АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЗАПИСКА
Оценка показателей, характеризующих качество финансового менеджмента главных распорядителей средств областного бюджета за 2012 год.
Оценка качества финансового менеджмента проводилась по 30 главным распорядителям средств областного бюджета и 23 показателям. Результаты проведенного мониторинга показывают положительную динамику повышения качества финансового менеджмента ГРБС. При этом по 3 показателям оценка проводилась, начиная с отчета за 2011 год.
Следует отметить, что средний общий балл по ГРБС в 2012 году составил 74,9 или на 4,8 баллов больше чем в 2011 году. При проведении оценки качества финансового менеджмента проводилась оценка среднего уровня качества финансового менеджмента. По 17 ГРБС общий средний балл выше общего среднего, сложившегося в среднем по всем ГРБС. Перечень ГРБС, получивших общий балл выше среднего, размещен на официальном сайте министерства финансов области. По сравнению с 2011 годом средний балл по 10 показателям из 23 выше соответствующих показателей 2011 года. Максимальный балл 5 достигнут по 4 показателям «Полнота доведения ГРБС лимитов бюджетных обязательств до подведомственных распорядителей и получателей бюджетных средств, находящихся в непосредственном их подчинении», «Формирование нормативных актов, необходимых для реализации норм Федерального закона от 01.01.2001 », «Требования стандартов качества» и «Реализация мероприятий по повышению эффективности бюджетных расходов на период до 2012 года, утвержденных постановлением Правительства Калужской области от 01.01.2001 №27» (2011 год - по 2 показателям).
По показателям «Порядок формирования и ведения плана финансово-хозяйственной деятельности учреждениями, подведомственными ГРБС» (за исключением министерства природных ресурсов, экологии и благоустройства области), «Образование по экономическим специальностям, в области финансов и бухгалтерского учета» (за исключением министерства конкурентной политики и тарифов области, министерства сельского хозяйства области, Администрации Губернатора области), «Исполнение судебных решений по денежным обязательствам ГРБС» (за исключением министерства сельского хозяйства области, комитета ветеринарии при Правительстве области), «Сумма взысканная по исполнительным документам» (за исключением министерства по делам семьи, демографической и социальной политике области, министерства сельского хозяйства области, комитета ветеринарии при Правительстве области), «Предоставление в составе годовой бюджетной отчетности сведений о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств» (за исключением контрольно-счетной палаты и управления по делам архивов области), «Предоставление в составе годовой бюджетной отчетности сведений о результатах деятельности» (за исключением комитета ветеринарии при Правительстве области и инспекции государственного строительного надзора области), «Объем недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей» (за исключением инспекции государственного строительного надзора области, министерства труда, занятости и кадровой политики области), «Перечень услуг, предоставляемых на платной основе» (за исключением управления по делам архивов) оценка составила 5 балов (средний балл по каждому показателю соответственно составляет 4,7; 4,9; 4,8; 4,7; 4,7; 4,7; 4,9; 4,6), что по сравнению с 2011 годом больше на три показателя.
Поднялись в рейтинге с 3 места на 1 министерство по делам семьи, демографической и социальной политике области, с 4 на 3 министерство здравоохранения области, с 4 на 2 министерство образования и науки области, с 17 на 10 министерство лесного хозяйства области, с 9 на 8 министерство развития информационного общества и инноваций области, с 13 на 9 Законодательное Собрание области, с 9 на 6 Аппарат уполномоченного по правам ребенка в области. Значительно снизился рейтинг у министерства экономического развития области с 3 на 8 место, министерства культуры области с 6 на 10, представительства Правительства Калужской области при Правительстве Российской Федерации 7 на 10, комитета ветеринарии при Правительстве области и управления административно-технического контроля области с 11 на 16. Остальные ГРБС в основном сохранили рейтинговые места 2011 года.
1. По показателю «Исполнение бюджета в части доходов».
Из 27 администраторов доходов, являющихся исполнительными органами государственной власти Калужской области, 16 администраторов перевыполнили запланированные доходы. Значительное перевыполнение плана у министерства культуры области и комитета ветеринарии при Правительстве области соответственно 15 и 45 раз. Процент исполнения составил от 103,2% (министерство труда, занятости и кадровой политики области) до 277,2% (министерство спорта, туризма и молодежной политики области).
