Модуль 1. Налог на имущество организаций
1. Налог на имущество организаций является:
1. Федеральным;
2. Региональным;
3. Местным;
4. Городским.
2. Налог на имущество организаций устанавливается:
1. Налоговым кодексом Российской Федерации;
2. Законами субъектов Российской Федерации;
3. Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации;
4. Бюджетным кодексом.
3. Плательщиками налога на имущество признаются:
1. Российские и иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории Российской Федерации, на континентальном шельфе Российской Федерации и в исключительной экономической зоне Российской Федерации;
2. Российские и иностранные организации, имеющие объекты недвижимого имущества на территории Российской Федерации;
3. Российские организации;
4. Иностранные организации.
4. Объектом налогообложения для российских организаций признается:
1. Недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета;
2. Движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета;
3. Движимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета;
4. Недвижимое имущество.
5. Объектом налогообложения для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, признается:
1. Движимое и недвижимое имущество;
2. Недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств;
3. Движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств;
4. Недвижимое имущество.
6. Земельные участки и иные объекты природопользования:
1. Признаются объектами налогообложения;
2. Не признаются объектами налогообложения;
3. Признаются или не признаются объектами налогообложения в соответствии с законами субъектов Российской Федерации;
4. Признаются объектами налогообложения в соответствии с законами субъектов Российской Федерации;
7. При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается:
1. По его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным главой 25 НК РФ порядком, утвержденным в учетной политике организации для целей налогообложения;
2. По его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета утвержденным в учетной политике организации;
3. По его восстановительной стоимости, сформированном и соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации;
4. По его восстановительной стоимости.
8. Органы, осуществляющие учет и техническую инвентаризацию объектов недвижимого имущества иностранных организаций, обязаны сообщать в налоговый орган по местонахождению указанных объектов сведения об их инвентаризационной стоимости:
1. В течение 30 дней со дня оценки (переоценки) объектом;
2. В течение 30 дней после дня оценки (переоценки) объекта;
3. В течение 10 дней со дня оценки (переоценки) указанные объектов;
4. В течение 5 дней со дня оценки (переоценки) указанные объектов.
9. В случае если объект недвижимого имущества, подлежащий налогообложению, имеет фактическое местонахождение на территориях разных субъектов Российской Федерации, налоговая база определяется:
1. Пропорционально доле балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта Российской Федерации;
2. Отдельно и принимается при исчислении налога в соответствующем субъекте Российской Федерации в части, пропорциональной доле балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта Российской Федерации;
3. В общей сумме налога на имущество в части, пропорциональной доле остаточной стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта Российской Федерации;
4. Пропорционально доле первоначальной стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
10. Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за отчетный период определяется как частное от деления:
1. Суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число следующего за отчетным периодом месяца, на количество месяцев в отчетном периоде;
2. Суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, уменьшенное на единицу;
3. Суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1 - е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число следующего за отчетным периодом месяца, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу;
4. Суммы, полученной в результате сложения величин первоначальной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число следующего за отчетным периодом месяца, на количество месяцев в отчетном периоде.
11. В отношении имущества, приобретенного и (или) созданного в процессе совместной деятельности, исчисление и уплата налога на имущество осуществляются:
1. Участником, ведущим общие дела;
2. Участниками договора простого товарищества пропорционально стоимости их вклада в общее дело;
3. Участниками договора простого товарищества в доле, определяемой договором;
4. Участниками договора простого товарищества.
12. Имущество, переданное в доверительное управление:
1. Не подлежит налогообложению;
2. Подлежит налогообложению на условиях, определено договором доверительного управления;
3. Подлежит налогообложению у учредителя доверительного управления;
4. Подлежит налогообложению.
13. Налоговым периодом по налогу на имущество признается:
1. Квартал;
2. Полугодие;
3. Девять месяцев;
4. Календарный год.
14. Отчетным периодом по налогу на имущество признается:
1. Месяц;
2. Квартал;
3. Полугодие;
4. 1 квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.
15. Налоговые ставки налога на имущество организаций:
1. 2,0%;
2. Устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2%;
3. Устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,0%;
4. 24%.
16. Установление дифференцированных налоговых ставок:
1. Допускается;
2. Допускается в зависимости от категорий налогоплательщиков;
3. Допускается в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения;
4. Не допускается.
17. Иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, в отношении имущества постоянных представительств уплачивают налог и авансовые платежи по налогу в бюджет:
1. По месту нахождения объектов недвижимости;
2. По месту нахождения налогооблагаемого имущества;
3. По месту постановки указанных постоянных представительств на учет в налоговых органах;
4. Не уплачивают налог в бюджет.
