1. Практика начинается с общего ознакомления с предприятием, изучения структуры и особенностей деятельности финансовых служб. Для ознакомления с предприятием, его технологическими особенностями руководитель практики от предприятия или представитель отдела подготовки кадров осуществляет экскурсию по цехам, рабочим участкам, местам хранения материальных ценностей и другим участкам с подробным объяснением характера работы каждого подразделения. После этого студенты знакомятся с должностными инструкциями персонала, особенностями финансового управления, а также основными показателями, характеризующими деятельность предприятия в предыдущем и отчетном году, результатами проверок, проведенными самим предприятием и другими организациями (налоговой инспекцией, аудиторской фирмой и др.).
2. По результатам предварительного ознакомления с особенностями деятельности предприятия (организации) студент рассматривает его организационную характеристику, где рассматривается организационная структура предприятия, система управления, подчиненность на предприятии. Проводится анализ учредительных документов предприятия и их соответствия существующей законодательной и нормативной базе.
3. Затем студент рассматривает организационную структуру бухгалтерии и финансовой службы, их должностные функции, разделение полномочий и ответственности за финансово-хозяйственную деятельность предприятия между бухгалтерией и финансовой службой; принципы организации финансов на предприятии; виды, сроки представления и состав бухгалтерской (финансовой) отчетности; принципы организации финансов на предприятии; распределение функций, связанных с финансовой работой, между отделами, специалистами; виды, сроки представления и состав бухгалтерской (финансовой) отчетности.
4. В следующем разделе анализируются принципы формирования учетной, финансовой, бюджетной, налоговой политики и их соответствие существующей нормативной базе, анализируется эффективность принятой учетной и других политик и порядок соблюдения их основных положений. Также могут вносится предложения по изменению учетной, финансовой, бюджетной, налоговой политики.
5. Следующим этапом выступает анализ предмета деятельности предприятия, где отражаются: тип предприятия, отрасль деятельности, форма собственности, объем производства, технологические или другие особенности, связанные с функционированием предприятия, ассортимент выпускаемой продукции, характер технологического процесса.
6. В разделе приводятся важнейшие показатели организационно-технического уровня производства, изношенность и возраст оборудования, специализация, кооперирование, степень использования проектной мощности, хозяйственные связи с поставщиками и покупателями, наличие прямых договоров, численность работников.
7. В этом разделе студент должен определить реальную стоимость имущества предприятия, динамику ее изменения; изучить факторы, определяющие соотношение между основными и оборотными активами предприятия; изучить внутригрупповую оценку основных и оборотных средств, проанализировать изменения общей величины капитала предприятия и основных источников его формирования; оценить наличие собственных источников финансирования оборотных средств; оценить оборачиваемость оборотных активов.
8. На этом этапе определяется величина денежных потоков предприятия за год с распределением их по сферам деятельности – текущая, инвестиционная, финансовая; оценивается влияние денежных потоков на общую величину финансовых ресурсов, которыми располагает предприятие.
9. В разделе необходимо рассмотреть финансовый план предприятия и его содержание, ознакомиться со всеми разделами плана предприятия, изучить порядок и методику составления оперативного, текущего и перспективного финансовых планов; нужно обратить внимание на источники финансирования затрат на производство продукции, планируемые мероприятия по снижению себестоимости продукции, на планирование мероприятий по увеличению объемов производства продукции, источников их финансирования; следует рассмотреть взаимосвязь и сбалансированность статей финансового плана, планирование прибыли, ее распределения.
10. В разделе нужно изучить вопросы составления производственно-финансового плана (бизнес-плана) и всех форм и приложений к нему на текущий и последующие годы, при этом особое внимание следует обратить на составление таблиц, включенных в разделы «Ценообразование», «Финансовая деятельность», «Инвестиционная деятельность».
11. При рассмотрении порядка осуществления расчетов наличными деньгами и безналичных расчетов необходимо изучить порядок прогнозирования кассовых оборотов и его значение для бесперебойного функционирования системы налично-денежного обращения, взаимоотношения субъектов прогнозирования кассовых оборотов; проанализировать динамику расходования наличных денег в целом по предприятию и по направлениям использования, поступления наличных денег от покупателей и заказчиков, лимита наличных денег в кассе; рассмотреть формы безналичных расчетов применяемые организацией, привести динамику безналичных расчетов предприятия и их структуру; изучить взаимоотношения с обслуживающим банком, клиентами, партнерами, покупателями в сфере поступления и расходования наличных и безналичных денег.
