Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение
высшего профессионального образования
«ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»
(Финансовый университет)
Кафедра «Оценка и управление собственностью»
Кадастровая оценка недвижимости и земли для налогообложения
Рабочая программа дисциплины
Для направления 080100.62 «Экономика»
профиль «Финансы и кредит»
(программа подготовки бакалавра)
Москва 2012
Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение
высшего профессионального образования
«ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»
(Финансовый университет)
Кафедра «Оценка и управление собственностью»
УТВЕРЖДАЮ
Ректор
_____________
«____» ______________2012 года
Кадастровая оценка недвижимости и земли для налогообложения
Рабочая программа дисциплины
Для направления 080100.62 «Экономика»
профиль «Финансы и кредит»
(программа подготовки бакалавра)
Одобрено кафедрой «Оценка и управление собственностью»
(протокол от 25 апреля 2012г.)
Москва 2012
УДК 332.62(0
ББК 65.223
В68
Рецензенты: , доцент кафедры «Оценка и управление собственностью» к. э.н.; , доцент кафедры «Оценка и управление собственностью» к. э.н.
Кадастровая оценка недвижимости и земли для налогообложения. Рабочая программа дисциплины по выбору, для студентов, обучающихся по направлению 080100.62 – «Экономика» профиль «Финансы и кредит». — М.: Финансовый университет, кафедра «Оценка и управление собственностью», 2012. – 21 с.
Рабочая программа дисциплины «Кадастровая оценка недвижимости и земли для налогообложения» является дисциплиной по выбору студентов вариативной части профессионального цикла дисциплин основной образовательной программы по направлению «Экономика» профиль «Финансы и кредит» (бакалавриат).
Рабочая программа дисциплины содержит требования к результатам освоения дисциплины, содержание дисциплины, учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины.
УДК 332
ББК 65.223я73
Учебное издание
Кадастровая оценка недвижимости и земли для налогообложения
Рабочая программа дисциплины
Компьютерный набор, верстка:
Формат 60х90/16 Гарнитура Times New Roman
Усл. п. л. 1,0. Изд. № 2Тираж 26.
Заказ _____________
Отпечатано в Финансовом университете
© , 2012
© Финансовый университет, 2012
Содержание
1.Цели и задачи дисциплины.. 4
2. Место дисциплины в структуре ООП.. 4
3. Требования к результатам освоения дисциплины.. 5
4. Объём дисциплины и виды учебной работы.. 7
5. Содержание разделов дисциплины.. 8
6. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины.. 14
1. Цели и задачи дисциплины
Цель дисциплины:
- формирование современных фундаментальных знаний в области кадастровой оценки недвижимого имущества и земли, принципов и методов ее проведения в современной России, а также раскрытие особенностей проведения государственной политики в сфере взимания налогов.
Задачи дисциплины:
· изучение особенностей проведения кадастровой оценки в России;
· раскрытие особенностей правового регулирования организации кадастровой оценки и процедуры ее проведения;
· освоение особенностей массовой и индивидуальной кадастровой оценки земельных участков и объектов недвижимости;
· ознакомление с методиками Государственной кадастровой оценки земель сельскохозяйственного назначения, земель населённых пунктов, земель промышленности и иного специального назначения, земель сельскохозяйственного назначения, земель водного фонда, земель особо охраняемых территорий и объектов и земель садоводческих, огороднических и дачных объединений;
· изучение подходов и методов массовой и индивидуальной оценки земельных участков и других объектов недвижимости;
· изучение особенностей судебного и внесудебного оспаривания результатов кадастровой оценки недвижимости.
2. Место дисциплины в структуре ООП
Дисциплина «Кадастровая оценка недвижимости и земли для налогообложения» является дисциплиной по выбору вариативной части профессионального цикла дисциплин основной образовательной программы (ООП) по направлению «Экономика» профиль «Финансы и кредит» (бакалавриат).
