Налоговое право

Налоговое право

Федеральное агентство по образованию

НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ – «НИНХ»

Кафедра Финансового и трудового права

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ

ПО УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЕ

нАЛОГОВОЕ ПРАВО

Утверждено на заседании кафедры

Протокол № 3от «26» марта 2009г.

Для студентов, обучающихся

по специальности 030501 «Юриспруденция»

Разработчик: , старший преподаватель кафедры

Новосибирск

2009
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

ДС.5.01.Налоговое право.

Выполнение контрольной работы студентами, обучающимися по очной (заочной) форме обучения, является одним из основных и значимых этапов обучения.

Процесс оптимизации изучения учебного процесса зависит от того, насколько грамотно, детально и четко студент сформулировал текст контрольной работы.

Цель выполнения контрольной работы - совершенствование навыков научной работы у студентов, углубление их теоретических и практических знаний. Выполнение контрольной работы выявляет глубину понимания темы, степень освоения основных положений по изучаемой теме, степень самостоятельности выполнения работы.

Задачами настоящих методических указаний являются:

·  создание условий для оптимизации процесса изучения студентом учебной дисциплины и активизации его самостоятельного участия в этом процессе;

·  создание единых требований, определяющих структуру и форму текстов контрольных работ;

·  введение критериев, позволяющих стандартизировать процесс оценки усвоения обучающимися ключевых положений учебной дисциплины;

·  создание механизма по анализу качества методики изучения учебной дисциплины.

Раздел 2. ИНСТРУКЦИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

Требования к методике выполнения контрольной работы, включающие этапы выполнения работы, последовательность и содержание каждого этапа, элементы, определяющие структуру выполнения задания и конечную цель, которую должен достигнуть студент при его выполнении, зависят от типа каждого конкретного задания.

До начала выполнения контрольной работы следует подробно ознакомиться с настоящими методическими рекомендациями и рабочей программой учебной дисциплины.

Структура и оформление материалов контрольной работы должны в полной мере соответствовать установленным требованиям, несоблюдение которых является основанием для возвращения контрольной работы на доработку без формирования оценочного заключения по содержанию основной части.

Общие требования к оформлению текста контрольной работы

1.  Текст контрольной работы должен быть изложен на листах формата А4 (по ГОСТ 9327: 210×297 мм) с одной стороны.

2.  Основные структурные элементы контрольной работы (титульный лист, план, основная часть, список литературы) должны начинаться с новой страницы.

3.  Готовый вариант работы представляется на кафедру в сшитом виде. Страницы работы должны быть пронумерованы.

4.  Страницы контрольной работы нумеруются арабскими цифрами с соблюдением сквозной нумерации по всему тексту. Номера страниц проставляются в правом верхнем углу без точки в конце, начиная со второй страницы (включая в подсчет титульный лист).

5.  Текст контрольной работы обходимо располагать, соблюдая следующие размеры полей: левое – не менее 30 мм, правое – не менее 10 мм, верхнее – не менее 15 мм, нижнее – не менее 20мм. Абзацы в тексте должны иметь отступ от начала текста, равный 15-17 мм.

6.  Основной текст работы выполняется одним из следующих способов:

-  рукописным (четким почерком) или машинописным через одинарный межстрочный интервал с высотой букв не менее 4 мм;

-  в текстовом редакторе Microsoft Word через одинарный межстрочный интервал, размер шрифта – 12 (Times New Roman).

7.  Независимо от способа выполнения текста необходимо стремиться к его равномерной плотности и четкости на всем протяжении. При этом все линии, буквы, цифры и знаки должны быть черными по цвету.

8.  При ссылках в основном тексте работы на соответствующие таблицы и приложения, слова «таблица», «приложение» пишутся полностью. Таблицы следует нумеровать арабскими цифрами порядковой нумерацией в пределах всего текста работы. Номер следует размещать в правом верхнем углу над заголовком таблицы после слова «Таблица». Знак «№» при указании номера таблицы не ставится.

9.  Текстовые элементы таблиц, а также текст подстрочных ссылок могут быть выполнены одним из следующих способов:

-  рукописным (четким почерком) или машинописным через одинарный межстрочный интервал с высотой букв не менее 2,5 мм,

-  в текстовом редакторе Microsoft Word через одинарный межстрочный интервал, размер шрифта – не менее 9 (Times New Roman).

