УТВЕРЖДЕН
приказом департамента по финансам, бюджету и контролю Краснодарского края
от «15» января 2009 года № 8
ПОРЯДОК
открытия и ведения лицевых счетов департаментом по финансам, бюджету и контролю Краснодарского края
1. Общие положения
1.1. Настоящий Порядок открытия и ведения лицевых счетов департаментом по финансам, бюджету и контролю Краснодарского края (далее - Порядок) разработан на основании статьи 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьи 7 Закона Краснодарского края «О бюджетном процессе в Краснодарском крае» и устанавливает порядок открытия и ведения лицевых счетов департаментом по финансам, бюджету и контролю Краснодарского края (далее - департамент по финансам) для учета операций главных администраторов источников финансирования дефицита краевого бюджета, главных распорядителей и получателей средств краевого бюджета.
1.2. В целях настоящего Порядка:
Участниками бюджетного процесса в Краснодарском крае являются:
главный распорядитель средств краевого бюджета;
получатель средств краевого бюджета;
главный администратор источников финансирования дефицита краевого бюджета, осуществляющий операции с источниками финансирования дефицита краевого бюджета (далее - главный администратор источников);
получатель средств краевого бюджета, осуществляющий в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации операции с бюджетными средствами на счете, открытом ему в учреждении Центрального банка Российской Федерации или кредитной организации (далее - иной получатель средств).
На обособленное подразделение получателя средств краевого бюджета, наделенное имуществом, находящимся в оперативном управлении получателя средств краевого бюджета, и обязанностью ведения бухгалтерского учета (далее - обособленное подразделение), распространяются, соответственно, положения настоящего Порядка, регламентирующие вопросы в отношении получателя средств краевого бюджета.
Участник бюджетного процесса, которому в установленном порядке открыты лицевые счета в департаменте по финансам, является клиентом.
1.3. Департамент по финансам доводит до клиентов информацию о нормативных правовых актах, устанавливающих порядок открытия и ведения лицевых счетов, и по вопросам, возникающим в процессе открытия, переоформления, закрытия и обслуживания лицевых счетов.
2. Виды лицевых счетов. Порядок открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов
2.1. Для учета операций, осуществляемых участниками бюджетного процесса в рамках их бюджетных полномочий, департаментом по финансам открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
1) лицевой счет, предназначенный для отражения операций главного распорядителя средств краевого бюджета по распределению бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования (далее - бюджетные данные) по подведомственным получателям средств краевого бюджета (далее - лицевой счет главного распорядителя средств краевого бюджета);
2) лицевой счет, предназначенный для учета бюджетных данных, полученных получателем средств краевого бюджета, отражения операций получателя средств краевого бюджета по распределению лимитов бюджетных обязательств по кодам статей (подстатей) соответствующих групп (статей) классификации операций сектора государственного управления в пределах доведенных ему лимитов бюджетных обязательств (при наличии соответствующих бюджетных полномочий у получателя средств краевого бюджета), учета принятых получателем средств краевого бюджета бюджетных обязательств и оплаты денежных обязательств, осуществления получателем средств краевого бюджета бюджетных операций за счет средств краевого бюджета (далее - лицевой счет получателя средств краевого бюджета);
3) лицевой счет, предназначенный для отражения операций главного администратора источников финансирования дефицита краевого бюджета по учету бюджетных данных (далее - лицевой счет главного администратора источников финансирования дефицита краевого бюджета (распорядительный));
4) лицевой счет главного администратора источников финансирования дефицита краевого бюджета, предназначенный для отражения операций главного администратора источников финансирования дефицита краевого бюджета по привлечению и погашению источников финансирования дефицита бюджета (далее - лицевой счет главного администратора источников финансирования дефицита краевого бюджета для отражения операций по привлечению и погашению источников финансирования дефицита бюджета);
5) лицевой счет, предназначенный для учета бюджетных данных, полученных иным получателем средств краевого бюджета, а также для отражения операций иного получателя средств краевого бюджета по перечислению (возврату) бюджетных средств на счет иного получателя средств краевого бюджета, открытый ему в банке (далее - лицевой счет иного получателя средств краевого бюджета).
6) лицевой счет, предназначенный для отражения сведений о сметных назначениях, утвержденных сметой доходов и расходов по приносящей доход деятельности, принятия бюджетных обязательств за счет средств от приносящей доход деятельности и осуществления операций со средствами от приносящей доход деятельности (далее - лицевой счет получателя средств краевого бюджета по приносящей доход деятельности);
7) лицевой счет, предназначенный для отражения операций получателя средств краевого бюджета со средствами, поступающими в соответствии с законом Краснодарского края о краевом бюджете на текущий финансовый год и плановый период, а также иными законодательными и нормативными правовыми актами Российской Федерации и Краснодарского края во временное распоряжение получателя средств краевого бюджета (далее – лицевой счет получателя средств краевого бюджета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение);
2.2. При открытии лицевых счетов, указанных в пункте 2.1 настоящего Порядка, им присваиваются номера.