12. Для осуществления анализа финансовых результатов студент должен изучить состав финансовой отчетности, порядок ее составления. Для написания этого раздела потребуются данные баланса предприятия и приложений к нему. На основании бухгалтерской отчетности необходимо дать анализ состава, структуры и динамики финансовых результатов: прибыли от реализации, балансовой прибыли, операционных и внереализационных доходов и расходов. Определить основные причины их изменения (уровень цен, объем выпуска и реализации продукции и другие). Обратить внимание на состав внереализационных доходов и расходов. Ознакомится с порядком распределения прибыли или списания убытков.
13. Расчет основных финансовых показателей работы предприятия (прибыль, рентабельность, безубыточность и т. д.) производится на основе внешней бухгалтерской (финансовой) отчетности и внутренней учетной информации.
14. При анализе финансового состояния предприятия необходимо выполнить структурный анализ баланса предприятия; определить финансовую устойчивость и кредитоспособность предприятия; рассчитать показатели ликвидности, платежеспособности, деловой активности и рентабельности; провести оценку запаса финансовой устойчивости и диагностику риска банкротства.
15. В данном разделе студентами рассматриваются действующий порядок налогообложения предприятия, объекты обложения, состав и структура налогов по уровням бюджетов (федеральные, региональные, местные), сроки уплаты налогов и сборов; анализируется правильность расчетов налогов, взносов и других платежей, порядок применения льгот, отражается наличие и возможность организации налогового планирования; изучаются нормативные акты, имеющиеся на предприятии, регулирующие его взаимоотношения с бюджетом; анализируются штрафные санкции, примененные к предприятию за последний год, на основании данных актов камеральных и выездных налоговых проверок; должны разрабатываться предложения по формированию налоговой политики предприятия, налогово-платежный календарь для прогнозирования и контроля правильности исчисления и соблюдения сроков уплаты налогов и сборов в бюджет.
16. Необходимо изучить кредитную политику предприятия и вопросы кредитования или порядок оформления получения кредитов в банках; освоить действующий порядок взаимоотношения предприятия с банками: открытие счетов, предоставление кредитов, порядок оформления кредитного договора, обеспеченность кредита; рассмотреть систему начисления процентов за кредит, порядок погашения кредита.
17. При анализе инвестиционной деятельности студент должен познакомиться с итогами инвестиционной деятельности предприятия и источниками ее формирования; ознакомиться с видами инвестиций и проанализировать взаимосвязи между инвестиционными сферами; рассмотреть и оценить экономические последствия различных видов инвестиций; провести анализ выбора форм финансирования проекта, оценка их достоинств и недостатков.
18. При анализе взаимодействия предприятия с финансовыми институтами следует рассмотреть взаимоотношения с бюджетами всех уровней и внебюджетными фондами по вопросам исчисления и внесения обязательных платежей и получении ассигнований и трансфертов. Исследуются вопросы взаимоотношений с банками при проведении расчетов, получении и возврате кредитов.
19. В разделе следует познакомиться с составлением заключительного баланса предприятия и приложений к нему; рассмотреть типовые формы бухгалтерской отчетности за предшествующий год; кратко указать содержание и порядок составления каждой формы отчетности; изучить пояснительную записку к годовому отчету предприятия; указать, в какие сроки и каким органам будет сдана бухгалтерская отчетность; отметить какими организациями она должна быть проверена до утверждения.
20. В этом разделе рассматриваются виды финансового контроля применяемого на предприятии (как внешнего, так и внутреннего), порядок его проведения и оформления результатов контрольно-ревизионными управлениями Минфина, Федеральным казначейством, аудиторскими фирмами, налоговыми инспекциями, необходимо сделать заключение о наличии, возможности и необходимости финансового контроля на предприятии; ознакомиться с содержанием актов ревизий, проверок, аудиторскими заключениями; изучить применяемые методы и приемы контроля; изучить особенности организации внутреннего аудита, наличие внутренних аудиторов на предприятии, их функции, скопировать форму аудиторского заключения или выписать основные замечания.
