Министерство образования и науки Российской Федерации
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
Российский государственный торгово-экономический университет
(РГТЭУ)
Кафедра административного, финансового и коммерческого права
Одобрено УМС факультета _____________
Протокол №__от «___»___________20__г.
Председатель _________________________
Рабочая программа
Наименование дисциплины: Правовое обеспечение имущественных налогов
Рекомендуется для направления (ий) подготовки специальности (ей))
«Налоговое право и налоговый процесс»
Квалификации (степени) выпускника магистр
Согласовано: Учебно-методическое управление РГТЭУ «____» ________________20__г. ____________________________ | Рекомендовано кафедрой: Протокол № ____ От «___» _______________________20__г. Зав. кафедрой _________________________ (ФИО) |
Москва 20__г.
Содержание
1. Цели и задачи дисциплины. С. 3-4
2. Место дисциплины в структуре ООП. С 4
3. Требования к результатам освоения дисциплины. С 4-5
4. Объем дисциплины и виды учебной работы. С. 6
5. Содержание дисциплины. С 7-13
6. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины:
С. 14-15
а) федеральные законы и нормативные документы (при наличии);
б) основная литература;
в) дополнительная литература;
д) базы данных, поисково-справочные и информационные системы
7. Материально-техническое обеспечение дисциплины. С. 15
8. Образовательные технологии. _С. 15.
9. Оценочные средства. (ОС). С. 15-17
1. Цели и задачи дисциплины: Дисциплина «Правовое обеспечение имущественных налогов» разработана для освоения магистрантами правовых основ взимания имущественных налогов. Основой курса является последовательный анализ правового регулирования и основных научных взглядов на поимущественное налогообложение. Также внимание уделяется рассмотрению влияния судебной практики на налоговые отношения, связанные с взиманием налогов на имущественные объекты.
Цель: в соответствии с квалификационными требованиями обеспечить углубленные знания основных тенденций современного развития правовых механизмов налогообложения субъектов инвестиционной деятельности с учетом практики их применения.
Для достижения указанной цели необходимо:
- раскрыть сущность и содержание основных понятий и категорий налогового права;
- рассмотреть направления развития законодательства о налогах и сборах и практики его применения;
- определить порядок, формы и методы изучения и применения изменений законодательства о налогах и сборах;
- научить навыкам решения конкретных практических задач по проблемам применения законодательства о налогах и сборах и нормативных правовых актов о налогах и сборах.
Достижение указанной цели и задач курса осуществляется посредством изучения основных нормативных правовых актов, регулирующих налоговые отношения, а также учебной и специальной литературы по теме курса, ознакомления обучающихся с материалами судебной практики, иной правоприменительной практики налоговых органов.
Обучающийся должен, изучив курс, знать:
- содержание и особенности правового регулирования налогообложения субъектов инвестиционной деятельности,
- основные принципы, на которых базируется правовое регулирование налогообложения,
- основные теоретические положения налогового права,
- законодательные основы косвенного, имущественного, подоходного налогообложения и налогообложения отдельных видов деятельности;
- содержание, основания и пределы подзаконного нормотворчества в налоговой сфере;
- механизмы защиты прав субъектов инвестиционной деятельности в налоговой сфере;
- направления формирования судебной практики по наиболее актуальным вопросам применения правового регулирования налогообложения субъектов инвестиционной деятельности.
2. Место дисциплины в структуре ООП: учебная дисциплина относится к профессиональному циклу, для ее освоения требуются базовые знания гражданского, административного, конституционного и муниципального права, требований в отношении дисциплин, для которых данная дисциплина является предшествующей, не имеется.
