ПОРЯДОК РАССМОТРЕНИЯ ДЕЛ О ПРИМЕНЕНИИ К ЧЛЕНАМ НЕКОММЕРЧЕСКОГО ПАРТНЕРСТВА «АУДИТОРСКАЯ ПАЛАТА РОССИИ» УСТАНОВЛЕННЫХ МЕР ДИСЦИПЛИНАРНОГО ВОЗДЕЙСТВИЯ
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Порядок рассмотрения дел о применении в отношении членов Некоммерческого партнерства «Аудиторская Палата России» (далее – НП АПР) установленных мер дисциплинарного воздействия (далее – Порядок) разработан в соответствии с Уставом НП АПР, Положением «О дисциплинарной комиссии» (далее – Комиссия) и устанавливает процедуру рассмотрения Комиссией дел о нарушениях членами НП АПР требований законодательства Российской Федерации, федеральных стандартов аудиторской деятельности, Кодекса профессиональной этики аудиторов, внутренних стандартов НП АПР, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, Устава НП АПР, выявленных Комиссией по контролю, другими комиссиями и комитетами НП АПР в соответствии с их компетенцией в ходе проведения проверок (далее – нарушения норм профессиональной деятельности).
2. РАССМОТРЕНИЕ ЗАЯВЛЕНИЙ
2.1. Основанием для рассмотрения дел о нарушениях норм профессиональной деятельности являются заявления, поданные в Комиссию уполномоченными заявителями на основании результатов проведенных проверок, при наличии документально подтвержденных данных о нарушении норм профессиональной деятельности (материалы) и жалобы.
2.2. Уполномоченными заявителями могут быть: Комиссия по контролю, Региональные комиссии по контролю, другие комиссии и комитеты, образованные в соответствии с Уставом НП АПР (далее – Заявители),
2.3. Жалобы на действия (бездействие) аудиторской организации, индивидуального аудитора, аудитора, нарушающие нормы профессиональной деятельности, подаются в Комиссию на имя Председателя Комиссии в письменной форме. В жалобе должны содержаться наименование и реквизиты лица, подающего жалобу, наименование и реквизиты нарушителя, изложение обстоятельств совершения нарушения. Жалоба должна быть подписана уполномоченным лицом. К жалобе могут быть приложены обосновывающие ее документы.
Жалоба может быть подана в Комиссию в течение трех лет с момента совершения аудиторской организацией, индивидуальным аудитором, аудитором нарушения норм профессиональной деятельности.
2.4. Жалоба и прилагаемые документы передаются Председателю Комиссии, который расписывается в их получении.
2.5. Поданная в Комиссию жалоба на действия (бездействие) аудиторской организации, индивидуального аудитора, аудитора, нарушающие нормы профессиональной деятельности (и прилагаемые документы) в течение 15 рабочих дней с момента ее получения передается Председателем Комиссии в соответствующий комитет или комиссию согласно их компетенции для проверки в установленном порядке изложенных в жалобе обстоятельств, в том числе, для осуществления внеплановой внешней проверки качества работы аудиторской организации, индивидуального аудитора.
2.6. По результатам проведенных мероприятий комиссия (комитет) в порядке и в сроки, установленные настоящим Порядком, вправе обратиться в Комиссию с соответствующим заявлением о принятии к рассмотрению дел (материалов) о нарушении аудиторской организацией, индивидуальным аудитором, аудитором норм профессиональной деятельности.
2.7. Заявление о принятии к рассмотрению дел о нарушении норм профессиональной деятельности подается в Комиссию на имя Председателя Комиссии в письменной форме. В заявлении должны содержаться наименование и реквизиты Заявителя, наименование и реквизиты нарушителя, изложение обстоятельств совершения нарушения, сведения об уполномоченных экспертах по контролю качества НП АПР, проводивших проверку качества аудиторской деятельности.
2.8. Заявление подписывается руководителем Заявителя либо иным уполномоченным лицом, а также уполномоченными экспертами по контролю качества НП АПР, проводившими проверку качества аудиторской деятельности.
2.9. К заявлению прилагаются оформленные Заявителем по установленной форме документы (оригиналы либо копии, заверенные нотариально или печатью НП АПР):
2.9.1. постановление Комиссии по контролю о проведении проверки качества аудиторской деятельности и соблюдения профессионально этики;
2.9.2. сведения о работе аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов – членов НП АПР, в отношении которых проведена проверка;
2.9.3. отчет по результатам проверки качества аудиторской деятельности и соблюдения профессиональной этики (в полном объеме с приложениями);
2.9.4. бюллетень утверждения результатов проведенной проверки качества аудиторской деятельности и соблюдения профессиональной этики;
2.9.5. решение по результатам проверки качества аудиторской деятельности и соблюдения профессиональной этики;
2.9.6. заключение по результатам проверки качества аудиторской деятельности и соблюдения профессиональной этики;
2.9.7. персональное мнение любого из лиц, проводивших проверку, в случае его личного несогласия с мнением большинства.