Дисциплина «Кадастровая оценка недвижимости и земли для налогообложения» базируется на знаниях, полученных в ходе изучения дисциплин: «Основы оценки стоимости имущества», «Оценка стоимости недвижимости», «Оценка стоимости земли».
3. Требования к результатам освоения дисциплины
В совокупности с другими дисциплинами профессионального цикла дисциплина «Кадастровая оценка недвижимости и земли для налогообложения» обеспечивает инструментарий формирования следующих профессиональных компетенций бакалавра экономики:
профессиональные компетенции (ПК):
- способность собрать и проанализировать исходные данные, необходимые для расчета экономических и социально-экономических показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов (ПК-1);
- способность на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы рассчитать экономические и социально-экономические показатели, характеризующие деятельность хозяйствующих субъектов, (ПК-2);
- способность выполнять необходимые для составления экономических разделов планов расчеты, обосновывать их и представлять результаты работы в соответствии с принятыми в организации стандартами (ПК-3);
- способность осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для решения поставленных экономических задач (ПК-4);
В результате изучения дисциплины «Кадастровая оценка недвижимости и земли для налогообложения» бакалавр должен:
знать:
· классификацию земель в Российской Федерации по категориям и видам разрешенного использования;
· законодательное регулирование кадастровой оценки;
· основные методики Государственной кадастровой оценки земель сельскохозяйственного назначения, земель населённых пунктов, земель промышленности и иного специального назначения, земель сельскохозяйственного назначения, земель водного фонда, земель особо охраняемых территорий и объектов и земель садоводческих, огороднических и дачных объединений;
· основные подходы и методы массовой оценки земельных участков и других объектов недвижимости.
уметь:
· анализировать внешнюю и внутреннюю информацию, необходимую для проведения кадастровой оценки земельных участков и других объектов недвижимости;
· организовать и провести комплексное исследование земельного рынка и рынка недвижимости;
· разбираться в дискуссионных вопросах теории кадастровой оценки земельных участков;
· применять подходы и методы, применяемые при массовой и индивидуальной оценке недвижимости, в том числе, различные методики Государственной кадастровой оценки земель;
· строить эконометрические модели, необходимые для определения степени влияния различных показателей на стоимость имущества при проведении кадастровой оценки недвижимости;
· составить запрос в уполномоченный федеральный орган по вопросам кадастрового учета объектов недвижимости и его кадастровой стоимости;
· уметь определить возможности и порядок разрешения спора о кадастровой стоимости объекта недвижимости в административном и судебном порядке.
владеть:
· понятийным аппаратом в области кадастровой оценки земельных участков различного целевого назначения;
· навыками работы с информационными базами данных; оценки достоверности и качества информации, проведения экономико-статистического анализа;
· навыками самостоятельного применения подходов и методов массовой оценки земельных участков и других объектов недвижимости, а также применения методик по кадастровой оценке земель различных категорий и видов разрешенного использования;
· методами экспертного анализа результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимости, полученных в рамках массовой и индивидуальной оценки, а также отчета об определении рыночной стоимости объекта недвижимости, составленного в целях оспаривания результатов кадастровой оценки соответствующего объекта.
4. Объём дисциплины и виды учебной работы
Для направления «Экономика» профиль «Финансы и кредит»
4.1. Полная программа подготовки бакалавров
4.2. Сокращенная программа подготовки бакалавров
Общая трудоёмкость дисциплины составляет – 1 зачетная единица
(36 часов).
Вид промежуточной аттестации - зачет.
Вид учебной работы | Часы | полная форма 4.1 | сокращен-ная форма 4.2 | |
Семестры | Семестры | |||
4.1 | 4.2 | 8 | 6 | |
Общая трудоёмкость дисциплины | 36 | 36 | 36 | 36 |
Аудиторные занятия | 10 | 16 | 10 | 16 |
Лекции (Л) | 4 | 6 | 4 | 6 |
Практические занятия (ПЗ) | 6 | 10 | 6 | 10 |
Самостоятельная работа | 26 | 20 | 26 | 20 |
В семестре | 26 | 20 | 26 | 20 |
5. Содержание дисциплины
Часть 1. Содержание тем дисциплины
Тема 1. Государственная политика в сфере взимания налогов и других платежей за землю и иные объекты недвижимости.