3. Требования к результатам освоения дисциплины:
Требования к результатам освоения курса «Правовое обеспечение имущественных налогов» программ магистратуры
Изучение курса должно способствовать развитию следующих общекультурных компетенций обучающегося (ОК):
осознание социальной значимости своей будущей профессии, проявлением нетерпимости к коррупционному поведению, уважительным отношением к праву и закону, обладанием достаточным уровнем профессионального правосознания (ОК-1);
компетентное использование на практике приобретенных умений и навыков в организации исследовательских работ, в управлении коллективом (ОК-5).
Изучение курса должно способствовать развитию следующих профессиональных компетенций обучающегося (ПК):
в правотворческой деятельности:
способность разрабатывать нормативные правовые акты (ПК-1);
в правоприменительной деятельности:
способность квалифицированно применять нормативные правовые акты в конкретных сферах юридической деятельности, реализовывать нормы материального и процессуального права в профессиональной деятельности (ПК-2);
способность выявлять, давать оценку и содействовать пресечению коррупционного поведения (ПК-6);
в экспертно - консультационной деятельности:
способность квалифицированно толковать нормативные правовые акты (ПК-7);
в организационно-управленческой деятельности:
способность принимать оптимальные управленческие решения (ПК-9);
в научно-исследовательской деятельности:
способность квалифицированно проводить научные исследования в области права (ПК-11).
4. Объем дисциплины и виды учебной работы
Вид учебной работы | Всего часов / зачетных единиц | |
Аудиторные занятия (всего) | 14 | |
В том числе: | - |
|
Лекции | 2 |
|
Практические занятия (ПЗ) | 12 |
|
Семинары (С) |
| |
Лабораторные работы (ЛР) |
| |
Самостоятельная работа (всего) | 58 |
|
В том числе: | - |
|
Курсовой проект (работа) |
| |
Расчетно-графические работы |
| |
Реферат (при наличии) |
| |
Другие виды самостоятельной работы |
| |
| ||
Вид промежуточной аттестации (зачет, экзамен) | зачет |
|
Общая трудоемкость часы зачетные единицы | 72 |
|
2 |
|
5. Содержание дисциплины
Распределение часов по темам и видам учебной
работы
№ п./п. | Названия разделов и тем | Всего часов | Виды учебных занятий | |
Аудиторные занятия | ||||
лекции | семинары | |||
1. | Понятие, виды и особенности налогов на имущественные объекты | 1 | 1 | - |
2. | История развития правового регулирования поимущественного налогообложения | 1 | 1 | - |
3. | Правовые основы установления и введения налогов на имущественные объекты | - | - | 2 |
4. | Правовой механизм взимания налога на имущество физических лиц | - | - | 2 |
5. | Правовой механизм уплаты налога на имущество организаций | - | - | 2 |
6. | Правовое регулирование взимания налогов на отдельные виды имущества (транспортный налог, земельный налог) | - | - | 2 |
7. | Правовые методы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов на имущественные объекты и гарантии защиты прав налогоплательщиков при их применении | - | - | 2 |
8. | Перспективы развития правового регулирования налогов на имущественные объекты | - | - | 2 |
ИТОГО: | 14 | 2 | 12 |
Содержание курса
Тема 1.
Понятие, виды и особенности налогов на имущественные объекты
Виды государственных доходов, различия в их правовом регулировании. Основные существующие подходы к юридическому определению налога. Законодательное определение налога. Значение налогов и их место в системе государственных доходов. Отличительные признаки налога. Функция налогов. Принципы и правовые механизмы установления и взимания налогов. Конституционные основы налоговых отношений.
Классификация налогов. Прямые и косвенные налоги. Достоинства и недостатки прямого и косвенного налогообложения. Налоги на юридических и физических лиц. Окладные и неокладные налоги. Федеральные, региональные и местные налоги. Место налогов на имущественные объекты в классификации налогов.
Юридическая конструкция налога. Обязательные элементы налога. Налогоплательщики налогов на имущественные объекты. Объекты налогов на имущественные объекты как экономическая и правовая категория. Налоговая база налогов на имущественные объекты. Виды налоговых ставок, применяемых в юридической конструкции налогов на имущественные объекты. Порядок и сроки исчисления и уплаты налогов. Налоговые льготы.
