индивидуальными предпринимателями предусматривает замену уплаты НДФЛ (в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности), НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с Кодексом и Таможенным кодексом Российской Федерации при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности) уплатой ЕСХН, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности индивидуальных предпринимателей за налоговый период.
Иные налоги и сборы уплачиваются индивидуальными предпринимателями, перешедшими на уплату ЕСХН, в соответствии с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Индивидуальные предприниматели, применяющие специальные режимы налогообложения, не освобождаются от исполнения предусмотренных Кодексом обязанностей налоговых агентов.
4. Информирование налогоплательщиков
В части информационного взаимодействия с налогоплательщиками налоговые органы широко используют современные информационно-коммуникационные технологии, позволяющие получать от них государственные услуги дистанционно (без посещения налоговых инспекций).
Рекомендуем взаимодействовать с налоговыми органами дистанционно в электронном виде. Это позволит вам сэкономить время и обращаться в налоговые органы в любое удобное для вас время. В настоящее время во все налоговые инспекции можно представлять отчётность в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС)c электронной цифровой подписью. При этом участники электронного документооборота (как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели) имеют возможность дистанционно получать по ТКС следующие документы :
- справка о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам;
- выписка операций по расчету с бюджетом;
- перечень бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной в отчетном году;
- акт сверки расчетов по налогам, сборам и взносам.
С порядком подключения к системе ТКС и с другой необходимой и полезной информацией по вопросам налогообложения можно ознакомиться на Интернет-сайте ФНС России www. ***** и Управления ФНС России по Астраханской области www. *****. в разделе «Налоговая отчётность» рубрике «Представление отчётности в электронном виде».
На сайтах имеются следующие интерактивные сервисы:
1. Сервис «Адрес вашей инспекции» позволяет определить инспекцию ФНС России (ее номер, адрес и телефон), соответствующую заданному адресу места проживания налогоплательщика.
.2.Сервис «Узнай адрес ИФНС». Воспользоваться данным сервисом может как физическое, так и юридическое лицо. Следует ввести адрес, выбрать нужные варианты в полях «Вид платежа», «Группа налогов», «Налог», «Статус лица, оформившего расчетный документ» и «Основание платежа». Программа автоматически заполнит такие реквизиты получателя платежа, как ИНН, КПП, БИК, номер счета и наименование кредитной организации получателя, сформирует платежное поручение и выведет его на экран в удобном формате.
3. Сервис «Узнай ИНН» позволяет не только узнать свой или чужой ИНН, но и направить в электронном виде заявление на получение ИНН.
4.Сервис «Обращение в УФНС (ИФНС)» позволяет обратиться в электронном виде в инспекцию по месту постановки на налоговый учёт, или в Управление ФНС России по Астраханской области и получить ответ в электронном виде.
5.Сервис «Сведения из ЕГРЮЛ (публикация)» предоставляет заинтересованным лицам возможность получить основную информацию об организациях, сведения о которых включены в Единый государственный реестр юридических лиц. Для получения информации необходимо заполнить одно из обязательных полей («Наименование организации», «ОГРН/ГРН/ ИНН»), можно также уточнить запрос, заполнив поля «Адрес», «Дата регистрации», «Регион». Информация названного сервиса обновляется еженедельно.
6. Сервис «Проверьте, не рискует ли ваш бизнес?» создан в целях информирования участников гражданского оборота о представлении документов для государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица. Указанная информация может быть использована для пресечения неправомерного внесения изменений в сведения о юридических лицах, а также для обеспечения возможности принятия обеспечительных мер при угрозе рейдерских захватов. Информация обновляется ежечасно и позволяет в режиме реального времени отслеживать несанкционированные изменения сведений Единого государственного реестра юридических лиц. Данная услуга позволяет также проверить, не зарегистрирована ли потенциальная организация-контрагент по так называемому адресу массовой регистрации: не входят ли в состав ее исполнительных органов дисквалифицированные лица. Указанные поисковые системы позволяют любому заинтересованному лицу не только оперативно узнавать достоверную и актуальную информацию об организации-контрагенте, заемщике, получателе бюджетных средств, исполнителе госконтракта, но и на протяжении длительного времени отслеживать происходящие с ним изменения и, как следствие, минимизировать риски, а также возможные потери
7. Интернет-сервис по on-line информированию налогоплательщиков — физических лиц о суммах задолженности по налогам (так называемый «Личный кабинет»).
Налогоплательщик — физическое лицо с любого удобного для него места с доступом в Интернет имеет возможность после аутентификации оперативно ознакомиться со своими налоговыми обязательствами, автоматически сформировать платежный документ и осуществить платеж через операционные окна кредитных организаций.
Эти и другие электронные сервисы постоянно совершенствуются, увеличивается их количество.
В налоговых инспекциях имеется бесплатный доступ к Интернет-сайтам ФНС России www. *****, УФНС России по Астраханской областиwww. ***** и к порталу государственных и муниципальных услуг Российской Федерации www. *****, предоставляются разъяснения по порядку использования интернет-сервисов.
Необходимая информация предоставляется налогоплательщикам также на основании устных и письменных обращений налогоплательщиков в налоговые инспекции.
Список телефонов справочной службы инспекций Астраханской области
Наименование инспекции | Код населенного пункта | Номер телефона |
Инспекция ФНС России по Кировскому району г. Астрахани ул. Победы, д.53/9 | 8512 | |
Инспекция ФНС России по Ленинскому району г. Астрахани ул. Яблочкова, д.23 | 8512 | |
Инспекция ФНС России по Советскому району г. Астрахани | 8512 | |
Межрайонная инспекция ФНС России № 1 по АО: с. Красный Яр, ул. Н. Островского, д.13 | 8(85146) | 9-29-65 |
Межрайонная инспекция ФНС России № 2 по АО: г. Нариманов, пр. Строителей,8 | 8(85171) | 6-24-35 |
Межрайонная инспекция ФНС России № 3 по АО: с. Икряное, ул. «Б» | 8(85144) | 2-13-36 |
Межрайонная инспекция ФНС России № 4 по АО: г. Ахтубинск, ул. Чкалова д.5 | 8(85141) | 5-26-48 |
Межрайонная инспекция ФНС России № 5 по АО: «Б» | 8(8512) |
Желаем вам удачи в бизнесе!
