Налоги и налогообложение

МИНОБРНАУКИ РОССИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Санкт-Петербургский государственный инженерно-экономический университет»

(СПбГИЭУ, ИНЖЭКОН)

филиал в г. Кизляр

Факультет «Информатики и финансов»

Кафедра «Финансов»

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Методические указания к изучению дисциплины

и контрольные задания

Для студентов заочной формы обучения специальности

080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»,

080105 «Финансы и кредит»

Специализация «Финансовый менеджмент»

Специализация «Бухгалтерский учет, анализ и аудит в банках, финансовых предприятиях и других учреждениях»

Кизляр

2011

Составитель:

ассистент

Научный редактор

канд. экон. наук, профессор

Подготовлено на кафедре

Финансов

Отпечатано в авторской редакции с оригинал-макета, представленного составителем

Подписано в печать_________________

Формат 60х84 1/16Печ. л.1,5 Тираж___экзЗаказ____

©СПБГИЭУ, филиал в г. Кизляре,2011

Содержание

1 Общие положения..........................................................................4

2 Методические указания к изучению дисциплины......................4

3 Методические указания к выполнению

контрольных заданий.................................................................5

4 Контрольные задания.....................................................................7

5 Требования к объему, оформлению и срокам

выполнения контрольных заданий..........................................13

6 Список литературы.......................................................................15

Приложение А Содержание дисциплины

(извлечение из рабочей программы дисциплины)..................16

Приложение Б Пример оформления первой страницы

титульного листа контрольной работы....................................19

Приложение В Перечень контрольных вопросов

для проверки знаний по дисциплине........................................20

1.Общие положения

Контрольную работу по дисциплине «Налоги и налогообложение» студенты заочной формы обучения выполняют в соответствии с учебным планом по специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», 080105 «Финансы и кредит».

Цель контрольной работы – проверка знаний студентов, полученных ими в процессе самостоятельного изучения дисциплины «Налоги и налогообложение».

Контрольная состоит из программных вопросов, подлежащих изучению по данной дисциплине, тестов на проверку остаточных знаний по части первой Налогового кодекса РФ и вариантов практического задания. При выполнении контрольной работы необходимо использовать материалы учебников, нормативных документов, учитывая изменения, произошедшие в последнее время.

Выполнение контрольной работы начинается с изучения методических указаний, а также нормативных материалов.

2 Методические указания к изучению дисциплины

Дисциплина «Налоги и налогообложение» является одной из основных образовательных дисциплин в системе подготовки специалистов.

Дисциплина “Налоги и налогообложение” является одной из экономических специальных дисциплин и опирается на теоретические основы таких дисциплин как: экономическая теория, статистика, денежное обращение, финансы и кредит, теория бухгалтерского учета, бухгалтерский финансовый учет, бухгалтерский управленческий учет.

Знания, полученные в курсе “Налоги и налогообложение” используются студентами при изучении дисциплины «Бухгалтерская (финансовая) отчетность», “Аудит”, “Экономический анализ” и др. при работе над дипломной работой и в практической деятельности бухгалтера, аудитора, финансового менеджера, руководителя предприятия.

3 Методические указания к выполнению контрольных заданий

3.1 Основной целью выполнения контрольной работы является закрепление знаний, полученных студентами в процессе самостоятельного изучения дисциплины, с привлечением знаний, приобретённых в процессе изучения таких дисциплин, как:

·  Экономическая теория;

·  Бухгалтерский учет;

·  Финансы

3.2 Результатом выполнения контрольной работы является приобретение навыков и умений практического использования знаний, необходимых для:

·  выбора наиболее целесообразных источников информации при решении налоговых вопросов;

·  применения необходимых приёмов и методов при осуществлении процедуры исчисления и уплаты налогов, оформлении налоговых деклараций и проведении расчетов налоговых платежей;

Контрольная работа носит реферативный характер, однако она должна включать и практический материал - различные примеры решения задач из области налогообложения.

Кроме списка литературы, приведённого в рабочей программе дисциплины и в конце данных методических указаний, целесообразно пользоваться также периодическими изданиями, в которых публикуются новые нормативные документы и статьи по проблемам налогообложения («Налоговые вести», «Финансы», «Российская газета», «Экономика и жизнь», «Бухгалтерский учет», «Главный бухгалтер», «Дагестанская правда» и др.).

При использовании в контрольной работе материалов первоисточников обязательны библиографические ссылки на эти источники.