Кадастровый учет объектов недвижимости, Государственный учет объектов недвижимости. История кадастровой оценки в современной России. Международный опыт проведения кадастровой оценки на примерах различных зарубежных стран. Современное состояние кадастровой оценки в нашей стране. Порядок проведения кадастровой оценки земельных участков и других объектов недвижимости. Перспективы развития кадастровой оценки в России.
· Земельный кодекс Российской Федерации (ст. 65-66).
· Налоговый кодекс Российской Федерации (глава 31).
· Федеральный закон от 01.01.2001 г. «О государственном кадастре объектов недвижимости»;
· Федеральный закон от 01.01.2001 г. «Об оценочной деятельности в Российской Федерации».
Тема 2. Система кадастровой оценки земельных участков и других объектов недвижимости различного целевого назначения и вида использования. Особенности массовой и индивидуальной кадастровой оценки земельных участков и объектов недвижимости.
Систематизация объектов оценки, их группировка на основе учтенных в Государственном кадастре недвижимости характеристик объектов недвижимости. Сбор необходимой рыночной и иной информации для проведения кадастровой оценки. Массовая и индивидуальная оценка объектов недвижимости с целью установления их кадастровой стоимости. Построение эконометрических моделей, отражающих влияние различных факторов на стоимость земельных участков и другого недвижимого имущества. Специальное программное обеспечение.
· Постановление Правительства Российской Федерации «О государственной кадастровой оценке земель»;
· Постановление Правительства Российской Федерации «Об утверждении Правил проведения государственной кадастровой оценки земель»;
· Постановление Правительства Российской Федерации от 01.01.2001 г. № 000 «Об информационном взаимодействии при ведении государственного кадастра недвижимости»;
· Приказ Министерства экономического развития Российской Федерации от 01.01.2001 г. № 000 «Об утверждении требований к отчету об определении кадастровой стоимости» и иных актов уполномоченного федерального органа, осуществляющего функции по нормативно-правовому регулированию оценочной деятельности, стандартов и правил оценочной деятельности»;
· Приказ Министерства экономического развития Российской Федерации
«Об утверждении федерального стандарта оценки «Определение кадастровой стоимости (ФСО №4)»;
· Приказ Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии от 01.01.2001 г. № П/83 «О реализации информационного взаимодействия при ведении государственного кадастра недвижимости в электронном виде».
Методики кадастровой оценки земельных участков:
· Приказ Министерства экономического развития и торговли Российской Федерации «Об утверждении методических указаний по государственной кадастровой оценке земель населенных пунктов»;
· Приказ Федеральной службы земельного кадастра России от 01.01.2001 № П/49 «Об утверждении методики государственной кадастровой оценки земель промышленности и иного специального назначения»;
· Приказ Министерства экономического развития и торговли Российской Федерации «Об утверждении методических указаний по государственной кадастровой оценке земель сельскохозяйственного назначения»;
· Приказ Министерства экономического развития и торговли Российской Федерации «Об утверждении методических рекомендаций по государственной кадастровой оценке земель особо охраняемых территорий и объектов»;
· Приказ Министерства экономического развития и торговли Российской Федерации «Об утверждении методических рекомендаций по государственной кадастровой оценке земель водного фонда»;
· Приказ Федеральной службы земельного кадастра России от 01.01.2001 № П/307 «Об утверждении методики государственной кадастровой оценки земель садоводческих, огороднических и дачных объединений»;
Тема 3. Использование результатов кадастровой оценки для определения платежей за землю и другие объекты недвижимости
Кадастровая стоимость земельных участков как основная информационная основа определения платежей за землю и другие объекты недвижимости, находящиеся в государственной или муниципальной собственности, в том числе при приватизации объектов недвижимости, Экономическое обоснование ставок земельного налога и арендной платы за земельные участки.
