КГБОУ СПО
"Сосновоборский автомеханический техникум"
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
по выполнению практической работы 3
Тема: Расчет первичных планов и потоков денежных средств (план производства и реализации продукции)
Дисциплина: Бизнес-планирование
Специальность: 080110 "Экономика и бухгалтерский учет
(по отраслям)"
2008
РАССМОТРЕНЫ УТВЕРЖДАЮ
Цикловой комиссией СЭД Вр. и.о. зам. директора по УМР
от _________2008 г. № ___
Председатель ЦК __________
_____________ "__" "__________" 2008 г.
Соответствует государственным требованиям к минимуму содержания и уровню подготовки выпускников по специальности 080110
"Экономика и бухгалтерский учет
(по отраслям)"
© Составитель:
СОДЕРЖАНИЕ Лист
Требования к знаниям и умениям. 4
1 Основные положения. 4
2 Контрольные вопросы. 6
3 Порядок выполнения работы. 7
4 Критерии оценки. 10
Литература. 11
Требования к знаниям и умениям
Студент должен:
знать
- порядок расчета основных показателей в системе Project Expert;
- назначение и структуру основных документов финансового плана (план прибылей и убытков, план движения денежных средств, план балансов, план распределения прибыли;
- требования к основным документам финансового плана;
- информационное обеспечение и методику расчетов плановых показателей и определения денежных потоков.
уметь:
- готовить необходимую информацию для разработки финансовой модели;
- рассчитывать первичные и основные документы финансового плана;
- разрабатывать финансовую модель проекта.
Используемые средства обучения: персональный компьютер, программный продукт Project Expert, учебник [1], конспекты лекций по дисциплине "Бизнес-планирование", тетрадь для практических работ, результаты предыдущих практических работ, настоящие методические указания по выполнению работы.
1 Основные положения
1.1 Бизнес-план, это документ, который призван убедить инвестора в том, что прибыль от вложения его средств в данное производство будет не ниже ставки банковского процента. Свободные деньги надо вложить не в банк на депозит, а отдать предприятию, которое обеспечит больший доход, чем банк. Бизнес-план, это система доказательств эффективности вложения денег в это производство (в это проект). Документ "Бизнес-план" содержит разделы:
1) Титульный лист.
2) Вводная часть.
3) Анализ отраслевого рынка товаров.
4) Изложение существа проекта.
5) Обоснование производственного плана.
6) План маркетинга.
7) Организационный план.
8) Оценка рисков реализации проекта.
9) Финансовый план.
Эти разделы в той или иной мере соответствуют разделам программы Project Expert (см. окно "Содержание").
Основой, на которой разрабатываются все остальные части общего плана предприятия, является "План производства и реализации продукции". Это своего рода цель предприятия: надо сделать то-то, столько-то, тогда-то (целевой план). Для его выполнения необходимы люди, материалы, деньги, энергия, производственные мощности. Это тоже надо планировать. Но это уже ресурсы и планы ресурсные. Комплекс планов содержится в разделе "Операционный план" окна "Содержание" программы Project Expert. Раздел содержит 6 модулей, соответствующих планам производства и реализации (сбыта) продукции, материально-технического снабжения, плана по кадрам (персоналу), общим затратам.
1.2 Используя данные о своем предприятии, изложенные в практической работе 1, студент должен разработать план производства и сбыта своего изделия на весь планируемый период (3 года и несколько месяцев). Эти планы должны быть обеспечены ресурсами трудовыми, материальными и прочими. Для выполнения этой работы студент должен хорошо представлять изделие, которое выпускает его предприятие: представлять структуру затрат на его производство, перечень материалов, технологию изготовления, профессиональный состав рабочих и служащих своего предприятия.
Для этой работы в программе ProjectExpert, имеется специальный раздел "Операционный план", в котором есть шесть модулей: "План сбыта", "План производства", "Материалы и комплектующие", "План по персоналу", "Общие издержки", "Текстовое описание". Раздел предназначен для ввода исходных данных по производству, сбыту продукции и по издержкам, которые могут быть отнесены к периоду производственной деятельности предприятия.
2 Контрольные вопросы
2.1 Дайте определение бизнес-плану.
2.2 Перечислите основные разделы бизнес-плана.
2.3 Какой план является основным в системе бизнес-плана?
2.4 Перечислите предметы планирования вашего предприятия.
2.5 Объясните термин масштаб планирования.
Ответы можно вписать в модуль 3 "Текстовое описание" (окно "Содержание") в раздел "Общая информация" вопрос "Название предприятия" или в свою рабочую тетрадь. Ответ должен следовать после вопроса.
3 Порядок выполнения работы
3.1 Основой выполнения практической работы являются результаты выполнения практической работы 1 и 2 по дисциплине "Бизнес-планирование".