10.  Библиографические ссылки в основной части работы могут быть приведены в подстрочном или затекстовом замечании.

11.  Библиографические ссылки, приводимые в подстрочном замечании, размещаются в нижней части страницы. Они отделяются от текста чертой, равной 1/3 ширины страницы, и нумеруются арабскими цифрами, которые ставятся под строкой. Первая строчка каждой сноски начинается с нового абзаца.

12.  При отсылке к произведению, описание которого вошло в список использованной литературы (затекстовое замечание), в тексте работы после упоминания о нем проставляется в квадратных скобках номер, под которым произведение значится в библиографическом списке и страницы, например: [11. – С. 250].

13.  Представленная работа может содержать отдельные исправления опечаток (описок) и иных технических неточностей, выполненные студентом в процессе подготовки работы. Работы с большим количеством исправлений (более чем на 10% от общего количества листов) или небрежно оформленные не принимается на проверку, и возвращаются исполнителю без оценочного заключения.

Подраздел 2.2. ПРАВИЛА ВЫБОРА ВАРИАНТА КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

Настоящие методические указания содержат 10 (десять) самостоятельных вариантов заданий для выполнения контрольной работы. Вариант определяется студентом по последней цифре номера зачетной книжки, в соответствии с таблицей:

2.2.1. Таблица выбора варианта контрольной работы

Последняя цифра номера зачетной книжки студента	Номер темы контрольной работы	Номер теоретического вопроса	Номера практических задач
1	1	1,11	1,11,21
2	2	2,12	2, 12, 22
3	3	3,13	3,13,23
4	4	4,14	4, 14, 24
5	5	5,15	5,15,25
6	6	6,16	6,16,26
7	7	7,17	7,17,27
8	8	8,18	8,18,28
9	9	9,19	9,19,29
0	10	10,20	10, 20, 30

Контрольные работы, выполненные не по своему варианту, к защите не допускаются!

Раздел 3. СТРУКТУРА КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

Студентом должна быть соблюдена следующая структура контрольной работы:

1.Титульный лист.

2. Теоретическая часть:

2.1. Текст теоретического задания

2.2. Ответ на теоретическое задание

3. Ситуационная (практическая) часть:

3.1. Текст практического задания

3.2. Ответ на практическое задание

4. Список литературы, используемой для написания контрольной работы.

Раздел 4. ЗАДАНИЯ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

4.1 СПИСОК ТЕОРЕТИЧЕСКИХ ВОПРОСОВ

Понятия и принципы налогового права. Источники налогового права. Современное состояние института налогового права. Субъекты налогового права. Факультативные участники налоговых правоотношений. Понятия, признаки и функции налога. Классификация налогов и сборов в Российской Федерации. Обязательные элементы закона о налоге. Факультативные элементы закона о налоге. Понятие и правовое значение способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Правовая характеристика ареста и залога в налоговом законодательстве. Понятие и значение налогового контроля в России. Правовая характеристика налоговых проверок. Значение налоговой декларации и учет налогоплательщиков. Понятие и основания привлечения виновного лица к налоговой ответственности. Налоговые правонарушения: понятие, признаки, состав. Особенности правового регулирования налоговых санкций. Самозащита прав налогоплательщика. Административный порядок защиты прав налогоплательщика. Судебное производство по делам о налоговых правонарушениях.

4.2. ЗАДАЧИ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

Задача № 1.

29 декабря прошлого финансового года были приняты два федеральных закона "О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах", которые были официально опубликованы 31 декабря прошедшего финансового года:

- первым была установлена повышенная ставка единого социального налога и налога на добавленную стоимость;

- вторым был введён новый налог на реализацию вычислительной техники.

С какого момента указанные законы вступят в силу?

Изменится ли Ваше решение, если в тексте указанных законов закреплено, что они вступают в силу с первого января текущего финансового года?

Задача № 2.

Физическое лицо приняло участие в долевом строительстве жилого дома и налоговым органом, в прошедшем календарном году, ему был предоставлен имущественный налоговый вычет, предусмотренный главой 23 ч.2. Налогового кодекса РФ «Налог на доходы физических лиц». Физическое лицо в прошедшем финансовом году не использовало вычет в полном объёме и вычет должен быть перенесён на следующий налоговый период. В текущем финансовом году налоговый орган отказал в вычете в связи с изменениями внесёнными законодателем в главу 23 ч.2. Налогового кодекса РФ, которыми было установлено, что для получения вычета необходимо предоставление дополнительных документов, которые отсутствовали у физического лица.