· Постановление Правительства Российской Федерации «Об основных принципах определения арендной платы при аренде земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, и о правилах определения размера арендной платы, а также порядка, условий и сроков внесения арендной платы за земли, находящиеся в собственности Российской Федерации»;
· Приказ Минэкономразвития России «Об утверждении Методических указаний по определению кадастровой стоимости вновь образуемых земельных участков и существующих земельных участков в случаях изменения категории земель, вида разрешенного использования или уточнения площади земельного участка»;
· Закон города Москвы «Градостроительный кодекс города Москвы» от 01.01.2001 г. № 28
· Закон города Москвы «О Землепользовании в городе Москве» от 01.01.2001 г. № 48
· Постановление Правительства города Москвы «Об изменении порядка принятия решения о предоставлении земельных участков и внесении изменений в правовые акты Правительства Москвы об образовании, предоставлении земельных участков и арендной плате за землю» от 01.01.2001 г.
· Постановление Правительства Москвы «Об утверждении результатов государственной кадастровой оценки земель города Москвы» от 4.12.2007 г.
· Постановление Правительства Москвы от 01.01.2001 «О совершенствовании порядка установления ставок арендной платы за землю в городе Москве»;
Тема 4. Судебное и внесудебное оспаривание результатов кадастровой оценки
Введение процедуры досудебного и судебного оспаривания кадастровой стоимости. Исправление технических и кадастровых ошибок при определении кадастровой стоимости объектов недвижимости. Особенности составления отчета об определении рыночной стоимости для целей оспаривания величины кадастровой стоимости объектов недвижимости. Экспертиза отчета о рыночной стоимости земельного участка саморегулируемыми организациями оценщиков.
· Решение Арбитражного суда Кемеровской области по делу (Дело /2010) от 01.01.2001 года. Комиссия по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости;
Приказ Министерства экономического развития Российской Федерации «Об утверждении типовых требований к порядку создания и работы комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости».
Часть 3 – Разделы и (или) темы дисциплины и виды занятий
(учебно – тематический план)
Для направления «Экономика» профиль «Финансы и кредит»
полная / сокращенная программы подготовки бакалавров
№ п/п | Наименование тем | Трудоемкость в часах* | ||||
Всего | Аудиторная работа | Сам. работа (СР) | ||||
Общая | Лекции (Л) | Семина-ры (С) | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1. | Государственная политика в сфере взимания налогов и других платежей за землю и иные объекты недвижимости | 4/2 | 1/1 | 1/1 | - | 3/1 |
2. | Система кадастровой оценки земельных участков и других объектов недвижимости различного целевого назначения и вида использования. Особенности массовой и индивидуальной кадастровой оценки земельных участков и объектов недвижимости. | 18/21 | 4/8 | 1/2 | 3/6 | 14/13 |
3. | Использование результатов кадастровой оценки для определения платежей за землю и другие объекты недвижимости | 5/3 | 2/2 | 1/1 | 1/1 | 3/1 |
4. | Судебное и внесудебное оспаривание результатов кадастровой оценки | 9/10 | 3/5 | 1/2 | 2/3 | 6/5 |
Итого | 36/36 | 10/16 | 4/6 | 6/10 | 26/20 |
* - В числителе приводятся часы для полной программы подготовки бакалавра, в знаменателе – для сокращенной программы подготовки бакалавра.
6. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины
Нормативные правовые акты
1. Земельный кодекс Российской Федерации;
2. Налоговый кодекс Российской Федерации;
3. Федеральный закон от 01.01.2001 г. «О государственном кадастре объектов недвижимости»;
4. Федеральный закон от 01.01.2001 г. «Об оценочной деятельности в Российской Федерации».
