Министерство образования и науки Российской Федерации
федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Московская государственная юридическая академия
имени »
Оренбургский институт (филиал)
Кафедра предпринимательского и природоресурсного права
УТВЕРЖДАЮ УТВЕРЖДАЮ
Зав. кафедрой Зам. директора по учебной работе
____________ _________________
«__»_____________2012 г. «__»_______________2012 г.
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
«Налогообложение бизнеса»
Наименование магистерской программы: «Правовое сопровождение бизнеса (бизнес-юрист)»
Направление подготовки: Юриспруденция
Квалификация (степень) выпускника: Магистр
Форма обучения: очная
Оренбург - 2012
1. ЦЕЛИ ОСВОЕНИЯ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ.
Целями освоения учебной дисциплины «Налогообложение бизнеса» является подготовка юристов, обеспечивающих сопровождение деятельности хозяйствующих субъектов, а также юристов, занимающихся регулированием предпринимательской деятельности, а в частности отношений, складывающихся в процессе налогообложения деятельности по производству товаров, выполнению работ, оказанию
услуг, их распределению, обмену и производственному потреблению. Эта деятельность осуществляется целенаправленно, в соответствии с предоставленной компетенцией и объемом правоспособности государственными и муниципальными образованиями,
хозяйствующими субъектами, их структурными подразделениями и подвергается специальному правовому регулированию. Налогообложение, по сути являясь стадией вторичного перераспределения созданного валового внутреннего продукта, с одной стороны, выражает основной конфликт между государственными и частными интересами по поводу собственности, а с другой стороны, оказывает регулирующее воздействие на бизнес и экономику страны в целом. Задачей корпоративного юриста соответственно является не только эффективная защита имущественных интересов хозяйствующего субъекта при уплате налогов, но также обеспечение максимального использования предприятием стимулирующих возможностей, заложенных в нормах налогового законодательства.
Налоговое планирование бизнеса представляет собой одну из важнейших
составляющих деятельности хозяйствующего субъекта, оно неотделимо от общей предпринимательской деятельности и должно осуществляться на всех ее этапах. Финансовое положение организации во многом зависит от того, какие налоги и сборы, в каком размере и в какие сроки ей приходится уплачивать в бюджет. Отсутствие налогового планирования в организации может повлечь налоговые потери по конкретному налогу или их совокупности, сокращение объема оборотных средств, ухудшение хозяйственно-финансового положения организации, и как следствие сокращение реальных возможностей для дальнейшего развития бизнеса. Поскольку основой налогового планирования в организации является оптимизация договорной работы, одной из целей настоящего курса является показать, как с помощью выбора типа договора, партнера, условий сделки можно влиять на налогообложение хозяйственных операций, проводимых организацией.
Курс построен так, чтобы студенты могли усвоить основополагающие нормы налогообложения бизнеса. Представление о системе курса они смогут получить, ознакомившись с наименованиями и последовательностью расположения тем, включенных в учебную программу и определенных в планах семинарских занятий.
Система курса «Налогообложение бизнеса» складывается из общих положений, к которым относятся темы, освещающие правовые основы налогообложения и налогового планирования деятельности субъектов предпринимательства.
По итогам изучения учебной дисциплины студент должен освоить нормы
законодательных и подзаконных нормативных актов по основным темам курса, ориентироваться в практике их применения, разбираться в основных понятиях и теоретических положениях, изучаемых в рамках данной дисциплины.
2. МЕСТО УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ В СТРУКТУРЕ МАГИСТЕРСКОЙ ПРОГРАММЫ.
Изучение основ налогообложения бизнеса является важным, поскольку с ним главным образом связано достижение основной цели предпринимательской деятельности - систематического получения прибыли.
Программа курса «Налогообложение бизнеса» основана на системном принципе, который предусматривает анализ правовых основ налогообложения и налогового планирования субъектов предпринимательства. Приступая к изучению данной учебной
дисциплины, студент должен обладать теоретическими знаниями в области теории права, гражданского, уголовного, финансового, административного, трудового, гражданского процессуального права, арбитражно-процессуального права, международного частного права и предпринимательского права.
3. КОМПЕТЕНЦИИ ОБУЧАЮЩЕГОСЯ, ФОРМИРУЕМЫЕ В РЕЗУЛЬТАТЕ ОСВОЕНИЯ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ.