Номер лицевого счета состоит из девяти разрядов:
Номер разряда | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
где:
1- 3 разряд - код главного распорядителя средств краевого бюджета, в ведении которого находится получатель, иной получатель средств краевого бюджета в соответствии с ведомственной структурой расходов краевого бюджета на очередной финансовый год;
4- 5 разряд - код лицевого счета;
6-8 разряд - учетный номер клиента, в соответствии с кодом получателя средств, иного получателя средств краевого бюджета в Реестре главных распорядителей, получателей средств краевого бюджета, главных администраторов источников финансирования дефицита краевого бюджета (далее - Реестр);
9 разряд - резервный разряд.
Код лицевого счета указывается в соответствии со следующими видами лицевых счетов:
00 – лицевой счет главного распорядителя средств краевого бюджета;
01 – лицевой счет получателя средств краевого бюджета, обслуживаемого в централизованной бухгалтерии;
02 – лицевой счет получателя средств краевого бюджета, ведущего самостоятельный учет;
03 – лицевой счет удаленного получателя средств краевого бюджета, расположенного на территории муниципального образования;
04 – лицевой счет иного получателя средств краевого бюджета;
05 – лицевой счет главного администратора источников финансирования дефицита краевого бюджета, для отражения операций по привлечению и отражению источников финансирования дефицита бюджета;
15 – лицевой счет главного администратора источников финансирования дефицита бюджета (распорядительный);
11 – лицевой счет получателя средств краевого бюджета по приносящей доход деятельности, обслуживаемого в централизованной бухгалтерии;
12 – лицевой счет получателя средств краевого бюджета по приносящей доход деятельности, ведущего самостоятельный учет;
13 – лицевой счет получателя средств краевого бюджета по приносящей доход деятельности, расположенного на территории муниципального образования;
21 – лицевой счет получателя средств краевого бюджета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, обслуживаемого в централизованной бухгалтерии;
22 – лицевой счет получателя средств краевого бюджета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, ведущего самостоятельный учет;
23 – лицевой счет получателя средств краевого бюджета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, расположенного на территории муниципального образования;
30 – лицевой счет главного распорядителя средств краевого бюджета по средствам, выделяемым учреждениям, подведомственным Министерству внутренних дел Российской Федерации.
2.3. Открытие лицевых счетов участникам бюджетного процесса в Краснодарском крае осуществляется в соответствии с Реестром.
Порядок открытия лицевых счетов клиентам, являющимся участниками бюджетного процесса
2.4. Лицевые счета получателей средств краевого бюджета, включенных в Реестр, открываются в департаменте по финансам. Каждому клиенту для учета операций со средствами краевого бюджета может быть открыт только один лицевой счет соответствующего вида.
Лицевые счета для учета операций по приносящей доход деятельности и (или) лицевые счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение краевого бюджетного учреждения, открываются по месту открытия клиенту лицевого счета получателя средств краевого бюджета.
2.5. Для открытия лицевого счета клиентом представляются в управление казначейского контроля департамента по финансам (далее - управление казначейского контроля) следующие документы:
а) Заявление на открытие лицевого счета по форме согласно Приложению № 1 к настоящему Порядку;
б) Карточка образцов подписей к лицевым счетам (далее - карточка образцов подписей) по форме согласно Приложению № 2 к настоящему Порядку.
2.6. Для открытия соответствующего лицевого счета клиент, кроме документов, указанных в пункте 2.5. настоящего Порядка, представляет в управление казначейского контроля следующие документы.
2.6.1. Для открытия лицевого счета главного распорядителя средств краевого бюджета и главного администратора источников финансирования дефицита краевого бюджета:
а) копию учредительного документа;
б) заверенный подписями руководителя и главного бухгалтера главного распорядителя средств краевого бюджета перечень иных получателей средств краевого бюджета, находящихся в его ведении, по форме согласно Приложению № 3 к настоящему Порядку.
2.6.2. Для открытия лицевого счета получателя средств краевого бюджета:
а) копию учредительного документа, положения об обособленном подразделении, утвержденного создавшим его получателем средств краевого бюджета (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению), заверенную учредителем либо нотариально;
б) копию документа о государственной регистрации юридического лица, заверенную учредителем, нотариально, либо органом, осуществляющим государственную регистрацию;
в) копию Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе, заверенную учредителем, нотариально, либо выдавшим его налоговым органом;
г) копию информационного письма органов статистики о присвоении кодов статистического учета;
д) договор на расчетное обслуживание департаментом по финансам лицевого счета получателя средств краевого бюджета (далее – Договор).
Клиентом на ряду с полным и кратким наименованием в соответствии с учредительными документами в Договоре может дополнительно указываться, не предусмотренное в учредительных документах, его сокращенное наименование, которое будет использоваться им при оформлении платежных документов в случаях, когда информация, подлежащая заполнению в обязательном порядке в поле «Плательщик», превышает 160 символов. Принятое в Договоре сокращенное наименование указывается в карточке образцов подписей.
2.6.3. Для открытия лицевого счета иного получателя бюджетных средств краевого бюджета главный распорядитель средств краевого бюджета, в ведении которого находится иной получатель средств краевого бюджета, представляет документы, указанные в пункте 2.5. настоящего Порядка, а также Разрешение на открытие счета в учреждении расчетной сети Банка России или кредитной организации (филиале) иным получателем средств краевого бюджета по форме и в порядке, установленном департаментом по финансам (далее - Разрешение).
