Значение транспортного налога в развитии экономики регионов федерального округа РФ
Содержание
Введение. 3
1. Теоретические основы транспортного налогообложения. 4
1.1 Сущность и значение транспортного налога. 4
1.2 Законодательное регулирование транспортного налога на региональном уровне 5
1.3 Основы взимания транспортного налога. 6
2. Значение транспортного налога в развитии экономики регионов РФ.. 13
2.1 Характеристика основных показателей регионов. 13
2.2 Анализ и динамика поступлений транспортного налога в Самарской и Оренбургской областях. 17
3. Основные направления совершенствования транспортного налога. 24
3.1 Проблемы взимания транспортных налогов в регионах. 24
3.2 Основные направления совершенствования транспортного налога. 26
Заключение. 28
Список использованной литературы.. 30
Введение
Целью работы является изучение и раскрытие информации о транспортном налоге.
Порядок исчисления и уплаты транспортного налога определяется главой 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), введенной в действие Федеральным законом «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации» с 1 января 2003 года.[1]
Актуальность темы заключается в том, что транспортный налог является новым для налогообложения. Плательщиками налога являются как физические, так и юридические лица. Платить его должны владельцы практически всех транспортных средств, будь то автомобиль, самолет или баржа. А так как мало кто из организаций обходится без транспорта, то новый налог коснется почти всех. Кроме того, в некоторых случаях налог придется платить и тем фирмам, у которых транспортного средства нет и они пользуются им по доверенности.
Поэтому важно знать: по каким ставкам облагается данный налог, кто является налогоплательщиком, какова база налогообложения и какие могут предусматриваться льготы в разных регионах, можно ли уменьшить налогооблагаемую прибыль на сумму транспортного налога. А также определить значение налога в регионах федерального Приволжского округа, и его роль в доходах региональных бюджетов.
Предметом исследования выступает транспортный налог.
Объектом исследования является Оренбургская и Самарская область.
Информационным обеспечением работы послужили законодательные акты регионов, Налоговый кодекс РФ, а также учебные пособия и статьи в журналах, и некоторые сайты Интернет.
1. Теоретические основы транспортного налогообложения
1.1 Сущность и значение транспортного налога
Понятие «транспортный налог» не является новым для законодательства Российской Федерации. Впервые транспортный налог был введен Указом Президента РФ от 01.01.01 г. № 000 «О некоторых изменениях в налогообложении и во взаимоотношениях бюджетов различных уровней». Налог взимался с предприятий. При этом его объектом не были транспортные средства. В подпункте «б» п. 25 данного Указа было установлено, что транспортный налог взимается со всех предприятий и организаций, кроме бюджетных, в размере 1% от фонда оплаты труда. Средства от взимания данного налога направлялись в бюджеты субъектов РФ для финансовой поддержки и развития пассажирского автомобильного транспорта, городского электротранспорта, пригородного пассажирского железнодорожного транспорта. Транспортный налог взимался наряду с налогами, поступающими в дорожные фонды, до 15 ноября 1997 г. и был отменен в связи с приведением указов Президента РФ в соответствие с законодательством (Указ Президента РФ от 01.01.01 г. № 000 «О признании утратившими силу некоторых Указов Президента Российской Федерации»).
1.3 Основы взимания транспортного налога
…………….Для сравнения можно привести анализ ставок на некоторые транспортные средства, установленных в Оренбургской и Самарской областях, а также ставки, установленные налоговым кодексом РФ.
Таблица 1 – Ставки по транспортному налогу, руб.[2]
Транспортное средство | Налоговый кодекс | Оренбургская область | Самарская область |
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |||
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно | |||
свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | |||
свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | |||
свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | |||
свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) | |||
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |||
до 20 л. с. (до 14,7 кВт) включительно | |||
свыше 20 л. с. до 35 л. с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно | |||
свыше 35 л. с. (свыше 25,74 кВт) | |||
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |||
до 200 л. с. (до 147,1 кВт) включительно | |||
свыше 200 л. с. (свыше 147,1 кВт) | |||
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |||
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно | |||
свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | |||
свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | |||
свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | |||
свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) |
Таким образом, видно, что в общей сложности ставки по ряду транспортных средств в Оренбургской области превышают ставки Самарской области. В большинстве случаев Законом Оренбургской области установлены ставки в предельном размере (в 5 раз превышающие) ставки, закрепленные в Налоговом Кодексе РФ.
2. Значение транспортного налога в развитии экономики регионов РФ
2.1 Характеристика основных показателей регионов
Оренбургская и Самарская области относятся к Приволжскому федеральному округу.
Лучше всего в Приволжье люди живут в Самарской области. Ей лишь немного уступают Татарстан и Пермская область. Во всех трех регионах – лидерах нашего рейтинга уровень жизни выше среднего по России. Остальные субъекты ПФО живут хуже среднего россиянина. Самым «нищим» оказался Коми-Пермяцкий автономный округ. Здесь денежные доходы на душу населения почти равны величине прожиточного минимума. Поэтому объединение с благополучной Пермской областью должно пойти жителям автономного округа на пользу……………………
2.2 Анализ и динамика поступлений транспортного налога в Самарской и Оренбургской областях
Для того чтобы проанализировать поступления транспортного налога, необходимо представить в виде таблицы данные по областным бюджетам исследуемых отраслей за годы.
Таблица 2 – Анализ динамики поступления транспортного налога на территории Оренбургской области, млн. р.