18. В отношении имущества, находящегося на балансе российской организации, налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате в бюджет по:
1. Местонахождению указанной организации;
2. По местонахождению недвижимого имущества;
3. По местонахождению налогового органа;
4. По местонахождению движимого имущества.
19. Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу:
1. В течение 30 дней с даты окончания отчетного периода;
2. В течение 20 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода;
3. Не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода;
4. не позднее 20 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.
20. Налогоплательщики представляют налоговые декларации по итогам налогового периода:
1. Не позднее месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
2. Не позднее 30 марта года, следующего за истекшим отчетным периодом;
3. Не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
4. Не позднее 15 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Модуль 2. Налог на добавленную стоимость
1. Обороты, облагаемым налогом на добавленную стоимость:
1. Обороты по реализации предметов залога;
2. Обороты по изъятию имущества путем конфискации;
3. Обороты по передаче имущества, если такая передача носит инвестиционный характер;
4. Обороты, если передача носит предмет дарения.
2. Налоговая база по товарам, с которых взимаются акцизы, определяется:
1. С учетом включенной суммы акциза;
2. Без учета суммы акциза и стоимости товара;
3. С учетом включенной суммы акциза по расчетной ставке18/118;
4. С учетом включенной суммы акциза по расчетной ставке10/110.
3. В счет вклада в совместную деятельность (по договору простого товарищества) одной стороной внесены основные средства, находившиеся в эксплуатации, по которым налог на добавленную стоимость был возмещен из бюджета. Вклад в совместную деятельность:
1. Облагается налогом на добавленную стоимость;
2. Не облагается налогом на добавленную стоимость
3. Налог на добавленную стоимость должен быть восстановлен к уплате в бюджет на сумму остаточной стоимости;
4. Налог на добавленную стоимость должен быть восстановлен к уплате в бюджет на сумму первоначальной стоимости.
4. Налоговая база при реализации услуг по производству товаров из давальческого сырья и материалов определяется как:
1. Стоимость их обработки, переработки или иной трансформации;
2. Стоимость их обработки;
3. Стоимость их обработки, переработки или иной трансформации с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в нее налога на добавленную стоимость;
4. Стоимость их обработки, переработки или иной трансформации с учетом акцизов (для подакцизных товаров) с включением в нее налога на добавленную стоимость.
5. При реализации на безвозмездной основе товаров (работ, услуг):
1. Налог на добавленную стоимость не взимается;
2. Плательщиком налога на добавленную стоимость является сторона их получившая;
3. Плательщиком налога на добавленную стоимость является сторона их передающая;
4. Плательщиком налога на добавленную стоимость является сторона их получившая или передающая.
6. Перечень товаров (работ, услуг), освобождаемых от налога на добавленную стоимость:
1. Является единым на всей территории Российской Федерации;
2. Является единым на всей территории Российской Федерации, за исключением перечня, установленного субъектом Российской Федерации;
3. Может быть изменен актами законодательства о налогах и сборах в соответствии с Налоговым кодексом РФ.
7. У комиссионера, не участвующего в расчетах, облагаемым налогом на добавленную стоимость оборотом является:
1. Стоимость товаров, реализуемых покупателям;
2. Стоимость товаров, представляемых комитенту;
3. Сумма комиссионного вознаграждения;
4. Стоимость товаров, реализуемых покупателям или комитенту.
8. При совершении наличных расчетов с поставщиком товаров (работ, услуг) сверх установленного лимита расчетов наличными к возмещению из бюджета налог на добавленную стоимость:
1. Принимается в части, приходящейся на установленный лимит расчетов наличными;
2. Не принимается к зачету;
3. Принимается к зачету в полной оплаченной сумме, указанной в счете-фактуре;
4. Принимается к зачету в полной или частично оплаченной сумме, указанной в счете-фактуре.
9. Обороты по реализации продукции средств массовой информации рекламного характера:
1. Освобождаются от налога на добавленную стоимость;
2. Не освобождаются от налога на добавленную стоимость;
3. Освобождаются от налога на добавленную стоимость, если удельный вес выручки от их реализации не более 50%;
4. Освобождаются от налога на добавленную стоимость, если удельный вес выручки от их реализации не более 50%.
10. Обороты по реализации товаров магазинами беспошлинной торговли:
1. Налогом на добавленную стоимость не облагаются;
2. Налогом на добавленную стоимость не облагаются, за исключением подакцизных товаров;
3. Налогом на добавленную стоимость облагаются в общеустановленном порядке;
4. Налогом на добавленную стоимость не облагаются, за исключением детских товаров.