Для оформления Разрешения главный распорядитель средств краевого бюджета представляет в департамент по финансам:
- письмо главного распорядителя средств краевого бюджета на выдачу Разрешения, оформленное подписями руководителя, главного бухгалтера главного распорядителя средств краевого бюджета, с обоснованием причин для осуществления иным получателем средств операций со средствами краевого бюджета через счет, открытый ему в банке;
- заполненный в двух экземплярах бланк Разрешения по форме согласно Приложению № 4 к настоящему Порядку. Первый экземпляр Разрешения, подписанный руководителем департамента по финансам, заверяется оттиском гербовой печати департамента по финансам и передается главному распорядителю средств краевого бюджета. Второй экземпляр Разрешения и письмо главного распорядителя средств краевого бюджета о выдаче Разрешения остаются в юридическом деле иного получателя средств краевого бюджета.
2.6.4. Обособленное подразделение при открытии лицевого счета дополнительно представляет ходатайство получателя средств краевого бюджета, создавшего обособленное подразделение, об открытии обособленному подразделению лицевого счета получателя средств краевого бюджета, оформленное подписями руководителя и главного бухгалтера (иными уполномоченными руководителем лицами) получателя средств краевого бюджета.
2.6.5. Для открытия лицевых счетов удаленных получателей средств краевого бюджета на ряду с документами, предусмотренными в пунктах 2.5. и 2.6.1. настоящего Порядка, финансовое управление департамента по финансам, расположенное на территории муниципального образования, представляет уведомление о факте формирования юридического дела удаленного получателя средств краевого бюджета.
Управление казначейского контроля не позднее следующего дня после открытия лицевого счета удаленному получателю средств краевого бюджета уведомляет финансовое управление департамента по финансам об открытии счета удаленному бюджетополучателю.
Юридические дела удаленных получателей средств краевого бюджета формируются и хранятся в финансовых управлениях департамента по финансам, расположенных на территории муниципального образования.
2.6.6. Для открытия лицевого счета главного распорядителя средств краевого бюджета по средствам, выделяемым учреждениям, подведомственным Министерству внутренних дел Российской Федерации, главный распорядитель средств краевого бюджета представляет документы в соответствии с пунктом 2.5. настоящего Порядка.
2.6.7. Для открытия лицевого счета получателя средств краевого бюджета по приносящей доход деятельности Разрешение на осуществление приносящей доход деятельности по форме, утвержденной в установленном порядке.
2.6.8. Для открытия лицевого счета получателя бюджетных средств для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение документы, подтверждающие наделение полномочиями получать средства во временное распоряжение
2.7. Карточка образцов подписей для открытия лицевого счета главного распорядителя средств краевого бюджета главному распорядителю средств краевого бюджета, лицевого счета главного администратора источников финансирования дефицита краевого бюджета подписывается соответственно руководителем и главным бухгалтером главного распорядителя средств краевого бюджета, главного администратора источников финансирования дефицита краевого бюджета и скрепляется оттиском гербовой печати на подписях указанных лиц на лицевой стороне Карточки образцов подписей.
При открытии главному распорядителю средств краевого бюджета лицевого счета получателя средств краевого бюджета Карточка образцов подписей подписывается руководителем и главным бухгалтером главного распорядителя средств краевого бюджета и скрепляется оттиском гербовой печати главного распорядителя средств краевого бюджета на подписях указанных лиц на лицевой стороне. Заверения Карточки образцов подписей не требуется.
При открытии лицевого счета получателя средств краевого бюджета клиенту, не являющемуся главным распорядителем средств краевого бюджета, Карточка образцов подписей заверяется на оборотной стороне подписью руководителя главного распорядителя средств краевого бюджета (уполномоченного им лица) и оттиском гербовой печати на подписи указанного лица или нотариально.
Карточка образцов подписей для открытия лицевого счета иного получателя средств краевого бюджета подписывается (заверяется) руководителем и главным бухгалтером главного распорядителя средств краевого бюджета (уполномоченными руководителем лицами) и скрепляется оттиском печати главного распорядителя средств краевого бюджета, в ведении которого находится иной получатель средств краевого бюджета.
2.7.1 Карточка образцов подписей, заверенная в установленном порядке, представляется клиентами в управление казначейского контроля в одном экземпляре.
2.7.2. Дополнительные экземпляры Карточки образцов подписей заверяются начальником управления казначейского контроля (его заместителем) после сличения с заверенным в установленном порядке экземпляром Карточки образцов подписей. Заверения дополнительных экземпляров Карточки образцов подписей вышестоящим участником бюджетного процесса или нотариально не требуется.
2.7.3. Карточка образцов подписей подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента (уполномоченными руководителем лицами), которому открывается лицевой счет.
Право первой подписи принадлежит руководителю клиента и (или) иным уполномоченным им лицам. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и лицам, уполномоченным руководителем клиента на ведение бухгалтерского учета.
Право первой подписи главному бухгалтеру предоставлено быть не может.
