УЛЬЯНОВСКАЯ ГОРОДСКАЯ ДУМА
СЧЕТНО-КОНТРОЛЬНАЯ ПАЛАТА
АКТ
От 07.04.2004 г. №9
В соответствии с Постановлением Ульяновской Городской Думы от 28.01.04г. №40, Положением «О Счетно-контрольной палате Ульяновской Городской Думы» утвержденным решением Ульяновской Городской Думы от 26.11.97г. № 000 с изменениями и дополнениями, поручением председателя Счетно-контрольной палаты от 19.02.04г. №8, представителем Счетно-контрольной палаты Ульяновской Городской Думы инспектором , проведена проверка Муниципального учреждения здравоохранения Центральная клиническая медико-санитарная часть (далее МУЗ ЦК МСЧ), по вопросу исполнения Положения «О муниципальном заказе г. Ульяновска», утвержденного Решением Ульяновской Городской Думы от 01.01.2001г. № 000, с изменениями, и Положения «О муниципальном заказе г. Ульяновска», утвержденного Решением Ульяновской Городской Думы от 01.01.2001г. №43, с изменениями, в части исполнения смет по текущему и капитальному ремонту за 2003г.
Проверка проводилась с ведома главного врача МУЗ ЦК МСЧ , в присутствии главного бухгалтера
Проверка проводилась выборочным методом. Проверены следующие документы: отчеты об исполнении сметы расходов за 2003 г. (ф. №2), журнал - ордер №2 по учету средств на текущее содержание, выборочно первичные документы к ж. о. №2, журнал ордер №6, первичные документы к журналу ордеру №6 за январь - декабрь 2003 года, документы связанные с проведением конкурсов по муниципальному заказу (протоколы заседания конкурсной комиссии), договора.
В ходе проверки установлено:
Согласно представленному отчету Ф. №2 «Отчет об исполнении сметы доходов и расходов» за 2003 год по МУЗ ЦК МСЧ объем бюджетных ассигнований по коду экономической классификации 111030 «Текущий ремонт» составил 2350,5 тыс. руб., кассовые расходы составили 2323,5 тыс. руб. или на 27,0 тыс. руб. меньше утвержденных сметных назначений, фактические расходы составили 1316,2 тыс. руб., или на 1007,3 тыс. руб. меньше кассовых расходов. Объем бюджетных ассигнований по коду экономической классификации 240330 «Капитальный ремонт» составил 1050,0 тыс. руб., кассовые расходы составили 1050,0 тыс. руб., фактические расходы составили 911,9 тыс. руб., или на 138,1 тыс. руб. меньше кассовых расходов.
В таблице №1 приведены данные о произведенных в проверяемом периоде расходах по текущему и капитальному ремонту по МУЗ ЦК МСЧ согласно отчету ф.№2 «Отчет об исполнении сметы доходов и расходов» за 2003г.
Таблица №1.
Анализ исполнения сметы расходов по капитальному и текущему ремонту по МУЗ ЦК МСЧ в 2003 г согласно отчету Ф.№2 за 2003г.
(тыс. руб.)
№ п/п | Наименование показателя | Утвержд. бюдж. Ассигнован. | Кассовые Расходы | Отклонение кассовых расход от утверж. Бюдж. ассигн | Фактические расходы | Отклонение фактических расход. от уточнен бюджетн. Ассигн. | Отклонени кассовых расходов от фактических |
1. | 111030 «Текущий ремонт» | 2350,5 | 2323,5 | - 27,0 | 1316,2 | - 1007,3 | + 1007,3 |
2. | 240330 «Капитальный ремонт» | 1050,0 | 1050,0 | 0 | 911,9 | - 138,1 | + 138,1 |
В проверяемом периоде Положение «О муниципальном заказе г. Ульяновска» действовало с 03.07.2002г. по 01.04.2003г. в редакции, утвержденной решением Ульяновской Городской Думы от 01.01.2001г. № 000. С 02.04.2003г. до конца 2003 года в редакции, утвержденной решением Ульяновской Городской Думы от 01.01.2001г. № 43.
