Как получить имущественный налоговый вычет при продаже имущества?
Данный вычет предоставляется при продаже недвижимого и иного имущества. К недвижимому имуществу, при продаже которого можно применить вычет, относятся жилые дома, квартиры, комнаты, включая приватизированные жилые помещения, дачи, садовые домики или земельные участки и доли в указанном имуществе. К иному имуществу относятся, в частности, автомобили, нежилые помещения, гаражи. Вычет можно применить и при продаже доли в праве общей долевой собственности на это имущество.
РАЗМЕР ВЫЧЕТА
При продаже имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, вычет не предоставляется. Доходы от продажи такого имущества не облагаются НДФЛ и декларировать их не нужно.
При продаже имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, можно получить имущественный вычет. Его размер определяется суммой дохода, полученного от реализации указанного имущества, но не может превышать:
руб. - при продаже жилой недвижимости и земельных участков;
- руб. - при продаже иного имущества (автомобилей, нежилых помещений и т. д.).
ВНИМАНИЕ
Имущественным вычетом не вправе воспользоваться индивидуальные предприниматели, если они осуществляют продажу имущества в рамках своей предпринимательской деятельности.
Если реализуется имущество, находящееся в общей долевой собственности, то размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле. При этом указанное распределение применяется при реализации недвижимого имущества только как единого объекта права общей долевой собственности.
Если продается доля в имуществе, выделенная в натуре и являющаяся самостоятельным объектом индивидуального права собственности, то имущественный вычет применяется собственником в полном объеме без распределения общей суммы вычета между другими собственниками имущества. Например, если физическое лицо являлось собственником выделенной в натуре 1/3 трехкомнатной квартиры менее трех лет, то при продаже 1/3 квартиры за 1 руб. имущественный налоговый вычет может быть им применен в размере 1 рублей.
Налогоплательщик вправе не применять имущественный вычет, а уменьшить полученные от продажи имущества доходы на расходы, связанные с получением этих доходов. Такие расходы должны быть документально подтверждены. Например, физическое лицо в 2011 г. продает автомобиль за руб. У него имеются на руках документы, в том числе платежные, подтверждающие расходы на приобретение этого автомобиля в 2009 г. Эти расходы составили руб. Следовательно, физическое лицо имеет право не использовать имущественный вычет в размере руб., а уменьшить свои доходы от продажи автомобиля на фактические расходы по приобретению автомобиля, составляющие руб.
Расходы, связанные с получением доходов, включают в себя:
- затраты на приобретение имущества, а также имущественных прав в виде доли в уставном капитале, права требования по договору долевого участия в строительстве;
- затраты, связанные с продажей имущества.
Затраты на приобретение имущества (имущественных прав) физическое лицо несет, когда оплачиваете его (их) стоимость. Причем оплата может быть произведена не только денежными средствами, но и, например, векселем или иным имуществом. Но и в том и в другом случае такая оплата признается расходом физического лица на приобретение. К расходам на приобретение также относятся проценты по кредитам, которые физическое лицо берет на покупку имущества (имущественных прав).
Имущественный налоговый вычет по доходам, полученным от продажи имущества, предоставляется только налоговым органом, т. е. налоговый агент (в частности, работодатель) данный вычет не предоставляет.
ДОКУМЕНТЫ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИЕ ПРАВО НА ВЫЧЕТ
(предоставляются в налоговый орган по месту жительства физического лица)
1. Декларация по налогу на доходы физических лиц за истекший год (форма ).
2. Копии документов, подтверждающих сумму полученного дохода.
3. В случае если налогоплательщик заявляет вычет в сумме расходов, связанных с получение дохода, необходимо представить документы, подтверждающие такие расходы (гражданско-правовые договоры (купли-продажи и иные), платежные документы (приходные кассовые ордера, чеки ККТ, банковские выписки и т. п.).