Содержание контрольной работы определяется планом, который включает:

-  Содержание

-  Основной раздел (теория)

-  Практический раздел (расчет налога)

-  Список использованной литературы

В основном разделе, в зависимости от выбранных теоретических вопросов, в соответствии с вариантом задания рассматриваются экономическая сущность и содержание исследуемых вопросов.

3.3 Выбор варианта контрольной работы осуществляется по первой букве фамилии студента. Кроме перечисленных в таблице тем контрольных работ по согласованию с преподавателем могут быть сформулированы и другие (свободные) актуальные темы, относящиеся к области налогов и налогообложения.

Таблица № 1 для выбора варианта контрольных заданий

Таблица №1

Две последние цифры зачетной книжки	Вариант контрольных заданий	Вариант контрольных заданий
01	1,31	1
02	2,32	2
03	3,33	3
04	4,34	4
05	5,35	1
06	6,36	2
07	7,37	3
08	8,38	4
09	9,39	1
10	10,40	2
11 41 71	11	3
12 42 72	12	4
13 43 73	13	1
14 44 74	14	2
15 45 75	15	3
16 46 76	16	4
17 47 77	17	1

Окончание таблицы № 1

Две последние цифры зачетной книжки	Вариант контрольных заданий	Вариант контрольных заданий
18 48 78	18	2
19 49 79	19	3
20 50 80	20	4
21 51 81	21	1
22 52 82	22	2
23 53 83	23	3
24 54 84	24	4
25 55 85	25	1
26 56 86	26	2
27 57 87	27	3
28 58 88	28	4
29 59 89	29	1
30 60 90	30	2

4 Контрольные задания

Задание 1 (теория)

1.  Налоговые доходы федерального бюджета РФ

2.  Состав и структура налоговой системы РФ.

3.  Особенности современной налоговой системы РФ.

4.  Основные направления развития налоговой системы РФ

5.  Налоговые органы РФ: структура, состав, функции, организация деятельности

6.  Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах в РФ

7.  Состав и структура законодательства, регулирующего налоговые отношения в РФ

8.  Порядок действия и вступления в силу законодательных и нормативно-правовых актов о налогах и сборах в РФ

9.  Виды налогов и сборов, установленные Налоговым кодексом РФ

10.  Упрощенная система налогообложения (назначение, право и условия перехода, особенности применения)

11.  Система налогообложения вмененного дохода (субъект налога, объект, ставка, налоговый и отчетный периоды, срок уплаты)

12.  Налог на прибыль организаций

13.  НДС

14.  ЕСН

15.  НДФЛ

16.  Транспортный налог

17.  Налог на имущество организаций (гл. 30. II ч. НК РФ)

18.  Налог на игорный бизнес

19.  Водный налог

20.  Налог на имущество физических лиц

21.  Сборы за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами

22.  Государственная пошлина

23.  Единый сельскохозяйственный налог

24.  Земельный налог.

25.  Акцизы

26.  Особенности российского налогообложения

27.  Этапы налогового планирования на уровне хозяйствующего субъекта.

28.  Налоговое планирование на уровне государства.

29.  Виды и формы проведения налогового контроля

30.  Права и обязанности налоговых органов

Задание 2 (расчет налога).

Вариант 1. Составить налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за месяц, определив:

-  налогооблагаемую базу;

-  налоговые вычеты;

-  сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Задолженность предприятия перед бюджетом по налогу на добавленную стоимость отсутствует на начало месяца.

Исходные данные:

Предприятие «Кристалл» определяет выручку в целях налогообложения по оплате.

Содержание хозяйственных операций за месяц приведено в таблице 1.

Таблица №1

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, тыс. руб, варианты
		1	2	3	4
1	Отгружено продукции, в т. ч. НДС	720 120	600 100	780 130	660 110
2	Поступила на расчетный счет оплата за реализованную продук­цию, в т. ч. НДС	696 116	540 90	744 124	612 102
3	Получен аванс в счет финансирования по ранее полученным договорам	60	72	48	54
4	Получен кредит банка	66	57,6	67,2	42
5	Получены денежные средства от организации - учредителя в счет взноса в уставной фонд	24	35	45	28
6	Получены штрафы от покупателей за просрочку оплаты реализованной им продукции	12	15	14,4	10,8
7	Переданы безвозмездно объекты основных средств, в т. ч. НДС	48 8	36 6	45,6 7,6	43,2 7,2
8	Оплачены производственные услуги сторонних организаций, в т. ч. НДС	8,4 1,4	9,6 1,6	10,8 1,8	10,2 1,7
9	Перечислены проценты за пользование ранее полученным банковским кредитом	4	2,5	3,4	4.2
10	Начислены и перечислены штрафы поставщикам за просрочку оплаты полученных от них материалов для производственных целей	7,2	6	9	7,8
11	Оплачены и введены в эксплуатацию объекты основных средств, в т. ч. НДС, из них непроизводственного назначения, в т. ч. НДС	132 22 52,8 8,8	180 30 42 7	144 24 61,2 10,2	156 26 55,2 9,2