Определите правомерность действий налогового органа.

Задача № 3.

Налоговая инспекция вынесла решение о взыскании недоимки по единому социальному налогу и пеней на денежные средства налогоплательщика. Основанием к вынесению указанного решения послужило то обстоятельство, что филиал недоимку по указанному налогу, а требование об уплате налога в добровольном порядке не исполнено. Требование было направлено в адрес филиала. Филиал не исполнил требование об уплате налога, в связи с этим было принято решение об обращении взыскания на его денежные средства.

Определите правомерность действий налоговой инспекции.

Задача № 4.

Налоговая инспекция провела выездную проверку соблюдения исчисления, удержания, полноты и своевременности перечисления в бюджет налога на доходы физических лиц, в результате которой выявлены нарушения законодательства, о чем был составлен акт. На основании материалов проверки налоговым органом принято решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за неудержание налога на доходы физических лиц на основании статьи 123 Налогового кодекса РФ. Указанным решением обществу предложено удержать налог со своих работников и была начислена пеня. Общество не согласилось с требованиями инспекции и обратилось в арбитражный суд.

Определите правомерность требований Инспекции ФНС.

Задача № 5.

Налоговая инспекция провела проверку соблюдения налогового законодательства ТОО, о чем был составлен акт. В ходе проверки было установлено, что ТОО сдавало в аренду помещение магазина частному предпринимателю в течении 2-х лет, а в последствии частному предпринимателю в течении 1 года. Налоговая инспекция установила, что ТОО и предприниматели являются взаимозависимыми лицами, так как является директором ТОО, а его мать. В связи с этим налоговая инспекция, проверив правильность применения цен по сдаче помещения в аренду и установив, что цены договора не соответствуют рыночным ценам, дополнительно начислила в соответствии с пунктом 7 статьи 31, а также пунктом 3 статьи 40 Налогового кодекса РФ налог на прибыль, налог на добавленную стоимость.

По результатам проверки было вынесено решение о привлечении ТОО к ответственности за совершение нарушения, предусмотренного пунктом 1 статьи 122 Налогового кодекса РФ, и доначислении налогов и пени.

Определите правомерность действий Инспекции ФНС.

Можно ли взыскать с ТОО недоимку, пеню и штраф в бесспорном порядке?

Назовите признаки взаимозависимости указанные в Налоговом кодексе РФ.

Задача № 6.

Республика Карелия является акционером-владельцем 10000 обыкновенных акций Общества (12,092% уставного капитала). На годовом общем собрании акционеров Общества, было принято решение о выплате дивидендов за год в сумме 37,5% от полученной Обществом прибыли.

Обществом с указанной суммы было удержано и перечислено в федеральный бюджет 9% налога на прибыль, а оставшаяся сумма платежным поручением была перечислена в бюджет Республики Карелия.

Считая, что Общество необоснованно удержало налог на прибыль с подлежащих выплате Республике Карелия дивидендов (поскольку Республика не может выступать плательщиком налога на прибыль, так как не является "российской организацией - юридическим лицом, образованным в соответствии с законодательством Российской Федерации") и в связи с этим не выполнило свою обязанность по перечислению дивидендов в полном объеме, Министерство государственной собственности Республики Карелия обратилось с иском в суд.

Определите правомерность действий Общества.

Задача № 7.

Налоговой инспекцией была проведена камеральная проверка налоговой декларации по акцизам за май месяц, представленной ООО. В ходе проведения проверки налоговым органом установлено несвоевременное представление указанной декларации, так как, по мнению инспекции, налоговая декларация по акцизам за май месяц должна быть представлена не позднее июня. По результатам проверки инспекцией было принято решение о привлечении ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ.

Не согласившись с принятым инспекцией решением, в суд. В обоснование своей позиции ООО, ссылаясь на то, что при подаче налоговой декларации по акцизам руководствовалось письменными разъяснениями ФНС РФ, изложенными в официальном печатном издании ФНС РФ - журнале "Российский налоговый курьер", согласно которым срок подачи деклараций по акцизам за май месяц определен до первого июля.