8. Особенности содержания практики по видам предприятий и организаций
8.1. Особенности прохождения практики в коммерческих банках
Таблица 2
Примерный график прохождения практики в кредитных учреждениях
№ п\п | Изучаемые вопросы | Продолжительность практики, дни |
1 | Общая характеристика кредитной организации. Уставные документы | 4 |
2 | Управление планирования и развития банковских операций: - отдел организации деятельности коммерческого банка и управления банковской ликвидностью - отдел экономического анализа и изучения кредитоспособности клиентов - отдел маркетинга и связи с клиентурой | 12 4 4 4 |
3 | Управление депозитных операций: - отдел депозитных операций - фондовый отдел | 12 6 6 |
4 | Управление (отдел) кредитных операций: - отдел долгосрочного и краткосрочного кредитования клиентов - отдел кредитования населения | 8 4 4 |
5 | Управление посреднических и других операций: - отдел банковских услуг - отдел операций с ценными бумагами - отдел доверительных операций | 12 4 4 4 |
6 | Управление международных банковских операций: - отдел валютных и кредитных операций - отдел международных расчетов | 8 4 4 |
7 | Учетно-операционное управление: - операционный отдел - отдел кассовых операций - расчетный отдел | 8 4 2 2 |
8 | Юридический отдел | 2 |
9 | Другие отделы и управления | 2 |
10 | Сбор, обобщение и анализ материалов по теме дипломной работы. Оформление отчета по практике | 4 |
Итого | 72 |
В течение практики студентам необходимо:
- ознакомиться с деятельностью банка, другого кредитного учреждения и дать общую оценку их финансово-экономического состояния;
- изучить основные направления их деятельности;
- изучить конкретные виды работы банка или другого кредитного учреждения по месту практики.
Студенты в период практики должны:
1) научиться анализировать экономическую информацию; читать и анализировать балансы, оценивать состояние активов и пассивов; оценивать эффективность использования централизованных ресурсов, действенность межбанковских расчетов, финансовую устойчивость, соблюдение установленных экономических нормативов, содержание кредитных договоров; оформлять необходимую экономическую документацию в соответствии с действующим законодательством; составлять бухгалтерскую и статистическую отчетность; использовать новые информационные технологии; прогнозировать эффективность деятельности предприятия.
2) овладеть процедурой совершения следующих операций:
- открытия счета клиентам;
- предоставления различных видов кредитов клиентам банка;
- оформления услуг по лизингу и факторингу;
- выдачи банком гарантий, предусматривающих исполнение в денежной форме;
- покупки, продажи, хранения ценных бумаг, чеков, векселей и др. операций с ценными бумагами;
- финансирования государственных инвестиционных программ.
3) приобрести навыки:
- проведения кассовых операций по выдаче и инкассации денег;
- осуществления операций с иностранной валютой.
4) освоить правила ведения деловых переговоров и оказания консультационных услуг.
Изучение вопросов работы банка осуществляется по следующим основным направлениям:
1. Общая характеристика коммерческого банка.
Студент должен изучить содержание Устава банка и нормативные документы по образованию и функционированию банка. Познакомиться с организационной структурой банка, уровнем специализации и универсализации банка, функциями отдельных подразделений банка, составом клиентуры банка и видами банковских услуг, оказываемых клиентам данного банка или кредитного учреждения.
По данным годового баланса банка студент должен дать оценку основных показателей деятельности банка, проанализировав величину собственного капитала, показатели доходности и прибыльности на единицу активов и вложенного капитала. Дать качественную характеристику структуры доходов и расходов банка.
2. Операции банка.
1) Кредитные операции. Изучить практику организации кредитных отношений банка с клиентами: порядок приема заявки на кредит; способы изучения финансового положения заемщика и оценка кредитного риска; порядок принятия решения о выдаче кредита (персональные решения, кредитный комитет); порядок формирования кредитного договора и договоров залога; работу экономиста по оформлению выдачи кредита и отслеживанию погашения кредита. Способы погашения кредита. Анализ кредитного портфеля, расчет резервов на покрытие кредитного риска. Особенности предоставления отдельных видов кредита (разовые, целевые кредиты, кредитная линия, овердрафт). Порядок установления процентных ставок по ссудным операциям банка. Организация выдачи и погашения межбанковских кредитов.