Если в штате участника бюджетного процесса нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), Карточка образцов подписей представляется за подписью только руководителя (уполномоченного им лица). В графе «Фамилия, имя, отчество» вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись «бухгалтерский работник в штате не предусмотрен», в соответствии с которой расчетные и иные документы, представленные в управление казначейского контроля, считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.
2.7.4. При смене руководителя или главного бухгалтера клиента представляется новая Карточка образцов подписей с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленном порядке.
Если в новой Карточке образцов подписей, представляемой в случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, подписи руководителя и главного бухгалтера клиента остаются прежние, то дополнительного заверения такой Карточки образцов подписей не требуется. Она принимается уполномоченным работником управления казначейского контроля после сверки подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших Карточку образцов подписей, с образцами их подписей на заменяемой Карточке образцов подписей.
При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента дополнительно представляется новая временная Карточка образцов подписей только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная вышестоящим участником бюджетного процесса или нотариально.
2.7.5. При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, подписавших Карточку образцов подписей, уполномоченных руководителем клиента, новая Карточка образцов подписей не составляется, а дополнительно представляется Карточка образцов подписей только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная Карточка образцов подписей подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) клиента и дополнительного заверения не требует.
2.7.6. На каждом экземпляре Карточки образцов подписей начальник управления казначейского контроля (его заместитель) указывает номера открытых клиенту лицевых счетов и визирует Карточку образцов подписей.
Если клиенту в установленном порядке уже открыт лицевой счет, представление Карточки образцов подписей для открытия других лицевых счетов не требуется в случае, если лица, имеющие право подписывать документы, на основании которых осуществляются операции по вновь открываемым лицевым счетам, остаются прежними. В заголовочной части ранее представленной Карточки образцов подписей проставляются номера вновь открытых клиенту лицевых счетов.
2.7.7. Департамент по финансам не требует предъявления доверенностей и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в Карточку образцов подписей.
2.7.8. Управление казначейского контроля осуществляет проверку реквизитов, предусмотренных к заполнению при представлении Заявления на открытие лицевого счета и Карточки образцов подписей на соответствие друг другу, документам, представленным для открытия лицевых счетов, и иной, имеющейся в управлении казначейского контроля информации в соответствии с настоящим Порядком.
2.7.9. На основании документов, представленных для открытия лицевых счетов и наличии реквизитов участников бюджетного процесса в Реестре управлением казначейского контроля не позднее следующего рабочего дня после завершения проверки указанных документов осуществляется открытие участнику бюджетного процесса соответствующего лицевого счета.
Повторное представление документов (за исключением Заявления на открытие лицевого счета), необходимых для открытия лицевого счета, если они ранее уже были представлены клиентом для открытия ему другого вида лицевого счета, не требуется.
При этом в случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, клиентом представляется заверенная в установленном порядке новая Карточка образцов подписей с образцами подписей всех лиц, имеющих право подписывать документы, на основании которых осуществляются операции по вновь открываемым лицевым счетам.
2.8. Проверенные документы, соответствующие установленным требованиям, хранятся в деле клиента, которое открывается и ведется в установленном порядке (далее - дело клиента). Дело клиента оформляется единое по всем открытым данному клиенту лицевым счетам и хранится у уполномоченного работника управления казначейского контроля.
Дела удаленных получателей средств краевого бюджета формируются и хранятся финансовыми управлениями департамента по финансам.
Документы, включенные в дело клиента, хранятся в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.
Клиенты обязаны в пятидневный срок после внесения изменений в документы, представленные в управление казначейского контроля для открытия лицевых счетов, или поступления к ним информации от вышестоящего участника бюджетного процесса, в ведении которого они находятся, сообщать в письменной форме (на бумажном носителе или в электронном виде с использованием ЭЦП (далее - в электронном виде) управлению казначейского контроля о всех изменениях в документах, представленных в департамент по финансам для открытия лицевых счетов.
2.8.1. Лицевой счет считается открытым с внесением уполномоченным работником управления казначейского контроля записи о его открытии в Книгу регистрации лицевых счетов по форме согласно Приложению № 5 к настоящему Порядку.
2.8.2. Управление казначейского контроля в пятидневный срок после открытия лицевого счета получателя средств краевого бюджета сообщает об этом налоговому органу по месту регистрации получателя средств краевого бюджета.
Копии сообщений об открытии лицевого счета получателя бюджетных средств хранятся в деле клиента.
Управление казначейского контроля не позднее следующего рабочего дня после открытия лицевого счета удаленному бюджетополучателю сообщает финансовому органу о факте открытия счета.
При открытии лицевых счетов других видов сообщение об их открытии налоговым органам не направляется. При этом в Книге регистрации лицевых счетов в графе 4 производится запись «Не требуется».
2.8.3. Книга регистрации лицевых счетов ведется в соответствии с установленным порядком документооборота.
Книга регистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается и заверяется подписями руководителя департамента по финансам (его заместителя) и начальника управления казначейского контроля, скрепляется гербовой печатью департамента по финансам.
Записи в Книгу регистрации лицевых счетов и внесение в нее изменений осуществляются уполномоченным работником управления казначейского контроля в соответствии с установленным документооборотом.