Определите правомерность действий Инспекции ФНС.

Какой орган имеет право давать письменные разъяснения налогового законодательства?

Задача № 8.

Налоговой инспекцией на основании декларации о доходах за прошлый год для предпринимателя были начислены авансовые платежи на текущий год по налогу на доходы физических лиц.

В связи с тем, что авансовый платёж за январь - июнь предпринимателем не был уплачен до 15 июля текущего года, налоговый орган начислил ему в соответствии со ст. 75 НК РФ пеню за его несвоевременную уплату. Требование о взыскании авансовых платежей, пени и суммы санкций за их несвоевременную уплату направил в суд.

Определите правомерность действий налоговой инспекции.

Можно взыскать с предпринимателя недоимку пеню и штраф в бесспорном порядке?

Задача № 9.

Физическому лицу – пенсионеру, на которого зарегистрирована моторная лодка налоговым органом было направлено извещение об уплате транспортного налога. Физическое лицо не уплатило налог в установленный срок поскольку законом субъекта РФ установлена налоговая льгота (освобождение от уплаты) по транспортному налогу за водные транспортные средства, зарегистрированные на лиц достигших пенсионного возраста.

Налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании недоимки по налогу, пени и штрафа.

Определите кто прав в данном споре.

Назовите порядок и условия установления и применения налоговых льгот.

Задача № 10.

По вопросам соответствия Конституции РФ некоторых платежей, обладающих чертами налоговых, Конституционным судом РФ были приняты ряд Постановлений и Определений (Постановление Конституционного Суда РФ от 01.01.2001 , Постановление Конституционного Суда РФ от 01.01.2001 , Постановление Конституционного Суда РФ от 01.01.2001 ; Определение Конституционного Суда РФ от 01.01.2001 , свою точку зрения по некоторым из них высказал Верховный суд РФ (Решение Верховного Суда РФ от 01.01.2001 № ГКПИ)

Укажите правовые основания признания соответствующими (не соответствующими) Конституции РФ указанных в актах платежей.

Задача № 11.

в банк платежное поручение от 26 марта текущего года на уплату акцизов. Указанная сумма была списана банком с расчетного счета общества соответственно 29 марта текущего года. Однако в бюджет платежи зачислены не были в связи с отсутствием денежных средств на корреспондентском счете банка.

Налоговый орган (налоговая инспекция) посчитал обязанность уплате акцизов неисполненной.

согласилось с доводами Инспекции.

Укажите кто прав в указанном споре.

При каких условиях налог считается уплаченным в безналичном порядке?

Задача № 12.

Налоговая инспекция направила в банк, обслуживающий ГУП инкассовое распоряжение о взыскании с расчетного счета налогоплательщика недоимки по налогам, пени и штрафа. Данное инкассовое распоряжение было принято и исполнено банком.

Предприятие, считая указанное инкассовое распоряжение о бесспорном списании денежных средств с его расчетного счета незаконным, поскольку не получило от инспекции предварительного требования об уплате недоимки, пени и штрафа и обратилось в суд.

Налоговый орган представил доказательство предварительного отправления требования на адрес ГУП заказным письмом.

Укажите кто прав в указанном споре.

Задача № 13.

Инспекция в связи с образовавшейся у общества задолженностью по налогам направила истцу требования об уплате недоимок, пени и штрафа. Поскольку общество не исполнило требования налогового органа в установленные сроки, налоговая инспекция приняла решения о взыскании путем выставления инкассовых поручений в обслуживающие общество банки. Также постановлением налоговой инспекции была взыскана задолженность за счет его имущества со ссылкой на недостаточность денежных средств на расчетных счетах. Общество обратилось в Арбитражный суд. Исковые требования обществом были обоснованы тем, что на момент вынесения постановления о взыскании задолженности по налогам (сборам), пеням и штрафам за счет его имущества инкассовые поручения Инспекции не были отозваны. Таким образом, по мнению общества, был нарушен порядок взыскания недоимок, пеней и штрафов, предусмотренный статьями 46 и 47 НК РФ.

Укажите кто прав в указанном споре.

Задача № 14.

