Пример

Пример 1.

Индивидуальный предприниматель не подал в налоговый орган декларацию по НДС в связи с отсутствием оборота по реализации товаров (работ, услуг). Налоговый орган привлек его к ответственности по ст. 119 НК РФ. Он посчитал, что обязанность представления декларации при отсутствии к уплате налога может возникнуть в силу прямого указания на такую обязанность в законе. А так как гл. 21 НК РФ не устанавливает обязанности представления налоговому органу декларации по НДС при отсутствии оборота по реализации товаров (работ, услуг), следовательно, представлять налоговую декларацию не следует. Предприниматель также считает, что, при отсутствии у него объекта обложения НДС, отсутствует и обязанность уплаты налога, а потому исходя из ст. 19 НК РФ, он не является плательщиком данного налога.

Налоговый орган с данными доводами не согласился

Какое решение должен вынести Арбитражный суд в данной ситуации?

Пример 2

В 2006 г. ООО "Альфа" сдавало отчетность в налоговые органы на бумажных носителях. Среднесписочная численность работников в организации на 1 января 2007 гчеловек. В 2007 г. сотрудники налогового органа отказались принимать отчетность организации на бумажных носителях.

Объясните правомерен ли такой отказ.

Пример 3

ОАО "Восток" подало декларацию по НДС за декабрь 2006 г. только 20 сентября 2007 г. Сумма, подлежащая уплате по декларации, -руб.

Определите размер штрафа, предъявленного предприятию налоговым органом

Пример 4

При проведении выездной налоговой проверки за 2гг. налоговый орган установил нарушение порядка исчисления налога. Налогоплательщик указал, что руководствовался письменным разъяснением Минфина России, полученным в 2005 г. Налоговый орган на данном основании освободил налогоплательщика от уплаты штрафа, однако потребовал уплатить сумму налога и пеней.

Правомерно ли требование налогового органа в части уплаты пеней?

Пример 5

В связи с невыполнением требования налогового органа об уплате налога в суммеруб., пеней в сумме 2 000 руб., штрафных санкций в сумме 10 000руб. налоговый орган принял решение о приостановлении операций по расчетному счету . На момент получения банком решения налогового органа остаток на расчетном счете предприятия составлял 152 000 руб.

Определите какая сумма безналичных денежных средств налогоплательщика должна находиться в правовом режиме приостановления операций.

Пример 6

Государственное унитарное предприятие обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решения налогового органа о взыскании недоимки по налогам на прибыль и на добавленную стоимость, пеней и штрафов. В обоснование своего требования предприятие сослалось на то обстоятельство, что оспариваемое решение принято по результатам повторной выездной налоговой проверки.

Ответчик требование не признал, поскольку вторая проверка носила тематический характер и касалась вопросов соблюдения налогового законодательства заявителем как участником внешнеэкономической деятельности. Ранее по этим вопросам проверок на предприятии не проводилось.

Какое решение должен вынести суд в данной спорной ситуации?

Пример 7

На предприятии в ходе выездной налоговой проверки были обнаружены фиктивные документы на поступление товарно-материальных ценностей, которые списывались на себестоимость продукции. НДС по якобы полученным ценностям относился в зачет к уменьшению при расчетах с бюджетом.

Налоговый орган выяснил, что организации, от имени которой были оформлены документы, не существует и оформил их главный бухгалтер проверяемого предприятия.

В результате проверки была установлена неуплата НДС в размере руб.

Определите размер штрафа, предъявленного в решении налогового органа а также решите наступает ли уголовная ответственность в данной ситуации.

Пример 8

По результатам выездной налоговой проверки торговой фирмы выявлено отсутствие первичных документов, что повлекло занижение налоговой базы на суммуруб. Кроме того, директор фирмы также был привлечен к ответственности по статье 15.11 КоАП РФ. Директор обжаловал в суд наложение на него административного штрафа, сославшись на то, что он является единственным участником и работником этого Общества, а, значит, при взыскании штрафов нарушен общеправовой принцип однократного привлечения к ответственности, поскольку фактические расходы по уплате штрафов понесет он.

