Тест 3. Выбор организационно-правовой формы и системы налогообложения.
1. Какой из перечисленных ниже факторов не имеет значения при выборе организационно-правовой формы бизнеса
1.Ограничение персональной ответственности по долгам бизнеса
2.Права контроля
3.Налогообложение
4. Состав планируемых маркетинговых мероприятий
2. В какой организационно-правовой форме выручка фирмы является собственностью владельца фирмы и может быть израсходована как угодно?
1. Общество с ограниченной ответственностью
2. Индивидуальный предприниматель
3. Общество с дополнительной ответственностью
4. Полное товарищество
3.Какие из перечисленных организационно-правовых форм не являются юридическими лицами и почему?
(См. ответы к вопросу 2.)
4. При какой организационно-правовой форме организации отсутствует возможность продать бизнес?
(См. ответы к вопросу 2.)
5. Какие из перечисленных налогов не платит фирма, использующая упрощенную систему налогообложения?
1. Налог на имущество
2. НДС
3. НДФЛ
4. Страховые платежи
6. Какие из перечисленных налогов не платит индивидуальный предприниматель?
(См. ответы к вопросу 5.)
7. Какая из перечисленных фирм не может использовать упрощенную систему налогообложения?
1. страховщики,
2. организации, у которых средняя численность работников за календарный год не превышает 100 человек,
3. годовой размер дохода менее 60 млн. рублей.,
4. организации, у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов превышает 100 млн. рублей,
5. индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров,
6. Доля юридических лиц, не являющихся субъектами малого бизнеса не более 25%.
Задача 1.
Исходные данные:
- фирма удовлетворяет условиям выбора УСН,
- выручка за квартал планируется в 1 млн. руб.,
- затраты на оплату труда 300 тыс. руб.
- другие расходы 50 тыс. руб.
Выбрать вариант УСН: 6% с дохода или 15% с прибыли (доходы-расходы)
Решение;
6% 0,06* 1 000 000 = 60 000
Налоги на оплату труда:
ПФР, ФСС, ФФОМС 30% 0,3*300 000 = 90 000 (это больше половины налога)
В бюджет: 60000- 0,5*60 000 = 30 000
Кроме того, другие налоги
НДФЛ 13% 0,13*300 000 = 39 000
Итого общая сумма налогов = 30 000+90 000+39 000 = 159 000
15% 0,15*(1 000 000 – 300 0– 50 000 ) = 84 000
Другие налоги 90 000 + 39 000 = 129 000
Всего 129 000+84 000 = 213 000
Задача 2.
Исходные данные:
- фирма удовлетворяет условиям выбора УСН,
- выручка за квартал планируется в 1 млн. руб.,
- затраты на оплату труда 300 тыс. руб.( за квартал)
- другие расходы 500 тыс. руб.(за квартал)
Выбрать вариант УСН: 6% с дохода или 15% с прибыли (доходы-расходы)
Решение;
6% 0,06* 1 000 000 = 60 000
Налоги на оплату труда:
ПФР, ФСС, ФФОМС 30% 0,3*300 000 = 90 000 (это больше половины налога)
В бюджет: 60000- 0,5*60 000 = 30 000
Кроме того, другие налоги
НДФЛ 13% 0,13*300 000 = 39 000
Итого общая сумма налогов = 30 000+90 000+39 000 = 159 000
15% 0,15*(1 000 000 – 300 0– 500 000 ) = 16 500
Другие налоги 90 000 + 39 000 = 129 000
Всего 129 000+16 500 = 112500
Задача 3.
ИП доход 500 000 руб. в квартал
Фиксированный платеж в страховые фонды 35 664, 66
Расходы 150 000 руб.
Выбор системы налогообложения УСН 6% или 15%
НДФЛ нет
6% ед. налог. 0,06*500 000 =
Можно уменьшить на 35 664,66:4 = 8916,165 = 8916,17
Это меньше половины налога
В бюджет– 8 916,17 = 21 083, 83
Плюс еще годовой платеж 35 664,66
15% (500 000 – 150 000 – 8 916, 17)*0,15 =51 162,58
Плюс еще годовой платеж 35 664,66
Если у ИП есть наемные работники, то все налоги с зар. Платы платятся
Задача 4.
ЕНВД
ИП занимается розничной торговлей
– площадь зала 47 кв. м,
- норматив базовой доходности 1800 руб./кв. м.,
- К1 = 1,569,
- К2 = 1
- Фиксированный платеж в страховые фонды 35 664, 66
Определить налоговые платежи
Решение:
ЕНВД = 0,15*1,569*1*1800*47*4 = 79642,44