3.2 Запустить ProjectExpert, используя соответствующий ярлык на рабочем столе. В окне ProjectExpert нажать пиктограмму Открыть. Выбрать свой файл (свой бизнес-план) с данными, введенными на предыдущих практических работах. (В окне "Устройства" указать диск D, на нем войти в папку Пащенко, в которой открыть папку с именем своей группы и здесь открыть свой проект.
В левой части окна Содержание приведен список разделов программы Project Expert. Открыть раздел "Операционный план". В этом разделе шесть модулей. Работать с модулями следует в том порядке, как они даны в окне "Содержание":
1) План сбыта.
2) План производства.
3) Материалы и комплектующие.
4) План по персоналу.
5) Общие издержки.
6) Текстовое описание.
Для выполнения практической работы 3 необходимо выполнить два модуля: "План сбыта" и "План производства". Результатом работы являются два соответствующих графика.
3.3 Модуль 1 "План сбыта" предназначен для ввода информации о ценах на продукцию, условиях продажи и оплаты товаров (или услуг). Этот модуль определяет стратегию продаж предприятия. В первую очередь здесь необходимо указать цену на реализуемое изделие (продукт, работу, услугу). При вводе данных необходимо помнить, что в цену на продукты включается НДС. Для продуктов, поставляемых на внешний рынок, в цену включается налог на экспорт. Если продукт продается на внешнем рынке, следует установить флажок "Экспорт", расположенный в правой части диалога. В этом случае в цену продукта не входит НДС, но включается налог на экспорт. Цены указывать в рублях.
Окно "План сбыта" содержит две части: список изделий (которые должны быть определены и введены ранее в разделе "Проект" в модуле "Список продуктов") и график продаж. В списке этого окна нельзя добавить или удалить изделие, но можно добавить (и удалить) вариант изделия (то же изделие, но с другой ценой). Делать этого не рекомендуется. В списке продуктов можно изменить цену двойным нажатием левой кнопки "Мыши". Перед вводом данных надо включить режим "Детальное описание" (поставить знак V в соответствующее поле). Если продукт реализуется на внешнем рынке, то следует поставить знак V в поле "Экспорт".
В окне "План сбыта" в зоне продаж имеются четыре закладки, отражающие условия сбыта и формирующие график продаж: "Объем сбыта", "Ценообразование", "Условия оплаты", "Условия поставок". График формируется закладкой "Объем сбыта". В строке "Объем продаж" надо ввести количество проданного товара. Перед вводом надо установить масштаб графика, который определяется масштабом проекта – детализация производства и сбыта по годам планирования. Масштаб определяет детализацию планирования: по месяцам, по кварталам, по году.
Нажать правую кнопку "Мыши", выбрать режим "Масштаб", установить знак V в полях "по месяцам до" и "по кварталам до". По месяцам устанавливается ПЕРВЫЙ год дискрета планирования, по кварталам – второй год, третий год определяется в целом по году.
При вводе данных о продаже надо соблюдать динамику роста объемов продаж. График должен иметь вид нарастающей линии от начала продаж (0 шт. объемов продаж) до максимального (планового) объема и далее в виде горизонтальной линии.
Кнопку "Быстрый ввод" не использовать!
Закладку "Ценообразование" не использовать!
В закладке "Условия оплаты" установить "Продажа по факту" (поставить точку левой кнопкой "Мыши" в соответствующее поле). Если оплата производится позднее продажи (задерживается), то это фиксируется включением режима "Сложная схема оплаты" и кнопкой "Схема". Подробнее см. в справочной системе Project Expert, нажав клавишу F1 или кнопку "Справка" в окне "Сложная схема оплаты".
В закладке "Условия поставок" в поле "Потери" поставить 0 процентов, в поле "Время на сбыт" (это среднее время между окончанием производства продукта и его поставкой), принять 3-5 дней. В поле "Поставки в течение месяца" выбрать "Равномерно". В поле "Запас готовой продукции в % от месячного объема (или днях)" поставить 0 (предприятие новое, запасов готовой продукции нет).
3.4 Модуль 2 "План производства" предназначен для описания производственной программы предприятия. Здесь вводится информация о прямых издержках (материалы, комплектующие, сдельная заработная плата, другие издержки, используемые при производстве продукции) и формируется график производства.
Вид окна "Производство" аналогичен предыдущему окну "План сбыта". Окно "План сбыта" содержит две части: список продуктов (которые были определены и введены ранее в разделе "Проект" в модуле "Список продуктов") и график производства. В списке продуктов поле "Наименование" и "Ед. измерения" недоступны для редактирования. Можно ввести указание о продолжительности производственного цикла изготовления изделия в поле "Пр. цикл (дн.)". Здесь могут быть любые значения в зависимости от особенностей производства и сложности изделия. (Для машиностроения, например, от 0 до 30 дней).
