ОТВЕТ ЦБ РФ
подписан заместителем директора Департамента
банковского регулирования и надзора
(от 01.01.2001 № /2462)
Об Инструкции Банка России от 01.01.2001 г.
"Об обязательных нормативах банков"
Департамент банковского регулирования и надзора рассмотрел запрос Ассоциации российских банков от 01.01.2001 г. № А-02/2-535 (ниже дается текст письма) относительно применения отдельных положений Инструкции Банка России от 01.01.2001 г. "Об обязательных нормативах банков" (далее – Инструкция ) и сообщает следующее.
По вопросу 1.
В расчет кода 8933 включаются 20% от суммы, превышающей неснижаемый остаток по срочному вкладу "смешанного типа", если неснижаемый остаток по данному вкладу предусмотрен условиями договора. В том случае, если неснижаемый остаток по вкладу не предусмотрен условиями договора, такие вклады рассматриваются как срочные и включаются в расчет нормативов ликвидности в соответствующем порядке (в зависимости от срока, оставшегося до их погашения).
В целях расчета кода 8933 различий по банковским вкладам юридических и физических лиц не предусматривается.
По приведенным примерам: обязательства по вкладу "б" включаются в расчет кода 8933, по вкладам "а" и "в" код 8933 не рассчитывается.
По вопросу 2.
Требования к связанным с банком лицам, отраженные на балансовых счетах через код 8956 исключаются из V группы активов.
Одновременно, требования к связанным с банком лицам, отраженные на балансовых счетах, за минусом резерва, взвешенные по уровню риска и умноженные на коэффициент 1,3 включаются в расчет норматива достаточности собственных средств
(капитала) банка (H1) через код 8957. В программный комплекс по расчету обязательных нормативов внесены необходимые уточнения в части включения в расчет норматива H1 требований к связанным с банком лицам за минусом сформированных под них резервов.
Величину кредитного риска по кредитным обязательствам условного характера и срочным сделкам в отношении связанных с банком лиц, на основании п. 1.3 Инструкции , следует включать в расчет показателей КРВ и КРС исходя из экономической сущности операций с применением профессионального суждения.
В Приложения 2 и 3 Инструкции предполагается внести уточнения, в соответствии с которыми применение коэффициента 1,3 по условным обязательствам кредитного характера и срочным сделкам в отношении связанных с банком лиц будет обязательным.
По вопросу 3.
Сотрудники банка являются связанными с банком лицами. Исходя из этого, остатки на счетах 60308, 455 и 60306 – в сумме переплат (переначислений), выявленных при начислении или перерасчете заработной платы, следует включать в расчет кодов 8956 и 8957.
По вопросу 4.
Код 8938 следует рассчитывать в отношении всех сопоставимых по размеру и срокам встречных требований банка к банку-контрагенту, срок исполнения которых наступает в течение ближайших 30 календарных дней. Если суммы встречных сопоставимых по размеру требований разные, корректировка осуществляется на сумму минимального из сопоставимых требований вне зависимости от вида валюты в рублевом эквиваленте. В расчет принимается общая сумма требований (средства на корреспондентском счете НОСТРО, размещенные межбанковские кредиты и депозиты) и общая сумма обязательств (средства на корреспондентском счете ЛОРО, привлеченные межбанковские кредиты и депозиты) в отношении одного и того же банка-корреспондента. При этом сопоставимость сумм и сроков встречных требований определяется на основании профессионального суждения.
Под сделками, хеджирующими принимаемые кредитной организацией риски в целях Инструкции , понимаются, прежде всего, сделки валютного и процентного свопа, оформленные согласно внутренним документам кредитной организации как хеджирующие.
Для отнесения сделок к категории хеджирующих финансовые риски кредитной организации рекомендуем также использовать Стандарт 39 МСФО "Финансовые инструменты: признание и оценка".
Соответствующие терминологические уточнения предполагается внести в Приложение 1 к Инструкции .
По вопросу 5.
При расчете норматива максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) в состав показателя "Крз" следует включать остатки на счете 47408 "Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам" .
ПИСЬМО
Первому заместителю Председателя Банка Козлову
подписано Президентом АРБ
(от 01.01.2001 № А-02/2-535)
В связи с тем, что при применении Инструкции ЦБ РФ от 01.01.2001 "Об обязательных нормативах банков" нет единых типовых требований, банки просят разъяснить, как трактовать отдельные положения по расчетам обязательных норма-тивов.
1. Следует ли при определении денежных средств, подлежащих отражению по коду 8933, отражать по этому коду суммы по договорам на привлечение денежных средств в случаях, если:
а) договор заключен на срок, в течение которого вкладчик вправе вносить во вклад (депозит) и снимать денежные средства без каких-либо ограничений;
б) договор заключен на срок, в нем установлена минимальная сумма денежных средств, принимаемых во вклад по такому договору, при этом в течение срока действия договора вкладчик вправе вносить во вклад (в депозит) и снимать денежные средства при условии, что в результате их остаток во вкладе (депозите) не станет менее минимальной суммы, установленной договором;
в) договор заключен на срок, в нем установлена минимальная сумма денежных средств, принимаемых во вклад по такому договору, при этом в течение срока действия договора вкладчик не вправе вносить во вклад (в депозит) и снимать денежные средства.
Имеются ли какие-либо различия для целей определения расшифровки 8933 для денежных средств, привлеченных от юридических и физических лиц по вышеперечисленным ситуациям?
2. Следует ли при определении значения кода 8956 "Требования к связанным с банком лицами" (и соответственно кода 8957) включать в его расчет только требования, отраженные на счетах раздела А Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях? Или в сумму требований к связанным с банком лицами следует также включать остатки на счетах разделов В и Г Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, отражающих условные обязательства кредитного характера и остатки по срочным операциям в отношении связанных лиц?
3. Следует ли включать в состав кода 8956 остатки:
а) на счетах расчетов с персоналом по подотчетным суммам (60308);
б) на ссудных счетах по кредитам, выданным рядовым работникам банка (455);
в) на счетах расчетов с работниками банка по оплате труда (60306)?
4. Следует ли при расчете значения кода 8938 определять сопоставимые требования отдельно по счетам ЛОРО и НОСТРО и отдельно по счетам сделок МБК, или же сопоставлению подлежат суммы на всех активных и всех пассивных счетах бухгалтерского учета кредитных организаций, перечисленных в расшифровке?
Какие сроки и суммы следует считать сопоставимыми или какой методикой следует руководствоваться при определении сопоставимости обязательств и требований по суммам и срокам?
5. Следует ли в расчет норматива Н6 включать остатки на счете 47408?
Просим Вас, Андрей Андреевич, сообщить АРБ Ваши разъяснения по указанным вопросам и учесть их при подготовке консультаций и рекомендаций по применению баками и территориальными учреждениями ЦБ РФ профессионального суждения при расчете обязательных нормативов.
(Материал подготовлен Аналитическим департаментом АРБ)