Согласно распоряжению мэра г. Ульяновска от 15.10.03г. МУЗ ЦК МСЧ присвоен номер держателя собственного реестра - № 38. Проверке представлен приказ по МУЗ ЦК МСЧ от 01.01.2001г. № 000/01-05 «О создании комиссии по муниципальному заказу», где председателем комиссии за организацию, ведение и текущий контроль исполнения муниципального заказа назначен директор больницы
В ходе проведения проверки МУЗ ЦК МСЧ в проверяемом периоде проведение открытых конкурсов по размещению муниципальных заказов по объектам, заказчиком которых являлось МУЗ ЦК МСЧ, осуществлялось по статье 240330 «Капитальный ремонт», проверке представлен протокол заседания конкурсной комиссии по отбору генеральных подрядчиков для выполнения капитального ремонта ЛПУ отдела здравоохранения мэрии №19/13-04 от 01.01.2001г.
Предмет конкурса: капитальный ремонт кожно-венерологического отделения.
Конкурс был признан несостоявшимся, т. к. по данному объекту была подана всего одна заявка от , и было принято решение произвести закупку из единственного источника (п.9.2 Положения «Об организации и порядке проведения конкурсов на размещение муниципального заказа в г. Ульяновске»).
Между МУЗ ЦК МСЧ и заключен муниципальный контракт №3 от 01.01.2001г. на сумму 985,6 тыс. руб.
В нарушение п.11.1 Положения об организации и порядке проведения конкурсов на размещение муниципального заказа в г. Ульяновске муниципальный контракт с победителем конкурса заключен в срок превышающий 5 дней.
Согласно предъявленным проверке актов приемки выполненных работ ф.№2 и справок о стоимости выполненных работ и затрат ф.№3 выполнено работ по капитальному ремонту кожно-венерологического отделения на сумму 921,1 тыс. руб.
МУЗ ЦК МСЧ по муниципальному контракту подряда от 07.05.03г. №3 перечислено средств за выполненные работы в сумме 862,6 тыс. руб.
Проверкой установлено что в проверяемом периоде в МУЗ ЦК МСЧ выполнялись работы по текущему ремонту на сумму менее 2000 минимальных размеров оплаты труда без проведения открытого конкурса по размещению муниципального заказа. Данные о выполненных работах по текущему и капитальному ремонту, включенных в титульный список мероприятий по капитальному и текущему ремонту лечебно – профилактических учреждений г. Ульяновска на 2003г. (с изменениями и дополнениями) в таблице №2. Таблица №2.
Информация по текущему и капитальному ремонту
по МУЗ ЦК МСЧ за 2003г. (тыс. руб.)
№ п/п | Подрядчик | Основание заключения муниципального Контракта, договора | Дата, номер, сумма муниципального контракта, договора | Утвержденные Бюджетные ассигнования | Фактические расходы | Кассовые расходы |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Капитальный ремонт | ||||||
1. | АООТ «Ульяновскстрой» | Конкурс | №3 от 07.05.03г. 985,6 | 985,6 | 921,1 | 862,6 |
Итого: | 985,6 | 985,6 | 921,1 | 862,6 | ||
Текущий ремонт | ||||||
1. | ЧП | Без конкурса | №1 от 15.07.03г. 181,1 | 129,0 | 181,1 | 129,0 |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
2. | ГУ Многопрофильный проектно-монтажный центр УВО при УВД Ул. обл. | Без конкурса | № 000 от 10.12.03г. 36,5 | 36,5 | 36,5 | 36,5 |
3. | ЧП | Без конкурса | №1 от 03.01.03г. 79,5 | 79,6 | 79,5 | 79,5 |
4. | Волгосантехмонтаж» | Без конкурса | №8 от 18.02.03г. 18,4 | 18,4 | 18,4 | 18,4 |
5. | ЧП | Без конкурса | Б/н от 05.05.03г. 73,5 Б/н от 05.05.03г. 116,5 | 73,5 116,5 | 73,5 89,1 | 73,5 58,6 |
6. | - монтаж» | Без конкурса | Б/н от 06.01.03г. 6,1 Б/н от 19.03.03г. 6,6 | 12,7 | 12,7 | 12,7 |
7. | Без конкурса | №4 от 03.02.03г. 84,0 №5 от 17.07.03г. 83,6 №8 от 05.08.03г. 83,0 | 46,0 86,7 67,2 | 46,0 83,6 83,0 | 36,5 83,6 67,2 | |
Итого: | 768,9 | 666,1 | 703,4 | 595,5 |
В проверяемом периоде согласно журналам ордерам №6 существовала кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками. Данные о кредиторской задолженности в таблице №3.