Определите размер штрафа, предъявленного налоговым органом в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации, а также решите подлежит ли удовлетворению исковое заявление директора фирмы.

Пример 9

В ходе выездной налоговой проверки соблюдения налогоплательщиком законодательства о налогах и сборах сотрудник налогового органа Петров, проводивший проверку, в устном порядке потребовал в трехдневный срок предоставить ряд документов, относящихся к существу проверки. Документы в назначенный срок предоставлены не были. Налоговый орган вынес постановление о производстве выемки документов. В постановлении налоговый орган указал, что в соответствии с пунктом 8 статьи 94 НК РФ необходимо произвести выемку оформленных с нарушением законодательства финансово-хозяйственных документов для всестороннего и объективного рассмотрения материалов выездной налоговой проверки

Налоговым органом произведена выемка у налогоплательщика 12 документов на 14 листах, о чем составлен протокол.

Налогоплательщик, посчитав незаконными постановление налогового органа и действия налогового органа по выемке документов, обжаловал их в судебном порядке.

Какое решение надлежит вынести суду?

Пример 10

4 июля 2006 г. предприниматель принес в налоговую инспекцию заявление о возврате переплаты налога в размереруб. Деньги поступили на счет только 20 августа.

Рассчитайте проценты, которые должен уплатить предпринимателю налоговый орган исходя из действующей в это время ставки рефинансирования.

Пример 11

ООО "Катерина" создало обособленное подразделение 15 октября 2006 г. Организация арендовала помещение, набрала сотрудников, произвела выплату авансов по заработной плате. При этом дохода получено не было. Заявление о постановке на налоговый учет подразделения было подано 18 февраля 2007 г.

На какую сумму будет предъявлен штраф предприятию и в каком размере будут оштрафованы должностные лица ООО "Катерина" ?

Пример 12

В апреле 2005 г. налоговая инспекция провела выездную проверку одного из акционерных обществ г. Ярославля. Инспекция установила, что фирма не полностью уплатила налог на доходы физических лиц в период до 1 января 2002 г. По результатам проверки налоговики оштрафовали компанию на крупную сумму и потребовали заплатить недоимку. Фирма с решением инспекторов не согласилась и обратилась в арбитражный суд. Какое решение надлежит вынести суду?

Пример 13

Налоговым органом было обнаружено налоговое правонарушение и составлен акт 29 сентября 2005 г.

В какие сроки налоговый орган может обратиться в суд с иском о взыскании налоговой санкции?

Пример 14

Налоговым органом 15 сентября проводилась проверка налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за первый квартал, представленной в установленный срок. Инспектором была обнаружена ошибка из-за неправомерного вычета суммы налога на добавленную стоимость —руб.

Какие действия должен предпринять налоговый орган?

Пример 15

17.Выездная налоговая проверка в отношении организации А проводилась на основе решения руководителя в июле 2006 г.

Какой период деятельности налогоплательщика может быть охвачен налоговой проверкой?

Пример 16

В организации А проводилась выездная налоговая проверка в 2006 г. по всем уплачиваемым налогоплательщиком налогам в течение двух месяцев.

Как может быть изменен срок проведения проверки, если организация А имеет два филиала?

Может ли в 2006 г. проводиться вторая выездная проверка по тем же налогам за тот же период; если да, то в каких случаях?

Пример 17

В ходе проверки ООО "Леон" оказалось, что у него отсутствовали первичные бухгалтерские документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерские балансы за 1гг. Руководитель объяснил это тем, что это время не вело деятельность. Налоговая инспекция обратилась в суд, чтобы взыскать штраф -руб., Дайте ответ выиграла ли дело налоговая инспекция.

Пример 18

Обследуя помещения фирмы, оперативники обнаружили документы, подтверждающие, что фирма реализовала партию товара стоимостью 4 руб. за наличные деньги. Однако ни в бухгалтерском учете и отчетности, ни в налоговой декларации по НДС бухгалтер выручку от реализации не отразил.

Опросив сотрудников фирмы, оперативники установили, что бухгалтер действовал по указанию руководителя с целью не платить налоги.

Какую ответственность понесут должностные лица организации?