Перерасчет ПН по выплаченной зарплате.
Перерасчет выполняется следующим образом: база для налогообложения корректируется в соответствии с суммой заработной платы, выплаченной работнику.(при этом учитываются суммы начисленной заработной платы, сгруппированные по видам доходов). Выполняется следующая последовательность действий:
· Определяется сумма заработной платы, выплаченной работнику, за месяц перерасчета Sвыпл = ВО(901-999) – сумма справочных ВО
· Определяется сумма заработной платы, начисленной работнику, за месяц распределения
Sнач* = ВО(-4-898) – сумма справочных ВО
· Определяется сумма ранее распределенной ЗП Sрасп (за месяц перерасчета)
· Определяется сумма «погашенной» ЗП, ранее включенная в налогообложение Sпогаш* (за месяц распределения)
· Определяется сумма ЗП, которая может быть распределена по видам доходов Sвыпл-Sрасп (за месяц перерасчета)
· Определяется сумма ЗП, которая должна быть погашена Sнач*-Sпогаш* (за месяц распределения)
· Определяется «коэффициент к погашению» К=(Sвыпл-Sрасп)/(Sнач-Sпогаш)
· Определяются суммы, сгруппированные по видам доходов, которые должны облагаться ПН в текущем месяце SоблТМ=SвыплВО*К (SначВО - сумма начисленной ЗП, сгруппированная по видам доходов)
· Определяются суммы для сторнирования в текущем месяце Sсторн=SначТМ-SоблТМ (где SначТМ – сумма ЗП, начисленной в текущем месяце, сгруппированная по видам доходов)
Реквизиты, отмеченные * вычисляются для каждого месяца с первого по текущий..
Таким образом выполняется цикл по всем месяцам, с первого по текущий, в котором сумма ЗП, выплаченная в текущем месяце, распределяется по видам доходов, которые были начислены за все месяцы текущего года начиная с первого(используется процедура FIFO-виды доходов, начисленные ранее облагаются ПН первыми).
Используются следующие допущения: Если работнику выплатили ЗП больше, чем было начислено, то сумма переплаты в текущем месяце (авансовый платеж) относится на вид дохода 5100, а в следующем расчетном периоде данная сумма сторнируется с вида дохода 5100 и распределяется пропорционально начисленным видам доходов.
Реализация процедуры пересчета.
Для реализации процедуры перерасчета создается дополнительная таблица ACC_HAVE, в которой хранятся суммы ЗП распределенной в соответствии с выплаченной зарплатой. Структура таблицы соответствует структуре БД ACCOUNT. DBF, в которую добавлены два дополнительных поля
MONTH_HV и YEAR_HV – месяц и год, в котором было произведено данное начисление. Таким образом, виды доходов, сгруппированные по MONTH и YEAR соответствуют видам доходов (части, соответствующей проценту оплаты) по начисленной ЗП, а виды доходов, сгруппированные по MONTH_HV и YEAR_HV , соответствуют видам доходов по выплаченной зарплате.
Для реализации перерасчета используется БД zap_have. mdb ( Microsoft Access).
Описание используемых таблиц:
· KLS_VO – справочник вида оплат месяца, в котором происходит перерасчет
· K – список сотрудников месяца, в котором происходит перерасчет
· Z – таблица начислений месяца, в котором происходит перерасчет
· Z_PM – таблица начислений месяца, в котором происходит распределение выплаченной зарплаты
· Z_YEAR – дополнительная таблица, используемая для создания налоговых карточек.
В дальнейшем будем использовать следующие понятия:
Месяц распределения – предыдущий или текущий месяц, пропорционально суммам видов доходов которого распределяется сумма выплаченной зарплаты;
Месяц перерасчета – месяц, котором происходит распределение суммы выплаченной заработной платы.