Таблица №3
Информация о кредиторской задолженности МУЗ ЦК МСЧ
перед поставщиками и подрядчиками
(тыс. руб.)
№ п/п | Наименование организации | По состоянию на 01.01.2003г. | Погашение задолженности | По состоянию на 01.01.2004г. |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Капитальный ремонт | ||||
1. | АООТ «Ульяновскстрой» | 145,4 | 145,4 | 58,5 |
Итого: | 145,4 | 145,4 | 58,5 | |
Текущий ремонт | ||||
1. | ЧП | - | - | 52,1 |
2. | 112,4 | 49,5 | 126,4 | |
3. | ЧП | 633,6 | 371,4 | 259,0 |
4. | - монтаж» | 133,9 | 126,4 | 7,5 |
5. | 186,1 | 182,9 | 29,2 | |
6. | 27,4 | 27,4 | - | |
7. | 504,4 | 312,1 | 192,3 | |
8. | 174,3 | 174,3 | - | |
9. | – 2» | 55,5 | - | 55,5 |
10. | 192,7 | - | 192,7 | |
11. | СМУ – 1 Стройтреста №1 | 173,5 | - | 173,5 |
12. | – 41 Ульяновскпромстрой | 235,4 | 181,0 | - |
13. | 87,5 | 46,5 | - | |
14. | 101,9 | 51,9 | 50,0 | |
15. | ОП Ульяновские тепловые сети | 138,9 | - | 13,5 |
16. | 39,2 | 39,2 | - | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
17. | – 5 | 127,9 | 127,9 | - |
18. | СРПП «Ульяновскэнерго» | 18,3 | - | 18,3 |
19. | ОПС» | 27,5 | 27,5 | |
Итого: | 3102,7 | 1718,0 | 1228,5 |
В проверяемом периоде МУЗ ЦК МСЧ заключались договора подряда на выполнение работ по текущему ремонту не вошедшие в титульный список мероприятий по капитальному и текущему ремонту лечебно – профилактических учреждений г. Ульяновска на 2003г. (с изменениями и дополнениями). Проверке предъявлены договора подряда со следующими подрядчиками:
1. ЧП от 03.07.03г. №7 на сумму 91,1 тыс. руб., представлены акты приемки выполненных работ за август 2003г. на сумму 91,1 тыс. руб.;
2. ЧП от 13.01.03г. №2 на сумму 198,8 тыс. руб., представлен акт приемки выполненных работ за февраль 2003г. на сумму 55,6 тыс. руб.;
3. ЧП от 01.04.03г. б/н на сумму 176,2 тыс. руб., представлен акт приемки выполненных работ за апрель 2003г. на сумму 176,2 тыс. руб.;
4. от 17.07.03г. №7 на сумму 12,3 тыс. руб., представлены акты приемки выполненных работ на сумму 4,4 тыс. руб.;
5. ЧП от 01.06.03г. №3 на сумму 58,6 тыс. руб. , представлены акт приемки выполненных работ за ноябрь 2003г. на сумму 271,8 тыс. руб. в т. ч. 58,6 тыс. руб. выполнение работ и 213,2 тыс. руб. материалы., сч./ф. от 31.10.03г. № 000 на сумму 58,6 тыс. руб.;
6. ЧП от 13.01.03г. №1 на сумму 100,0 тыс. руб., представлен акты приемки выполненных работ за март, апрель 2003г. на сумму 77,9 тыс. руб.