11. Счет-фактура подписывается:
1. Руководителем и главным бухгалтером организации;
2. Главным бухгалтером;
3. Руководителем, главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом по организации или доверенностью от имени организации;
4. Руководителем или иным уполномоченным лицом организации.
12. При реализации на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) за иностранную валюту налог на добавленную стоимость взимается:
1. В рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ, действующему на день уплаты;
2. В иностранной валюте;
3. В иностранной валюте или рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ, действующему на день уплаты;
4. В рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ.
13. Санкции за нарушение обязательств, предусмотренных договорами поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг) по необлагаемой налогом на добавленную стоимость продукции:
1. Облагаются налогом на добавленную стоимость по ставке 10 %;
2. Облагаются налогом на добавленную стоимость по ставке 18 %;
3. Облагаются налогом на добавленную стоимость по ставке 0 %;
4. Не облагаются налогом на добавленную стоимость.
14. Налог на добавленную стоимость уплачивается организацией или индивидуальным предпринимателем:
1. Ежемесячно;
2. Ежеквартально;
3. Ежемесячно или ежеквартально в зависимости от суммы выручки;
4. Ежегодно.
15. При наличии реализации товаров, облагаемых по ставке 10 и 18%, налог на добавленную стоимость исчисляется:
1. По средней расчетной ставке;
2. По каждому виду реализации товаров при наличии раздельного учета товарооборота и издержек;
3. По ставке 18%.
4. По ставке 10%.
16. Плата за участие в торгах на бирже:
1. Налогом на добавленную стоимость не облагается;
2. Налогом на добавленную стоимость облагается в общеустановленном порядке по ставке 18%;
3. Налогом на добавленную стоимость облагается по ставке 15,25%;
4. Налогом на добавленную стоимость облагается по ставке 10%.
17. Плательщиками налога на добавленную стоимость не являются:
1. Организации независимо от форм собственности, имеющие статус юридического лица, осуществляющие производственную деятельность;
2. Организации независимо от форм собственности, имеющие статус юридического лица, осуществляющие коммерческую деятельность;
3. Лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей;
4. Обособленные подразделения организации.
18. Операции по страхованию и перестрахованию:
1. Облагаются налогом на добавленную стоимость;
2. Освобождены от налога на добавленную стоимость;
3. Облагаются налогом на добавленную стоимость только операции по страхованию финансовых рисков;
4. Облагаются налогом на добавленную стоимость операции по страхованию и перестрахованию финансовых рисков.
19. Налоговая база при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса определяется:
1. В целом по всем активам предприятия;
2. Отдельно по каждому виду актива;
3. Отдельно по каждому виду актива и в целом по всем активам предприятия;
4. Не определяется.
20. Учетная политика для целей налогообложения, принятая вновь созданной организацией, утверждается:
1. В течение 90 дней;
2. Не позднее окончания первого налогового периода;
3. Не позднее окончания третьего налогового периода;
4. В течение месяца.
21. При реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик обязан выставить покупателю счет-фактуру:
1. Не позднее 10 дней со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг);
2. Не позднее 5 дней со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг);
3. Не позднее 3 дней со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг);
4. Не позднее 15 дней со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг);
22. Сумма налога на добавленную стоимость, которая не была зачтена налогоплательщику, подлежит возврату по его заявлению:
1. В течение налогового периода;
2. По истечении налогового периода;
3. По истечении трех календарных месяцев;
4. По истечении месяца.
23. Налогообложение по налоговой ставке 0 процентов осуществляется при реализации следующих товаров (работ, услуг):
1. Товаров, помещаемых под таможенный режим экспорта при условии их фактического вывоза за пределы таможенной территории Российской Федерации;
2. При реализации товаров для детей в соответствии с установленным перечнем;
3. Работы (услуги) по сопровождению экспортируемых из Российской Федерации товаров;
4. Работы (услуги) по транспортировке, погрузке и перегрузке экспортируемых из Российской Федерации товаров.
24. Суммы налога на добавленную стоимость, относящиеся к товарам (работам, услугам), используемым при реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации:
1. Подлежат вычету (возмещению) в общеустановленном порядке;
2. Подлежат вычету (возмещению) при предъявлении установленного пакета документов;
3. Вычету (возмещению) не подлежат;
4. Вычету (возмещению) не подлежат, а относятся на издержки производства и обращения.
25. Аванс, полученный в счет выполнения работ, оказания услуг, местом реализации которых не признается таможенная территория Российской Федерации:
1. Не облагается налогом на добавленную стоимость;
2. Облагается налогом на добавленную стоимость с последующим вычетом (возмещением) в общеустановленном порядке;
3. Облагается налогом на добавленную стоимость без последующего вычета (возмещения) в общеустановленном порядке;
4. Облагается налогом на добавленную стоимость.
