Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования
«Кемеровский государственный университет» (КемГУ)
Филиал федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего профессионального образования
«Кемеровский государственный университет» в г. Юрге (ЮФ КемГУ)
Рабочая программа дисциплины
Налогообложение физических лиц
по специальности среднего профессионального образования
080107 Налоги и налогообложение
(повышенный уровень)
Квалификация выпускника
Специалист по налогообложению с углубленной подготовкой
Форма обучения
очная
2011
ОДОБРЕНА цикловой комиссией учетно-экономических дисциплин Председатель комиссии _________ / / Протокол № ______ от «___»_______________20__ г. | Соответствует государственным требованиям к минимуму содержания и уровню подготовки выпускников по специальности 080107 Налоги и налогообложение Заместитель директора по учебной работе _____________ // |
Составил: преподаватель
СОДЕРЖАНИЕ
Пояснительная записка..................................... …………………………………….3
Тематический план............................................ ……………………………………6
Содержание дисциплины.................................. ……………………………………7
Литература………………………………………………………………….………….13
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
Рабочая программа учебной дисциплины «Налогообложение физических лиц» предназначена для реализации государственных требований к минимуму содержания и уровню подготовки выпускников по специальности 080107 Налоги и налогообложение среднего профессионального образования и является единой для всех форм обучения, а также для всех типов и видов образовательных учреждений, реализующих основные профессиональные образовательные программы повышенного уровня.
Учебная дисциплина «Налогообложение физических лиц» является специальной дисциплиной, формирующей знания и умения выпускника. Она основывается на знаниях, полученных при изучении социально-экономических и общепрофессиональных дисциплин.
Формирование рыночных отношений в экономике, появление различных форм собственности вызвало необходимость в коренном изменении налоговой системы. В настоящее время физические лица платят множество различных налогов. Часть налогов современной системы уплачивается только физическими лицами, ряд налогов может уплачиваться как физическими, так и юридическими лицами.
В процессе обучения рассматриваются вопросы формирования налоговой базы, определения сумм налоговых вычетов, исчисления и уплаты налогов, ответственности за неисполнение и ненадлежащее исполнение обязанностей налогоплательщиков или налогового агента.
В результате изучения дисциплины студент должен
иметь представление:
- об ответственности налогоплательщиков за неисполнение и ненадлежащее исполнение обязанностей налогоплательщиков;
- о формах налоговой отчетности по налогу на доходы физических лиц;
знать:
- права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов;
- порядок формирования, исчисления налогов и налоговой базы;
- правила применения налоговых вычетов и их исчисления;
уметь:
- применять налоговые ставки при исчислении налога на доходы физических лиц;
- пользоваться законодательной базой по налогообложению физических лиц.
Рабочая программа рассчитана на 60 часов (в том числе 30 часов - практические занятия) для повышенного уровня среднего профессионального образования.
Для закрепления теоретических знаний и приобретения необходимых практических умений программой дисциплины предусмотрено проведение практических занятий.
При изложении дисциплины по соответствующим темам следует использовать законодательные и нормативные акты по налогообложению.
Изучение дисциплины «Налогообложение физических лиц» опирается на Налоговый кодекс Российской Федерации и документы, разъясняющие положения НК РФ: Методические рекомендации налоговым органам о порядке применения главы 23 «Налог на доходы физических лиц» части второй НК РФ; приказ МНС России от 01.01.2001 № БГ-03-08/379 «Об утверждении форм отчетности по налогу на доходы физических лиц» и документы МНС России, утверждающие формы налоговой декларации и порядок ее заполнения.
Контроль полученных знаний и умений осуществляется при проведении устных и письменных опросов. По окончании изучения теоретической части проводится экзамен.
ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН
Наименование разделов и тем | Количество аудиторных часов при очной форме обучения | Самосто-ятельная работа | Максима льная нагрузка студента, часы | |
всего | в т. ч. практич. | |||
Введение | 2 | 2 | ||
Раздел 1 Плательщики налога и объект налогообложения | 4 | 4 | ||
Раздел 2 Налоговая база | 10 | 8 | 10 | |
Раздел 3 Налоговые льготы (вычеты) | 18 | 10 | 18 | |
Тема 3.1 Стандартные налоговые вычеты | 4 | 2 | 4 | |
Тема 3.2 Социальные налоговые вычеты | 6 | 4 | 6 | |
Тема 3.3 Имущественные налоговые вычеты | 4 | 2 | 4 | |
Тема 3.4 Профессиональные налоговые вычеты | 4 | 2 | 4 | |
Раздел 4 Налогообложение доходов граждан | 6 | 4 | 6 | |
Раздел 5 Налог на имущество физических лиц | 4 | 2 | 4 | 8 |
Раздел 6 Прочие налоги и сборы с физических лиц | 8 | 2 | 14 | 22 |
Тема 6.1 Государственная пошлина. Таможенная пошлина и сборы | 2 | 6 | 8 | |
Тема 6.2 Транспортный налог | 4 | 2 | 4 | 8 |
Тема 6.3 Земельный налог | 2 | 4 | 6 | |
Раздел 7 Порядок и сроки исчисления и уплаты налога | 6 | 4 | 6 | |
Раздел 8 Ответственность за неисполнение налоговых обязательств | 2 | 2 | ||
Всего по дисциплине: | 60 | 30 | 18 | 78 |
СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
ВВЕДЕНИЕ
Студент должен
иметь представление:
- о содержании дисциплины;
- о связи с другими дисциплинами специальности.
Цели и задачи дисциплины «Налогообложение физических лиц». Роль и место знаний по дисциплине в процессе освоения основной профессиональной образовательной программы специальности. Содержание дисциплины и ее задачи. Связь с другими дисциплинами, с теорией и практикой развития рыночной экономики. Значение дисциплины для подготовки специалистов по налогообложению.
Раздел 1 ПЛАТЕЛЬЩИКИ НАЛОГА И ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Студент должен
знать:
- понятия «налогового резидента» и «налогового нерезидента», «налогового агента»;
- специфику налога на доходы физических лиц;
- категории лиц, освобождаемых от уплаты налога в Российской Федерации;
- экономическую сущность понятия «доход»;
- перечень доходов, подлежащих и не подлежащих обложению налоговых резидентов и налоговых нерезидентов;
- налоговые ставки.
Цели и задачи учебной дисциплины «Налогообложение физических лиц». Цель налоговой реформы. Законодательная база налогообложения физических лиц.
Понятие налогоплательщиков и налоговых агентов. Лица, освобождаемые от уплаты налога на территории Российской Федерации.
Объект налогообложения. Доходы, включаемые в совокупный доход граждан, их классификация. Доходы, не включаемые в совокупный доход граждан и их классификация.
Налоговые ставки.
Раздел 2 НАЛОГОВАЯ БАЗА
Студент должен
знать:
- обязанности налогоплательщика по определению налоговой базы;
- определение и исчисление налоговой базы по каждому виду доходов по договорам страхования и договорам негосударственного пенсионного обеспечения;
уметь:
- определять и исчислять налоговую базу по каждому виду дохода физического лица;
- объяснять и обосновывать применение налоговой ставки и формирование налоговой базы;
- применять налоговые ставки для исчисления налога.
Налоговая база. Доход в денежной форме. Доход в натуральной форме.
Материальная выгода: от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами; от приобретения товаров (работ, услуг) у физических лиц и у организаций, у взаимозависимых лиц; от приобретения ценных бумаг.
Определение налоговой базы по договорам страхования и договорам негосударственного пенсионного обеспечения.
Определение налоговой базы в случае получения дохода от долевого участия в деятельности организаций.
Определение налоговой базы в отношении доходов от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами.
Практические занятия
Практическая работа № 1 «Расчет налога при получении дохода в виде материальной выгоды» (2 часа)
Практическая работа № 2 «Расчет налога при получении дохода по договорам страхования и договорам негосударственного пенсионного обеспечения» (2 часа)
Практическая работа № 3 «Расчет налога при получении дохода от долевого участия в деятельности организаций» (2 часа)
Практическая работа № 4 «Расчет налога при получении дохода от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами» (2 часа)
Раздел 3 НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ (ВЫЧЕТЫ)
Тема 3.1 Стандартные налоговые вычеты
Студент должен
иметь представление:
- о документальном подтверждении прав на предоставление
стандартных вычетов;
знать:
- механизм предоставления стандартного вычета;
уметь:
- производить расчеты по применению стандартных налоговых вычетов.
Экономический смысл понятия «вычет». Виды доходов, в отношении которых не применяются налоговые вычеты.
Размер стандартного налогового вычета. Повышенные стандартные вычеты. Механизм предоставления стандартного налогового вычета. Документальное подтверждение прав на получение льготы.