Также по ранее заключенным договорам подряда МУЗ ЦК МСЧ с от 01.11.02г. №12, от 29.11.02г. №13, от 12.09.02г. №11 с пролонгацией в 2003г. выполнено работ на общую сумму 119,0 тыс. руб., с по договору подряда от 12.09.02г. №27 с пролонгацией в 2003г. и акту приемки выполненных работ за январь 2003г. выполнено работ на сумму 63,5 тыс. руб.
Общая сумма фактических расходов, исчисленных в ходе проверки, по статье 111030 «Текущий ремонт» за 2003г. составит 1562,9 тыс. руб.
Общая сумма фактических расходов в отчете об исполнении сметы доходов и расходов по бюджетным средствам ф.№2 по статье 111030 «Текущий ремонт» за 2003г. составляет 1316,2 тыс. руб.
Разница: 246,7 тыс. руб.
О причинах расхождения отчетной суммы фактических расходов с суммой фактических расходов, полученных в ходе проверки, в объяснительной главного бухгалтера.
МУЗ ЦК МСЧ по договору от 29.11.02г. №13 и акту приемки выполненных работ за февраль 2003г. на сумму 86,7 тыс. руб. за счет бюджетных ассигнований частично оплачены выполненные работы в сумме 10,0 тыс. руб., на оставшуюся сумму подрядчику были переданы материалы.
Общая сумма кассовых расходов по статье 111030 «Текущий ремонт» за 2003г. составит 2323,5 тыс. руб. Из них, 605,5 тыс. руб. оплата выполненных работ и 1718,0 тыс. руб. погашение кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками.
Согласно представленных проверке счетов – фактур, актов приемки выполненных работ и справок о стоимости выполненных работ сумма фактических расходов по статье 240330 «Капитальный ремонт» за 2003г. составит 921,1 тыс. руб.
В отчете об исполнении сметы доходов и расходов по бюджетным средствам ф.№2 по статье 240330 «Капитальный ремонт» указаны фактические расходы в сумме 911,9 тыс. руб.
Разница: 9,2 тыс. руб.
О причинах расхождения отчетной суммы фактических расходов с суммой фактических расходов, полученных в ходе проверки, в объяснительной главного бухгалтера.
По ранее заключенному договору МУЗ ЦК МСЧ с - Ульяновск» от 17.09.02г. № 000 выполнялись работы по обмеру и обследованию технического состояния строительной конструкции здания кожно – венерологического отделения, акт сдачи - приемки технической документации от 23.12.02г. №85 на сумму 42,0 тыс. руб. Данные работы были отнесены на статью 240330 «Капитальный ремонт».
Общая сумма кассовых расходов по статье 240330 «Капитальный ремонт» за 2003г. составит 1050,0 тыс. руб. Из них, перечислено 1008,0 тыс. руб. АООТ «Ульяновскстрой» за выполненные работы и на погашение кредиторской задолженности и 42,0 тыс. руб. – Ульяновск за работы по обмеру и обследованию технического состояния строительной конструкции здания кожно – венерологического отделения.
В январе 2003г. МУЗ ЦК МСЧ с ЧП был заключен договор подряда от 01.01.2001г. б/н на сумму 751,9 тыс. руб. на выполнение ремонтно-строительных работ по хозблоку АХЧ. Документов подтверждающих прекращение действия данного договора проверке не предъявлено.
В проверяемом периоде МУЗ ЦК МСЧ с ЧП также были заключены договора подряда от 01.01.2001г. №2 на сумму 198,8 тыс. руб. на выполнение отделочных работ 4-го этажа хозблока АХЧ, от 01.01.2001г. б/н на сумму 176,2 тыс. руб. на выполнение ремонтно–строительных работ 4-го этажа хозблока АХЧ, от 01.01.2001г. б/н на сумму 116,5 тыс. руб. на выполнение электромонтажных и сантехнических работ 4-го этажа хозблока АХЧ, от 01.01.2001г. №3 на сумму 58,7 тыс. руб. на выполнение отделочных работ 4-го этажа хозблока АХЧ.