Модуль 3. Акцизы
1. Акцизами облагаются:
1.Виноматериалы;
2. Спирт коньячный;
3. Коньяки;
4. Вино.
2. Не облагаются акцизами:
1. Спиртосодержащие отходы, не подлежащие дальнейшей переработке;
2. Предметы религиозного назначения;
3. Парфюмерная продукция, прошедшая государственную регистрацию в уполномоченном федеральном органе исполнительной власти;
4. Косметическая продукция, прошедшая государственную регистрацию в уполномоченном федеральном органе исполнительной власти;
3. По организациям, выпускающим как подакцизную, так и не подакцизную продукцию, на сумму финансовой помощи и средств пополнения фондов специального назначения:
1. Налоговая база не увеличивается;
2. Налоговая база увеличивается;
3. Налоговая база увеличивается, если отсутствует раздельный учет объемов реализации производимой продукции;
4. Налоговая база увеличивается на эти суммы.
4. Объектом налогообложения акцизами не являются следующие операции:
1. Реализация денатурированного этилового спирта в установленном законодательством порядке;
2. Ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации;
3. Передача произведенных подакцизных товаров для использования на собственные нужды;
4. Передача произведенных подакцизных товаров для реализации.
5. По товарам, ввозимым на таможенную территорию Российской Федерации, объектом налогообложения акцизами является:
а) таможенная стоимость, увеличенная на сумму таможенной пошлины;
б) таможенная стоимость, увеличенная на сумму таможенной пошлины, таможенных сборов и налога на добавленную стоимость;
в) таможенная стоимость, увеличенная на сумму таможенной пошлины и налога на добавленную стоимость.
6. Ставки акцизов по подакцизным товарам устанавливаются:
1. В процентах к стоимости товаров по отпускным ценам с учетом акцизов или в рублях и копейках за единицу измерения;
2. В процентах к стоимости товаров по отпускным ценам без учета акцизов и НДС или в рублях и копейках за единицу измерения;
3. В процентах к стоимости товаров по фактической себестоимости без учета акцизов или в рублях и копейках за единицу измерения;
4. В процентах к стоимости товаров по отпускным ценам без учета НДС.
7. Сумма акциза, уплаченная по подакцизным товарам, использованным в дальнейшем в качестве сырья для производства товаров, не облагаемых акцизами, относится:
1. На прибыль, остающуюся в распоряжении организации;
2. На издержки обращения и производства;
3. На себестоимость этих товаров;
4. На покрытие расходов, связанных с производством этих товаров.
8. Датой реализации подакцизных товаров в целях налогообложения является:
1. День отгрузки (передачи) подакцизных товаров;
2. День оплаты подакцизных товаров или отгрузки в соответствии с учетной политикой организации;
3. День оплаты подакцизных товаров соответствии с учетной политикой организации;
4. Момент их передачи и перехода права собственности после оплаты.
9. Сумма акциза, уплаченного по спирту этиловому, использованному для производства вина, превышающая сумму акциза, исчисленную по формуле, относится:
1. За счет доходов, остающихся в распоряжении налогоплательщиков после уплаты налога на прибыль;
2. На расчеты с бюджетом;
3. На себестоимость продукции;
4. На счет прибыли.
10. Взыскание с виновных лиц стоимости недостающего и испорченного спирта осуществляется:
1. Без учета акциза;
2. С учетом акциза;
3. С учетом акциза к фактической себестоимости недостающего и испорченного спирта;
4. Не осуществляется.
11. По акцизам, уплачиваемым в связи с перемещением подакцизных товаров через таможенную границу Российской Федерации, зачет осуществляют:
1. Налоговые органы самостоятельно;
2. Налоговые органы по согласованию с таможенными органами и в течение 10 дней сообщают о нем налогоплательщику;
3. Налоговые органы по согласованию с таможенными органами и в течение 15 дней сообщают о нем налогоплательщику;
4. Налоговые органы по согласованию с таможенными органами и в течение 30 дней сообщают о нем налогоплательщику.
Модуль 4. Налог на доходы физических лиц
1. Налоговыми резидентами Российской Федерации являются физические лица:
1. Находящиеся в Российской Федерации и получающие доход в общей сложности не менее183 дней в календарном году;
2. Фактически находящиеся в Российской Федерации в общей сложности не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев;
3. Получающие доход из источников в Российской Федерации в общей сложности не менее 183 дней в календарном году;
4. Иностранные граждане.