5. Постановление Правительства Российской Федерации «О государственной кадастровой оценке земель»;
6. Постановление Правительства Российской Федерации «Об утверждении Правил проведения государственной кадастровой оценки земель»;
7. Постановление Правительства Российской Федерации «Об основных принципах определения арендной платы при аренде земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, и о правилах определения размера арендной платы, а также порядка, условий и сроков внесения арендной платы за земли, находящиеся в собственности Российской Федерации»;
8. Приказ Минэкономразвития России «Об утверждении Методических указаний по определению кадастровой стоимости вновь образуемых земельных участков и существующих земельных участков в случаях изменения категории земель, вида разрешенного использования или уточнения площади земельного участка»;
9. Приказ Минэкономразвития России «Об утверждении федерального стандарта оценки «Определение кадастровой стоимости (ФСО №4)»;
Приказ Министерства экономического развития Российской Федерации «Об утверждении типовых требований к порядку создания и работы комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости».
10. Приказ Министерства экономического развития и торговли Российской Федерации «Об утверждении методических указаний по государственной кадастровой оценке земель населенных пунктов»;
11. Приказ Федеральной службы земельного кадастра России от 01.01.2001 № П/49 «Об утверждении методики государственной кадастровой оценки земель промышленности и иного специального назначения»;
12. Приказ Министерства экономического развития и торговли Российской Федерации «Об утверждении методических указаний по государственной кадастровой оценке земель сельскохозяйственного назначения»;
13. Приказ Министерства экономического развития и торговли Российской Федерации «Об утверждении методических рекомендаций по государственной кадастровой оценке земель особо охраняемых территорий и объектов»;
14. Приказ Министерства экономического развития и торговли Российской Федерации «Об утверждении методических рекомендаций по государственной кадастровой оценке земель водного фонда»;
15. Приказ Федеральной службы земельного кадастра России от 01.01.2001 № П/307 «Об утверждении методики государственной кадастровой оценки земель садоводческих, огороднических и дачных объединений»;
16. «Об утверждении методических рекомендаций по определению рыночной стоимости земельных участков», утв. распоряжением Министерства имущественных отношений Российской Федерации от 6.03.2002 N 568-р
17. «Об утверждении методических рекомендаций по определению рыночной стоимости права аренды земельных участков», утв. распоряжением Министерства имущественных отношений Российской федерации от 01.01.2001 г.
18. Постановление Правительства Москвы от 01.01.2001 «О совершенствовании порядка установления ставок арендной платы за землю в городе Москве».
19. «Об утверждении методических рекомендаций по определению рыночной стоимости земельных участков», утв. распоряжением Министерства имущественных отношений Российской Федерации от 6.03.2002 N 568-р.
20. «Об утверждении методических рекомендаций по определению рыночной стоимости права аренды земельных участков», утв. распоряжением Министерства имущественных отношений Российской федерации от 01.01.2001 г. .
Рекомендуемая литература
а) основная:
1. , Сивец методы оценки стоимости недвижимого имущества: учебное пособие. — М.: Финансы и статистика, 20с.
2. Оценка недвижимости / Под ред. , . — М.: Финансы и статистика, 2009.
3. Петров стоимости земельных участков. — М.: Кнорус, 2010.
б) дополнительная:
1. Анализ рынка недвижимости для профессионалов/ , . — М.: «Экономика», 2009.-606с.
2. 259 актуальных вопросов по применению земельного законодательства. -2-е изд., перераб. и доп. — М.: Юрайт-Издат, 20с.
3. , , Петров рыночной стоимости сельскохозяйственных земельных угодий. — М.: , 2009.
4. Эккерт Дж. «Организация оценки и налогообложения недвижимости». — М.: Российское общество оценщиков, академия оценки Стар Интер Москва. Москва, 1997.
