Министерство финансов
Республики Карелия
Отдел республиканского бюджета
Аналитическая оценка исполнения
консолидированного бюджета Республики Карелия
за 2004 год
Консолидированный бюджет Республики Карелия в 2004 году исполнен:
по доходам – в сумме 10 тыс. рублей, или на 100,5% к годовым бюджетным назначениям, в том числе доходы бюджета Республики Карелия составили 7 тыс. рублей;
по расходам – в сумме 10 тыс. рублей, или на 98% от годового плана, расходы бюджета Республики Карелия составили 8 тыс. рублей.
Консолидированный бюджет Республики Карелия в январе-декабре 2004 года исполнен с дефицитом – в размере тыс. рублей, или 5,4% к объему доходов консолидированного бюджета без учета финансовой помощи из федерального бюджета. Дефицит бюджета Республики Карелия составил тыс. рублей, или 8,6% к объему доходов бюджета Республики Карелия без учета финансовой помощи из федерального бюджета.
Остатки средств на счетах по учету средств консолидированного бюджета Республики Карелия за год увеличились натыс. рублей и составили тыс. рублей.
Основные параметры исполнения консолидированного бюджета Республики Карелия в 2004 году характеризуются следующими данными:
(тыс. рублей)
Исполнение за 2003 год | Уточненные плановые назначения 2004 года | Исполнение в 2004 году | % исполнения к плану | Отклонение 2004 года от 2003 года | |
Доходы | 8 | 10 | 10 | 100,5 | +1 |
Расходы | 9 | 11 | 10 | 98,1 | +1 |
Дефицит (-), профицит (+) | -1 | - | - | ||
Источники финансирования консолидированного бюджета Республики Карелия | 1 | 62,9 | - | ||
из них: | |||||
Поступления от продажи имущества, находящегося в гос. и мун. собственности | 70,4 | +181182 |
Доходы консолидированного бюджета Республики Карелия
Первоначально прогнозируемый объем доходов консолидированного бюджета Республики Карелия составил 8 277 863 тыс. рублей, в том числе по доходам бюджета Республики Карелия, согласно Закону Республики Карелия «О бюджете Республики Карелия на 2004 год», 5 тыс. рублей. В течение года в закон о бюджете трижды вносились поправки по итогам исполнения бюджета республики: за I квартал, за полугодие и 9 месяцев. Уточненный план по доходам консолидированного бюджета Республики Карелия на 2004 год составил 10 426 133 тыс. рублей.
Изменение прогнозируемого объема доходов консолидированного бюджета республики приведены в следующей диаграмме:
Структура доходов, поступивших в консолидированный бюджет Республики Карелия в 2004 году, сложилась следующим образом:
Различие со структурой доходов прошлого года заключается в том, что в отличие от 2003 года доходы территориального дорожного фонда в 2004 году учитывались в составе налоговых и неналоговых доходов.
Помесячная динамика доходов консолидированного бюджета Республики Карелия в январе-декабре гг. приведена на нижеследующей диаграмме:
тыс. рублей
Следующая диаграмма показывает, как исполнялись доходы консолидированного бюджета Республики Карелия в 2004 году в процентах к годовым бюджетным назначениям:
Одновременно, по данным налоговой отчетности (отчет по форме «4-НМ») по состоянию на 1.01.2005 года задолженность по налоговым платежам в бюджеты всех уровней составила 2 278 184 тыс. рублей, в том числе недоимка – тыс. рублей, реструктурированная и отсроченная задолженность –тыс. рублей, приостановленные к взысканию платежи – 1 тыс. рублей. В сравнении с началом года задолженность возросла на тыс. рублей, в то числе недоимка снизилась натыс. рублей, отсроченные и реструктурированные платежи снижены на тыс. руб., а приостановленные к взысканию платежи возросли на тыс. рублей.