2. Датой фактического получения дохода в виде заработной платы в календарном году является:
1. Дата выплаты дохода, включая авансовые выплаты физическому лицу;
2. Последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполненные трудовые обязанности;
3. Дата исчисления дохода либо дата перехода права собственности на доходы в натуральной форме;
4. Дата передачи дохода в натуральной форме.
3. Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, подлежат налогообложению, если:
1. Они получены из источников на территории Российской Федерации в денежной и натуральной форме;
2. Они получены из источников на территории Российской Федерации в иностранной валюте и натуральной форме;
3. Они начислены к выплате на территории Российской Федерации;
4. Они начислены к выплате за границей.
4. В состав совокупного дохода физических лиц включаются:
1. Суммы единовременных пособий уходящим на пенсию;
2. Доли, внесенные в уставный капитал, при выбытии физических лиц из состава участников организации;
3. Оплата за проживание в гостинице сверх установленных законодательством норм при наличии подтверждающих документов;
4. Суммы, полученные по трудовому соглашению.
5. Вычеты из совокупного дохода сумм расходов на содержание детей, студентов и учащихся дневной формы обучения осуществляются:
1. Независимо от того, имеют ли они самостоятельные источники доходов;
2. Независимо от того, имеют ли они самостоятельные источники доходов, если проживают совместно с родителями;
3. Независимо от того, имеют ли они самостоятельные источники доходов;
4. Независимо от того, проживают они или нет совместно с родителями.
6. Налоговый вычет расходов на содержание ребенка (детей) предоставляется в размере:
1. 500 руб. за каждый месяц налогового периода;
2. 400 руб. за каждый месяц налогового периода;
3. 1000 руб. за каждый месяц налогового периода;
4. 300 руб. за каждый месяц налогового периода.
7. В случае если работник увольняется, проработав последний месяц не полностью, вычеты за последний неполный месяц:
1. Не осуществляются, независимо от количества дней, проработанных в данной организации;
2. Осуществляются, независимо от количества дней, проработанных в данной организации;
3. Осуществляются пропорционально количеству отработанных дней;
4. Не предоставляются.
8. При поступлении на работу в текущем году физических лиц, ранее не имевших места основной работы, полагающиеся для них вычеты производятся:
1. С месяца поступления на работу, если проработано более 50% рабочего времени месяца;
2. С месяца, следующего за месяцем поступления на работу;
3. С месяца поступления на работу, независимо от количества проработанных в данном месяце дней;
4. С месяца поступления на работу.
9. В случае ухода работника в отпуск начисленные отпускные суммы включаются в облагаемый доход:
1. Того периода, в котором они начислены;
2. Того периода, в котором они начислены и выплачены;
3. Того периода, в котором они выплачены;
4. Не включаются в облагаемый доход.
10. Налог на доходы физических лиц с вознаграждений, поступающих из-за границы:
1. Удерживается у источника выплаты;
2. Исчисляется налогоплательщиком самостоятельно;
3. Не исчисляется налогоплательщиком самостоятельно;
4. Не удерживается у источника выплаты.
11. Общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет физическим лицом, зарегистрированным в качестве предпринимателя без образования юридического лица, на основании декларации, уплачивается:
1. До 15 июня года, следующего за отчетным;
2. До 15 июля года, следующего за отчетным;
3. До 1 июля года, следующего за отчетным;
4. До 30 июля года, следующего за отчетным.
12. В состав облагаемого налогом годового дохода иностранных граждан и лиц без гражданства не включаются:
1. Суммы на содержание автомобиля для служебных целей;
2. Суммы, выплачиваемые нанимателем дополнительно к заработной плате за каждый день пребывания на территории Российской Федерации;
3. Суммы, выплачиваемые для компенсации расходов на обучение детей в школе;
4. Суммы, выплачиваемые для компенсации расходов за детский сад.
13. Не подлежат налогообложению доходы физических лиц в виде процентов, полученных по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, если:
1. Установленная ставка не превышает 5% годовых по вкладам в иностранной валюте;
2. Установленная ставка не превышает 6% годовых по вкладам в иностранной валюте;
3. Установленная ставка не превышает 9% годовых по вкладам в иностранной валюте;
4. Установленная ставка не превышает 15% годовых по вкладам в иностранной валюте.
14. Налоговый вычет расходов на содержание ребенка у налогоплательщиков осуществляется на каждого ребенка:
1. До 18 лет;
2. До 24 лет;
3. До 18 лет;
4. На каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
15. При продаже жилого дома имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной при продаже, если:
1. Дом находился в собственности налогоплательщика менее 3 лет;
2. Дом находился в собственности налогоплательщика менее 5 лет;
3. Дом находился в собственности налогоплательщика 5 лет;
4. Дом находился в собственности налогоплательщика 5 и более лет.
16. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не был использован полностью, то его остаток:
1. Не может быть перенесен на последующие налоговые периоды;
2. Может быть перенесен на последующий налоговый период;
3. Может быть перенесен на последующие три налоговых периода;
4. Может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.
17. Налоговая ставка в размере 35% установлена в отношении следующих доходов:
1. Доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации;
2. Выигрышей, выплачиваемых организаторами конкурсов в рекламных целях;
3. Дивидендов;
4. Доходов, получаемых физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации;
18. Налоговый агент обязан письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог:
1. В течение 10 дней с момента возникновения соответствующих обстоятельств;
2. В течение 1 месяца с момента возникновения соответствующих обстоятельств;
3. В течение 3 месяцев с момента возникновения соответствующих обстоятельств;
4. В течение 5 месяцев с момента возникновения соответствующих обстоятельств.
19. Сведения о выплаченных доходах индивидуальным предпринимателям за приобретенные у них товары:
1. Представляются в обязательном порядке;
2. Не представляются;
3. Не предоставляются, если они предъявили налоговому агенту документы, подтверждающие их государственную регистрацию в качестве предпринимателей без образования юридического лица;
4. Представляются налоговым агентом по желанию индивидуального предпринимателя.
20. Пересчет сумм авансовых платежей в случае сдачи уточняющей налоговой декларации с указанием суммы предполагаемого дохода от осуществления предпринимательской деятельности ведется налоговым органом:
1. Не позднее 5 дней с момента получения уточняющей декларации о предполагаемых доходах;
2. Не позднее 10 дней с момента получения уточняющей декларации о предполагаемых доходах;
3. Не позднее 15 дней с момента получения уточняющей декларации о предполагаемых доходах.
4. Не позднее 30 дней с момента получения уточняющей декларации о предполагаемых доходах.
Модуль 5. Единый социальный налог
1. Единый социальный налог зачисляется в:
1. Пенсионный фонд Российской Федерации;
2. Фонд социального страхования Российской Федерации;
3. Фонд обязательного медицинского страхования;
4. Местный бюджет.
2. Выплаты в виде материальной помощи работникам организаций, финансируемых за счет средств бюджетов, подлежат налогообложению:
1. В размерах, превышающих 3000 руб. на одно физическое лицо за налоговый период;
2. В части сумм, превышающих 1000 руб. в расчете на календарный месяц;
3. В части сумм, превышающих 100 минимальных месячных оплат труда за налоговый период;
4. В размерах, превышающих 3000 руб. на одно физическое лицо за налоговый период.
3. Не включаются в состав доходов, подлежащих налогообложению:
1. Суммы единовременной материальной помощи, оказываемой налогоплательщиком физическим лицам в связи со стихийным бедствием;
2. Суточные сверх норм;
3. Суточные сверх норм, при наличии приказа (распоряжения) по организации;
4. Суммы компенсации стоимости туристских путевок, оплачиваемых за счет прибыли, оставшейся после налогообложения;
4. В целях исчисления единого социального налога для доходов от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности, а также связанных с этой деятельностью иных доходов дата получения доходов определяется:
1. Как день начисления доходов;
2. Как последний календарный день месяца выплаты;
3. Как день фактического получения соответствующего дохода;
4. Как день выплаты доходов.
5. Налогоплательщики-работодатели уплату ежемесячных авансовых платежей по единому социальному налогу:
1. Не осуществляют;
2. Осуществляют в срок, установленный для получения в банке средств на оплату труда за истекший месяц, но не позднее 10-го числа следующего месяца;
3. Осуществляют в срок, установленный для получения в банке средств на оплату труда за истекший месяц, но не позднее 25-го числа следующего месяца
4. Осуществляют не позднее 15-го числа следующего месяца.
6. От уплаты единого социального налога освобождаются:
1. Организации любых организационно-правовых форм с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих в течение налогового периода руб. на каждого работника, являющегося инвалидом 1-й группы;
2. Организации любых организационно-правовых форм с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих в течение налогового периода руб. на каждого работника, являющегося инвалидом 1-й, 2-й и 3-й группы;
3. Учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебных и иных социальных целей;
4. Организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов.
Модуль 6. Налог на прибыль организаций
1. Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются:
1. Российские организации, индивидуальные предприниматели, иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства;
2. Иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства;
3. Российские организации, иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства;
4. Российские организации, иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации.
