«Налоги и налогообложение». Методические указания и задания к контрольной работе по дисциплине «Экономика и бухгалтерский учет» (стр. 1 )

Салаватский индустриальный колледж

«Налоги и налогообложение»

Методические указания и задания к контрольной работе по дисциплине

По специальности 080110 «Экономика и бухгалтерский учет»

2006

ОДОБРЕНА Цикловой комиссией экономико-юридических дисциплин	Составлена в соответствии с Государственными требованиями к минимуму содержания и уровняю подготовки выпускника по специальностям 080110 «Экономика и бухгалтерский учет» и 080110 «Менеджмент»
Протокол № От _________200__г. Председатель ПЦК ___________	Заместитель директора по учебной работе ___________

Автор ________________

Рецензенты:

Советник налоговой службы II ранга

Преподаватель СИК

Содержание

Введение

Тематический план

Содержание дисциплины и методические указания

Перечень практических работ

Задания для контрольной работы

Вопросы к экзамену

Литература

ВВЕДЕНИЕ

Программа учебной дисциплины "Налоги и налогообложение'' предназначена для реализации требований к минимуму содержания и уровню подготовки выпускников по специальности 080110 «Экономика и бухгалтерский учет» среднего профессионального образования и является единой для очной и заочной форм обучения.

Учебная дисциплина "Налоги и налогообложение" является специальной, устанавливающей базовые знания для получения профессиональных навыков.

В условиях рыночных экономических отношений налоговой системе отводится особая роль. При этом у студентов должно сложиться достаточное понимание целей и задач налоговой политики государства, функций налоговой системы и ее значение в целях создания условий для повышения предпринимательской активности, роста эффективности национальной экономики.

Цель преподавания дисциплины "Налоги и налогообложение" - дать студентам теоретические знания в области налогов, предоставить конкретную практическую информацию о системе налогообложения в РФ.

В результате изучения дисциплины студент должен:

иметь представление:

- о значении дисциплины для подготовки специалистов;

- о роли налоговой политики в системе рыночных отношений;

знать:

- налоговое законодательство РФ;

- элементы налоговой системы:

- принципы налогообложения и сборов в РФ;

- порядок исчисления и уплаты налогов и сборов организациями и физическими лицами;

- порядок и сроки проведения камеральных и выездных налоговых проверок:

- виды налоговых правонарушении и санкции за их совершение:

уметь:

- пользоваться нормативными документами;

- исчислять налоги и сборы, уплачиваемые организациями и физическими лицами;:

- заполнять налоговые декларации;

- вносить изменения в налоговые декларации;

- работать с бухгалтерской отчетностью налогоплательщика;

- рассчитывать налоговые санкции за совершение налоговых правонарушений.

Программой предусмотрено изучение законодательной базы налоговой системы РФ с целью формирования у студентов современного экономического мышления, получения прочных теоретических и практических навыков по налогообложению.

При изучении дисциплины необходимо постоянно обращать внимание студентов на ее прикладной характер, показывать, где и когда изучаемые теоретические навыки могут быть использованы в будущей практической деятельности.

В процессе изучения каждого вида налогов или сборов студент должен не только узнать принципы начисления налога или сбора, но и понять значение данною налога или сбора как инструмента для регулирования экономических отношений.

При изучении материала необходимо соблюдать единство терминологии в соответствии с действующими государственными стандартами.

В содержании учебной дисциплины по каждой теме приведены требования к формируемым представлениям, знаниям и умениям.

ТЕМАТИЧЕСКИЙ План ДЛЯ СПЕЦИАЛЬНОСТИ 080110

Наименование разделов и тем	Макс. нагр.	Всего	В т. ч. практ. раб.	Сам. раб.
Введение	2	2
Раздел I. Основы законодательства РФ о налогах и сборах	14	8		6
Тема 1.1. Законодательство РФ о налогах и сборах	3	2		1
Тема 1.2. Налоговая система РФ принципы ее построения	7	4		3
Тема 1.3. Система налогов и сборов в РФ	4	2		2
Раздел 2. Местные налоги и сборы, их роль в местном самоуправлении	12	8	4	4
Раздел 3. Региональные налоги и специфика их расчета	14	10	4	4
Тема 3.1. Налог на имущество организаций	8	6	2	2
Тема 3.2. Транспортный налог	4	2	2	2
Тема 3.3. Другие виды региональных налогов и сборов	2	2
Раздел 4. Основные виды федеральных плюгав, методика их расчета	56	36	16	20
Тема 4.1. Налог на добавленную стоимость	13	8	4	5
Тема 4.2. Налог на прибыль организаций	15	10	6	5
Тема 4.3. Единый социальный налог	12	8	2	4
Тема 4.4. Налог на доходы физических лиц	12	8	4	4
Тема 4.5. Другие виды федеральных налогов	5	2		2
Раздел 5. Налоговый контроль за соблюдением законодательства и ответственность за налоговые правонарушения	20	14	6	6
Тема 5.1. Виды налогового контроля и порядок его проведения	6	4	2	2
Тема 5.2. Производство по делу о налоговых правонарушениях	6	4	2	2
Тема 5.3. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений	2	2
Тема 5.4. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение	10	8	2	2
Всего по дисциплине	118	78	30	40

Содержание дисциплины и методические указания

ВВЕДЕНИЕ

Студент должен:

иметь представление

- о роли и месте дисциплины в процессе освоения профессиональной образовательной программы по специальности;

знать:

- основные принципы налогообложения.

