Министерство образования и науки Российской Федерации
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
Российский государственный торгово-экономический университет
(РГТЭУ)
Кафедра административного, финансового и коммерческого права
Одобрено УМС факультета _____________
Протокол №__от «___»___________20__г.
Председатель _________________________
Рабочая программа
Наименование дисциплины: Правовое обеспечение специальных налоговых режимов
Рекомендуется для направления (ий) подготовки специальности (ей))
«Налоговое право и налоговый процесс»
Квалификации (степени) выпускника магистр
Согласовано: Учебно-методическое управление РГТЭУ «____» ________________20__г. ____________________________ | Рекомендовано кафедрой: Протокол № ____ От «___» _______________________20__г. Зав. кафедрой _________________________ (ФИО) |
Москва 20__г.
Содержание
1. Цели и задачи дисциплины. С. 3-4
2. Место дисциплины в структуре ООП. С 4
3. Требования к результатам освоения дисциплины. С 4-5
4. Объем дисциплины и виды учебной работы. С. 6
5. Содержание дисциплины. С 7-13
6. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины:
С. 14-15
а) федеральные законы и нормативные документы (при наличии);
б) основная литература;
в) дополнительная литература;
д) базы данных, поисково-справочные и информационные системы
7. Материально-техническое обеспечение дисциплины. С. 15
8. Образовательные технологии. _С. 15.
9. Оценочные средства. (ОС). С. 15-17
1. Цели и задачи дисциплины: Дисциплина «Правовое обеспечение специальных налоговых режимов» разработана для освоения магистрантами правовых основ применения специальных налоговых режимов. Основой курса является последовательный анализ правового регулирования и основных научных взглядов на специальные налоговые режимы. Также внимание уделяется рассмотрению влияния судебной практики на налоговые отношения, связанные с взиманием налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами.
Цель: в соответствии с квалификационными требованиями обеспечить углубленные знания основных тенденций применения и совершенствования правового регулирования специальных налоговых режимов.
Для достижения указанной цели необходимо:
- раскрыть сущность и содержание основных понятий и категорий налогового права, применяемых в правовом регулировании специальных налоговых режимов;
- рассмотреть направления развития законодательства о налогах и сборах и практики его применения в части специальных налоговых режимов;
- определить порядок, формы и методы изучения и применения изменений норм законодательства о налогах и сборах, регулирующих специальные налоговые режимы;
- научить навыкам решения конкретных практических задач по проблемам применения законодательства о налогах и сборах и нормативных правовых актов о налогах и сборах, регулирующих специальные налоговые режимы.
Достижение указанной цели и задач курса осуществляется посредством изучения основных нормативных правовых актов, регулирующих налоговые отношения, а также учебной и специальной литературы по теме курса, ознакомления обучающихся с материалами судебной практики, иной правоприменительной практики налоговых органов.
Обучающийся должен, изучив курс, знать:
- содержание и особенности правового регулирования специальных налоговых режимов,
- основные принципы, на которых базируется правовое регулирование налогообложения,
- основные теоретические положения налогового права,
- законодательные основы специальных налоговых режимов;
- содержание, основания и пределы подзаконного нормотворчества по вопросам применения специальных налоговых режимов;
- направления формирования судебной практики по наиболее актуальным вопросам применения правового регулирования специальных налоговых режимов.
2. Место дисциплины в структуре ООП: учебная дисциплина относится к профессиональному циклу, для ее освоения требуются базовые знания гражданского, административного, конституционного и муниципального права; требований в отношении дисциплин, для которых данная дисциплина является предшествующей, не имеется.
3. Требования к результатам освоения дисциплины:
Требования к результатам освоения курса «Правовое обеспечение специальных налоговых режимов»
Изучение курса должно способствовать развитию следующих общекультурных компетенций обучающегося (ОК):
осознание социальной значимости своей будущей профессии, проявление нетерпимости к коррупционному поведению, уважительное отношение к праву и закону, обладание достаточным уровнем профессионального правосознания (ОК-1);
компетентное использование на практике приобретенных умений и навыков в организации исследовательских работ, в управлении коллективом (ОК-5).