Описание запросов, используемых при перерасчете:
· «Выплачено» – определение суммы выплаченной зарплаты для месяца перерасчета
· «ВыплатаКодыТекМес» – определение суммы уже распределенной зарплаты для месяца перерасчета
· «Краспределению» – определение суммы заработной платы, которую еще можно распределить
· «Начислено» – определение суммы начисленной заработной платы для месяца распределения
· «ВыплатаКодыИзмМес» – определение суммы ЗП, которая принята к налогообложению для месяца распределения
· «Кпогашению» – определение суммы ЗП, которая может быть принята к налогообложению для месяца распределения
· «Процентоплаты» – определение коэффициента, используемого для расчета суммы ЗП, которая будет принята к налогообложению, для месяца распределения
· «КодыНачислено» – определение суммы начисленной заработной платы для месяца распределения, сгруппированная по видам доходов
· «КодыПогашено» – определение суммы ЗП, которая принята к налогообложению для месяца распределения, сгруппированная по видам доходов
· «КодыКпогашению» – определение суммы ЗП, которая может быть принята к налогообложению для месяца распределения, сгруппированная по видам доходов
· «ВстКраспределению» - добавление в таблицу ACC_HAVE сумм ЗП, которые принимаются к налогообложению в месяце перерасчета
· «ВстАвансыПМ» - добавление в таблицу ACC_HAVE сумм авансов прошлых периодов, которые будут использоваться для распределения в месяце перерасчета
· «ВстАвансы» - добавление в таблицу ACC_HAVE сумм нераспределенной ЗП, как авансовых платежей (которые будут распределяться в следующем месяце перерасчета)
· «ВстКоды_z» – добавление в таблицу Z сторнирующих видов оплат
Дополнительные запросы:
· «НалоговаякарточкаПоНач» – НК по начисленной ЗП
· «НалоговаякарточкаПоВыпл» – НК по выплаченной ЗП
· «НалоговаякарточкаОплата» – сумма выплаченной ЗП по месяцам
 | |
|
|
Запросы, используемые для перерасчета.
Комментарий: непосредственно сам перерасчет выполняется в следующем порядке:
· «ВстАвансыПМ»
· «ВстКРаспределению»
· «ВстАвансы»
· «ВстКоды_z»
 | |
 | |
| |
| |
|
 |
 |
Некоторые дополнительные пояснения:
Начисленная зарплата – сумма ВО, которые входят в начисления
Выплаченная зарплата – сумма ВО, которые входят в удержания ( без ВО 900)
Погашенная зарплата – часть начисленной зарплаты, которая облагалась ПН в результате предыдущего перерасчета
Распределенная зарплата – часть выплаченной зарплаты, которая уже использовалась для налогообложения
Замечания по реализации процедуры пересчета:
Для пересчета используется подразделение №14. Подразделение №13 – копия подразделения №14 без пересчета. ВО 870 используется для перенесения результатов перерасчета ПН за 1998 год.
Для проверки распределения пересчитанной ЗП по выплаченной зарплате в 9 месяце введены дополнительные виды удержаний:
· ВО(910) – для приведения к 0 суммы к получению;
· ВО(997) – для учета в налогообложении суммы по ВО(870) – результат перерасчета ПН за 1998 год
Виды оплат, которые облагаются ПН, но не входят в начисления (например проездные билеты), в процедуре перерасчета не учитываются. Предполагается, что эти суммы уже выплачены работнику и полностью включаются в налогообложение. При необходимости учитывания указанных видов оплат при перерасчете ПН необходимо добавить указанные суммы как справочные удержания (например ВО 997).
Результаты перерасчета можно посмотреть через запросы:
· НалоговаяКарточкаОплата
· НалоговаяКарточкаПоНачисл
· НалоговаяКарточкаПоОплате
ВНИМАНИЕ!!! В связи с тем, что MS Access не поддерживает строки длиннее 255 символов, перед перерасчетом необходимо уменьшить длину строки FORM базы данных KLS_VO.DBF во всех месяцах.
Васюткин Алексей
Тел: раб (083
Дом (083
E-mail: *****@***ru
