АРМ «Переоценка ОС и НМА»

Переоценка.

l  Для реализации в бухгалтерском учете переоценки основных средств и нематериальных активов настроен АРМ «Переоценка ОС и НМА» (далее АРМ).

l  При добавлении АРМа происходят след. изменения в базе:

1.  Добавление справочников:

спр.130 «Регионы» :

спр.131 «Коэффициенты переоценки зданий и сооружений» :

спр.132 «Коэффициенты переоценки ОС и НМА» :

спр. 134 «Дополнительные поправочные понижающие коэффициенты» :

спр.133 «Период ввода в эксплуатацию» :

2.  Добавление полей в справочники.

спр.15 «Основные ср-ва у кладовщика»

поле №.55 _Регион

Тип: Данные из справочника

Спр: 130. Регионы

спр.97 «Шифры амортизации»

поле №30_Группа переоценки

Тип: Строка

3.  Автоматическое обновление спр.97 «Шифры амортизации».

Автоматическое заполнение поля «Группа переоценки» для групп машин и оборудования, для транспортных средств, производственного и хозинвентаря, для рабочего скота, многолетних насаждений, библиотечных фондов, прочих видов ос и нематериальных активов.

4.  Добавление новых счетов учета в служебный раздел (Б)

Счет Б «Переоценка стоимости ОС»

Счет Б «Переоценка амортизации ОС»

Счет Б «Переоценка стоимости НМА»

Счет Б «Переоценка амортизации НМА»

Помимо стандартного набора аналитик на счетах добавлены 6-ой и 7-ой уровни:

Аналитика 6 Спр 57 «Вид средств»

Аналитика 7 Спр 133 «Период ввода в эксплуатацию»

l  Все операции по переоценке и переносу данных на счета бухгалтерского учета выполняются в январе 2007г.

Это необходимо для предотвращения образования отрицательных остатков на счетах бухгалтерского учета в случае выбытия или перемещения ОС и НМА, проведенных за период с 1 января 2007г. до фактической переоценки.

l  Индексация стоимости и амортизации в АРМе осуществляется на служебных счетах с обязательным соблюдением следующего порядка:

Шаг 1. Копирование остатков на начало года на служебные счета.

Шаг 2. Переоценка ОС и НМА на служебных счетах

Шаг 3. Перенос данных по переоценке со служебных счетов на счета бухгалтерского учета.

l  Рассмотрим более подробно все этапы работы с АРМом:

Шаг 1. Копирование остатков на начало года на служебные счета.

Первым шагом в АРМе должно быть копирование остатков на начало года на служебные счета, которые автоматически добавятся в план счетов при добавлении АРМа.

Прежде чем копировать остатки, необходимо проверить закрытие всех счетов учета нефинансовых активов на 000-счета на конец 2006г. Осуществить копирование можно либо по всем видам ОС и НМА, либо по конкретным видам.

Внимание!

При выборе операций копирования по конкретным видам ОС и НМА обратите внимание, чтобы были выбраны и операции копирования АМОРТИЗАЦИИ по данным видам.

Результат:

Результатом копирования остатков будет перенос всех данных на начало года на служебные счета:

Б для стоимости ОС

Б для амортизации ОС

Б для стоимости НМА

Б для амортизации НМА

в Дебет или Кредит соответствующих счетов в разрезе периода ввода в эксплуатацию.

Просмотры:

Результат копирования остатков можно просмотреть:

1.  через кнопку ВВЕДЕНО

2.  через журнал операций – Операции копирования входящих остатков на 01.01.2007.

3.  через оборотные ведомости по одному или нескольким счетам (п.60 «Инвентарные карточки и оборотки»)

Корректировка:

Корректировку можно произвести стандартными способами:

1.  сразу после выполнения (в ВВЕДЕНО)

2.  через журнал проводок (краткий и полный)

3.  через настройку программы (Заполнение первоначальной информации, корректировка вступительных остатков)

Внимание!

Корректировать перенесенные остатки не рекомендуется, т. к. данные по счетам бухгалтерского учета не будут совпадать с данными на служебных счетах используемых для переоценки. Если возникают неточности в остатках на начала года, проверьте данные бухгалтерского учета и повторите операцию копирования. При ее повторном выполнении задвоения данных не произойдет – выполнение операций копирования аналогично выполнению автоматических операций.

Шаг 2. Переоценка ОС и НМА.

При входе для выполнения операций по переоценке строго определен период ЯНВАРЬ.

