Федеральные налоги и сборы (по состоянию на 2001 г.)

Название налога

Кто вводит налог

Кто определяет базу

Кто определяет ставку

Куда поступают платежи

1) налог на добавленную стоимость

Федеральные органы власти одновременно на всей территории РФ

Федеральные органы власти (стоимость реализуемых товаров)

В бюджет зачисляется разница между суммой налога, полученной от покупателя и суммой налога, уплаченной поставщику

Федеральные органы власти:

Общая - 20%

10% льготная

0% - на экспортируемые товары)

C 1 января 2001 все поступления по НДС зачисляются в федеральный бюджет

Зачет по НДС на экспортитуемую продукцию производится из федерального бюджета

2) a) акцизы на отдельные группы и виды товаров (кроме б)

Федеральные органы власти одновременно на всей территории РФ

Федеральные органы власти (при специфической ставке налога – объем реализуемых товаров, при адвалорной ставке – стоимость реализуемых товаров без НДС)

Федеральные органы власти индивидуально для каждого вида подакцизных товаров.

В федеральный, региональные, местные бюджеты в долях, определяемых федеральным и региональным бюджетным законодательством.

Региональная доля:

в акцизах на спирт, водку и ликероводочные изделия – 50%,

в акцизах на остальные товары, за исключением акцизов на нефть, газ, бензин, а также импортируемых - 100%.

б)Акциз на спирт этиловый пищевой, водку и

Этило-водочные изделия отечественного производства

Федеральные органы власти одновременно на всей территории РФ

Федеральные органы власти в соответствии с налоговым законодательством

Федеральные органы власти в соответствии с налоговым законодательством

Федеральный бюджет 50%

Региональный бюджет 50%

Местный бюджет по соглашению с региональным но не менее 5%

3) налог на прибыль организаций

Федеральные органы власти одновременно на всей территории РФ

Федеральные органы власти в соответствии с налоговым законодательством

Федеральные органы власти определяют ставку по налогу, зачисляемому в федеральный бюджет, а также предельный размер региональной и местной ставок.

На 2001 год действительны следующие ставки:

Федеральный бюджет - 11%

Региональный бюджет – не свыше 19% (не свыше 27% по прибыли,

полученной от посреднических операций и сделок, страховщиков,

бирж, брокерских контор, банков, других кредитных организаций)

Местный бюджет – не свыше 5%

Суммарная ставка 35% (43%)

В федеральный, региональные, местные бюджеты.

На текущий год

31.4% федеральный бюджет

до 54.2% в региональный бюджет для организаций (до 62.7 % по банкам)

до 14.3% - в местный бюджет

4) подоходный налог с физических лиц

Федеральные органы власти одновременно на всей территории РФ

Федеральные органы власти в соответствии с налоговым законодательством

Федеральные органы власти

На 2001 установлена единая 13% ставка (кроме доходов нерезидентов, процентов по вкладам свыше установленных федеральным законодательством и дивидендов)

В федеральный, региональные, местные бюджеты в долях, определяемых федеральным и региональным бюджетным законодательством.

На 2001 год:

1% в федеральный бюджет, остальное - в региональные

5) единый социальный налог

Федеральные органы власти одновременно на всей территории РФ

Федеральные органы власти в соответствии с налоговым законодательством

Федеральные органы власти

На 2001 применяются следующие ставки:

Доход до 100,000 – 36,5%

От 100,000 до 300,000 – 20%

От 300,000 до 600,000 – 10%

Свыше 600,000 – 5% на 2001 год (затем 2%)

Отдельная шкала установлена для занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств.

В Пенсионный Фонд РФ, Фонд Соц. Страхования, Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования по ставкам, установленным федеральным законодательством

6) налог на операции с ценными бумагами

Федеральные органы власти одновременно на всей территории РФ

Федеральные органы власти в соответствии с налоговым законодательством

Федеральные органы власти в соответствии с налоговым законодательством

100% федеральный бюджет

7) таможенная пошлина

Федеральные органы власти

Федеральные органы власти в соответствии с налоговым законодательством

Федеральные органы власти в соответствии с налоговым законодательством

100% федеральный бюджет

8) отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы

Федеральные органы власти

Федеральные органы власти в соответствии с налоговым законодательством

Федеральные органы власти в соответствии с налоговым законодательством

В федеральный бюджет – 20%,

в региональный бюджет – 80%

9) платежи за пользование природными ресурсами

(кроме земельного налога)

Федеральные органы власти

Федеральные органы власти в соответствии с налоговым законодательством

Федеральные органы власти в соответствии с налоговым законодательством

В федеральный, региональные, местные бюджеты в долях, определяемых федеральным законодательством

10) налоги в дорожные фонды:

а) налог на пользователей автомобильных дорог

б) налог с владельцев транспортных средств

Федеральные органы власти

Федеральные органы власти в соответствии с налоговым законодательством

Федеральные органы власти в соответствии с налоговым законодательством

а) 1% от выручки, полученной от реализации;

1% от суммы разницы между продажной и покупной ценами товаров, реализованных в результате заготовительной, снабженческо-сбытовой и торговой деятельности

б) базовые ставки устанавливаются федеральным законодательством в зависимости от мощности двигателя, регионы могут устанавливать свои ставки и льготы

В региональные дорожные фонды:

а) 100% - территориальные дорожные фонды или в бюджеты субъектов для целевого использования

б) 100% региональный

11) государственная пошлина

Федеральные органы власти

Федеральные органы власти в соответствии с налоговым законодательством

Федеральные органы власти в соответствии с налоговым законодательством

Сборы за подачу иска в КС РФ, ВС РФ, ВАС РФ – в федеральный бюджет

Все остальные с местный бюджет

12) налог на имущество, переходящее в порядке наследования и дарения

Федеральные органы власти

Федеральные органы власти в соответствии с налоговым законодательством

Федеральные органы власти в соответствии с налоговым законодательством

100% местные бюджеты

13) сбор за использование в названии наименований «Россия» и «Российская Федерация»

Федеральные органы власти

Федеральные органы власти (объем реализованной продукции)

Федеральные органы власти (0,5%)

100% федеральный бюджет

14) налог на игорный бизнес

Федеральные органы власти

Федеральные органы власти в соответствии с налоговым законодательством

Федеральные органы власти в соответствии с налоговым законодательством

Минимальная ставка – федеральный бюджет

Превышение минимальной ставки в региональный бюджет

15) налог на покупку иностранной валюты

Федеральные органы власти

Федеральные органы власти в соответствии с налоговым законодательством

Федеральные органы власти в соответствии с налоговым законодательством

60% федеральный бюджет

40% региональный бюджет

16) сбор за выдачу лицензий на производство и оборот этилового спирта и спиртосодержащей продукции

Федеральные органы власти

Федеральные органы власти в соответствии с налоговым законодательством

Федеральные органы власти в соответствии с налоговым законодательством

100% в региональный бюджет, если лицензирование финансируется региональным бюджетом

100% в местный бюджет, если лицензирование финансируется местным бюджетом

17) плата за пользование водными объектами

Федеральные органы власти

Федеральные органы власти в соответствии с налоговым законодательством

Федеральные органы власти и региональные органы власти

40% федеральный бюджет

60% региональный бюджет

Источник: Закон «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» N 2118-1 с последними изменениями и дополнениями от 01.01.2001 N 118-ФЗ