4 администратора недовыполнили запланированные доходы. Процент исполнения составил от 92,5% (министерство природных ресурсов, экологии и благоустройства области) до 97,9% (министерство образования и науки области).
2 администратора выполнили запланированные доходы на 100% (управление записи актов гражданского состояния области и министерство развития информационного общества и инноваций области).
5 администраторов не планировали и не получили доходы.
По сравнению с 2011 годом снизилась оценка качества финансового менеджмента по 6 администраторам, повысилась по 10 администраторам.
Сохранили высокую оценку качества финансового менеджмента Администрация Губернатора Калужской области, министерство финансов Калужской области, министерство конкурентной политики и тарифов Калужской области.
2. По показателю «Исполнение бюджета в части расходов».
Всеми главными распорядителями средств областного бюджета в полном объеме были доведены лимиты бюджетных обязательств до подведомственных распорядителей и получателей бюджетных средств, находящихся в непосредственном их подчинении.
По показателям, характеризующим исполнение бюджета в части расходов заслуживающим наибольшего внимания является показатель «Эффективность управления кредиторской задолженностью по расчетам с поставщиками и подрядчиками».
В среднем данный показатель по итогам исполнения 2012 года составил 3,5 баллов. Из 30 главных распорядителей средств областного бюджета (далее ГРБС) превысили средний балл 18 ГРБС, с максимальным значением 5 баллов - 15. По указанным ГРБС согласно их информации либо отсутствует кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками либо составляет менее 0,47%.
В ходе мониторинга фактов накопления кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками не выявлено.
3. По показателю «Качество финансового планирования».
Из 14 ГРБС, имеющих подведомственные учреждения, нормативный правовой акт о порядке формирования и ведения плана финансово-хозяйственной деятельности учреждениями, подведомственными ГРБС подготовлен 13 ГРБС. Отсутствует в министерстве природных ресурсов, экологии и благоустройства области.
4. По показателю «Среднесрочное финансовое планирование».
По 16 ГРБС из 30 имелись правовые акты, регулирующие внутренние процедуры подготовки бюджетных проектировок на очередной финансовый год и плановый период, включающие в себя распределение бюджетных ассигнований по мероприятиям и направлениям, что соответствует 5 баллам.
По 2 ГРБС в имеющихся правовых актах отражены отдельные направления, в связи с чем показатели были снижены.
12 ГРБС вышеуказанные нормативные акты правовые акты не принимались.
5. По показателю «Квалификация сотрудников финансового, финансово-экономического, планово-экономического, финансово-бухгалтерского, бухгалтерского подразделения аппарата ГРБС».
Мониторинг квалификации сотрудников финансового, финансово-экономического, планово-экономического, финансово-бухгалтерского, бухгалтерского подразделения аппарата ГРБС, обладающих дипломами высшего и среднего профессионального образования по направлению деятельности подразделений показал, что в вышеуказанных подразделениях наибольший удельный вес (или 97 % от общего числа) составляют сотрудники, обладающие дипломами высшего профессионального образования.
При этом значительный процент сотрудников (86,6% от общего числа) обладают свидетельствами (сертификатами) о прохождении повышения квалификации по направлению деятельности в течение последних трех лет.
6. По показателю «Исполнение судебных актов»
По 28 ГРБС из 30 отсутствовали суммы подлежащие взысканию за счет средств областного бюджета по неисполненным исполнительным документам, что соответствует максимальному значению 5 баллов. По министерству сельского хозяйства области на 47,5% возросла сумма, подлежащая взысканию по неисполненным исполнительным документам относительного предыдущего года. По комитету ветеринарии при Правительстве области указанная сумма сократилась на 24,7%.
Также по данным органам исполнительной власти имелись суммы по неисполненным документам по состоянию на 01.01.2012 года.
7. По показателю «Учет и отчетность».
Из 30 ГРБС в 28 в составе годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год имеются заполненные таблицы «Сведения о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств» (за исключением отчетов управления по делам архивов области и контрольно-счетной палаты области).