Общая сумма заключенных договоров подряда на проведение ремонтно-строительных работ 4-го этажа хозблока АХЧ составит 550,2 тыс. руб., т. е. в нарушение ст. 71, 72 БК РФ МУЗ ЦК МСЧ заключены договора подряда на выполнение ремонтно-строительных работ по одному объекту с одним и тем же подрядчиком на сумму свыше 2000 минимальных размеров оплаты труда.
В договоре подряда от 01.01.2001г. №3 заключенным между МУЗ ЦК МСЧ и ЧП на сумму 58,6 тыс. руб. на выполнение отделочных работ по хозблоку АХЧ согласно п.3 Условия оплаты п. п.3.2. Форма оплаты указана денежная. Согласно предъявленных проверке сч./ф. от 01.01.2001г. № 000, справки о стоимости выполненных работ и затрат ф.№3 за октябрь 2003г. выполнено работ на сумму 58,6 тыс. руб. проверке предъявлен акт приемки выполненных работ ф.№2 по выполнению отделочных работ 4-го этажа хозблока АХЧ за октябрь 2003г. на сумму 271,8 тыс. руб. из них, 213,2 тыс. руб. возврат стоимости материалов, к оплате 58,6 тыс. руб. Проверке предъявлены сч./ф. от 01.01.2001г. № 000 на сумму 213,2 тыс. руб. и накладная (требование) от 01.01.2001г. № 000 на получение стройматериалов на сумму 213,2 тыс. руб. Передача стройматериалов «Заказчиком» «Подрядчику» в договоре подряда от 01.01.2001г. №3 не предусмотрена.
В нарушение ст. 709 ГК РФ подрядчику передавались стройматериалы не оговоренные в договоре подряда от 01.01.2001г. №3.
О причинах передачи «Подрядчику» строительных материалов не предусмотренных договором подряда от 01.01.2001г. №3 в объяснительной директора больницы.
В проверяемом периоде по договору подряда от 10.12.03г. № 000, заключенным между МУЗ ЦК МСЧ и ГУ многопрофильный проектно-монтажный центр УВО при УВД Ульяновской области были выполнены работы по монтажу охранно-пожарной сигнализации в травмпункте по ул. Ефремова д. 21 на сумму 36,5 тыс. руб.
В нарушении ст.38, 163 БК РФ, Приказа Минфина РФ от 11.12.02г. № 000н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ» (с изменениями и дополнениями от 20 мая, 12 августа, 11 декабря 2003г.) средства в сумме 36,5 тыс. руб. отнесены на статью 111030 «Текущий ремонт» вместо статьи 111040 «Прочие расходы».
Таким образом, указанные действия в соответствии со ст. 289 БК РФ можно классифицировать как нецелевое использование бюджетных средств.
В нарушении Постановления Госкомстата России от 01.01.2001г. № 000 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работ в капитальном строительстве и ремонтно-строительных работ», Приказа Минфина РФ № 000Н от 01.01.2001г. «Об утверждении Инструкции по бухгалтерскому учету в бюджетных учреждениях», Федерального закона от 01.01.2001г. «О бухгалтерском учете» в ряде случаев акты выполненных работ, справки о стоимости выполненных работ, принимались к исполнению «Заказчиком» по актам старого образца, заполнялись не все обязательные реквизиты. Например, в актах о приемке выполненных работ по капитальному ремонту кожно-венерологического отделения за декабрь 2003г. на сумму 45660 руб., на сумму 2731 руб., на сумму 45730 руб. не отражены отчетный период, номер документа, дата составления, договор подряда.
В нарушении статьи 72 Бюджетного Кодекса Российской Федерации во всех муниципальных контрактах не включались условия о выплате неустойки при нарушении исполнителем условий контракта.
Заключение.