Тема 2.
История развития правового регулирования
поимущественного налогообложения
Зарождение налогообложения вообще и поимущественного налогообложения в частности в Древней Греции. Налоги на имущественные объекты в Древнем Риме. Отношение к налогам в античности и его влияние на характер взимаемых налогов и круг их плательщиков.
Налоги на имущественные объекты в Средние века, особенности их установления и взимания. Укрепление роли налогов в новое время в связи с сокращением иных источников государственных доходов.
Развитие поимущественного налогообложения в XX веке.
Основные этапы развития отечественного налогообложения. Налогообложение в Древней Руси. Виды и особенности налогов, взимаемых в Древнерусском государстве. Возникновение налогового законодательства в XVIII веке. Введение в конце XVIII века системы гильдейских сборов с объявленных капиталов. Установление в середине XIX века сословной патентной системы обложения торговли и промыслов. Установление в результате реформ второй половины XIX века патентно-подоходной системы налогообложения. Налоги в советское время. Становление и развитие отечественной налоговой системы в результате преобразований 1990-х годов.
Тема 3.
Правовые основы установления и введения
налогов на имущественные объекты
Понятие установления налога. Требования, при соблюдении которых налог может считаться законно установленным. Требования к форме установления региональных налогов. Требования к форме установления местных налогов. Обнародование актов об установлении региональных и местных налогов. Понятие и особенности актов законодательства о налогах. Порядок внесения изменений в акты законодательства о налогах.
Требования к актам законодательства о налогах на имущественные объекты, установленные бюджетным законодательством Российской Федерации.
Понятие введения налога. Требования к актам о введении налогов. Порядок введения региональных и местных налогов. Проблемы, возникающие у региональных и местных органов власти, связанные с введением соответствующих налогов.
Предмет и необходимость подзаконного регулирования региональных и местных налогов. Официальное разъяснение актов законодательства о налогах и правовые последствия его применения.
Правовые основы устранения двойного налогообложения при взимании налогов на имущественные объекты. Соглашения об избежании двойного налогообложения и уклонения от уплаты налогов на доходы и имущество.
Тема 4.
Правовой механизм взимания налога на имущество физических лиц
Правовое регулирование взимания налога на имущество физических лиц.
Юридическая конструкция налога на имущество физических лиц. Обязательные и факультативные элементы налога на имущество физических лиц.
Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога на имущество физических лиц. Налоговое уведомление. Учет налогоплательщиков налога на имущество физических лиц. Предоставление налоговым органам информации иными органами, учреждениями и должностными лицами, связанной с обеспечением уплаты налога на доходы физических лиц.
Права и обязанности плательщиков налога на имущество физических лиц. Полномочия налоговых органов по контролю и надзору за соблюдением плательщиками налога на имущество физических лиц законодательства о налогах и сборах.
Тема 5
Правовой механизм уплаты налога на имущество организаций
Правовое регулирование уплаты налога на имущество организаций. Юридическая конструкция налога на имущество организаций. Обязательные и факультативные элементы налога на имущество организаций. Нормативно-правовое регулирование обязанности организаций по ведению бухгалтерского учета.
Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога на имущество организаций. Учет налогоплательщиков и налоговая декларация по налогу на имущество организаций
Права и обязанности плательщиков налога на имущество организаций. Полномочия налоговых органов по контролю и надзору за соблюдением плательщиками налога на имущество организаций законодательства о налогах и сборах. Предоставление налоговым органам необходимой информации иными органами, учреждениями и должностными лицами, связанной с обеспечением уплаты налога на доходы физических лиц.