Порядок переоформления лицевых счетов клиентам, являющимся участниками бюджетного процесса
2.8.4. Переоформление лицевых счетов участников бюджетного процесса производится по Заявлению на переоформление лицевых счетов по форме согласно Приложению № 6 к настоящему Порядку, представленному клиентом в управление казначейского контроля, в случае:
а) изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности;
б) изменения в установленном порядке структуры номеров лицевых счетов клиента;
в) изменения наименования финансового органа, не вызванного реорганизацией.
К Заявлению на переоформление лицевых счетов, в случае изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности, прикладывается новая Карточка образцов подписей, копия изменения учредительного документа, дополнительное соглашение о внесение изменений в Договор, оформленные и заверенные в соответствии с настоящим Порядком.
Переоформление лицевых счетов производится после внесения соответствующих изменений в Реестр.
Проверка представленных клиентом документов, необходимых для переоформления лицевых счетов, осуществляется управлением казначейского контроля в течение пяти рабочих дней после их представления. Пакет документов, не соответствующий установленным требованиям, возвращается не позднее срока, установленного для проведения проверки.
Переоформление соответствующих лицевых счетов осуществляется на основании проверенных документов, соответствующих установленным требованиям. Лицевой счет является переоформленным с момента внесения уполномоченным работником управления казначейского контроля записи о его переоформлении в Книгу регистрации лицевых счетов.
В графе «Примечание» Книги регистрации лицевых счетов указываются изменения, внесенные в связи с переоформлением лицевого счета.
Документы на переоформление лицевого счета хранятся в деле клиента.
2.8.5. В случае изменения структуры номеров лицевых счетов клиента уполномоченный работник управления казначейского контроля на Заявлении на переоформление лицевых счетов, предоставленном клиентом, на Карточке образцов подписей и в Книге регистрации лицевых счетов указывает новые номера лицевых счетов клиента.
2.8.6. При внесении в установленном порядке вышестоящим участником бюджетного процесса в Реестр дополнений, связанных с изменением наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности или организационно - правовой формы, клиент обязан в течение пяти рабочих дней после получения вышеуказанной информации представить в управление казначейского контроля вместе с Заявлением на переоформление лицевых счетов копию документа об изменении наименования, заверенную вышестоящим участником бюджетного процесса либо нотариально, и Карточку образцов подписей, оформленную и заверенную в соответствии с настоящим Порядком, а также дополнительное соглашение о внесении изменений в Договор. Документы об изменении наименования хранится в деле клиента.
2.8.7. При изменении наименования главного распорядителя средств краевого бюджета, главного администратора источников финансирования дефицита краевого бюджета в управление казначейского контроля представляются документы в соответствии с пунктом 2.8.6. настоящего Порядка. Заверения документов не требуется.
При переоформлении соответствующего лицевого счета в случае изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности, номер лицевого счета не меняется.
2.8.8. Управление казначейского контроля в течение пяти рабочих дней после переоформления лицевого счета получателя средств краевого бюджета сообщает об этом налоговому органу по месту регистрации получателя средств краевого бюджета. Копии сообщений, направленных в налоговый орган, о переоформлении лицевого счета получателя бюджетных средств хранятся в деле клиента.
2.8.9. Лицевые счета главного администратора источников финансирования дефицита краевого бюджета переоформляются в порядке, установленном соответственно для лицевого счета главного распорядителя бюджетных средств.
Порядок закрытия лицевых счетов клиентам, являющимся участниками бюджетного процесса
2.9. Лицевые счета участников бюджетного процесса закрываются департаментом по финансам на основании Заявления на закрытие лицевого счета по форме согласно Приложению № 7 к настоящему Порядку в связи с:
а) реорганизацией (ликвидацией) клиента или финансового органа организующего кассовое исполнение краевого бюджета;
б) переводом клиента на обслуживание в финансовый орган, расположенный на территории другого муниципального образования Краснодарского края;
в) отменой бюджетных полномочий клиента для отражения операций, по выполнению которых открывался лицевой счет;
По иным причинам лицевые счета участников бюджетного процесса не закрываются.
Заявление на закрытие лицевого счета хранится в деле клиента. Заявление составляется отдельно на закрытие каждого лицевого счета, открытого клиенту.
2.10. При передаче получателя, иного получателя средств краевого бюджета из ведения одного главного распорядителя средств краевого бюджета в ведение другого главного распорядителя средств краевого бюджета открытые ему соответствующие лицевые счета закрываются на основании Заявления на закрытие лицевого счета. После включения новых реквизитов клиента в Реестр ему вновь открываются лицевые счета в соответствии с настоящим Порядком.
2.11. При реорганизации (ликвидации) клиента в управление казначейского контроля клиентом представляются заверенные органом, принявшим решение о такой реорганизации (ликвидации) копия документа о его реорганизации (ликвидации) и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии и Карточка образцов подписей, оформленная ликвидационной комиссией.
По завершении работы ликвидационной комиссии Заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией.
2.12. Закрытие лицевого счета получателя средств краевого бюджета, открытого обособленному подразделению, осуществляется на основании Заявления на закрытие лицевого счета, представленного обособленным подразделением в финансовый орган по месту его обслуживания одновременно с письмом участника бюджетного процесса, создавшего обособленное подразделение, о решении закрыть данный лицевой счет.