2) Расчетные операции, их характеристика (платные, бесплатные формы расчетов, структура). Комиссия за платные услуги. Межбанковские корреспондентские отношения. Клиринговые расчеты.
3) Депозитные операции. Соотношения между вкладами до востребования и срочными депозитами. Отраслевая структура срочных депозитов. Проценты по вкладам и депозитам. Депозитные и сберегательные сертификаты. Порядок их выпуска. Банковские векселя, операции с собственными векселями банка.
4) Кассовые операции. Функции учетно-операционных работников и кассиров операционных касс по осуществлению, учету и оформлению кассовых операций. Взаимоотношения банка и клиентов по операциям с денежной наличностью. Роль кассовых планов клиентов. Кассовое планирование в банках. Отчетность о кассовых оборотах.
5) Валютные операции.
6) Факторинговые операции. Их организация и уровень комиссии банка.
7) Прочие операции и размер банковской комиссии.
8) Банковские операции с ценными бумагами: выпуск ценных бумаг банками; банковские инвестиции в ценные бумаги; забалансовые операции коммерческого банка с ценными бумагами.
8.2. Особенности прохождения практики в страховых организациях
Таблица 3
График прохождения практики в страховых компаниях
№ п\п | Изучаемые вопросы | Продолжительность практики, дней |
1 | Общая характеристика страховой компании. Уставные документы | 8 |
3 | Отдел страхования юридических лиц | 8 |
4 | Отдел имущественного страхования | 8 |
5 | Отдел страхования ответственности | 8 |
5 | Отдел личного страхования | 8 |
6 | Бухгалтерия | 8 |
7 | Ревизионный отдел | 4 |
8 | Другие отделы | 8 |
9 | Сбор, анализ и обобщение материалов по теме дипломной работы | 2 |
10 | Оформление отчета по практике | 2 |
Итого | 72 |
Планово-финансовый отдел
При прохождении практики в данном отделе следует ознакомиться с организацией прогнозирования и планирования страховой деятельности, изучить основы перспективного и годового планирования работы страховой компании, ознакомиться с методикой планирования поступления страховых платежей, составления финансового плана страховой компании, квартального планирования и контроля за ходом выполнения плана, основами маркетинга на рынке страховых услуг.
Отдел страхования юридических лиц
При прохождении практики в данном отделе студент должен ознакомиться с навыками страхования основных и оборотных фондов, урожаем сельскохозяйственных культур, транспортного страхования, страхования животных в общественных хозяйствах, страхования ответственности и предпринимательских рисков и др.
Отдел имущественного страхования
В данном отделе студенты изучают основные принципы страховой защиты собственности граждан, основы организации обязательного страхования строений.
8.3 Особенности прохождения практики на предприятиях различных отраслей и форм собственности
Таблица 4
График прохождения практики на предприятиях
№ п/п | Изучаемые вопросы | Продолжительность практики, дни |
1 | Знакомство с предприятием, изучение Устава, вида деятельности, форм собственности и др. | 4 |
2 | Изучение объема и ассортимента производимой продукции (работ, услуг), радиуса реализации, издержек обращения, снабжения предприятия; использования трудовых ресурсов, организации труда и его оплаты, уровня механизации, использования площадей, оборудования и т. д. | 8 |
3 | Изучение финансовых отношений на предприятии, кругооборота денежных и финансовых ресурсов. (Изучение опыта управления выручкой от реализации и рентабельностью продаж) | 8 |
4 | Оценка управления активами и пассивами предприятия и эффективности использования имущества и капитала | 4 |
5 | Анализ финансовой устойчивости, платежеспособности и кредитоспособности предприятия | 8 |
6 | Изучение практики финансового планирования на предприятии | 8 |
7 | Изучение действующей системы налогообложения | 8 |
8 | Оценка инвестиционной деятельности | 8 |
9 | Оценка степени финансового риска на предприятии | 8 |
10 | Составление отчета о прохождении практики, сбор информации по теме дипломной работы | 8 |
Итого: | 72 |
8.4. Особенности прохождения практики в департаменте финансов при Администрации города (района, округа)
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 |