Финансовая помощь из федерального бюджета
В 2004 году в консолидированный бюджет Республики Карелия из федерального бюджета поступила финансовая помощь в сумме 2 тыс. рублей (или на тыс. рублей больше, чем в 2003 году), в том числе:
тыс. рублей
Наименование | 2003 год | 2004 год | Отклонение 2004 года от 2003 года |
дотации – | 1199929 | 1 471 531 | +271602 |
субвенции – | 304384 | -95449 | |
субсидии – | 622788 | -192950 | |
средства на реализацию Федеральной адресной инвестиционной программы – | 82 736 | +82736 | |
средства по взаимным расчетам- | 25786 | 158996 | +133210 |
Помесячная динамика поступления финансовой помощи из федерального бюджета в консолидированный бюджет Республики Карелия в январе-декабре гг. приведена на нижеследующей диаграмме:
тыс. рублей
Доходы Территориального дорожного фонда Республики Карелия поступили в объеме тыс. рублей, или выполнены на 77% от годовых плановых назначений. В сравнении с прошлым годом поступление доходов Территориального дорожного фонда Республики Карелия увеличились натыс. рублей.
Доходы бюджетных учреждений от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности привлечены в объеме тыс. рублей при прогнозируемом объеме – тыс. рублей (на 93%), в сравнении с 2003 годом произошел рост поступления доходов на суммутыс. рублей.
Расходы консолидированного бюджета Республики Карелия
Финансирование расходов в годах приведено в нижеследующей диаграмме:
тыс. рублей
Структура расходов консолидированного бюджета Республики Карелия за 2004 год:
В отличие от прошлого года структура расходов консолидированного бюджета изменилась следующим образом: уменьшился удельный вес прочих расходов (с 6,9% в 2003 году до 1% в 2004 году), расходов целевых бюджетных фондов (с 11,2% до 7,4%) и расходов на жилищно-коммунальное хозяйство (с 7,2% до 6,3%), одновременно, увеличился удельный вес расходов на образование (с 25% до 29,4%), социальную политику (с 8,1% до 10,6%), здравоохранение (с 15,5% до 17,8%), сельское хозяйство (с 1,7% до 2,4%).
Объем первоочередных расходов консолидированного бюджета Республики Карелия (заработная плата, единый социальный налог, медикаменты, продукты питания, оплата бюджетными учреждениями коммунальных услуг, стипендии, пенсии, пособия, субсидии на возмещение льгот гражданам, погашение бюджетных ссуд, обслуживание государственного долга, расходы на ЖКХ, средства бюджета, перечисленные ФОМС) в 2004 году составил 8 тыс. рублей. По сравнению с аналогичным периодом 2003 года он вырос на 1 тыс. рублей. Удельный вес первоочередных расходов в общей сумме доходов консолидированного бюджета Республики Карелия составил 81% (в 2003 году - 79%).
При этом, удельный вес расходов на заработную плату с начислениями в общей сумме доходов составил 49%, в 2003 году данный показатель составлял 48%:
Удельный вес расходов на заработную плату с начислениями в общей сумме расходов консолидированного бюджета в 2004 году составил 47%, аналогичный показатель в 2003 году составил 42%:
Расходы консолидированного бюджета Карелии на заработную плату и уплату единого социального налога в 2004 году увеличились по сравнению с прошлым годом на 950 338 тыс. рублей и составили 5 086 522 тыс. рублей.
Согласно данным статистики, средний размер оплаты труда работников отдельных отраслей экономики в Республике Карелия в 2004 году сложился в сумме 7 000 рублей, что выше, чем:
- в Псковской области – на 2 328 рублейрублей),
- в Новгородской области – на 1 436 рублейрублей),
- в Калининградской области – на 788 рублей,рублей),
- в Ленинградской области – на 223 рублейрублей),
- в Вологодской области – на 56 рублейрублей);
и ниже, чем:
- в Мурманской области – на 3 404 рублей рублей),
- в Республике Коми – на 2 585 рублейрублей),
- в Санкт-Петербурге – на 1 152 рублейрублей),
- в Архангельской области – на 851 рубльрублей).
Нагляднее эта картина видна на нижеприведенной диаграмме:
Более подробная информация о средних размерах оплаты труда работников отдельных отраслей экономики Северо-Западного федерального округа в разрезе отраслей отражена в приложении №1.