Переоценка делится на дооценку и уценку. Переоценка выполняется в следующем обязательном порядке:

1.  Дооценка стоимости ОС и НМА (по видам ОС и НМА)

2.  Дооценка амортизации ОС и НМА (по видам ОС и НМА)

3.  Уценка стоимости ОС и НМА (по видам ОС и НМА)

Суммы дооценки и уценки ложаться в Дебет или в Кредит соответствующих счетов.

Ø  Переоценка зданий и сооружений.

Переоценка зданий и сооружений производится по территориальному признаку. Для определения этого признака в 15 справочник при добавлении АРМа автоматически добавляется поле «Регион», которое необходимо заполнить.

Внимание!

Все коэффициенты дооценки для зданий и сооружений определяются автоматически путем сравнения данных полей из спр№15 ОС :

1.  Дата ввода в эксплуатацию

2.  Регион (территориальная принадлежность здания или сооружения)

и данных из справочников коэффициентов.

и данных полей спр130

Если по каким-либо причинам применялся ошибочный коэффициент, необходимо проверить данные в справочнике № 15 по следующим полям:

-  Дата ввода в эксплуатацию (соответствует ли дата указанная в справочнике с фактической датой)

-  Шифр ОКОФ (соответствует ли выбранный в справочнике Шифр ОКОФ характеристикам данного ОС)

-  Регион (для зданий и сооружений) (соответствует ли выбранный регион фактическому местоположению объекта)

Ø  Переоценка основных средств, кроме зданий и сооружений.

Переоценка ОС, кроме зданий и сооружений производится по признаку группы переоценки (поле в справочнике 97 «Шифры ОКОФ). Данное поле добавляется автоматически при добавлении АРМа. Заполнение поля «Группа переоценки» происходит автоматически при добавлении АРМа (в отличие от поля «Регион» для зданий и сооружений, которое автоматически НЕ ЗАПОЛНЯЕТСЯ).

Внимание!

Уценка основных средств производится только в случае, если ОС не введено в эксплуатацию, остаток на начало года не превышаетр. и амортизация не начислялась.

è  Переоценка основных средств, кроме зданий и сооружений, числящихся на складе

Внимание!

Т. к. в бюджетном учете нет отдельной проводки «введено в эксплуатацию», в программе запрашивается номер кладовщика, который числится материально-ответственным лицом на складе. Подразумевается что это один человек. Для данного кладовщика уценятся все ОС, удовлетворяющие выше перечисленным условиям.

Результат:

Результаты переоценки ложатся в Дебет или Кредит соответствующих служебных счетов.

Просмотры:

Просмотреть результаты переоценки можно:

1.  через кнопку «ВВЕДЕНО» непосредственно после выполнения операции переоценки.

2.  в п. меню 50 «Отчетность по переоценке», далее п.10 «Результаты переоценки на служебных счетах», выбирая необходимый просмотр

3.  в оборотной ведомости, выбирая конкретный служебный счет.

4.  в журнале регистрации автоматических операций, выбирая все или конкретную операцию.

Корректировка:

Корректировку можно производить стандартными способами, через журналы проводок, журналы регистрации и оборотные ведомости.

Внимание!

Корректировка операций не рекомендуется, т. к. все операции по дооценке и уценки выполняются автоматически на основании имеющихся данных. Если возникают сомнения в корректности примененных коэффициентов, проведите проверку данных в 15 справочнике. (см. выше).

- Если будут произведены изменения в справочнике, то автоматические операции следует запустить заново.

- Если были внесены корректировки в данные по счетам бухгалтерского учета, то рекомендуется повторить всю операцию сначала. (см. Шаг 1)

Ø  Переоценка НМА

Переоценка НМА производится аналогично переоценке основных средств (кроме зданий и сооружений).

Коэффициенты дооценки и уценки выбираются автоматически из справочника № 000 «Коэффициенты переоценки».

Ø  Переоценка библиотечного фонда:

Внимание!

Т. к. учет библиотечного фонда введется в суммовом учете, то возможности программы не позволяют определить сальдо на начало каждого года переоценки. Если на предприятии имеются данные по конкретному году, то для этого случая в программе реализован следующий алгоритм переоценки библиотечного фонда:

Переоценка библиотечного фонда производится стандартными операциями. Каждая операция соответствует году вводимой в эксплуатацию стоимости библиотечного фонда на начало года. При выполнении операции выдается запрос: Введите стоимость библиотечного фонда введенного до 200...г. Если имеются данные по каждому году в отдельности, то необходимо заходить в каждую стандартную операцию соответствующую году ввода и указывать в запросе необходимую сумму. Коэффициенты для каждой операции применяются автоматически.