Практическое занятие
Практическая работа №5 «Определение стандартного налогового вычета» (2 часа)
Тема 3.2 Социальные налоговые вычеты
Студент должен
знать:
- экономический смысл социальных налоговых вычетов;
- механизм предоставления вычетов;
уметь:
- рассчитывать социальные налоговые вычеты.
Необходимость предоставления социальных вычетов в России. Виды социальных налоговых вычетов. Льготирование благотворительной деятельности. Льготы на лечение и образование. Порядок и сроки предоставления социальных налоговых вычетов. Действия налогоплательщика и налогового агента при предоставлении налогового вычета. Подтверждение прав на льготы. Полномочия законодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации по установлению социальных вычетов.
Практические занятия
Практическая работа №6 «Расчет социальных налоговых вычетов» (4 часа)
Тема 3.3 Имущественные налоговые вычеты
Студент должен
иметь представление:
- о нормах законодательства, касающихся имущественных
налоговых вычетов;
знать:
- виды вычетов и порядок их предоставления;
- документальное подтверждение прав на имущественные налоговые вычеты;
уметь:
- рассчитывать имущественные налоговые вычеты.
Виды имущественных налоговых вычетов. Порядок и сроки их предоставления. Имущественный налоговый вычет при налогообложении доходов от продажи имущества. Имущественный вычет для налогоплательщиков, производящих новое строительство. Действия налогоплательщика и налогового агента при предоставлении льгот. Подтверждение прав на льготы. Полномочия законодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации по установлению имущественных вычетов.
Практическое занятие
Практическая работа №7 «Предоставление имущественных вычетов» (2 часа)
Тема 3.4 Профессиональные налоговые вычеты
Студент должен
знать:
- виды профессиональных вычетов и правила их предоставления;
- документы, подтверждающие предоставление вычета;
уметь:
- определять профессиональные налоговые вычеты.
Виды профессиональных налоговых вычетов. Принципы и механизм их применения. Подтверждение прав на вычет. Действия налогоплательщика и налогового агента при предоставлении профессионального налогового вычета.
Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности. Вычеты, предоставляемые индивидуальным предпринимателям и другим лицам, занимающимся частной практикой.
Вычеты для налогоплательщиков, получающих доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера.
Вычеты, предоставляемые налогоплательщикам, получающим авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов.
Практическое занятие
Практическая работа №8 «Определение профессиональных налоговых вычетов» (2 часа)
Раздел 4 НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДОХОДОВ ГРАЖДАН
Студент должен
знать:
- особенности налогообложения доходов граждан и предпринимателей;
уметь:
- исчислять налог в зависимости от места и вида полученного гражданином дохода;
- исчислять налог на доходы иностранных граждан, проживающих на территории РФ.
Налогообложение доходов граждан, получаемых за выполнение ими трудовых и иных обязанностей по месту основной работы и не по месту основной работы.
Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности.
Налогообложение иностранных граждан, проживающих в Российской Федерации.
Практические занятия
Практическая работа №9 «Исчисление налога на доходы от предпринимательской деятельности»
Практическая работа №10 «Исчисление налога на доходы иностранных граждан, проживающих в Российской Федерации»
Раздел 5 НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Студент должен
знать:
- правила исчисления налоговой базы;
уметь:
- применять налоговые ставки и льготы при исчислении налога.
Назначение налога. Законодательная база. Плательщики налога. Объекты налогообложения. Ставки налога. Налоговые льготы. Сроки и порядок уплаты налога.
Практическое занятие
Практическая работа №11 «Исчисление налога на имущество граждан»
Раздел 6 ПРОЧИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Тема 6.1 Государственная пошлина. Таможенная пошлина и сборы
знать:
- объекты взимания государственной пошлины;
- ставки государственной пошлины;
- взимание таможенной пошлины и сборов;
- применение льготного обложения.
Понятие государственной пошлины. Плательщики. Размеры государственной пошлины. Возврат государственной пошлины. Понятие таможенной пошлины и сборов. Виды таможенной пошлины. Способы исчисления таможенных пошлин. Таможенный тариф. Ставки таможенных пошлин. Объект обложения. Льготы по таможенной пошлине.
Тема 6.2 Транспортный налог
Студент должен
знать и определять:
- налоговую базу;
- объект налогообложения;
уметь:
- исчислять транспортный налог
Законодательная база. Плательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Ставки налога. Исчисление налога. Сроки и порядок уплаты.