Межбюджетная задолженность по ссудам
Задолженность по бюджетным ссудам бюджета Республики Карелия перед федеральным бюджетом по состоянию на 1 января 2005 года сложилась в сумме ,2 тыс. рублей, в том числе:
тыс. рублей
задолженность по ссудам прошлых лет – | ,9 |
привлечено на покрытие кассовых разрывов в 2004 году - | |
погашено в 2004 году – | ,7 |
Одновременно, задолженность по бюджетным ссудам местных бюджетов перед бюджетом Республики Карелия по состоянию на 1.01.2005 года составила тыс. рублей (в том числе по займу МБРР г. Петрозаводска за 2004 год –тыс. рублей) и сократилась по сравнению с началом года на 154 028 тыс. рублей.
Дефицит консолидированного бюджета Республики Карелия
По итогам 2004 года консолидированный бюджет Республики Карелия сведен с дефицитом в размере тыс. рублей (в 2003 году дефицит составил 1 тыс. рублей).
Для финансирования дефицита консолидированного бюджета Республики Карелия в 2004 году, как и в 2003 году, привлечены внутренние источники. В частности привлечены доходы от продажи имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности в сумме тыс. рублей, что на тыс. рублей больше, чем в 2003 году (тыс. рублей).
Для покрытия дефицита из федерального бюджета в 2004 году привлечены бюджетные ссуды на финансирование временных кассовых разрывов, возникших при исполнении бюджета, в сумме тыс. рублей (в 2003 году – тыс. рублей, или на тыс. рублей больше, чем в 2004 году). Кроме того, привлечены кредиты коммерческих банков на общую сумму 1 тыс. рублей (в 2003 году – тыс. рублей). Всего общая сумма привлеченных в 2004 году источников покрытия дефицита составила 2 тыс. рублей, или на тыс. рублей больше, чем в прошлом году (2 тыс. рублей). Одновременно произведено погашение задолженности по привлеченным заимствованиям в сумме 1 тыс. рублей, что также больше, чем в 2003 году на 1 тыс. рублей (тыс. рублей).
Изменение кредиторской и дебиторской задолженности
консолидированного бюджета Республики Карелия
Изменение просроченной кредиторской и дебиторской задолженности консолидированного бюджета Республики Карелия в 2004 году представлено в нижеприведенной таблице (использованы данные как бухгалтерской, так и оперативной отчетности):
(тыс. руб.)
Наименование | На 1.01.2004г. | На 1.01.2005г. | Изменение (3-2) |
1 | 2 | 3 | 4 |
Просроченная дебиторская задолженность | |||
Всего: | 23 567 | 32 964 | |
В т. ч.: по оплате бюджетными учреждениями коммунальных услуг | 13 317 | 11 512 | -1 805 |
Просроченная кредиторская задолженность | |||
Всего: в т. ч. | 1 | 1 | + |
1.По начислениям на оплату труда (единый социальный налог) | |||
2.По оплате бюджетными учреждениями коммунальных услуг | -183 | ||
3.По предоставлению субсидий гражданам на оплату жилищно-коммунальных услуг | 44 344 | 70 525 | +26 181 |
4.По реализации льгот отдельным категориям граждан, установленных федеральными и республиканскими законодательными актами | +88 515 | ||
6.По другим текущим и капитальным расходам | 1 |
Таким образом, в 2004 году произошел рост как просроченной дебиторской, так и просроченной кредиторской задолженности консолидированного бюджета Республики Карелия.
Просроченная дебиторская задолженность в целом 2004 год выросла на 9 397 тыс. рублей, при этом по оплате коммунальных услуг просроченная дебиторская задолженность уменьшилась на 1 805 тыс. рублей.
За анализируемый период просроченная кредиторская задолженность консолидированного бюджета увеличилась в целом на тыс. рублей, или на 5%.
В том числе натыс. рублей, или на 25%, возросла просроченная кредиторская задолженность консолидированного бюджета Республики Карелия по возмещению расходов, связанных с предоставлением льгот отдельным категориям граждан.
Натыс. рублей, или 59% возросла просроченная кредиторская задолженность по предоставлению субсидий гражданам на оплату жилищно-коммунальных услуг.
Кредиторская задолженность по начислениям на оплату труда за 2004 год выросла незначительно - на 1 242 тыс. рублей, или на 0,5%.
По заработной плате работникам бюджетной сферы Республики Карелия просроченная кредиторская задолженность консолидированного бюджета Республики Карелия по состоянию на 1 января 2005 года отсутствует.
Структура просроченной кредиторской задолженности, сложившейся в 2004 году, представлена на следующей диаграмме.