Вариант 2. Рассчитать налог на прибыль за 1 квартал 200__г. Заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль.

Исходные данные:

1.  Предприятие «Ринч» производит продукцию с НДС 20%

2.  Выручка в целях налогообложения определяется по методу начисления согласно учетной политики предприятия

3.  Сумма затрат, являющихся прямыми в целях налогообложения, дана за исключением сумм прямых затрат, распределяемых на остатки незавершенного производства, готовой продукции на складе и отгруженной, но не реализованной в отчетном периоде продукции.

4.  Сумма расходов являющихся косвенными в целях налогообложения, дана в полной объеме за отчетный период.

Предприятие имеет следующие показатели за 1 квартал 200_г. (таблица 2

Таблица 2

№ п/п	Показатели	вариант
		1	2	3	4
1	Выручка по отгруженной продукции, В т. ч. НДС (20%)	8400 1400	6000 1000	7200 1200	9600 1600
2	Затраты по производству и реализации отгруженной продукции: Материальные расходы: -сырье и материалы для производства продукции -материалы для обеспечения технологического процесса и для упаковки продукции	1050 760	750 540	900 650	1200 860
3	Расходы на оплату труда: -рабочим за изготовление продукции -остальным работникам	600 800	400 400	500 400	700 800

Окончание таблицы 2

№ п/п	Показатели	вариант
		1	2	3	4
4	Амортизационные отчисления по основным средствам: непосредственно используемым при производстве продукции остальным	290	200	250	330
5	Расходы на подготовку и переподготовку кадров	410	290	350	460
6	Представительские расходы	95	65	80	100
7	Расходы на рекламу: -расходы на изготовление рекламных стендов; - расходы на приобретение призов, вручаемых победителям розыгрышей этих призов во время проведения рекламных кампаний.	70 25	60 15	70 20	80 30
8	Арендные платежи за аренду складских помещений, в том числе НДС	85	60	70	95
9	Налоги начисленные в установленном законодательством РФ о налогах и сборах.	42 7 ?	30 5 ?	36 6 ?	48 8 ?

Вариант 3. Рассчитать сумму налога на прибыль и определить сроки его уплаты. Составить налоговую декларацию.

По договору на оказание услуг -проект» создает проектную документацию для . Стоимость услуг «Инженер-проекта» - рублей (без НДС). Срок выполнения работ по договору – 2 года.

Договор был полностью оплачен заказчиком до фактического выполнения работ. Результаты работ передаются заказчику по мере их выполнения.

Согласно смете, расходы «Инженер-проекта», связанные с выполнением договора, составят рублей.

Фактические расходы фирмы составили:

2004 год: 2005 год:

1 квартал –руб. 1 квартал –руб.

2 квартал –руб. 2 квартал –руб.

3 квартал –руб. 3 квартал –руб.

4 квартал –руб. 4 квартал –руб.

Вариант 4. Рассчитать налог на имущество предприятия «Карат» за 2 квартал 200_г., подлежащий уплате в бюджет. Составить налоговую декларацию.

Исходные данные (табл. 4): Таблица 4

№ п/п	Показатели	Сумма, тыс. руб, варианты
		1 01.0101.0401.07	2 01	3 01	4 01
1	Основные средства (01)	8	9	10	9
2	Износ основных средств (02)	1	2	1	2
3	Нематериальные активы (04)
4	Износ нематериальных активов (05)	50 55 58	50 56 60	60 70 54	56 53 55
5	Материалы (10)
6	Основное производство (20)	1	1		1

5 Требования к объему, оформлению и срокам выполнения контрольных заданий

Работа должна быть выполнена с использованием компьютера и принтера на одной стороне белого листа формата А4 через полтора интервала, шрифт 14, объем 15-20 страниц. В виде исключения работа может быть выполнена в рукописном варианте.

Контрольная работа должна иметь следующую структуру: титульный лист, план, текст работы, список литературы, приложения.