В результате освоения дисциплины «Налогообложение бизнеса» обучающийся должен:
1) знать:
- действующее законодательство и судебную практику в сфере налогообложения субъектов предпринимательства;
- общие правила и порядок исчисления и уплаты налогов и сборов субъектом предпринимательской деятельности;
- специальные режимы налогообложения отдельных видов предпринимательской деятельности;
- порядок разрешения налоговых споров с участием организаций;
- наиболее проблемные с точки зрения действующего законодательства вопросы в сфере налогообложения предпринимательской деятельности.
2) уметь решать задачи, соответствующие уровню его образования, а именно:
- осуществлять сбор нормативной и фактической информации, имеющей значение для реализации правовых норм в сфере налогообложения субъектов предпринимательского права;
- юридически правильно квалифицировать факты и обстоятельства;
- осуществлять анализ судебной практики;
- разрабатывать документы правового характера осуществлять правовую экспертизу нормативных актов, регулирующих налогообложение субъектов предпринимательской деятельности;
- обосновать свою позицию и принятое решение по анализируемой правовой проблеме;
- обеспечивать реализацию актов применения права.
3) владеть / быть в состоянии продемонстрировать:
- навыками применения полученных теоретических знаний на практике;
- навыками анализа и обобщения получаемой информации;
- навыками организации работы по определению налогового обязательства и по налоговому планированию на предприятии;
- навыками самостоятельной научно-исследовательской деятельности.
4. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ.
Общая трудоемкость дисциплины составляет 3 зачетные единицы, *) часов.
№ | Раздел | Семестр | Неделя семестра | Виды учебной деятельности, | Формы текущего контроля успеваемости (по неделям аттестации (по семест-рам) | ||||
1 | Вводные | 10 | 1-3 | Лекция-2 | Семинары - | Самостоятельная работа | Всего - 8 | Классичес-кий |
|
2 | Правовые способы Обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов субъектами предпринимательской деятельности. Правовые средства налогового контроля. Ответственность субъектов предпринимательской деятельности за нарушения налогового законодательства. Неправомерные действия деятельности. | 10 | 4-5 | Лекция-2 (2*) часа | Семинары- | Cамостоятельная работа- | Всего - 6 | Классичес-кий |
|
3 | Отдельные виды налогов и специальные налоговые режимы для субъектов предпринимательской деятельности. Налоговое планирование в бизнесе: понятие, виды, элементы и основные этапы. | 10 | 6-10 | Лекция – 2 (2*) часа | Семинары – 10 (2*) час ов | Самостоятельная работа –*) часа | Всего – 12 (4*) часов | Классический опрос Экзаменационный зачёт. |
|
5. ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫЕ ТЕХНОЛОГИИ
В процессе изучения дисциплины «Налогообложение бизнеса» используются современные образовательные технологии. В учебном процессе следует широко использовать презентации. Данный вид образовательной технологии позволяет сформировать у студентов представление об основных принципах налогообложения
деятельности субъектов предпринимательского права, продемонстрировать взаимосвязь хозяйствующих субъектов с налоговыми органами. При применении такой образовательной технологии, как ролевые и деловые игры у студентов вырабатывается осознание схемы работы субъектов предпринимательства по конкретному направлению в
сфере налогового планирования. Участники игры через имитацию деятельности субъектов хозяйствования и взаимодействия с другими субъектами получают представление об организации своей деятельности таким образом, чтобы уменьшить налоговое бремя.
6. ОЦЕНОЧНЫЕ СРЕДСТВА ДЛЯ ТЕКУЩЕГО КОНТРОЛЯ УСПЕВАЕМОСТИ, ПРОМЕЖУТОЧНОЙ АТТЕСТАЦИИ ПО ИТОГАМ ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ И УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТОВ.
Текущий контроль осуществляется путем проведения преподавателем классического опроса студентов по теме семинарского занятия, подготовки докладов, эссе и рефератов, тестового задания по пройденному материалу, или самостоятельной работы по изучаемой теме.
Итоговый контроль осуществляется при проведении экзаменационного зачета в устной форме.
Вопросы к семинарским занятиям
по курсу «Налогообложение бизнеса»
Тема 1. Вводные положения. Законодательство о налогах и сборах, принципы налогообложения. Субъекты налоговых отношений. Налоговое производство и его основные стадии. (6 (2*) часов).
1.Принципы налогообложения: законность, всеобщность, равенство, недискриминация, экономическая обоснованность, единство экономического пространства, определённость. Трактовка принципов налогообложения Конституционным судом РФ.