2.13. Сверка показателей, учтенных на лицевом счете, при его закрытии производится путем предоставления клиенту:
- отчета о состоянии лицевого счета главного распорядителя средств краевого бюджета по форме согласно Приложению № 8 к настоящему порядку;
- отчета о состоянии лицевого счета получателя средств краевого бюджета, отчета о состоянии лицевого счета иного получателя средств краевого бюджета, отчета о состоянии лицевого счета получателя средств краевого бюджета по приносящей доход деятельности по форме согласно Приложению № 9 к настоящему порядку;
- отчета о состоянии лицевого счета получателя средств краевого бюджета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение по форме согласно Приложению № 10 к настоящему порядку;
- отчета о состоянии лицевого счета главного администратора источников финансирования дефицита краевого бюджета (распорядительный) по форме согласно Приложению № 11 к настоящему порядку;
- отчета о состоянии лицевого счета главного администратора источников финансирования дефицита краевого бюджета, для отражения операций по привлечению и отражению источников финансирования дефицита бюджета по форме согласно Приложению № 12 к настоящему порядку.
Отчеты о состоянии соответствующего лицевого счета формируются на дату закрытия лицевого счета, указанную в Заявлении на закрытие лицевых счетов.
2.14. Лицевые счета клиентов закрываются при отсутствии на них учтенных показателей.
Закрытие лицевых счетов осуществляется после передачи показателей, отраженных на лицевых счетах, в порядке, установленном Министерством финансов Российской Федерации.
При наличии на лицевом счете остатка денежных средств в управление казначейского контроля вместе с Заявлением на закрытие лицевого счета клиент представляет платежное поручение на кассовый расход в установленном порядке, на перечисление остатка денежных средств по назначению.
Денежные средства, поступившие на счет департамента по финансам после закрытия лицевого счета клиента, возвращаются отправителю.
Заявление на закрытие лицевого счета, оформленное управлением казначейского контроля, служит основанием для внесения записи о закрытии лицевых счетов в Книгу регистрации лицевых счетов.
После закрытия лицевых счетов клиента документ, являющийся основанием для закрытия лицевых счетов, хранится в деле клиента.
2.15. Управление казначейского контроля не позднее следующего рабочего дня после закрытия лицевого счета по Заявлению на закрытие лицевого счета, поступившего от клиента или ликвидационной комиссии, сообщает об этом клиенту или ликвидационной комиссии и в пятидневный срок после закрытия лицевого счета получателя средств краевого бюджета сообщает налоговому органу по месту регистрации получателя средств краевого бюджета.
Копии сообщений, направленных в налоговый орган, о закрытии лицевого счета получателя средств краевого бюджета, а так же документы, необходимые для закрытия лицевых счетов, хранятся в деле клиента.
2.16. При реорганизации финансовых органов (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) лицевые счета клиентов по прежнему и новому месту обслуживания подлежат закрытию и открытию в соответствии с настоящим Порядком.
2.17. Лицевой счет главного администратора источников финансирования дефицита краевого бюджета закрывается в порядке, установленном соответственно для лицевого счета главного распорядителя средств краевого бюджета.
Приемка-передача показателей лицевых счетов при реорганизации получателя средств краевого бюджета
2.18. При реорганизации получателя средств краевого бюджета в случаях:
- реорганизации клиента или финансового органа организующего кассовое исполнение краевого бюджета;
- перевода клиента на обслуживание в финансовый орган, расположенный на территории другого муниципального образования Краснодарского края;
- при передаче получателя средств краевого бюджета из ведения одного главного распорядителя средств краевого бюджета в ведение другого главного распорядителя средств краевого бюджета;
- в случае перехода получателя средств краевого бюджета на самостоятельный учет из централизованной бухгалтерии или наоборот.
Показатели, учтенные управлением казначейского контроля на соответствующем лицевом счете, открытом реорганизуемому получателю, подлежат передаче соответствующему получателю, которому переданы функции реорганизуемого получателя (далее - получатель - принимающий).
2.19. Реорганизуемый получатель после открытия, в установленном порядке, нового лицевого счета представляет в управление казначейского контроля:
- Акт приемки-передачи показателей лицевого счета главного распорядителя средств краевого бюджета по форме согласно Приложению № 13 к настоящему порядку;
- Акт приемки-передачи показателей лицевого счета получателя средств краевого бюджета, иного получателя средств краевого бюджета, получателя средств краевого бюджета по приносящей доход деятельности по форме согласно Приложению № 14 к настоящему порядку;
- Акт приемки-передачи показателей лицевого счета получателя средств краевого бюджета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение по форме согласно Приложению № 15 к настоящему порядку;
- Акт приемки-передачи показателей лицевого счета главного администратора источников финансирования дефицита краевого бюджета (распорядительный) по форме согласно Приложению № 16 к настоящему порядку;
- Акт приемки-передачи показателей лицевого счета главного администратора источников финансирования дефицита краевого бюджета, для отражения операций по привлечению и отражению источников финансирования дефицита бюджета по форме согласно Приложению № 17 к настоящему порядку.