Титульный лист оформляется в соответствии с приложением Б. Нумерация страниц начинается с титульного листа (титульный лист считается первой страницей, номер на нем не ставится).

На второй странице текста приводится план с указанием страниц. Далее - с третьей страницы - разборчиво, без помарок должна быть написана вся работа.

Работа должна быть представлена на кафедру не позднее, чем за два месяца до начала экзаменационной сессии.

Студент должен ознакомиться с замечаниями и рекомендациями, которые сделаны рецензентом. Необходимо подготовить устный ответ по замечаниям на контрольную работу, так как преподаватель в ходе зачета обязательно обратит внимание студента на недостатки в работе и проверит знания по замечаниям, высказанным в рецензии.

В случае, если работа не зачтена, студент должен в зависимости от замечаний рецензента переработать ее целиком или завершить доработку отдельных вопросов. В отдельных случаях по рекомендации преподавателя студент может написать работу на другую тему.

Наряду с рецензированием преподаватель может провести собеседование со студентом-заочником по теме контрольной работы. Результаты такого собеседования учитываются на зачете.

Таблицы применяют для лучшей наглядности и удобства сравнения показателей. Название таблицы, при ее наличии, должно отражать ее содержание, быть точным, кратким. Название следует помещать над таблицей слева без абзацного отступа, в одну строку с ее номером через тире.

Таблицу, в зависимости от ее размера, помещают под текстом, в котором она упоминается впервые, или на следующей странице.

При переносе части таблицы название помещают только над первой частью таблицы, нижнюю горизонтальную черту, ограничивающую таблицу не проводят.

Над другими частями таблицы пишут слова «Продолжение таблицы» или «Окончание таблицы» с указанием номера (обозначения) таблицы. При переносе на следующую страницу шапку таблицы нужно повторить.

Сноски оформляются внизу страницы или в конце контрольной работы. Ссылки на цитаты и фактический материал делаются только на ту литературу, которая использована автором непосредственно. При постраничном цитировании сноски приводятся внизу страницы. При повторной ссылке на книгу (статью) требуется привести только фамилию, инициалы автора, название произведения и номера страниц.

Если студент выбрал вариант сносок в конце контрольной работы, то в тексте контрольной работы после каждой цитаты необходимо проставить в квадратных скобках порядковый номер источника и указать страницу цитируемого текста.

В конце работы обязательно составляется список литературы в соответствии с ГОСТом 7.1-84. Список должен содержать реквизиты: фамилия и инициалы автора, наименование работы, где издана работа, издательство, год издания, страницы.

При положительной оценке работа подлежит защите у проверяющего преподавателя. При отрицательной оценке возвращается студенту на доработку. Защищенные контрольные задания студенту не возвращаются.

Литература

Нормативно-правовые акты органов законодательной и исполнительной власти:

Конституция РФ.

Гражданский кодекс РФ.

Бюджетный кодекс РФ.

Налоговый кодекс РФ.

Основная

1.  , , Ткачева налогообложения и налогового права: Вопросы и ответы. Практические задания и решения : Учебное пособие. – М. : ИНФРА – М, 2001. – 192 с.

2.   

3.  Макарьева финансовых результатов для целей налогообложения. Налог на прибыль – М, 2003 г. – 352 с.

4.  Миляков и налогообложение : Курс лекций. – М. : ИНФРА – М, 2002. – 348 с.

5.  С. Медведева, 1С Бухгалтерия: самоучитель. – СПб. : Питер, 2001. – 192с.: ил.

6.  Налоговые расчеты в бухгалтерском деле.

7.  Нефедов в России: справочник для менеджеров и предпринимателей – М, 2004 г. – 496 с.

8.  Налоги: Учебник для вузов/ Под ред. - , 2003 г. – 430 с.

9.  Налоги и налогообложение: учеб. пособие/ Под ред. – М, 2004 г. – 416 с.

10.  Организация и методика налоговых проверок.

11.  Справочник юриста по бухгалтерскому учету и налогообложению. – СПб. : Питер. 2002. – 304 с. : ил. – (серия “Закон и практика”).

12.  Ценообразование и налогообложение: Учебник/ Под ред. – М, 2003 г.

13.  , , Морозов налоговой системы: Учебник для вузов– М, 2000 г.– 511с.

14.  , , Гончарук и методические основы формирования и функционирования налогового механизма в условиях его трансформации – СПб, 2004 г. 360 с.