Налоговый орган в связи с непредставлением организацией истребуемых налоговым органом для проведения проверки документов принял решение о приостановлении операций организации по счетам в банке. Организация обжаловало указанное решение

Укажите кто прав в данном споре.

Какие иные способы обеспечения исполнения налоговой обязанности предусмотрены в Налоговом кодексе РФ.

Задача № 15.

Налоговый орган обратился в Арбитражный суд с иском о взыскании с ГУП штрафа, предусмотренного пунктом 1 статьи 119 НК РФ, за несвоевременное представление расчетов авансовых платежей по единому социальному налогу за январь и февраль текущего года и о взыскании с предприятия недоимки, пени и штрафа, предусмотренного пунктом 1 статьи 122 НК РФ, за неполную уплату авансовых платежей за указанный период.

Предприятие отказалось добровольно уплатить суммы недоимки, пени и штрафов.

Укажите кто прав в данном споре.

Задача № 16.

Налоговый орган обратился в Арбитражный суд с заявлением о взыскании с , предусмотренного пунктом 1 статьи 119 НК РФ, за несвоевременное представление налоговой декларации по НДС.

Общество в срок представило в инспекцию декларацию по НДС за 3 квартал. Письмом инспекция сообщила Обществу, что декларация, представленная на бланке неустановленной формы, принята без исполнения, т. к. были нарушены требования п. 2 ст. 80 НК РФ.

После истечения срока представления декларации в налоговый орган декларацию на бланке установленной формы, при этом изменения и дополнения в расчеты по НДС не вносились.

Посчитав, что Обществом декларация фактически была подана за пределами установленного срока, налоговый орган привлёк ответственности на основании п. 1 ст. 119 НК РФ.

Общество отказалось уплатить штраф.

Укажите кто прав в данном споре.

В каких случаях налоговый орган вправе отказать в приёме налоговой декларации?

Задача № 17.

Налоговой инспекцией было предложено доплатить налог на добавленную стоимость предпринимателю за май месяц текущего года. Соответствующее решение принято налоговым органом второго ноября текущего года по результатам камеральной проверки налоговой декларации, представленной предпринимателем двадцатого июня текущего года.

Предприниматель требование не признал, ссылаясь на то, что доначисление налога произведено по результатам камеральной налоговой проверки, которая проведена с нарушением положений абзаца 2 статьи 88 Налогового кодекса РФ, то есть за пределами трех месячного срока со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации.

Укажите кто прав в данном споре.

На основе условий задачи определите следующие сроки:

- проведения камеральной (выездной) налоговой проверки налоговым органом;

- вынесения решения по результатам камеральной (выездной) налоговой проверки;

- направления требования об уплате налога и его добровольного исполнения налогоплательщиком;

- на обращение налогового органа в суд

Задача № 18.

Налоговый орган в бесспорном порядке взыскал с , предусмотренный ст.126 НК за непредставление в рамках камеральной налоговой проверки документов, запрашиваемых налоговым органом.

согласилось с решением налогового органа и обжаловало его действия в Арбитражный суд. В подтверждение своей позиции , что в требовании о представлении документов отсутствовал их чёткий перечень и наименования документов.

Укажите кто прав в данном споре.

Может быть применена ответственность по статье 126 НК за непредставление документа, который хотя и поименован в нормативном правовом акте как обязательный к представлению, но является приложением к налоговой декларации (налоговому расчету)?

Задача № 19.

Определите меры принуждения и санкции за следующие нарушения налоговой дисциплины, с указанием на нормы правовых актов:

- деятельность обособленного подразделения организации без постановки на учёт в налоговом органе;

- неуплата индивидуальным предпринимателем налога, фиксированных взносов в пенсионный фонд;

- непредставление налогоплательщиком организацией декларации по налогу, по которому декларирование обязательно;

- физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность, не зарегистрировалось в установленном порядке как индивидуальный предприниматель, открыло счет в кредитной организации, но не известил об этом налоговые органы, не сделала это и кредитная организация;

- адвокатская палата не представила в налоговый орган сведения о регистрации физического лица в качестве адвоката;

- кредитная организация вследствие отсутствия на корреспондентском счёте денежных средств не исполнила платёжное поручение налогоплательщика, инкассовое поручение налогового органа;

- налогоплательщик не представил по запросу налогового органа сведения об учредителях организации, расчёт по авансовым платежам по транспортному налогу, налоговую декларацию по акцизам;

- кредитная организация не представила налоговому органу справки по операциям и счетам организаций.