5. Волович кадастровой оценки земель промышленности. — Томск: Изд-во Том. Ун-та, 2001, 256 с.
6. , Деменькова пересмотра (оспаривания) кадастровой стоимости. — Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации № 2/2012
7. Волович Е. Ю. «К вопросу о пересмотре результатов определения кадастровой стоимости земельных участков», - Имущественные отношения в Российской Федерации, 2012, № 5
8. Волович оценки застроенных земельных участков промышленных предприятий. — Имущественные отношения в Российской Федерации, 2004, № 3.
9. , О необходимости активного участия самих оценщиков в формировании прозрачного рынка недвижимости оценка стоимости земельных участков. Оценочная деятельность/Бюллетень НП «Саморегулируемая межрегиональная ассоциация оценщиков», 2009, № 1.
10. Градостроительный кадастр с основами геодезии: Учеб. Для вузов: Спец. «Архитектура»/ , . — М.: «Архитектура-С», 200с.
11. Грибовский стоимости недвижимости: Учебное пособие. — М.: Маросейка, 20с.
12. О принципах и проблемах оценки недвижимости для целей налогообложения. — Имущественные отношения в Российской Федерации, 2012, № 2.
13. Инвестиционная оценка: Инструменты и методы оценки любых активов; Пер. с англ.-2-ое изд. Исп. — М.: Альпина Бизнес Букс, 20с.
14. Европейские стандарты оценки 2003/ Пер. в англ. , , . — М.: Российское общество оценщиков, 2006.-502 с.
15. Земельное законодательство. Сборник документов/ Составители и — М.: Проспект, 2010.
16. Коростылев оценка недвижимости. — М.: Маросейка, 201с.
17. Международные стандарты оценки, 2007, 8-е издание.
18. Озеров недвижимости. Анализ доходности и оценка стоимости недвижимости. Учеб. пособие. — СПб: Изд-во СПбГПУ, 2004.
19. Оценка недвижимого имущества: от стоимости к ценности / С. Сейнс м др.; пер. с англ. , ; под ред. , . — М.: Общероссийская общественная организация «Российское общество оценщиков», 200с.
20. Оценка недвижимости. -11-е изд. / Пер с англ. под общ. ред. . -2-е изд., исп. и доп. — М.: общество оценщиков», 20с.
21. Оценка стоимости недвижимости: / Е. Н Иванова; учебное пособие, под ред. д-ра экон. наук, проф. . — М.: Кнорус, 200с.
22. Оценка урбанизированных земель / , , и др.; под ред. вича. — М.: «Экономика», 20с.
23. Стандарты оценки RIСS, 2011, 7-е издание.
24. Тарасевич недвижимости: учебник. — СПб: Изд-во «МКС», 20с.
25. Фридман Дж., Ордуэй Ник. Анализ и оценка приносящей доход недвижимости. — М.: Дело Лтд, 2000. - Гл.16.
Интернет-ресурсы
1. www. ***** - сайт Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии
2. www/***** – сайт Высшего Арбитражного суда Российской Федерации
3. www. ***** - сайт Департамента земельных ресурсов г. Москвы
4. www. ***** – сайт Федерального кадастрового центра «Земля»
5. www. ***** - информационно-аналитическое агентство рынка недвижимости RWAY
6. http://www. ***** – Портал «Индикаторы рынка недвижимости»
7. http://***** – сайт компании «Промышленные земли». Промышленное землепользование и индустриальная недвижимость
8. www. ***** - сайт «Недвижимость в России»
Базы данных, информационно-справочные и поисковые системы
1. Работа с электронными таблицами Microsoft Ехсеl.
2. Справочная правовая система «Консультант Плюс» www. *****.
3. Справочная правовая система «Гарант».
4. Сайт по поиску земельных участков в Подмосковье компании Penny Lane Realty www. *****
5. Сайт агенства «Российская земля». Предложения о продаже и аренде земли по РФ, информация о рынке земли. www. *****