15.  Экономика налоговой политики/ Под ред. Девере – М, 2001 г. – 328 с.

16.  , Переверзева и эффективность инвестиций. Учебно-методическое пособие. – С – Пб. :СПбГИЭУ, 2000. – 86с.

Дополнительная

1.  Бухгалтерский учет. Журнал, г

2.  Российская газета

3.  Финансы. журнал, г

4.  www. *****– Электронные книги по финансовому менеджменту, налогообложению

5.  www. ***** – сайт, посвященный российскому налоговому праву

6.  www. ***** – Налогообложение, бухгалтерский учет, новости.

7.  www. ***** – «Российская газета»

8.  www. . ru – Налоги и платежи

9.  http:www. *****/hist_nal. html. – История налогообложения. Учебное пособие

10.  www. ***** – МинФинРФ

Приложение А

Пример оформление первой страницы титульного листа контрольной работы

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

филиал Санкт-Петербургского государственного

инженерно-экономического университета

Факультет Информатики и финансов

Кафедра "Финансов, бухгалтерского учета и аудита"

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

По дисциплине: Налоги и налогообложение

На тему:_______________________________________

Выполнил:_____________________________ (фамилия и. о.)

студент___курса_________обучения

спец-ти_______________________

Номер зачетной книжки_________

Руководитель__________________

(уч. степень, уч. звание фамилия и. о.)

(оценка, дата)

Кизляр

2009

Приложение Б

Перечень контрольных вопросов для проверки знаний по дисциплине

1.  Налоги и сборы: понятие, классификация.

2.  Функции и принципы налогообложения.

3.  Налоговая система РФ: структура, нормативно-правовая основа.

4.  Федеральные, региональные, местные налоги: понятие, состав, порядок установления.

5.  Общие условия установления налогов и сборов.

6.  Субъекты налоговых отношений.

7.  Права и обязанности налоговых органов.

8.  Права и обязанности налогоплательщиков.

9.  Способы обеспечения обязательств по уплате налогов и сборов.

10.  Налоговое обязательство, порядок его исполнения.

11.  Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.

12.  НДС: понятие, налогоплательщики, объект налогообложения, место реализации.

13.  НДС: особенности определения налоговой базы.

14.  Порядок предоставления вычетов по НДС. Счета-фактуры.

15.  Порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет НДС.

16.  Акцизы: налогоплательщики, объект налогообложения.

17.  Акцизы: особенности определения налоговой базы, порядок предоставления вычетов.

18.  Порядок исчисления и сроки уплаты акцизов в бюджет.

19.  НДФЛ: налогоплательщики, объект налогообложения.

20.  НДФЛ: особенности определения налоговой базы, порядок предоставления вычетов.

21.  Порядок исчисления и сроки уплаты НДФЛ в бюджет, налоговая декларация.

22.  ЕСН: налогоплательщики, порядок определения налоговой базы.

23.  ЕСН: налоговые льготы, ставки налога, порядок исчисления и уплаты.

24.  Налог на прибыль организаций: объект налогообложения, классификация и порядок определения доходов.

25.  Налог на прибыль организаций: классификация и порядок определения расходов организации.

26.  Налог на прибыль организаций: доходы, не учитываемые в целях налогообложения.

27.  Расходы, связанные с производством и реализацией. Материальные расходы.

28.  Расходы, связанные с производством и реализацией. Расходы на оплату труда.

29.  Расходы, связанные с производством и реализацией. Расходы на амортизацию.

30.  Расходы, связанные с производством и реализацией. Расходы на ремонт основных средств, освоение природных ресурсов, страхование имущества.

31.  Прочие расходы, связанные с производством и реализацией.

32.  Внереализационные расходы организаций.

33.  Порядок формирования и использования резервов в целях исчисления налога на прибыль организаций.

34.  Расходы, не учитываемые в целях налогообложения налогом на прибыль.

35.  Порядок признания доходов и расходов при методе начисления.

36.  Порядок признания доходов и расходов при кассовом методе.

37.  Особенности определения налоговой базы при расчете налога на прибыль организаций.

38.  Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций.

39.  Упрощенная система налогообложения организаций.

40.  Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.

41.  Транспортный налог.

42.  Налог на имущество физических лиц.

43.  Налог на имущество, переходящее в порядке наследования и дарения.

44.  Налог на имущество организаций.

45.  Налог на рекламу.

46.  Ресурсные налоги и сборы.

47.  Страховой взнос на обязательное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

48.  Государственная пошлина.