В пояснительной записке к годовой бюджетной отчетности не заполнены формы «Сведения о результатах деятельности» инспекцией государственного строительного надзора области и комитетом ветеринарии при Правительстве области.
8. По показателю «Контроль и аудит».
В ходе проведения контрольных мероприятий уполномоченными органами в сфере финансового контроля по 8 ГРБС отсутствовали финансовые нарушения (в 2011 году – 6 ГРБС).
По министерству экономического развития области, министерству образования области, министерству дорожного хозяйства области, министерству сельского хозяйства, министерство лесного хозяйства области имелись случаи нецелевого неправомерного использования бюджетных средств, а также факты нерезультативного (неэффективного) использования бюджетных средств.
По другим ГРБС контрольные мероприятия не проводились.
За 2012 год объем недостач и хищений отсутствовал в 28 ГРБС, что соответствует максимальному значению 5 баллов, по министерству труда, занятости и кадровой политики области, инспекции государственного строительного надзора области объем недостач и хищений составил соответственно 0,001% и 0,07% к кассовому исполнению расходов ГРБС в отчетном финансовом году.
9. По показателю «Повышение эффективности бюджетных расходов».
Из 18 ГРБС, по которым осуществлялась оценка, 16 имели правовые акты, предусматривающие проведение оценки и критерии оценки качества финансового менеджмента подведомственных учреждений, а также мероприятия направленные на повышение качества финансового менеджмента.
При проведении оценки качества финансового менеджмента проводилась оценка среднего уровня качества финансового менеджмента. По 17 ГРБС общий средний балл выше общего среднего, сложившегося в среднем по всем ГРБС.
Всеми ГРБС своевременно сформирована вся необходимая нормативная правовая база для реализации норм Федерального закона от 01.01.2001 , что соответствует максимальному значению 5 баллов.
Необходимо отметить, что из 17 ГРБС, имеющих подведомственные учреждения, 15 ГРБС заключены контракты с руководителями государственных учреждений, в которых предусматриваются оценка их деятельности. Доля таких руководителей составляет 93,3%.
Всеми ГРБС, которым необходима разработка требований стандартов качества, данные стандарты разработаны.
11 из 15 ГРБС, по которым осуществлялась оценка, устанавливали для подведомственных учреждений количественно измеримые финансовые санкции (штрафы, изъятия) за нарушение условий выполнения государственных заданий. Доля таких государственных учреждений составила 78,7%.
У 13 из 14 ГРБС, по которым осуществлялась оценка, имеется размещенный на сайте перечень услуг, предоставляемый на платной основе. Порядок (методика) определения стоимости услуг, представляемых на платной основе, имеются у 10 ГРБС.
Всеми ГРБС своевременно и в полном объеме реализовывали мероприятия по повышению эффективности бюджетных расходов на период до 2012 года, утвержденных постановлением Правительством Калужской области от 24 января 2011 года № 27; 20 из 28 ГРБС разработали ведомственный план повышения эффективности бюджетных расходов и своевременно осуществляли реализацию ведомственного плана повышения эффективности бюджетных расходов.
Приложение к аналитической записке
Перечень главных распорядителей средств областного бюджета, получивших общий балл выше среднего
1. Министерство по делам семьи, демографической и социальной политике Калужской.
2. Министерство финансов Калужской области.
3. Министерство образования и науки Калужской области.
4. Министерство здравоохранения Калужской области.
5. Министерство конкурентной политики и тарифов Калужской области.
6. Министерство труда, занятости и кадровой политики Калужской области.
7. Администрация Губернатора Калужской области.
8. Министерство спорта, туризма и молодежной политики Калужской области.
9. Аппарат уполномоченного по правам ребенка в Калужской области.
10. Избирательная комиссия Калужской области.
11. Министерство экономического развития Калужской области
12. Министерство строительства и жилищно-коммунального хозяйства Калужской области.
13. Министерство развития информационного общества и инноваций Калужской области.
14. Законодательное Собрание Калужской области.
15. Министерство культуры Калужской области.
16. Министерство лесного хозяйства Калужской области.
17. Представительство Правительства Калужской области при Правительстве Российской Федерации.
18. Контрольно-счетная палата Калужской области.