Тема 6
Правовое регулирование взимания налогов на отдельные виды имущества
(земельный налог, транспортный налог)
Правовое регулирование уплаты земельного налога. Плательщики земельного налога. Предмет земельного налога. Виды прав на земельные участки, образующие объект обложения земельным налогом. Налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления земельного налога. Порядок и сроки уплаты земельного налога организациями и индивидуальными предпринимателями. Порядок уплаты земельного налога физическими лицами, не являющимся индивидуальными предпринимателями. Учет налогоплательщиков и налоговая декларация по земельному налогу.
Правовое регулирование уплаты транспортного налога. Плательщики транспортного налога. Предмет транспортного налога. Виды прав на транспортные средства, образующие объект обложения транспортным налогом. Налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления транспортного налога. Порядок и сроки уплаты транспортного налога организациями и индивидуальными предпринимателями. Порядок уплаты транспортного налога физическими лицами, не являющимся индивидуальными предпринимателями. Учет налогоплательщиков и налоговая декларация по транспортному налогу.
Правовое регулирование обязанностей органов и организаций по предоставлению налоговым органам информации, необходимой связанной с обеспечением и уплатой земельного и транспортного налогов. Взаимодействие налоговых органов с органами государственной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления по вопросам взимания земельного и транспортного налогов.
Тема 7
Правовые методы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов на имущественные объекты и гарантии защиты прав налогоплательщиков при их применении
Правовой статус и система налоговых органов Российской Федерации. Права и обязанности, налоговых органов, предусмотренные законодательством о налогах и сборах. Права и обязанности плательщиков налогов на имущественные объекты.
Правовое регулирование добровольного исполнения обязанности по уплате налогов на имущественные объекты. Взыскание налоговым органом налога, пеней, штрафа за счет денежных средств на счетах налогоплательщика - организации, индивидуального предпринимателя в банках. Взыскание налога, пеней и штрафов за счет иного имущества налогоплательщика организации, индивидуального предпринимателя. Взыскание налога, пеней и штрафов за счет имущества налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.
Правовые позиции Конституционного Суда Российской Федерации о взыскании налоговыми органами налогов, пеней и налоговых санкций за счет имущества налогоплательщиков.
Понятие и виды налоговых проверок. Оформление результатов налоговой проверки и вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки. Особенности проведения налоговых проверок плательщиков налогов на имущественные объекты.
Гарантии защиты прав налогоплательщиков. Порядок обжалования актов о налогах, принимаемых финансовыми и налоговыми органами.
Тема 8
Перспективы развития правового регулирования
налогов на имущественные объекты
Установление в Российской Федерации налога на недвижимость, правовые проблемы и возможные подходы к их решению.
Сокращение федеральных льгот и преференций по региональным и местным налогам как одно из направлений реализации принципа справедливого и равного налогообложения.
Возможность и целесообразность отмены транспортного налога с одновременным увеличением акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, а также дизельное топливо.
6. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины:
а) федеральные законы и нормативные документы
- Часть первая Налогового кодекса Российской Федерации.
- Часть вторая Налогового кодекса Российской Федерации.
- Бюджетный кодекс Российской Федерации.
- Земельный кодекс Российской Федерации.
- Часть первая Гражданского кодекса Российской Федерации.
- Часть вторая Гражданского кодекса Российской Федерации.
- Закон Российской Федерации от 01.01.2001 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц».
- Федеральный закон 21.11.1996 «О бухгалтерском учете».
- Федеральный закон -ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним».
- Федеральный закон -ФЗ «О кадастре объектов недвижимости».
б) основная литература
- . Основные начала финансовой науки. Учение о государственных доходах. СПб. 1904.
Налоговое право. Учебник по ред. . М. 2005.
- Налоговое право России. Отв. ред. . М. 2006.
- , , . История налогов в России IX – начало XX в. М. 2006.
- . Курс налогового права. Том 1. Общая часть. М. 2009.
в) дополнительная литература
- . К вопросу об исчислении налога на имущество физических лиц // Арбитражные споры. 2009. № 4.