1. В нарушении ст.38, 163 БК РФ, Приказа Минфина РФ от 11.12.02г. № 000н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ» (с изменениями и дополнениями от 20 мая, 12 августа, 11 декабря 2003г.) средства в сумме 36,5 тыс. руб. отнесены на статью 111030 «Текущий ремонт» вместо статьи 111040 «Прочие расходы».
В соответствии со ст. 289 БК РФ указанные действия можно классифицировать как нецелевое использование бюджетных средств.
2. В нарушение п.11.1 Положения об организации и порядке проведения конкурсов на размещение муниципального заказа в г. Ульяновске муниципальный контракт от 07.05.03г. №3 с победителем конкурса заключен в срок превышающий 5 дней.
3. В нарушении статьи 72 Бюджетного Кодекса Российской Федерации во всех муниципальных контрактах не включались условия о выплате неустойки при нарушении исполнителем условий контракта.
4. В нарушение ст. 71, 72 БК РФ МУЗ ЦК МСЧ заключены договора подряда на выполнение ремонтно-строительных работ по одному объекту с одним и тем же подрядчиком на сумму свыше 2000 минимальных размеров оплаты труда.
5. В нарушении Постановления Госкомстата России от 01.01.2001г. № 000 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работ в капитальном строительстве и ремонтно-строительных работ», Приказа Минфина РФ № 000Н от 01.01.2001г. «Об утверждении Инструкции по бухгалтерскому учету в бюджетных учреждениях», Федерального закона от 01.01.2001г. «О бухгалтерском учете» в ряде случаев акты выполненных работ, справки о стоимости выполненных работ, принимались к исполнению «Заказчиком» по актам старого образца, заполнялись не все обязательные реквизиты.
6. В нарушение ст. 709 ГК РФ МУЗ ЦК МСЧ по сч./ф. от 01.01.2001г. № 000 и накладной от 01.01.2001г. № 000 переданы «Подрядчику» стройматериалы не предусмотренные условиям платежа по договору подряда от 01.01.2001г. №3.
Инспектор
Счетно-контрольной палаты
Ульяновской Городской Думы
Главный врач
МУЗ ЦК МСЧ
Главный бухгалтер
МУЗ ЦК МСЧ
Получено на ознакомление ____________________________________________________
(подпись, дата) (должность, Ф. И.О.)
Примечание.
В соответствии со статьей 15 Положения «О Счетно-контрольной палате», утвержденного решением Ульяновской Городской Думы от 01.01.2001 г. № 000 с изменениями и дополнениями,
«Ознакомление с актом производится в течение трех дней под расписку.
В случае несогласия должностного лица с фактами, изложенными в акте, должностному лицу предлагается подписать акт с указанием на наличие замечаний. Замечания излагаются в письменном виде с предоставлением соответствующих документов и направляются в адрес Ульяновской Городской Думы в течение пяти рабочих дней после представления акта для ознакомления. Письменные замечания должностных лиц проверяемых объектов являются неотъемлемыми приложениями к акту.
В случае не подписания акта соответствующим должностным лицом в установленный срок, а также несогласия должностного лица подписать акт даже с указанием на наличие замечаний, сотрудники Счетно-контрольной палаты, осуществляющие контрольное мероприятие, делают в акте специальную запись об отказе должностного лица ознакомиться с актом либо подписать его».
СЧЕТНО-КОНТРОЛЬНАЯ ПАЛАТА
Изменения к акту проверки от 01.01.2001г. №9
14.04.2004г. г. Ульяновск
По рассмотренному проверкой протоколу разногласий от 01.01.2001г. № 000/01-12, вносятся следующие изменения:
Страница 5, абзац 2.
Исключить.
Страница 5, абзац 3, 4.
Исключить.
Страница 5, абзац 5, 6, 7.
Исключить.
Заключение п. 4.
Исключить.
Заключение п.6
Исключить.
Инспектор
Счетно-контрольной палаты
Ульяновской Городской Думы
Главный врач
МУЗ ЦК МСЧ
Главный бухгалтер
МУЗ ЦК МСЧ