2. К доходам относятся:
1. Внереализационные доходы;
2. Доходы от реализации товаров (работ, услуг) за минусом расходов;
3. Доходы от реализации товаров (работ, услуг);
4. Имущественные права и внереализационные доходы.
3. Выручка от реализации определяется исходя:
1. Из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги);
2. Из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах;
3. Из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной форме;
4. Из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги); или имущественные права, выраженные в денежной и натуральной формах.
4. Внереализационными доходами признаются:
1. Доходы в виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном (налоговом) периоде;
2. Доходы от реализации основных средств;
3. Доходы от реализации товарно-материальных ценностей;
4. Доходы от реализации нематериальных активов.
5. При определении налоговой базы не учитываются доходы:
1. В виде стоимости излишков товарно-материальных ценностей и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации;
2. От долевого участия в других фирмах;
3. В виде положительной разницы, полученной при переоценке ценных бумаг по рыночной стоимости;
4. В виде отрицательной разницы, полученной при переоценке ценных бумаг по рыночной стоимости
6. Под обоснованными расходами понимаются:
1. Экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме;
2. Экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в натуральной форме;
3. Экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в натуральной и денежной форме;
4. Затраты, экономически оправданные и документально подтвержденные.
7. Расходами в целях налогообложения прибыли признаются:
1. Обоснованные затраты, осуществленные налогоплательщиком;
2. Обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком;
3. Обоснованные и подтвержденные первичными бухгалтерскими документами затраты налогоплательщика;
4. Обоснованные и документально подтвержденные затраты (убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
8. Расходы подразделяются на:
1. Расходы, связанные с производством и реализацией;
2. Расходы, связанные с производством и реализацией и внереализационные расходы;
3. Расходы, связанные с производством и внереализационные расходы;
4. Прочие расходы.
9. Понесенные налогоплательщиком расходы, стоимость которых выражена в условных единицах:
1. Учитываются в совокупности с расходами, стоимость которых выражена в рублях;
2. Не учитываются в составе расходов для целей налогообложения;
3. Учитываются в расходах в соответствии с условиями учетной политики;
4. Учитываются в совокупности с расходами, стоимость которых выражена в иностранной валюте.
10. Расходы, связанные с производством и (или) реализацией, подразделяются на:
1. Материальные расходы;
2. Расходы на оплату труда;
3. Суммы начисленной амортизации, прочие расходы;
4. Внереализационные расходы.
11. К материальным расходам относятся расходы на:
1. Приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемые сторонними организациями;
2. Реконструкцию амортизируемых объектов основных средств;
3. Потери от недостачи при хранении и транспортировке товарно-материальных ценностей;
4. Потери от порчи при хранении и транспортировке товарно-материальных ценностей.
12. К расходам на оплату труда не относятся:
1. Денежные компенсации за неиспользованный отпуск в соответствии с трудовым законодательством Российской Федерации;
2. Доплаты инвалидам, предусмотренные законодательством Российской Федерации;
3. Оплата труда по договорам гражданско-правового характера, заключенным с индивидуальными предпринимателями;
4. Налог на доходы физических лиц.
13. Не подлежит амортизации:
1. Земля;
2. Рабочий скот;
3. Имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью болееруб.;
4. Имущество со сроком полезного использования менее 12 месяцев и первоначальной стоимостью болееруб.
14. Остаточная стоимость основных средств, введенных в эксплуатацию после вступления в силу главы 25, определяется как:
1. Остаточная стоимость по данным бухгалтерского учета;
2. Разница между первоначальной стоимостью и суммой начисленной за период эксплуатации амортизации;
3. Разница между восстановительной стоимостью и суммой, начисленной за период эксплуатации амортизации;
4. Разница между первоначальной стоимостью и суммой, начисленной за период эксплуатации амортизации;
15. Первоначальная стоимость основных средств может изменяться в случаях:
1. Капитального ремонта;
2. Консервации;
3. Технического перевооружения;
4. Не может изменяться.
16. К нематериальным активам не относятся:
1. Владение ноу-хау;
2. Исключительное право на товарный знак;
3. Лицензии;
4. Интеллектуальные качества работников организации.
17. Сроком полезного использования амортизируемого имущества признается период:
1. В течение которого объект служит для выполнения целей деятельности налогоплательщика;
2. В течение которого объект числится на балансе налогоплательщика;
3. В течение которого объект приносит экономическую выгоду налогоплательщику;
4. В течение которого объект не приносит экономическую выгоду налогоплательщику.