2. Налоговое законодательство РФ. Понятие и состав налогового законодательства. Непротиворечивость актов налогового законодательства, их действие во времени и пространстве.
3. Субъекты налоговых отношений. Категории налогоплательщиков. Консолидированная группа налогоплательщиков. Малые предприятия как субъекты налогового права. Взаимозависимые лица. Предприятия – налоговые агенты.
4. Правовое положение иностранных лиц в российском налоговом праве.
5. Представительство в налоговых правоотношениях.
4. Механизм исчисления налога. Роль учётной политики предприятия в определении суммы налога.
5. Механизм уплаты налога. Банки как субъекты налоговых правоотношений.
6. Возврат и зачёт налоговых платежей.
Тема 2. Правовые способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов субъектами предпринимательской деятельности. Правовые средства налогового контроля. Ответственность субъектов предпринимательской деятельности за нарушения налогового законодательства. Неправомерные действия налоговых органов и формы защиты субъектов предпринимательской деятельности.
(4 (2*) часа).
1. Понятие неправомерных действий в налоговом праве. Категория добросовестности налогоплательщиков и её правовая оценка.
2. Правила постановки на налоговый учёт организаций и индивидуальных предпринимателей.
3. Порядок проведения налоговых проверок. Их виды.
4. Налоговый контроль по сделкам между взаимозависимыми лицами. Понятие контролируемых сделок. Контроль за ценообразованием для целей налогообложения.
5. Налоговая отчётность. Правила подачи налоговых деклараций.
6. Гарантии как средство обеспечения исполнения налоговых обязанностей.
7. Залог как средство обеспечения исполнения налоговых обязанностей.
8. Поручительство в налоговых правоотношениях.
9. Арест имущества налогоплательщика.
10. Порядок приостановления операций по счетам в банках и переводов электронных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей.
11. Порядок взыскания недоимок, пеней и штрафов с налогоплательщиков - юридических лиц и налогоплательщиков - ндивидуальных предпринимателей.
Тема 3. Отдельные виды налогов и специальные налоговые режимы для субъектов предпринимательской деятельности. Налоговое планирование в бизнесе: понятие, виды, элементы и основные этапы.
(10 (2*) часов).
1. Общая характеристика правил взимания основных видов налогов с предпринимательской деятельности: налог на прибыль предприятий, налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на имущество организаций, транспортный налог, земельный налог.
2. Взимание налога на прибыль организаций с банков и кредитных организаций; страховых организаций, клиринговых организаций, профессиональных участников рынка ценных бумаг.
3. Понятие специальных налоговых режимов, сфера их применения. Порядок перехода на специальный налоговый режим и возврат к общей системе налогообложения.
4. Единый сельскохозяйственный налог.
5. Единый налог на вменённый доход от определённых видов деятельности.
6. Упрощённая система налогообложения.
7. Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции.
8. Налогообложение предпринимательской деятельности, связанной с природопользованием: сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов, водный налог, налог на добычу полезных ископаемых.
9. Понятие налогового планирования и его соотношение с понятием уклонения от налогов.
10. Законные способы минимизации налогов. Особенности налогообложения некоторых видов сделок.
11. Перспективное и текущее налоговое планирование на предприятии. Способы изменения срока уплаты налогов и сборов: отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит.
12. Использование оффшорных зон для минимизации налоговых обязанностей. Международное двойное налогообложение и антиналогообложение.
Вопросы, выносимые на экзаменационный зачет
по курсу «Налогообложение бизнеса»
1. Правовые основания возникновения, изменения и прекращения налоговых правоотношений.
2. Понятие и этапы налогового производства.
3. Порядок исчисления налога.
4. Порядок уплаты налога.
5. Понятие, права и обязанности налоговых агентов.
6. Налоговая база и способы ее исчисления.
7. Условия изменения срока уплаты налога и сбора.
8. Понятие налоговой декларации. Порядок внесения дополнений и изменений в налоговую декларацию.
9. Право на обжалование актов налоговых органов и порядок обжалования.
10. Виды налогового планирования.
11. Этапы налогового планирования.
12. Принципы налогообложения и их трактовка в правоприменительной практике.
13. Налоговое законодательство РФ. Понятие и состав налогового законодательства.
14. Действие актов налогового законодательства во времени и пространстве.
15. Субъекты налоговых отношений. Категории налогоплательщиков.