- Проблемы законодательного регулирования нового налога на недвижимость. // Финансовое право. 2009. № 4.
- . О новых проблемах правового регулирования земельного налога в свете постановления Пленума ВАС России от 01.01.01 г. № 54. // Законы России: опыт, анализ, практика. 2010. № 1.
г) программное обеспечение – требования не предъявляются.
д) базы данных, информационно-справочные и поисковые системы
http://www. *****/ Сайт справочно-правовой поисковой системы «Гарант»
http://www.cо*****/ Сайт справочно-правовой поисковой системы «Консультант»
http://www. kodeks.ru/ Сайт справочно-правовой поисковой системы «Кодекс»
http://www. ***** Сайт Российской газеты (официальный источник опубликования законодательных и подзаконных нормативных правовых актов органов власти РФ).
7. Материально-техническое обеспечение дисциплины:
Наличие доступа в информационно-телекоммуникационную сеть «Интернет».
8. Образовательные технологии:
В соответствии с требованиями ФГОС ВПО по направлению подготовки реализация при освоении учебной дисциплины предусматривается широкое использование в учебном процессе активных и интерактивных форм проведения занятий (компьютерных симуляций, деловых и ролевых игр, разбор конкретных ситуаций, психологические и иные тренинги) в сочетании с внеаудиторной работой с целью формирования и развития профессиональных навыков обучающихся. Также предусматриваются встречи с представителями российских и зарубежных компаний, государственных и общественных организаций, мастер-классы экспертов и специалистов.
9. Оценочные средства (ОС):
11.1. Оценочные средства для входного контроля (могут быть в виде тестов с закрытыми или открытыми вопросами).
11.2. Оценочные средства текущего контроля представлены в виде вопросов, выносимых на зачет.
Примерный перечень вопросов для контроля и самоконтроля:
1. Место налогов на имущественные объекты в классификации налогов. Достоинства и недостатки поимущественного налогообложения в сравнении с иными видами налогообложения.
2. Окладные и неокладные налоги: понятие, отличия и критерии установления. Характеристика по данному классификационному основанию налогов на имущественные объекты, применяемых в Российской Федерации.
3. Федеральные, региональные и местные налоги: понятие и отличия. Характеристика по данному классификационному основанию налогов на имущественные объекты.
4. Понятие юридической конструкции налогов на имущественные объекты и его содержание применительно к налогам на имущественные объекты.
5. Понятие установления и введения налогов: теоретические подходы и нормативно-правовое закрепление. Правовое регулирование установления и введения налогов на имущественные объекты.
6. Правовое регулирование налога на имущество физических лиц и порядок его взимания.
7. Правовое регулирования налога на имущество организаций и порядок его взимания. Применение нормативных правовых актов по бухгалтерскому учету при исчислении налога на имущество организаций.
8. Правовые особенности установления местных налогов в городах федерального значения – Москве и Санкт-Петербурге. Чем может быть обоснована необходимость закрепления таких особенностей?
9. Налоговые льготы по региональным и местным налогам, установленные на федеральном уровне. Чем может быть обоснована необходимость установления таких льгот?
10. Правовое регулирование земельного налога и порядок его взимания. Характеристика постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации . «О некоторых вопросах, возникших у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием земельного налога».
11. Правовое регулирование транспортного налога и порядок его взимания. Существует ли двойное налогообложение при уплате организациями транспортного налога и налога на имущество организаций? – Правовая оценка.
12. Порядок принудительного исполнения обязанности по уплате налогов на имущественные объекты и его отличительные особенности для налогоплательщиков – юридических и физических лиц.
Разработчики:
Доцент кафедры административного и финансового права Российского государственного торгово-экономического университета
Эксперты:
____________________ ___________________ _________________________
(место работы) (занимаемая должность) (инициалы, фамилия)
____________________ ___________________ _________________________
(место работы) (занимаемая должность) (инициалы, фамилия)