2003 год | 2004 год | 2005 год | Темп роста, % | ||||||
план | факт | % | план | факт | % | план | 04/03 | 05/04 | |
Доходы всего В том числе: | |||||||||
Налоговые доходы в т. ч. | |||||||||
Транспортный налог в т. ч. | |||||||||
С организаций | |||||||||
С физич. лиц |
Таблица 3 – Доля транспортного налога в бюджете Оренбургской области
2003 год | 2004 год | 2005 год | Темп роста, % | |||||
факт | % к доходам | факт | % | план | % | 04/03 | 05/04 | |
Доходы всего В том числе: | ||||||||
Налоговые доходы в т. ч. | ||||||||
Транспортный налог в т. ч. | ||||||||
С организаций | ||||||||
С физич. лиц |
………….
Таблица 4 – Анализ динамики поступления транспортного налога на территории Самарской области, млн. р.
2003 год | 2004 год | 2005 год | Темп роста, % | ||||||
план | факт | % | план | факт | % | план | 04/03 | 05/04 | |
Доходы всего В том числе: | |||||||||
Налоговые доходы в т. ч. | |||||||||
Транспортный налог |
3. Основные направления совершенствования транспортного налога
3.1 Проблемы взимания транспортных налогов в регионах
Проблемы сбора транспортного налога стоят в центре внимания глав администраций городов и районов, руководителей и представителей налоговой службы, органов внутренних дел, транспортных организаций.
По анализируемым выше данным, можно сказать, что недопоступления транспортного налога в регионы составляют:
Таблица 6 - Суммы недоимок по транспортному налогу
Транспортный налог | 2003 год | 204 год | Изменение, % |
Самарская область | |||
Оренбургская область |
Список использованной литературы
1. Налоговый кодекс РФ. Часть 2 от 5.08.2000 (с изменениями от 2.02.2006)
2. Закон Оренбургской области от 01.01.01 г. N 322/66-III-ОЗ «О транспортном налоге» (с изменениями от 01.01.01 г.)
3. Закон Самарской области «О транспортном налоге на территории Самарской области» от 6.11.2002 года №86-ГД
4. Закон Оренбургской области от 01.01.01 г. N 492/75-III-ОЗ "Об областном бюджете на 2003 год" (принят Законодательным Собранием Оренбургской области 25 декабря 2002 г.) (с изменениями от 01.01.01 г.)
5. Закон Оренбургской области от 2 сентября 2004 г. N 1450/219-III-ОЗ
"Об исполнении областного бюджета за 2003 год"
(принят Законодательным Собранием Оренбургской области 18 августа 2004 г.)
6. Закон Оренбургской области от 01.01.01 г. N 731/99-III-ОЗ
"Об областном бюджете на 2004 год"
7. Закон Оренбургской области от 01.01.01 г. N 2719/481-III-ОЗ
"Об исполнении областного бюджета за 2004 год"
(принят Законодательным Собранием Оренбургской области 9 ноября 2005 г.)
8. Закон Оренбургской области от 01.01.01 г. N 1747/278-III-ОЗ
"Об областном бюджете на 2005 год" (принят Законодательным Собранием Оренбургской области 28 декабря 2004 г.) с изменениями от 01.01.01 г.)
9. Закон самарской области от 01.01.2001 N 108-ГД «Об областном бюджете на 2003 год» (принят Самарской Губернской Думой 17.12.2002)
10. Закон самарской области от 01.01.2001 N 34-ГД «Об исполнении областного бюджета за 2003 год» (принят Самарской Губернской Думой 25.01.2005)
11. Закон самарской области от 01.01.2001 N 119-ГД «Об областном бюджете на 2004 год» (принят Самарской Губернской Думой 23.12.2003)
12. Закон самарской области от 01.01.2001 N 137-ГД «Об исполнении областного бюджета за 2004 год» (принят Самарской Губернской Думой 21.06.2005)
13. Закон самарской области от 01.01.2001 «Об областном бюджете на 2005 год» от 01.01.01 года
14. Алиев и налогообложение. М., Финансы и статистика, 2006. – 416 с.
15. Анализ социально-экономического развития Оренбургской области за 2005 год.//www. economy. *****
16. Бизнес-карта 2005. Промышленность. Регион Россия. Т.9. Приволжский. Бизнес-Карта. 2005. – 410 с.
17. Васильева С. Транспортный налог: возникновение, исполнение и обеспечение исполнения обязанности по уплате налога физическими лицами // Налоги. - 2003. - №2. - C.62-70.
18. Воронцова С. Стратегия финансирования // Автомобильные дороги. - 2005. - № 7. - С. 16-18.
19. Гаврилова Н. А. О транспортном налоге // Налоговый вестник. - 2005. - № 4. - С. 102-106.
20. Динамика основных показателей уровня жизни населения Самарской области в 2005 году .//www. adm. *****
21. , , Полякова налог по регионам России. НалогИнформ. 2004. – 348 с.
22. Рейтинг благосостояния населения регионов Приволжского федерального округа в первом полугодии 2005. Статья от 01.01.2001 года //www. *****
23. Черник и налогообложение - М.: МЦФЭР, 2006. – 528 с.
[1] Федеральный закон от 01.01.2001 «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации»
[2] Налоговый кодекс РФ. Часть 2 от 5.08.2000 (с изменениями от 2.02.2006)
Закон Оренбургской области от 01.01.01 г. N 322/66-III-ОЗ «О транспортном налоге» (с изменениями от 01.01.01 г.)
Закон Самарской области «О транспортном налоге на территории Самарской области» от 6.11.2002 года №86-ГД