2.20. Для осуществления операций со средствами от приносящей доход деятельности получатель - принимающий представляет в финансовый орган по месту своего обслуживания Акт приемки-передачи и смету доходов и расходов по средствам от приносящей доход деятельности на текущий финансовый год.
Показатели сметы доходов и расходов по средствам от приносящей доход деятельности на текущий финансовый год должны быть сформированы с учетом показателей Акта приемки-передачи, представленного получателем – принимающим.
2.21. Показатели, отраженные в Акте приемки-передачи показателей лицевого счета отражаются на лицевом счете получателя – принимающего.
3. Порядок ведения лицевых счетов, открываемых в департаменте по финансам. Порядок документооборота при ведении лицевых счетов
3.1. Операции со средствами на лицевых счетах отражаются нарастающим итогом в пределах текущего финансового года.
Показатели отражаются на лицевых счетах в структуре кодов бюджетной классификации.
Операции отражаются на лицевых счетах в валюте Российской Федерации на основании документов клиента и в соответствии с настоящим Порядком.
3.2. На лицевом счете главного распорядителя средств краевого бюджета отражаются следующие операции:
а) получение:
бюджетных ассигнований на текущий финансовый год и плановый период;
лимитов бюджетных обязательств на текущий финансовый год и плановый период;
предельных объемов финансирования;
б) распределение:
бюджетных ассигнований на текущий финансовый год и плановый период;
лимитов бюджетных обязательств на текущий финансовый год и плановый период;
предельных объемов финансирования.
3.3. На лицевом счете получателя средств краевого бюджета отражаются следующие операции:
а) доведение бюджетных данных:
бюджетных ассигнований на текущий финансовый год и плановый период;
лимитов бюджетных обязательств на текущий финансовый год и плановый период;
предельных объемов финансирования;
б) операции со средствами краевого бюджета:
постановка на учет бюджетных обязательств текущего финансового года и планового периода;
выплаты, в том числе на счет получателя средств краевого бюджета, открытый в банке;
поступление средств, в том числе со счета получателя средств краевого бюджета, открытого в банке.
3.4. На лицевом счете главного администратора источников финансирования дефицита краевого бюджета (распорядительный) отражаются следующие операции:
получение бюджетных ассигнований на текущий финансовый год и плановый период;
распределение бюджетных ассигнований на текущий финансовый год и плановый период.
3.5. На лицевом счете главного администратора источников финансирования дефицита краевого бюджета отражаются следующие операции:
получение бюджетных ассигнований на текущий финансовый год и плановый период;
поступление средств;
выплаты.
3.6. На лицевом счете иного получателя средств краевого бюджета отражаются следующие операции:
а) доведение бюджетных данных:
бюджетных ассигнований на текущий финансовый год и плановый период;
лимитов бюджетных обязательств на текущий финансовый год и плановый период;
предельных объемов финансирования;
б) операции со средствами краевого бюджета:
суммы выплат;
суммы поступлений.
3.7. На лицевом счете получателя средств краевого бюджета по приносящей доход деятельности отражаются следующие операции:
остаток средств на начало года, в том числе без права расходования;
постановка на учет сведений о смете доходов и расходов по приносящей доход деятельности;
постановка на учет бюджетных обязательств за счет средств от приносящей доход деятельности;
поступление средств, в том числе без права расходования;
выплаты;
остаток средств на отчетную дату, в том числе без права расходования.
3.8. На лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, отражаются следующие операции:
остаток средств на начало года;
поступление средств;
выплаты;
остаток средств на дату составления отчета.
Документооборот при ведении лицевых счетов
3.9. Управление казначейского контроля осуществляет сверку операций, учтенных на лицевых счетах с клиентами (далее - сверка).
Сверка производится путем предоставления управлением казначейского контроля клиенту на бумажном носителе или в электронном виде в соответствии с договором об обмене электронными документами, заключенным между департаментом по финансам и клиентом, Выписки из лицевого счета (с копиями документов, служащих основанием для отражения операций на лицевом счете) и Приложения к Выписке из лицевого счета.
Сверка по лицевому счету иного получателя средств краевого бюджета производится путем предоставления управлением казначейского контроля документов, указанных во втором абзаце настоящего подпункта, под расписку главному распорядителю средств краевого бюджета, в ведении которого находится иной получатель средств краевого бюджета.
3.10. Выписки из лицевых счетов формируются по всем видам лицевых счетов, открытым в департаменте по финансам, (за исключением лицевого счета главного распорядителя средств краевого бюджета по средствам, выделяемым учреждениям, подведомственным Министерству внутренних дел Российской Федерации) в разрезе первичных документов по операциям за данный операционный день:
- по лицевому счету главного распорядителя средств краевого бюджета по форме согласно Приложению № 18 к настоящему порядку;
- по лицевому счету получателя средств краевого бюджета, иного получателя средств краевого бюджета, получателя средств краевого бюджета по приносящей доход деятельности по форме согласно Приложению № 19 к настоящему порядку;
- по лицевому счету получателя средств краевого бюджета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение по форме согласно Приложению № 20 к настоящему порядку;
- по лицевому счету главного администратора источников финансирования дефицита краевого бюджета (распорядительный) по форме согласно Приложению № 21 к настоящему порядку;
- по лицевому счету главного администратора источников финансирования дефицита краевого бюджета, для отражения операций по привлечению и отражению источников финансирования дефицита бюджета по форме согласно Приложению № 22 к настоящему порядку.