- налогоплательщик неправильно отразил на счетах бухгалтерского учета и в отчетности хозяйственные операции тем самым умышленно занизил налоговую базу, что привело к неполной уплате налога;

- налоговый агент не удержал с физического лица налог на доходы физических лиц, не перечислил удержанный с физического лица налог;

- физическое лицо не явилось по вызову налогового органа для дачи показаний в качестве свидетеля, отказалось от дачи показаний.

Выделите среди названных Вами мер принуждения уголовно-правовые, административно правовые и налоговые санкции и укажите их отличия.

Задача № 20.

При привлечении к ответственности за неуплату налога гражданин указал ряд обстоятельств и причин в свою защиту, в том числе:

- что он не знал о том, что нужно платить данный налог, поскольку налоговый орган не ответил на его письменное обращение о разъяснении положений указанного налога;

- что ему не доставили налогового извещения;

- что в результате наводнения он не мог уплатить налог;

- что он был признан судом безвестно отсутствующим, и его обязанность по уплате налога прекратилась;

- что он не смог заплатить налог, поскольку находился в течение года за пределами территории Российской Федерации;

- что он уже заплатил санкцию за другое налоговое правонарушение, совершённое в тот же налоговый период, а в налоговом праве действует принцип поглощения менее строгой санкции более строгой;

- что он освобождён от уплаты налога, поскольку является инвалидом;

- что прошло шесть месяцев со дня обнаружения налогового правонарушения и составления акта о нём.

- что он является опекуном несовершеннолетнего лица, которое должно было уплатить налог, и к ответственности за неуплату налога должно быть привлечено это лицо;

- что ему еще нет шестнадцати лет.

Как указанные обстоятельства могут повлиять на привлечение гражданина к ответственности за налоговые правонарушения. Назовите признаки налогового правонарушения.

Задача № 21.

Определение Конституционного Суда РФ от 01.01.2001 и Определение Конституционного Суда РФ от 01.01.2001 посвящены конституционности норм, устанавливающих ответственность за различные налоговые правонарушения, составы которых недостаточно между собой разграничены.

Укажите правовые основания признания положений указанных статей несоответствующими Конституции РФ.

Задача № 22.

Индивидуальный предприниматель не согласился с актом налогового органа о взыскании в бесспорном порядке недоимки, пени и налоговой санкции и обжаловал их в суд.

При каких условиях налоговый орган может взыскать в бесспорном порядке налоговую санкцию? Назовите возможные варианты и процедуру обжалования.

Задача № 23.

АО «Аргос» не смогло выполнить обязательств перед предприятием «Волговаз» по перевозке комплектующих деталей для автомобилей и оказа­лось не в состоянии возместить убытки, понесенные предприятием «Волго­ваз» в связи со срывом поставок. Налоговая инспекция, убедившись в невоз­можности АО «Аргос» внести соответствующий налог, подала иск в суд с целью признания АО «Аргос» банкротом. Предприятие «Волговаз» также по­дало иск в суд с просьбой взыскать понесенные им убытки с АО «Аргос» в принудительном порядке. Дирекция АО «Аргос» подала в налоговую ин­спекцию заявление с просьбой в качестве обеспечения уплаты налога при­нять в залог имеющиеся у АО товарно-материальные ценности.

Дайте юридическую оценку действиям всех субъектов налоговых право­отношений в данной ситуации. Интересы какой организации будут удовлетворены в первую очередь?

Задача №24.

Полковнику Гурову по его заявлению органы местного самоуправле­ния районного центра Митино за соответствующую плату передали в собст­венность земельный участок для ведения фермерскою хозяйства. Через 2 го­да, когда срок военной службы Гурова составил 20 лет, он по состоянию здоровья был уволен из рядов Вооруженных Сил. Митинская районная на­логовая инспекция включила в облагаемый налогом доход Гурова сумму зе­мельного налога и налог на технику, которую последний использовал для обработки земли, объяснив это тем, что Гуров «не исполняет более обязан­ности военной службы и, следовательно, льготами военнослужащего не об­ладает». «Комитет защиты офицеров» Митинского района подал жалобу на действия налоговой инспекции в отношении Гурова в районный суд.