16. Понятие консолидированной группы налогоплательщиков. Взаимозависимые лица.
17. Малые предприятия как субъекты налогового права.
18. Правовое положение иностранных лиц в российском налоговом праве.
19. Представительство в налоговых правоотношениях.
20. Банки как субъекты налоговых правоотношений.
21. Возврат и зачёт налоговых платежей.
22. Понятие добросовестности налогоплательщиков и его использование в правоприменительной практике.
23. Правила постановки на налоговый учёт организаций и индивидуальных предпринимателей.
24. Порядок проведения налоговых проверок. Их виды.
25. Контроль за ценообразованием для целей налогообложения.
26. Гарантии как средство обеспечения исполнения налоговых обязанностей.
27. Залог как средство обеспечения исполнения налоговых обязанностей.
28. Поручительство в налоговых правоотношениях.
29. Арест имущества налогоплательщика.
30. Порядок приостановления операций по счетам в банках и переводов электронных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей.
31. Порядок взыскания недоимок, пеней и штрафов с налогоплательщиков - юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
32. Общая характеристика правил взимания налога на прибыль предприятий.
33. Общая характеристика правил взимания налога на добавленную стоимость.
34. Общая характеристика правил взимания акцизов.
35. Общая характеристика правил взимания налога на имущество организаций.
36. Общая характеристика правил взимания транспортного налога.
37. Общая характеристика правил взимания земельного налога.
38. Особенности взимания налога на прибыль организаций с банков и кредитных организаций.
39. Особенности взимания налога на прибыль организаций со страховых, клиринговых организаций, профессиональных участников рынка ценных бумаг.
40. Понятие специальных налоговых режимов, порядок их применения.
41. Единый сельскохозяйственный налог.
42. Единый налог на вменённый доход от определённых видов деятельности.
43. Упрощённая система налогообложения.
44. Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции.
45. Налогообложение предпринимательской деятельности, связанной с природопользованием.
46. Международное двойное налогообложение.
Примерные темы докладов, эссе и рефератов.
1. Элементы учётной политики предприятия в целях налогообложения.
2. Налоговое планирование отдельных видов сделок.
3. Перспективное и текущее налоговое планирование как форма минимизации налоговых обязательств организации.
4. Корпоративное налоговое планирование.
7. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ И ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ (МОДУЛЯ).
Освоение учебной дисциплины «Налогообложение бизнеса» должно
сопровождаться предоставлением доступа каждого студента к библиотечным фондам и базам данных, содержащих необходимый объем информации для освоения образовательной программы данной дисциплины; наличием методических пособий и рекомендаций для студентов с учетом особенностей преподавания дисциплины на различных формах обучения; наличием практикумов, а также наглядных пособий, аудио-,
видео - и мультимедийными материалами.
Рекомендуемый перечень учебно-методических и информационных источников для подготовки студента по данной дисциплине.
а) Основные источники:
1. Учебно-методический комплекс по курсу «Налогообложение бизнеса»;
2. «Правовые основы налогообложения и налогового планирования хозяйствующих субъектов» Учебное пособие. Изд-во Проспект, М. 2009.
3. , Лунева A. M., Басовский анализ (Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности). ИНФРА-М., 2008.
4. , Головецкий и планирование налогового процесса. ACT, 2005.
5. Борзунова и практика кодификации в налоговом праве. «ЮНИТИ», Закон и право, М.: 2009.
6. Грудцына JI. Ю., Климовский малого бизнеса по упрощенной системе налогообложения: юридический справочник. М.: «Эксмо»
7. Гусева планирование в предпринимательской деятельности: правовое регулирование. Волтерс Клувер, 2007.
8. Дементьев (ненормативные) налоговые правовые акты. М.: «Ось-89», 2009.
9. Джон Пеппер. Практическая энциклопедия международного налогового и финансового планирования. М.: ИНФРА-М, 1999.
10. Ершова практика по хозяйственным делам. М. 2006.
11. Овчинникова планирование и налоговый контроль со стороны правоохранительных органов. Дашков и Ко, 2008.
12. , Басовский инвестированием в инновационные технологии на предприятии с учетом налоговой политики. Тула: Изд-во Т7.
13. Кучерявенко налогового права в 2 томах. Том 1. Общая часть. «Статут», М. 2009 г.
14. Налоговое право. Учебник. Под. ред. . – М.: Юристъ, 2004.