Выписки из лицевых счетов предоставляются через день после совершения операции (подтверждения банком, управлением Федерального казначейства по Краснодарскому краю проведения банковской операции) с приложением документов, служащих основанием для отражения операций на лицевых счетах. При бумажном документообороте на Выписке из лицевого счета и на каждом приложенном к Выписке из лицевого счета документе управлением казначейского контроля ставится отметка с указанием даты, фамилии, инициалов и подписи уполномоченного работника управления казначейского контроля (далее - отметка) об исполнении.
3.11. Управление казначейского контроля по письменному запросу клиента формирует и представляет клиенту Приложение к Выписке из соответствующего лицевого счета.
Приложения к Выпискам из лицевых счетов формируются в разрезе кодов бюджетной классификации и (или) иных аналитических признаков по всем видам лицевых счетов (за исключением лицевого счета главного распорядителя средств краевого бюджета по средствам, выделяемым учреждениям, подведомственным Министерству внутренних дел Российской Федерации), в разрезе первичных документов по операциям за данный операционный день:
- по лицевому счету главного распорядителя средств краевого бюджета по форме согласно Приложению № 23 к настоящему порядку;
- по лицевому счету получателя средств краевого бюджета, иного получателя средств краевого бюджета, получателя средств краевого бюджета по приносящей доход деятельности по форме согласно Приложению № 24 к настоящему порядку;
- по лицевому счету главного администратора источников финансирования дефицита краевого бюджета (распорядительный) по форме согласно Приложению № 25 к настоящему порядку;
- по лицевому счету главного администратора источников финансирования дефицита краевого бюджета, для отражения операций по привлечению и отражению источников финансирования дефицита бюджета по форме согласно Приложению № 26 к настоящему порядку.
3.12. Выписки из лицевых счетов и Приложения к Выпискам на бумажном носителе выдаются под расписку лицам, включенным в Карточку образцов подписей по данному счету, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке, либо в соответствии с решением начальника управления казначейского контроля (его заместителя) и письменным заявлением клиента произвольной формы.
Работникам клиента, подписи которых не включены в Карточку образцов подписей, документы по лицевым счетам при бумажном документообороте выдаются на основании доверенности, оформленной в установленном порядке. По истечении срока действия доверенности или в случае предоставления права получения выписок другому лицу ранее представленная доверенность хранится в деле клиента.
3.13. Управление казначейского контроля не позднее третьего рабочего дня следующего за отчетным месяцем предоставляют клиентам Отчеты о состоянии лицевого счета.
Отчеты о состоянии соответствующего лицевого счета формируются в разрезе кодов бюджетной классификации и (или) иных аналитических признаков нарастающим итогом на последний день прошедшего месяца по всем видам лицевых счетов (за исключением лицевого счета главного распорядителя средств краевого бюджета по средствам, выделяемым учреждениям, подведомственным Министерству внутренних дел Российской Федерации) по форме согласно Приложениям № 8, № 9, № 10, № 11, №12 к настоящему Порядку в зависимости от вида лицевого счета.
3.14. В случае утери клиентом Выписки из соответствующего лицевого счета или Приложений к ней, а также Отчетов о состоянии соответствующего лицевого счета дубликаты могут быть выданы клиенту по его письменному заявлению, оформленному в письменной форме, с разрешения начальника управления казначейского контроля (его заместителя).
Сообщения о неполучении Выписок из соответствующих лицевых счетов или Отчетов о состоянии соответствующего лицевого счета клиенты обязаны направлять в департамент по финансам в течение трех рабочих дней со дня получения очередной Выписки из соответствующего лицевого счета и очередного Отчета о состоянии соответствующего лицевого счета.
3.15. Клиент обязан письменно сообщить департаменту по финансам не позднее чем через три рабочих дня после получения Выписки из соответствующего лицевого счета или Отчета о состоянии соответствующего лицевого счета о суммах, ошибочно отраженных в его лицевом счете. При непоступлении от клиента возражений в указанные сроки, совершенные операции по лицевому счету и остатки, отраженные на этих лицевых счетах, считаются подтвержденными.
3.16 Порядок хранения и создание условий для сохранности документов постоянного пользования (документы для оформления открытия лицевого счета и т. п.) осуществляется в соответствии с правилами организации государственного архивного дела. При этом доступ к документам должен быть ограничен внутренним регламентом, установленным руководителем департамента по финансам.
К числу таких работников относятся работники, занятые: приемом, оформлением, контролем, выдачей расходных расписаний, расчетных документов, внутриказначейских документов, отражающих движение средств бюджета на лицевых счетах.
3.17. Ежедневно после завершения обработки документов текущего операционного дня ответственным работником управления казначейского контроля документы после проверки формируются в отдельный сшив в соответствии с Перечнем согласно Приложению № 27 к настоящему Порядку (далее – сшив операционного дня) в электронном виде с применением ЭЦП, при отсутствии технической возможности сшив операционного дня формируется на бумажных носителях.
Хранение сшива операционного дня осуществляется в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.
Начальник управления
казначейского контроля