Оцените с юридической точки зрения действия участников налоговых правоотношений.

Задача №25.

Предприятие «Уралнефтегаз» по бартерной сделке в обмен на сырую нефть приобрело в Финляндии товары народного потребления. При этом в счете-фактуре цена полученного товара была указана в финских марках. Ди­ректор «Уралнефтегаза» издал распоряжение реализовать эти товары работ­никам своего предприятия в рублях по цене значительно ниже, чем она оп­ределялась в результате пересчета финских марок по курсу ЦБ РФ в рубли. Однако налоговая инспекция взыскала с работников предприятия налог на разницу цены реализованного товара от его номинала.

Дайте юридическую оценку действиям налоговой инспекции.

Задача №26.

Акционерное общество «Грант» получило от ЦБ РФ разрешение на эмиссию ценных бумаг, часть которых реализовало своим работникам по цене ниже их номинальной стоимости. Налоговая инспекция включила в со­вокупный доход работников АО сумму, равную номинальной стоимости ценных бумаг.

Есть ли нарушения в действиях налоговой инспекции?

Задача №27.

АО «Гигант-плюс» приобрело партию бытовой техники. Вся партия, за исключением холодильника марки «Иней», была реализована работникам этого же акционерного общества. Совет АО двумя годами позже принял ре­шение подарить нереализованный холодильник, не бывший до этого в экс­плуатации, закройщице Холодовой «за отличные показатели в труде». С мо­мента покупки цена холодильника «Иней» возросла в десять раз. Налоговая инспекция включила в налогооблагаемый доход Холодовой сумму, равную разнице между последней и первоначальной стоимостью холодильника. Холодова обратилась за консультацией в адвокатскую контору, считая действия налоговой инспекции незаконными.

Возможно ли положительное решение вопроса в пользу Холодовой?

Задача №28.

Инспектор налоговой инспекции г. Старогирьково Петровский дал гражданину Лопухину официальную письменную консультацию по уплате подоходного налога. В соответствии с консультацией Лопухин заполнил на­логовую декларацию и уплатил налог. Впоследствии проверкой было уста­новлено, что декларация заполнена неправильно и налог занижен. Налого­вая инспекция потребовала оплатить штраф и пеню, несмотря на то, что все было сделано в соответствии с консультацией.

Кто должен в этом случае нести ответственность? Правомочно ли об­ращение гр. Лопухина в суд по этому поводу?

Задача №29

В 1998 г. у АО «ВИКА» образовалась переплата по налогу на прибыль (перечисленные в бюджет суммы авансовых взносов значительно превыси­ли сумму фактически полученной прибыли). Несмотря на устные запросы, районная налоговая инспекция отказалась вернуть из бюджета излишне пе­речисленные суммы налога, хотя факт переплаты ею подтвержден.

Правомерен ли такой отказ? Каковы варианты разрешения сложившей­ся ситуации?

Задача №30.

АО «Пингвин» обратилось в налоговую инспекцию с жалобой на не­правомерность взыскания с него пени в размере 0,7% за несвоевременную уплату земельного налога за 1998 г., обнаруженную во время проведения до­кументальной проверки в феврале 1999 г.

Кто прав в этой ситуации? Обоснуйте свою точку зрения ссылками на нормативные акты.

Раздел 5. ПРАВИЛА УСТАНОВЛЕНИЯ БАЛЛОВОЙ ОЦЕНКИ ВЫПОЛНЕНИЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

Результаты выполнения контрольной работы оцениваются по традиционной шкале «зачтено», «не зачтено».

С целью исключения субъективного подхода на этапе оценки материалов контрольной работы, преподаватель, осуществляющий проверку, обязан оценить выполненную контрольную работу по 100 бальной шкале. Указанное максимально возможное количество баллов распределяется между отдельными заданиями контрольной работы и их элементами следующим образом:

Бальная шкала оценки заданий контрольной работы учебной дисциплины цикла

Задания для контрольной работы	Баллы
Теоретическое задание № 1	20
Теоретическое задание № 2	20
Практическое (ситуационное) задание № 1	20
Практическое (ситуационное) задание № 2	20
Практическое (ситуационное) задание № 3	20