15. Сидорова планирование: курс лекций. М.: Издательство «Экзамен»,2006.
16. Ушаков зоны в практике российских налогоплательщиков. «Юристъ», М.: 1999.
17. Черник бизнес в России.- Ростов-на-Дону: Феникс
б) Нормативно-правовые акты:
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) (с изменениями и дополнениями)
2. Федеральный закон от 01.01.01 г. N 92-ФЗ "О продолжении эксперимента по налогообложению недвижимости в городах Великом Новгороде и Твери и внесении изменений в Федеральный закон "О проведении эксперимента по налогообложению недвижимости в городах Великом Новгороде и Твери"
3. Федеральный закон от 01.01.01 г. N 116-ФЗ "Об особых экономических зонах в Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями)
4. Федеральный закон от 28 февраля 2012 г. N 9-ФЗ "О ратификации Протокола о внесении изменений в Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 5 декабря 1998 года"
5. Федеральный закон от 4 октября 2010 г. N 266-ФЗ "О ратификации Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Куба об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и капитал"
6. Закон РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-I "О налогах на имущество физических лиц" (с изменениями и дополнениями)
7. Постановление Правительства РФ от 01.01.01 г. N 688 "Об утверждении перечней кодов медицинских товаров, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов" (с изменениями и дополнениями)
8. Постановление Правительства РФ от 01.01.01 г. N 485 "О перечне международных и иностранных организаций, получаемые налогоплательщиками гранты (безвозмездная помощь) которых не подлежат налогообложению и не учитываются в целях налогообложения в доходах российских организаций - получателей грантов" (с изменениями и дополнениями)
9. Постановление Правительства РФ от 01.01.01 г. N 908 "Об утверждении перечней кодов видов продовольственных товаров и товаров для детей, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов" (с изменениями и дополнениями)
10. Постановление Правительства РФ от 01.01.01 г. N 504 "О перечне имущества, относящегося к железнодорожным путям общего пользования, федеральным автомобильным дорогам общего пользования, магистральным трубопроводам, линиям энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, в отношении которых организации освобождаются от обложения налогом на имущество организаций" (с изменениями и дополнениями)
11. Постановление Правительства РФ от 01.01.01 г. N 90 "Об утверждении перечня товаров, производимых с использованием имущества организаций, не подлежащих освобождению от обложения налогом на имущество организаций, и (или) реализуемых такими организациями"
12. Постановление Правительства РФ от 01.01.01 г. N 132 "Об утверждении перечня медицинских услуг по диагностике, профилактике и лечению, оказываемых населению, реализация которых независимо от формы и источника их оплаты не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость" (с изменениями и дополнениями)
13. Приказ Минфина РФ от 5 ноября 2009 г. N 114н "Об утверждении Порядка постановки на учет, снятия с учета в налоговых органах российских организаций по месту нахождения их обособленных подразделений, принадлежащих им недвижимого имущества и (или) транспортных средств, физических лиц - граждан Российской Федерации, а также индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента"
14. Приказ Минфина РФ от 01.01.01 г. N 58н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и Порядка ее заполнения" (с изменениями и дополнениями)
15. Приказ Минфина РФ от 01.01.01 г. N 154н "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента, и Порядков их заполнения"
16. Приказ Минфина РФ от 01.01.01 г. N 108н "Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)" (с изменениями и дополнениями)
17. Приказ МИД РФ и Минфина РФ от 8 мая 2007 г. N 6498/40н "Об утверждении Перечня иностранных государств, в отношении граждан и (или) организаций которых, аккредитованных в Российской Федерации, применяется освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость при предоставлении им в аренду помещений на территории Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями)
18. Приказ Минфина РФ от 01.01.01 г. N 169н "Об утверждении формы Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), и Порядка ее заполнения" (с изменениями и дополнениями)
19. Приказ Федеральной налоговой службы от 16 декабря 2011 г. N ММВ-7-3/934@ "Об утверждении форм документов для применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей"
20. Приказ Федеральной налоговой службы от 13 апреля 2010 г. N ММВ-7-3/182@ "Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения"
21. Приказ Федеральной налоговой службы от 01.01.01 г. N ММВ-7-11/99@ "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронном виде и Порядка ее заполнения" (не вступил в силу)