Содержание дисциплины и ее задачи. Связь с другими дисциплинами. Возникновение и развитие системы налогообложения в России. Принципы налогообложения. Основные направления налоговой политики государства.

Значение дисциплины для подготовки специалиста в условиях рыночной экономики

Раздел 1. ОСНОВЫ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА РФ О НАЛОГАХ И СБОРАХ

Тема 1.1. Законодательство РФ о налогах и сборах

Студент должен:

знать:

- основы налогового законодательства РФ;

- действие законодательных актов о налогах и сборах во времени;

- отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах.

Законодательство о налогах и сборах. Налоговый кодекс РФ. Нормативные акты, регулирующие отношения в области налогообложения. Действия законодательства о налогах и сборах во времени. Порядок внесения изменений в законодательство о налогах и сборах. Несоответствие актов о налогах и сборах Налоговому кодексу РФ. Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

Методические указания

Первая часть Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) устанавливает общие принципы налогообложения в Российской Федерации, на которых должна базироваться вся налоговая система, и определяет общие правила и процедуры, которыми должны руководствоваться все участники налоговых правоотношений, их права и обязанности и процессуальные нормы, которые должны обеспечивать эти права и обязанности. Она представляет собой тот федеральный закон, который предусмотрен Конституцией Российской Федерации в качестве закона, определяющего «общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации». До принятия НК РФ роль такого федерального закона выполнял утративший ныне силу Закон Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации».

Глава 1 НК РФ «Законодательство о налогах и сборах и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах» описывает те нормативные правовые акты, которые в дальнейшем в соответствии со ст. 6 Налогового кодекса именуются законодательством о налогах и сборах.

Статьи 8—11 этой главы посвящены таким важным понятиям, как налог и сбор; участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах; порядок производства по делам о налоговых правонарушениях; ст. 11 определены институты, понятия и термины, используемые в Налоговом кодексе.

При изучении темы особое внимание необходимо уделить внимание Налоговому Кодексу, как основному документу, регулирующему налоговые отношения.

Вопросы для самоконтроля

1. Роль и место Налогового кодекса РФ в налоговом законодательстве.

2. Основные разделы части первой Налогового кодекса РФ.

3. Меры, стабилизирующие налоговую систему России.

4. Специальные налоговые режимы.

5. Характеристика основных изменений в перечне федеральных законов.

6. Момент исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налога (сбора).

Тема 1.2. Налоговая система РФ, принципы её построения:

Студент должен:

знать:

- структура налоговой системы РФ:

- принципы построения налоговом системы в РФ;

- элементы налогообложения:

- права и обязанности субъектов налоговой системы:

уметь:

- определять источники уплаты налогов и сборов.

Понятие налоговой системы. Принципы построения налоговой системы, ее структура. Характеристика элементов налоговой системы. Источники уплаты налогов и сборов. Субъекты налоговой системы, их права и обязанности: налогоплательщики и плательщики сборов, налоговые агенты, налоговые органы.

Методические указания

Налоговая система — это совокупность действующих в данный момент в конкретном государстве существенных условий налогообложения. К последним относятся:

• принципы, формы и методы установления, изменения, отмены, уплаты налогов;

• виды налогов;

• права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников налоговых отношений;

• формы и методы налогового контроля;

• ответственность участников налоговых отношений;

• способы защиты прав и интересов налогоплательщиков.

Глава 3 Налогового кодекса Российской Федерации «Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговые агенты» определяет правовой статус налогоплательщика, налоговых агентов, сборщиков налогов и сборов. Введено важное для развития налоговой системы в Российской Федерации понятие «взаимозависимые лица».

Глава вводит новые положения в права налогоплательщиков (плательщиков сборов) и их обязанности.

Среди участников налоговых правоотношений налоговые агенты и сборщики налогов и (или) сборов выделены в отдельные категории.

Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов.

В случаях, предусмотренных НК РФ, прием от налогоплательщиков и (или) плательщиков сборов средств в уплату налогов и (или) сборов и перечисление их в бюджет могут осуществляться государственными органами, органами местного самоуправления, другими уполномоченными органами и должностными лицами — сборщиками налогов и (или) сборов.

Вопросы для самоконтроля

1. Что представляют собой налоги?

2. Где и кем устанавливаются налоги?

3. Что такое налоговая система?

4. На каких принципах строятся налоговые системы в мире?

5. В чем состоит принцип равенства и справедливости?

6. Что представляет собой принцип эффективности налогообложения?

7. Какова суть принципа универсализации налогообложения?

8. Что таков классификация налогов? По каким признакам осуществляется классификация налогов?

9. Какая налоговая система существует в настоящее время в Российской Федерации?

10. Какова самая главная задача налогоплательщиков?

11. Каковы основные обязанности налогоплательщика?

12. Какие основные права предоставил налогоплательщику Налоговый кодекс РФ?

Тема 1.3. Система налогов и сборов в РФ

Студент должен:

знать:

- сущность налогов и сборов, их классификацию;

- функции налогов и сборов;

уметь:

- систематизировать налоги и сборы по видам.

Налоги как инструмент бюджетного регулирования, их экономическая сущность. Функции налогов и сборов.

Понятие налога и сбора. Система налогов и сборов. Виды налогов и сборов в РФ. Федеральные налоги и сборы. Региональные налоги и сборы. Местные налоги и сборы.

Методические указания