На заключительном этапе бальная оценка переводится в традиционную шкалу, результат проставляется на титульном листе контрольной работы и заверяется подписью преподавателя:

Итоговая бальная шкала оценки контрольной работы

Оценочная шкала «Зачтено» или «Не зачтено»	«Не зачтено»	«Зачтено»
Необходимое количество баллов по 100 бальной шкале:	0 – 69	70 – 100

Для каждого теоретического задания определены критерии оценки каждого элемента структуры ответа

Задание	Балловая оценка элементов задания
Полный мотивированный ответ на вопрос, поставленный в задаче со ссылками на конкретные нормы права	Стиль ответа (логичность выводов)	Самостоятельность изложения позиции студента	Итог баллов общее возможное Количество по заданию
Количество баллов	от 0 до 7	от 0 до 6	от 0 до 7	от 0 до 20

Для каждого практического (ситуационного) задания (задачи) определены критерии оценки каждого элемента структуры ответа

Задание	Балловая оценка элементов задания
Полный мотивированный ответ на вопрос, поставленный в задаче со ссылками на конкретные нормы права	Стиль ответа (логичность выводов)	Обоснованность механизма решения задач	Самостоятельность изложения позиции студента	Итог баллов общее возможное Количество по заданию
Количество баллов	от 0 до 7	от 0 до 3	от 0 до 3	от 0 до 7	от 0 до 20

Раздел 6. ПРОЦЕДУРА ОЦЕНКИ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

Срок для проверки контрольных работ – 10 (десять) календарных дней. Начало течения срока:

·  для студентов ИЗО – дата поступления контрольной работы на кафедру;

Результатом проверки контрольной работы является суммарное изложение балловой оценки различных элементов, сформулированных преподавателем после каждого элемента заданий.

Результаты проверки контрольной работы фиксируются преподавателем в таблице оценочного заключения на титульном листе контрольной работы. Текст замечаний общего характера, рекомендаций и предложений излагается на обратной стороне титульного листа работы. В случае, если по результатам проверки контрольная работа не зачтена, текстовая часть оценочного заключения, как минимум, должна содержать указания на погрешности, обусловившие отрицательный результат. Указание на конкретные ошибки и неточности, а также отдельные замечания могут излагаться преподавателем непосредственно по тексту контрольной работы.

В ряде случаев (по решению преподавателя, осуществлявшего проверку контрольной работы) окончательное оценочное заключение может быть сформировано после процедуры защиты контрольной работы. Сроки и порядок проведения защиты определяются преподавателем.

В случае неудовлетворительной оценки преподавателем составляется рецензия, которая должна содержать следующие элементы:

·  общая характеристика работы в целом с изложением данных по балловой оценке каждого элемента заданий;

·  оценка невыполненных элементов задания;

·  степень самостоятельности автора при написании работы;

·  указания на характер ошибок, выявленных при написании работы;

·  недостатки незачтенной работы и пути их устранения.

Рецензия остается на кафедре (для студентов обучающихся в г. Новосибирске) или передается в ИЗО (для студентов иногородних учебных представительств НГУЭиУ).

При повторной сдаче на проверку контрольной работы (после доработки) студенту необходимо представить первоначальный вариант, содержащий оценочное заключение, замечания, рекомендации и предложения по результатам предыдущей проверки.

Раздел 7. Список литературы, рекомендуемый для написания

контрольной работы

См. рабочую программу по учебной дисциплине «Налоговое право».

Приложение

Федеральное агентство по образованию НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ – «нинх» Кафедра: ____________________________________________________________________ Учебная дисциплина: _________________________________________________________ Студент: ____________________________________________________________________ (фамилия, имя, отчество) Номер группы: _______________________________________________________________ Наименование специальности: __________________________________________________ Номер зачетной книжки (студенческого билета): __________________________________ Номер варианта контрольной работы: ____________________________________________ Дата регистрации институтом: «_____» _______________ 200__ г. Дата регистрации кафедрой: «_____» _________________ 200__ г. Проверил: ___________________________________________________________________ (фамилия, имя, отчество преподавателя ) Год написания

ОЦЕНОЧНОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Количество баллов	Задание № 1	Задание № 2	Итого по 100 бальной шкале	Заключение («зачтено» или «не зачтено»)	Подпись преподавателя