22. Приказ Федеральной налоговой службы от 23 января 2012 г. N ММВ-7-3/13@ "Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка её заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронном виде"
23. Приказ Федеральной налоговой службы от 01.01.01 г. N ММВ-7-3/985@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на игорный бизнес, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на игорный бизнес в электронном виде"
24. Приказ Федеральной налоговой службы от 01.01.01 г. N ММВ-7-3/928@ "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых в электронном виде и порядка ее заполнения"
25. Приказ Федеральной налоговой службы от 24 ноября 2011 г. N ММВ-7-11/895 "Об утверждении форм и форматов представления в электронном виде налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и порядков их заполнения"
26. Приказ Федеральной налоговой службы от 28 октября 2011 г. N ММВ-7-11/696@ "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по земельному налогу в электронном виде и Порядка ее заполнения"
27. Приказ Федеральной налоговой службы от 11 августа 2011 г. N ЯК-7-6/488@ "Об утверждении форм и форматов документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, в налоговых органах, а также порядка заполнения форм документов и порядка направления налоговым органом организации или физическому лицу, в том числе индивидуальному предпринимателю, свидетельства о постановке на учет в налоговом органе и (или) уведомления о постановке на учет в налоговом органе (уведомления о снятии с учета в налоговом органе) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи"
28. Постановление Правительства РФ от 01.01.01 г. N 917 "Об утверждении перечня видов образовательной и медицинской деятельности, осуществляемой организациями, для применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на прибыль организаций"
29. Постановление Правительства РФ от 8 февраля 2002 г. N 92 "Об установлении норм расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией" (с изменениями и дополнениями)
30. Приказ Федеральной налоговой службы от 15 декабря 2010 г. N ММВ-7-3/730@ "Об утверждении формы и формата налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, Порядка ее заполнения"
31. Приказ МНС РФ от 5 января 2004 г. N БГ-3-23/1 "Об утверждении формы Налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации и внесении изменений и дополнений в Инструкцию по ее заполнению"
в) Дополнительная литература:
1. Проблемы толкования терминов налогового права (, , "Ваш налоговый адвокат", N 11, ноябрь 2007 г.)
2. Применение гражданско-правовых категорий в налогообложении (Л. Баталова, "Корпоративный юрист", N 12, декабрь 2010 г.)
3. Основные правила формирования налогово-правовых дефиниций (, "Журнал российского права", N 4, апрель 2011 г.)
4. "Налогоплательщик должен быть осторожным" (интервью с А. Ивановым, Председателем ВАС РФ) (А. Каширин, "эж-ЮРИСТ", N 41, октябрь 2006 г.)
5. "Недобросовестных налогоплательщиков не будет" (интервью с , заместителем Председателя Арбитражного суда г. Москвы) (А. Золотов, "эж-ЮРИСТ", N 38, сентябрь 2006 г.)
6. Толкование терминов в бухгалтерском и налоговом учете в свете приближения российского учета к МСФО (, "Новое в бухгалтерском учете и отчетности", N 8, апрель 2004 г.)
7. Понятие "реализация" в налоговых правоотношениях (, "Ваш налоговый адвокат", N 4, IV кварт ал 2003 г.
8. Как избежать получения необоснованной налоговой выгоды (, "Все для бухгалтера", N 9, сентябрь 2009 г.)
9. Применение презумпции правоты налогоплательщика (, "Налоговый вестник", N 1, январь 2008 г.)
Журнал «Предпринимательское право»
2) Журнал «Практическое налоговое планирование»
3)Журнал «Налоги и налоговое планирование»
4) «Российская газета»
5) Газета «Коммерсант»
6) Журнал «Налоги и финансовое право»
8. МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ.
Преподавание дисциплины «Налогообложение бизнеса» осуществляется в учебных аудиториях ОИ МГЮА им. - лекционных залах и учебных аудиториях с числом посадочных мест в зависимости от числа студентов на данном курсе и в конкретной учебной группе. В ОИ МГЮА им. имеются компьютерные аудитории,
оборудованные достаточным числом компьютеров с выходом в Интернет, а также снабженных справочно-правовыми системами, библиотека, комнаты для проведения консультаций и внеаудиторной работы.
Программа составлена в соответствии с требованиями ФГОС ВПО с учетом рекомендаций и ПрООП ВПО по направлению «Юриспруденция» и гражданско-правовому профилю подготовки.
Автор: _______________________________________________
Рецензент: ____________________________________________
Программа одобрена на заседании кафедры предпринимательского (хозяйственного) права. Протокол № ____ от « __ » ____________ 2012 года.