В окне "План производства" в зоне производства имеется пять закладок, отражающие затраты на производство и формирующие график производства: "Материалы", "Сдельная зарплата", "Другие издержки", "Продукты" и "График производства".
Закладка "Материалы" должна содержать затраты (в рублях) на основные материалы и комплектующие изделия, используемые в производстве вашего продукта. Для ввода перечня материалов надо включить функцию "Список материалов и комплектующих" (поставить точку в соответствующее поле). Функция "Суммарные прямые издержки" должна быть отключена! Ввод нового материалов осуществляется клавишей Insert или нажатием правой кнопки "Мыши" и выбором режимы "Вставить". Аналогично запись можно удалить, используя клавишу Delete. По каждой позиции материала надо ввести его наименование, цену в рублях, норму расхода, процент потерь (принять от 1 до 3-х), использование в производственном цикле (принять "равномерно"). Введенный перечень материалов и комплектующих будет виден в модуле "Материалы и комплектующие", т. к. этот модуль связан с модулем "План производства".
Закладка "Сдельная зарплата" должна содержать сведения о заработной плате основных производственных рабочих, выполняющих конкретные технологические операции. Операции имеют стоимость (расценку) в рублях. Для ввода информации надо включить режим "Список операций", это активизирует нижнюю часть окна "Производство". Режим "Суммарные прямые издержки" должен быть отключен! Параметр "Использование в пр. цикле" дожжен быть "Равномерно".
На сдельную зарплату автоматически распространяются все налоговые отчисления, заданные в модуле "Налоги" раздела "Окружение".
Для выполнения этой части работы надо представлять технологию изготовления изделия, выпускаемого вашим предприятием. Необходимо ввести не менее пяти операций.
Закладка "Другие издержки" содержит информацию об издержках, которые не были отнесены ни к материалам, ни к сдельной зарплате, но являются при этом прямыми затратами. Для ввода списка издержек включить режим "Список издержек", использовать в производственном цикле "Равномерно".
Закладка "Продукты" используется в случаях, когда один готовый продукт или несколько используются для изготовления другого изделия (другого продукта). В данной работе рекомендуется этой закладкой не пользоваться.
Закладка "График производства" описывает календарный график производства запланированного продукта. График формируется одним из двух способов, определяемым выбранным режимом (опцией) "Неограниченное производство" или "Фиксированный объем производства".
В первом случае программа автоматически рассчитывает объем производства (а также связанные с ним суммы прямых издержек) таким образом, чтобы обеспечить объем продаж продукции, предусмотренный планом сбыта. При расчете учитываются предусмотренные планом запасы готовой продукции, условия поставки и оплаты товара. Во втором случае план производства вводится вручную в натуральных единицах измерения (шт., кг., и т. п.). В этом режиме не просмотра графика производства!
График можно увидеть в режиме "Фиксированный объем производства". В этом случае график производства следует тщательно рассчитать с учетом потребностей сбыта и других параметров, определяющих план операционной деятельности. При избыточном объеме производства могут образоваться излишние запасы готовой продукции. В случае недостатка производимой продукции для обеспечения плана сбыта программа выдаст соответствующее сообщение в процессе расчета (например: "План производства не определен").
При формировании графика производства должен быть установлен такой же масштаб, какой был установлен в модуле "План сбыта".
3.5 Модуль 4 "Текстовое описание" допускается не заполнять.
4 Критерии оценки
4.1 Работа выполнена на "5", если заполнены все два указанные в методике модуля. Сформированы график продаж и график производства в масштабе "месяц-квартал-год". На всем периоде планирования динамика графиков положительная.
На все вопросы даны верные ответы.
4.2 Работа выполнена на "4", если заполнены все два указанные в методике модуля. Сформированы график продаж и график производства в масштабе "месяц-квартал-год". Не на всем периоде планирования динамика графиков положительная.
На все вопросы даны верные ответы.
4.3 Работа выполнена на "3", если заполнен один модуль. Сформирован один из графиков или два графика с нарушением масштаба и (или) динамики.
Верные ответы даны не менее чем на 3 вопроса.
4.4 Работа выполнена на "2", если модули заполнены частично. График продаж и график производства не сформированы.
Ответы на вопросы не учитываются.
Литература
1 Баринов, -планирование: Учебное пособие/ – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2003 – 271 с.
2 Бухалков, планирование: Учебник/. М.: - Инфра-М, 2
3 Головань, -планирование: Учебное пособие/ – Ростов-на-Дону "Феникс", 2002 – 317 с.
4 Елизаров, организации: Учебник/ – М.: "ЭКЗАМЕН", 2005 – 495 с.