2.10. Заявление и прилагаемые документы передаются Председателю Комиссии, который расписывается в их получении.
2.11. Заявление может быть подано в Комиссию не позднее 15 рабочих дней с момента вынесения окончательного решения по факту нарушения лицом норм профессиональной деятельности.
2.12. По факту поступления заявления в течение 15 рабочих дней с момента поступления заявления Председатель Комиссии рассматривает поступившее заявление и определяет:
2.12.1. соответствие заявления требованиям настоящего Положения;
2.12.2. относится ли заявление к компетенции Комиссии.
2.13. По итогам предварительного рассмотрения поступивших материалов Председатель Комиссии принимает решение:
2.13.1. о мотивированном отказе в принятии заявления к рассмотрению;
2.13.2. о принятии заявления к рассмотрению и проведении подготовки к заседанию Комиссии.
2.14. В случае принятия решения о мотивированном отказе в принятии заявления к рассмотрению Председатель Комиссии возвращает поступившее заявление в исполнительную дирекцию НП АПР для принятия соответствующих мер.
2.15. В ходе проведения подготовки к заседанию Комиссия рассматривает представленные документы, получает необходимые объяснения от аудиторских организаций, аудиторов – членов НП АПР, а также от других органов НП АПР, изучает иные доказательства, имеющие отношение к делу о нарушении норм профессиональной деятельности. При необходимости дополнительно запрашивает у Заявителя или лица, в отношении которого подано заявление, а также иных лиц документы, иные сведения, относящиеся к делу о нарушении норм профессиональной деятельности, за исключением сведений, отнесенных федеральными законами к коммерческой и иной охраняемой законодательством Российской Федерации тайне. Комиссия вправе привлекать независимых экспертов и специалистов.
3. ПРИНЯТИЕ РЕШЕНИЙ
3.1. Вопрос о применении в отношении члена НП АПР установленных мер дисциплинарного воздействия должен быть рассмотрен Комиссией, в течение двух месяцев с момента поступления в её адрес материалов указанных в пункте 2.9. настоящего Порядка. Для рассмотрения дела и принятия по нему решения Председатель созывает заседание Комиссии.
3.2. При рассмотрении заявлений, поступивших в Комиссию по результатам проверки соответствующей комиссией (комитетом) обстоятельств, изложенных в жалобах на действия (бездействие) аудиторской организации, индивидуального аудитора, аудитора, нарушающие нормы профессиональной деятельности, Комиссия обеспечивает приглашение на заседание лиц, направивших такие жалобы, а также членов НП АПР, в отношении которых рассматривается дело о применении мер дисциплинарного воздействия.
Приглашение на заседание Комиссии указанных выше лиц осуществляется исполнительной дирекцией НП АПР на основании письма Председателя Комиссии и под контролем Председателя Комиссии.
3.3. Комиссия рассматривает дела на заседании таким образом, чтобы обеспечить наиболее полный и всесторонний анализ и оценку обстоятельств, имеющих значение для принятия правильного решения.
3.4. При вынесении решения о необходимости применения к членам НП АПР установленных мер дисциплинарного воздействия Комиссия учитывает такие факторы как: степень нарушения, неоднократность нарушений, профессиональная репутация лица, нарушившего нормы профессиональной деятельности, и другие обстоятельства, имеющие значение для вынесения объективного решения.
3.5. Решение Комиссии оформляется протоколом, в котором указываются:
3.5.1. дата и место проведения заседания Комиссии;
3.5.2. состав Комиссии, вынесшей решение;
3.5.3. наименование нарушителя;
3.5.4. обстоятельства, уставленные при рассмотрении дела, доказательства, на которых основаны выводы Комиссии;
3.5.5. нормы профессиональной деятельности, которые были нарушены;
3.5.6. вывод, к которому пришла Комиссия в результате рассмотрения дела;
3.5.7. мера дисциплинарного воздействия ответственности, которая применяется Комиссией или рекомендуется к применению в отношении нарушителя.
3.6. В случае если по результатам рассмотрения материалов Комиссия придет к выводу об отсутствии признаков нарушения или о недостаточности этих признаков, Комиссия принимает одно из следующих мотивированных решений:
3.6.1. об отсутствии оснований для применения в отношении члена НП АПР установленных мер дисциплинарного воздействия;
3.6.2. о предоставлении члену НП АПР срока для устранения допущенных нарушений и повторном рассмотрении вопроса.
3.7. В случае принятия Комиссией решения о предоставлении члену НП АПР срока для устранения допущенных нарушений и повторном рассмотрении вопроса все материалы, поступившие в Комиссию, в том числе материалы, полученные Комиссией самостоятельно в ходе подготовки к заседанию, передаются Заявителю с приложением мотивированных замечаний Комиссии.
3.8. Представление о применении в отношении члена НП АПР меры дисциплинарного воздействия направляется в Совет НП АПР в течение трех рабочих дней с момента вынесения решения.
3.9. На решение Комиссии может быть подана жалоба в Совет НП АПР в течение 10 рабочих дней с даты вынесения решения.