Изучение курса должно способствовать развитию следующих профессиональных компетенций обучающегося (ПК):
в правотворческой деятельности:
способность разрабатывать нормативные правовые акты (ПК-1);
в правоприменительной деятельности:
способность квалифицированно применять нормативные правовые акты в конкретных сферах юридической деятельности, реализовывать нормы материального и процессуального права в профессиональной деятельности (ПК-2);
способность выявлять, давать оценку и содействовать пресечению коррупционного поведения (ПК-6);
в экспертно - консультационной деятельности:
способность квалифицированно толковать нормативные правовые акты (ПК-7);
в организационно-управленческой деятельности:
способность принимать оптимальные управленческие решения (ПК-9);
в научно-исследовательской деятельности:
способность квалифицированно проводить научные исследования в области права (ПК-11).
4. Объем дисциплины и виды учебной работы
Вид учебной работы | Всего часов / зачетных единиц | |
Аудиторные занятия (всего) | 14 | |
В том числе: | - |
|
Лекции | 2 |
|
Практические занятия (ПЗ) | 12 |
|
Семинары (С) |
| |
Лабораторные работы (ЛР) |
| |
Самостоятельная работа (всего) | 58 |
|
В том числе: | - |
|
Курсовой проект (работа) |
| |
Расчетно-графические работы |
| |
Реферат (при наличии) |
| |
Другие виды самостоятельной работы |
| |
| ||
Вид промежуточной аттестации (зачет, экзамен) | зачет |
|
Общая трудоемкость часы зачетные единицы | 72 |
|
2 |
|
5. Содержание дисциплины
Распределение часов по темам и видам учебной
работы
№ п./п. | Названия разделов и тем | Всего часов | Виды учебных занятий | |
Аудиторные занятия | ||||
лекции | семинары | |||
1. | Понятие, виды и назначение специальных налоговых режимов | 1 | 1 | - |
2. | Правовые основы специальных налоговых режимов | 1 | 1 | - |
3. | Правовое регулирование системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей | - | - | 2 |
4. | Правовое регулирование упрощенной системы налогообложения | - | - | 2 |
5. | Правовое регулирование системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности | - | - | 2 |
6. | Правовое регулирование системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции | - | - | 2 |
7. | Тенденции развития специальных налоговых режимов | - | - | 4 |
ИТОГО: | 14 | 2 | 12 |
Содержание курса
Тема 1.
Понятие, виды и назначение специальных налоговых режимов
Понятие специальных налоговых режимов. Виды специальных налоговых режимов, применяемых в Российской Федерации. Соотношение специальных налоговых режимов и специальных режимов налогообложения.
Понятие налоговой льготы в узком и в широком смысле. Налоговые преимущества, предоставляемые субъектам предпринимательской деятельности при применении специальных налоговых режимов.
Категории налогоплательщиков, имеющих право на применение специальных налоговых режимов, и критерии их определения. Место налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, в классификации налогов. Соотношение добровольного и обязательного порядков перехода на специальные налоговые режимы.
Назначение специальных налоговых режимов. Общие проблемы применения и администрирования налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами. Порядок распределения налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации.
Тема 2.
Правовые основы специальных налоговых режимов
Законодательное регулирование специальных налоговых режимов. Общая характеристика раздела VIII.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.
Законодательные акты субъектов Российской Федерации и нормативные правовые акты муниципальных образований, регулирующие специальные налоговые режимы: предмет и пределы правового регулирования.
Подзаконные нормативные правовые акты, регулирующие специальные налоговые режимы: общая характеристика, назначение и предмет их правового регулирования, порядок издания.
Тема 3.
Правовое регулирование системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
Общая характеристика главы 26.1 «Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)» Налогового кодекса Российской Федерации.