Наибольший удельный вес в структуре просроченной кредиторской задолженности по состоянию на 1 января 2005 года занимает задолженность по реализации льгот отдельным категориям граждан, установленных федеральными и республиканскими законодательными актами (тыс. рублей). Значительна доля кредиторской задолженности по предоставлению субсидий на покрытие убытков предприятий жилищно-коммунального хозяйства (тыс. рублей), по начислениям на оплату труда (тыс. рублей), оплате коммунальных услуг (тыс. рублей). В составе просроченной кредиторской задолженности по другим текущим и капитальным расходным полномочиям отражена задолженность по приобретению предметов снабжения и расходных материалов, по командировкам и служебным разъездам, оплате транспортных услуг, оплате услуг связи, по капитальному строительству и капитальному ремонту, по приобретению оборудования.
Вывод: При формировании и исполнении консолидированного бюджета Республики Карелия в 2004 году удалось решить следующие задачи:
- Исполнение консолидированного бюджета обеспечено по доходам более чем на 100 процентов (100,5%), по расходам - на 98% от плановых назначений при активном погашении долговых обязательств Республики Карелия (погашение ссудной задолженности перед федеральным бюджетом и задолженности по привлеченным заимствованиям в связи с наступлением сроков);
- В полном объеме в соответствии с установленными законом о бюджете обязательствами оказана финансовая помощь местным бюджетам;
- В полном объеме исполнены принятые бюджетные обязательства РК: обеспечена своевременная выплата заработной платы работникам бюджетных учреждений, финансируемых за счет средств бюджета РК (просроченная кредиторская задолженность по состоянию на 1.01.2005г. отсутствует), пособий гражданам, имеющим детей, финансовыми ресурсами в полном объеме обеспечены работы по подготовке объектов жилищно-коммунального хозяйства городов и районов к предстоящей зиме и своевременная поставка топлива;
- Увеличилась бюджетная обеспеченность (по сравнению с 2003 годом поступление доходов в консолидированный бюджет Республики Карелия увеличилось на 1 989 млн. рублей). Соответственно увеличилась по сравнению с прошлым годом бюджетная обеспеченность на 1 жителя республики. В 2004 году этот показатель составилрублей, в 2003 году 11979 рублей.
- Сокращена межбюджетная задолженность;
- Продолжена работа по оптимизации системы управления отраслями социальной сферы и приведению расходов на содержание сети, структуры и штатной численности работников учреждений социальной сферы в соответствие с законодательством Республики Карелия.
- Привлечены заемные средства для финансирования дефицита бюджета Республики Карелия и инвестиционных проектов республиканского значения, при безусловном исполнении принятых обязательств, сохранении объема и структуры государственного долга на экономически безопасном уровне, минимальной стоимости обслуживания долга. Предельные значения, установленные бюджетным законодательством для долговых показателей субъекта Российской Федерации, полностью соблюдены.
Основными проблемами исполнения консолидированного бюджета, на которые необходимо акцентировать внимание, в 2004 году были:
-Значительно уточнены бюджетные назначения в ходе исполнения бюджета республики. Первоначально проект консолидированного бюджета республики на 2004 год был сформирован исходя из прогноза доходов в сумме 8 278 млн. рублей. В ходе исполнения бюджета прогноз уточнялся трижды, уточненный прогноз консолидированного бюджета на 2004 год увеличился на 2 148 млн. рублей и составил 10426 млн. рублей.
- Серьезной проблемой исполнения бюджета являлся рост просроченной дебиторской и кредиторской задолженности консолидированного бюджета Республики Карелия в целом. При этом, рост задолженности имеет место при практически 100-процентном выполнении бюджетных назначений, что свидетельствует о том, что большая часть кредиторской задолженности является несанкционированной, а также следствием не обеспеченных бюджетным финансированием мандатов.
Рост кредиторской задолженности повлиял на ухудшение индекса интегральной оценки финансового положения регионов Северо-Западного федерального округа за 2004 год, основанной на таких показателях, как объем собственных доходов, сумма всех расходов, изменение кредиторской задолженности за отчетный период. Однако, в течение 2004 года изменение дает положительную динамику показателя: улучшение на 0,291 пункта (в том числе по Республике Карелия – на 0,176 пункта).