Практическое занятие
Практическая работа №12 «Исчисление транспортного налога» (2 часа)
Самостоятельная работа
Самостоятельная работа №1 «Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды: общий порядок и сроки уплаты физическими лицами» (4 часа)
Самостоятельная работа №2 «Отчетность по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды» (4 часа)
Самостоятельная работа №3 «Сбор за пользование объектами животного мира и порядок определения плательщиков» (4 часа)
Тема 6.3 Земельный налог
Студент должен
знать:
- особенности обложения земельных участков;
- порядок исчисления, уплаты налога на землю.
Законодательная база. Плательщики. Объект обложения. Налоговые ставки. Льготы по налогу. Особенности исчисления. Сроки и порядок уплаты налога.
Раздел 7 ПОРЯДОК И СРОКИ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА
Студент должен
знать:
- обязанности налогоплательщиков по исчислению и уплате налогов;
- сроки и порядок исчисления налогов;
уметь:
- заполнять декларации по налогу на доходы физических лиц.
Налоговый период. Отчетный период. Дата получения дохода, принимаемая для целей налогообложения. Порядок исчисления налога. Обязанности налогоплательщика и налогового агента по исчислению и уплате налога (особенности для отдельных категорий плательщиков и видов доходов). Формы предоставления информации о доходах налогоплательщика. Декларирование гражданами доходов. Контроль налоговых органов за соответствием расходов физических лиц доходам. Возврат переплаты.
Практические занятия
Практическая работа №13 «Заполнение декларации по налогу на доходы физических лиц» (4 часа)
Раздел 8 ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НЕИСПОЛНЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
Студент должен
знать:
- обязанности налогоплательщика по уплате налога;
- меру ответственности налогоплательщика за нарушение налогового законодательства.
Налоговые санкции, применяемые к налоговым агентам и налогоплательщикам. Административная и уголовная ответственность.
Порядок истребования задолженности. Разрешение споров. Сроки исковой давности. Права и обязанности налоговых органов в части налогообложения физических лиц.
РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА
1. Федеральный закон «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» от 01.01.2001 (в ред. Федерального закона от 01.01.2001 N 16-ФЗ), – СПС «КонсультантПлюс»
2. Закон РФ от 12.12.91 № 000-1 «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения». Закон РФ от 09.12.91 № 000-1 «О государственной пошлине». Закон РФ от 21.05.93 г. «О таможенном тарифе». Закон РФ от 27.12.91. № 000-1, от 11.10.91 № «О плате за землю».
3. Закон РФ от 01.01.2001 N 2003-1 (от 01.01.2001 N 96-ФЗ) «О налогах на имущество физических лиц». – СПС «КонсультантПлюс»
4. Налоговый кодекс РФ (НК РФ) (часть 1 и 2) от 01.01.2001 N 117-ФЗ (ред. от 01.01.2001). – СПС «КонсультантПлюс»
5. Приказ МНС России от 01.01.2001 № БГ-03-08/379 «Об утверждении форм отчетности по налогу на доходы физических лиц». Закон РФ от 09.09.91 г. № 000-1 «О налогах на имущество физических лиц».
6. Приказ МНС РФ от 01.01.01 г. N БГ-3-21/177 «Об утверждении Методических рекомендаций по применению главы 28 «Транспортный налог» части второй Налогового кодекса Российской Федерации»
7. Захарьин и налогообложение: учебное пособие. – М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2011. – 336 с.: ил. – (Профессиональное образование).
8. Березин теория налогообложения имущества // Вестник Института экономики РАН№п. л.
9. Березин проблемы в сфере налогообложения имущества физических лиц // Финансы и кредит№ п. л.
10. Налогообложение предпринимательской деятельности. Теория и практика. , , Эриашвили : ЮНИТИ, 2012 г. ISBN: 2212-3
11. Пансков и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. – 7-е изд., доп. и перераб. – М.: МЦФЭР, 2011. – 592 с. – ISBN -1
12. Сборник задач по налогам и налогообложению. М, Ф, – 2-е изд., испр. и доп. - М.: КНОРУС, 2007. — 360 с.
13. Соловьёва вычеты и налоговые льготы: проблемы соотношения и законодательного закрепления: монография / ёва; под науч. ред. . – М.: КНОРУС, 2012. – 216 с.
14. Скворцов и налогообложение: учеб. пособие для студ. сред. проф. учеб. заведений / . – 7-е изд., испр. и доп. – М.: Издательский центр «Академия», 2010. – 224 с.
15. Скворцов и налогообложение. Практикум: учеб. пособие для студ. сред. проф. учеб. заведений / . – 5-е изд., испр. и доп. – М.: Издательский центр «Академия», 2010. – 208 с.