18. Линейный метод начисления амортизации применяется:
1. Ко всем основным средствам, по решению налогоплательщика;
2. По основным средствам, группы которых определены учетной политикой налогоплательщика;
3. К зданиям, сооружениям, передаточным устройствам, входящим в восьмую — десятую амортизационные группы;
4. К зданиям, сооружениям, передаточным устройствам, входящим в первую – седьмую амортизационные группы.
19. В отношении амортизируемых основных средств, используемых для работы в условиях агрессивной среды, налогоплательщик:
1. Вправе применять специальный коэффициент не выше 2 к основной норме амортизации;
2. Вправе применять специальный коэффициент не выше 3;
3. Вправе применять специальный коэффициент не выше 2 только при повышенной сменности указанного оборудования;
4. Вправе применять специальный коэффициент не выше 1,5.
20. Расходы на ремонт основных средств признаются:
1. Материальными расходами;
2. Прочими расходами;
3. Внереализационными расходами;
4. Амортизация основных средств.
21. Расходами на освоение природных ресурсов признаются:
1. Расходы на геологическое изучение недр;
2. Расходы на разведку полезных ископаемых;
3. Расходы на проведение работ подготовительного характера;
4. Расходы на геологическое изучение недр, разведку полезных ископаемых, проведение работ подготовительного характера, если такие расходы не являются безрезультатными.
22. Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки признаются для целей налогообложения:
1. После завершения этих исследований или разработок;
2. После завершения этих исследований или разработок в порядке, предусмотренном договором;
3. После завершения этих исследований или разработок и подписания сторонами акта сдачи-приемки;
4. Не признаются для целей налогообложения.
23. Расходы по добровольным видам страхования включаются:
1. В состав внереализационных расходов в размере фактических затрат;
2. В состав прочих расходов в размере фактических затрат;
3. В состав прочих расходов в пределах страховых тарифов, утвержденных в соответствии с законодательством Российской Федерации;
4. В состав прочих расходов.
24. К прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией, относятся:
1. Расходы на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов;
2. Судебные расходы;
3. Арбитражные сборы;
4. Расходы налогоплательщика, применяющего метод начисления, на формирование резервов по сомнительным долгам.
25. Сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам:
1. Не может превышать 10 % выручки отчетного (налогового) периода;
2. Не зависит от объема выручки, а зависит от сроков возникновения задолженности;
3. Не может превышать 10 % выручки отчетного (налогового) периода, если срок возникновения задолженности менее 90дней;
4. Не может превышать 10 % выручки отчетного (налогового) периода, если срок возникновения задолженности свыше 90дней.
26. Размер созданного резерва на предстоящие расходы по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию:
1. Ничем не ограничивается;
2. Не может превышать предельного размера, определяемого как доля фактически осуществленных налогоплательщиком расходов по гарантийному ремонту и обслуживанию в объеме выручки от реализации товаров (работ) за предыдущие три года, умноженная на сумму выручки от реализации указанных товаров (работ) за отчетный (налоговый) период;
3. Не может превышать предельного размера, определяемого по фактическим расходам прошлого отчетного (налогового) периода по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию;
4. Может превышать предельный размер, определяемый по фактическим расходам прошлого отчетного (налогового) периода по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию.
27. При реализации амортизируемого имущества налогоплательщик вправе уменьшить доходы на сумму:
1.Расходов по хранению;
2. Расходов по обслуживанию и транспортировке реализуемого имущества;
3. Расходов по хранению, обслуживанию и транспортировке реализуемого имущества при условии получения прибыли по этой операции;
4. Расходов по хранению, обслуживанию и транспортировке реализуемого имущества в пределах полученного дохода.
28. Под долговыми обязательствами, выданными на сопоставимых условиях, понимаются долговые обязательства, выданные:
1. В той же валюте на те же сроки в сопоставимых объемах, под аналогичные обеспечения;
2. В той же валюте, в сопоставимых объемах на сроки, не отличающиеся по продолжительности более чем на 30 дней;
3. В той же валюте, в сопоставимых объемах на сроки, не отличающиеся по продолжительности менее чем на 30 дней;
4. В той же валюте и на те же сроки в сопоставимых объемах.
29. Датой получения дохода в виде сумм восстановленных резервов признается:
1.Дата, определяемая учетной политикой в целях налогообложения;
2. Последний день отчетного (налогового) периода;
3. Дата выявления дохода;
4. Дата перечисления средств.
30. Суммовая разница признается доходом у налогоплательщика-продавца в случае предварительной оплаты на дату:
1. Поступления денежных средств на расчетный счет (в кассу);
2. Отгрузки товаров (работ, услуг);
3. Транспортировки товаров (работ, услуг);
4. Реализации товаров (работ, услуг).
| 