Юридическая конструкция единого сельскохозяйственного налога. Обязательные и факультативные элементы единого сельскохозяйственного налога.
Основания и порядок перехода на применение единого сельскохозяйственного налога, порядок прекращения применения единого сельскохозяйственного налога.
Налогоплательщики и объект налогообложения. Понятие сельскохозяйственного товаропроизводителя для целей налогообложения. Налоговая база и налоговая ставка, налоговый и отчетный периоды.
Порядок учета доходов и расходов для целей исчисления единого сельскохозяйственного налога. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты единого сельскохозяйственного налога.
Обязанности налогоплательщиков единого сельскохозяйственного налога по составлению и представлению налоговой отчетности.
Тема 4.
Правовое регулирование упрощенной системы налогообложения
Общая характеристика главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации.
Юридическая конструкция налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Обязательные и факультативные элементы этого налога.
Основания и порядок перехода на применение упрощенной системы налогообложения, порядок прекращения применения упрощенной системы налогообложения.
Налогоплательщики и объект налогообложения. Категории налогоплательщиков, которые не вправе применять упрощенную систему налогообложения. Виды законодательно закрепленных объектов налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения. Налоговые ставки.
Порядок учета доходов и расходов для целей исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога.
Обязанности налогоплательщиков упрощенной системы налогообложения по составлению и представлению налоговой отчетности.
Упрощенная система налогообложения на основе патента: правовое регулирование, круг налогоплательщиков, порядок получения патента и определения его стоимости.
Тема 5
Правовое регулирование системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Общая характеристика главы 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» Налогового кодекса Российской Федерации.
Понятие «вмененный доход» для целей налогообложения. Общая характеристика видов деятельности, при применении которых предусмотрено применение специального налогового режима.
Юридическая конструкция единого налога. Обязательные и факультативные элементы единого налога.
Порядок перехода на применение система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядок прекращения ее применения.
Налогоплательщики и объект налогообложения. Категории налогоплательщиков, которые не вправе применять упрощенную систему налогообложения. Понятие и значение корректирующих коэффициентов, применяемых для целей главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации. Налоговые ставки.
Цель и порядок учета доходов при применении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты единого налога.
Обязанности налогоплательщиков по составлению и представлению налоговой отчетности.
Тема 6
Правовое регулирование системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
Общая характеристика главы 26.4 «Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции» Налогового кодекса Российской Федерации.
Понятие «соглашение о разделе продукции». Категории налогоплательщиков, применяющих данную систему налогообложения. Понятия «инвестор» и «оператор», используемые при заключении и применении соглашений о разделе продукции.
Перечни налогов, от уплаты которых освобождаются инвесторы, применяющие соглашения о разделе продукции. Виды обязательных платежей, уплата которых должна быть предусмотрена соглашением о разделе продукции, заключенным в соответствии с главой 26.4 Налогового кодекса Российской Федерации.
Действующие соглашения о разделе продукции, стороной в которых выступает Российская Федерации, проблемы применения к указанным соглашения законодательства о налогах и сборах по материалам судебной практики.
Тема 7
Тенденции развития специальных налоговых режимов
Перспективы введения патентной системы налогообложения в Российской Федерации, ее соотношение с действующими специальными налоговыми режимами. Достоинства и недостатки патентной системы налогообложения.
Проблемы совершенствования правового регулирования критериев, которым должны соответствовать налогоплательщики, применяющие или изъявившие желание применять специальные налоговые режимы.
Проблемы использования специальных налоговых режимов с целью уклонения от уплаты налогов и возможные пути их преодоления.
6. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины:
а) федеральные законы и нормативные документы
- Часть первая Налогового кодекса Российской Федерации.
- Часть вторая Налогового кодекса Российской Федерации.
- Бюджетный кодекс Российской Федерации.
- Часть первая Гражданского кодекса Российской Федерации.
- Часть вторая Гражданского кодекса Российской Федерации.