Внимание!

Переоценка библиотечного фонда выполняется сразу на бухгалтерских счетах. Стандартные операции не затираются, поэтому, если данные по годам были уточнены или изменены, необходимо удалить уже выполненные операции через журнал операций или проводок и провести их заново.

Результаты:

Результат переоценки библиотечного фонда отражается непосредственно на бухгалтерских счетах учета. (не на служебных).

Просмотры:

Результаты переоценки библиотечного фонда можно просмотреть через журнал операций и проводок, через п.50 «Отчетность по переоценке», далее п.21 «Ведомость переоценки библиотечного фонда» и через оборотную ведомость выбрав бухгалтерский счет учета библиотечного фонда.

Ø  Переоценка оборудования в монтаже:

Переоценка оборудования в монтаже производится аналогично переоценке библиотечного фонда, стандартными операциями.

Т. к. в учете ТМЦ нет признака, является ли данный материал оборудованием в монтаже, программа предлагает выбрать из списка материалов. Так же невозможно определить к какой группе будет относиться данное оборудование. Поэтому при выполнении операции выдается запрос: Укажите коэффициент дооценки и следом, Укажите коэффициент уценки. Данные коэффициенты определяются бухгалтером исходя из характеристик конкретного оборудования. Операции многократные циклические и будут выполняться последовательно (дооценка-уценка, дооценка-уценка) до тех пор пока не будет прерван цикл (кнопка «СТОП ЦИКЛ»)

Результат:

Результаты переоценки оборудования в монтаже ложатся на бухгалтерские счета (аналогично переоценке библ. фонда), в Дебет и Кредит соответствующих счетов.

Просмотры:

Результаты переоценки оборудования в монтаж можно просмотреть через журнал операций и проводок, через п.50 «Отчетность по переоценке», далее п.25 «Ведомость переоценки оборудования в монтаже» и через оборотную ведомость выбрав бухгалтерский счет учета оборудования в монтаже (строительные материалы).

Внимание!

Переоценка оборудования в монтаже выполняется сразу на бухгалтерских счетах. Стандартные операции не затираются, поэтому, если данные были уточнены или изменены, необходимо удалить уже выполненные операции через журнал операций или проводок и провести их заново.

Шаг 3. Перенос данных в бухгалтерию.

l  Перенос данных в бухгалтерию осуществляется операциями копирования, копируя данные со служебных счетов учета на счета бухгалтерского учета.

l  После переноса данных в бухгалтерию становятся доступными просмотры ведомостей по переоценке нефинансовых активов. (п.50, далее п.20)

l  В данном разделе можно сформировать рекомендованные приказом ведомости переоценки стоимости и амортизации ОС.

1. Ведомость переоценки стоимости зданий и сооружений на 1 января 2007 г.;

2. Ведомость переоценки стоимости нефинансовых активов по группам учета на 1 января 2007 г.;

3. Ведомость переоценки стоимости нефинансовых активов на 1 января 2007 г.;

4. Ведомость переоценки амортизации нефинансовых активов на 1 января 2007 г.;

5. Сводная ведомость переоценки стоимости нефинансовых активов и начисленной амортизации на 1 января 2007 г. .

6. Акт о результатах переоценки на 1 января 2007г.

Также в данном разделе можно просмотреть все примененные коэффициенты дооценки и уценки.

Шаг 4. Корректировка оборотов за 1-е полугодие.

Все сторнировочные и корректировочные записи производятся в п.40 «Корректировка оборотов за 1-е полугодие».

1.  Амортизация

Сторнировка начиленной амортизации до переоценки:

Операции производятся в каждом месяце начисленной амортизации вплоть до месяца фактического проведения переоценки, включительно (если в данном месяце амортизация начислялась).

Корректировочные записи с учетом переоценки:

Внимание!

Операцию п.10 «Пересчет амортизации за январь» следует выполнять только в январе месяце, а остальные начисления (с февраля) следует выполнять через п.20 «Пересчет амортизации с февраля» до месяца фактической переоценки, включительно (если в данном месяце амортизация начислялась).

2.  Перемещение.

Сторнировка оперций перемещения до переоценки :

Сторнировочные записи произведенного перемещения следует производить через в каждом месяце вплоть до проведения переоценки.

Корректировочные записи с учетом переоценки:

Корректировочные записи следует производить также в каждом месяце вплоть до фактического проведения переоценки.

3.  Выбытие.

Сторнировочные и корректировочные записи по выбытию делаются аналогично операциям по перемещению.