- Федеральный закон 21.11.1996 «О бухгалтерском учете».
б) основная литература
- . Основные начала финансовой науки. Учение о государственных доходах. СПб. 1904.
Налоговое право. Учебник по ред. . М. 2005.
- Налоговое право России. Отв. ред. . М. 2006.
- . Налогообложение сельскохозяйственных товаропроизводителей: комментарий к главе 26.1 второй части Налогового кодекса Российской Федерации «Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)», СПС КонсультантПлюс, 2011.
- . Курс налогового права. Том 1. Общая часть. М. 2009.
- Борисов к главе 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» (постатейный). М., 2007.
в) дополнительная литература
- . К вопросу об исчислении налога на имущество физических лиц // Арбитражные споры. 2009. № 4.
- Соглашения о разделе продукции: анализ правового регулирования отношений в сфере реализации в Российской Федерации. М.: Волтерс Клувер, 2008.
г) программное обеспечение – требования не предъявляются.
д) базы данных, информационно-справочные и поисковые системы
www. *****/ Официальный интернет-портал правовой информации
http://www. *****/ Сайт справочно-правовой поисковой системы «Гарант»
http://www.cо*****/ Сайт справочно-правовой поисковой системы «Консультант»
http://www. kodeks.ru/ Сайт справочно-правовой поисковой системы «Кодекс»
http://www. ***** Сайт Российской газеты (официальный источник опубликования законодательных и подзаконных нормативных правовых актов органов власти РФ).
7. Материально-техническое обеспечение дисциплины:
Наличие доступа в информационно-телекоммуникационную сеть «Интернет».
8. Образовательные технологии:
В соответствии с требованиями ФГОС ВПО по направлению подготовки реализация при освоении учебной дисциплины предусматривается широкое использование в учебном процессе активных и интерактивных форм проведения занятий (компьютерных симуляций, деловых и ролевых игр, разбор конкретных ситуаций, психологические и иные тренинги) в сочетании с внеаудиторной работой с целью формирования и развития профессиональных навыков обучающихся. Также предусматриваются встречи с представителями российских и зарубежных компаний, государственных и общественных организаций, мастер-классы экспертов и специалистов.
9. Оценочные средства (ОС):
11.1. Оценочные средства для входного контроля (могут быть в виде тестов с закрытыми или открытыми вопросами).
11.2. Оценочные средства текущего контроля представлены в виде вопросов, выносимых на зачет.
Примерный перечень вопросов для контроля и самоконтроля:
1. Место налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, в классификации налогов. Необходимость введения специальных налоговых режимов.
2. Соотношение специальных налоговых режимов и специальных режимов налогообложения. Специальные налоговые режимы, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации.
3. Федеральные, региональные и местные налоги: понятие и отличия. Характеристика по данному классификационному основанию налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами.
4. Понятие элементного состава налога. Характеристика элементного состава единого сельскохозяйственного налога.
5. Понятие установления и введения налогов: теоретические подходы и нормативно-правовое закрепление. Правовое регулирование установления и введения специальных налоговых режимов.
6. Понятие элементного состава налога. Характеристика элементного состава налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
7. Понятие элементного состава налога. Характеристика элементного состава единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
8. Понятие соглашений о разделе продукции. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
9. Понятие и правовое регулирование упрощенной системы налогообложения на основе патента. Правовая природа платежа в виде стоимости патента.
10. Основные тенденции совершенствования правового регулирования специальных налоговых режимов в Российской Федерации.
11. Соотношение специальных налоговых режимов и налоговых льгот.
12. Порядок и пределы подзаконного регулирования специальных налоговых режимов.
Разработчики:
Доцент кафедры административного и финансового права Российского государственного торгово-экономического университета
Эксперты:
____________________ ___________________ _________________________
(место работы) (занимаемая должность) (инициалы, фамилия)
____________________ ___________________ _________________________
(место работы) (занимаемая должность) (инициалы, фамилия)
