Пример торгового предприятия

В качестве торгового предприятия рассмотрим (название вымышленное), которое занимается оптовой продажей мелкоштучных продуктов питания (чай, кофе, концентраты, печенье, конфеты, крупы, макароны в упаковке и т. п.). Центральный офис расположен в Екатеринбурге вместе с центральным складом. Численность персонала – 200 человек. У фирмы 30 поставщиков. Доставка от поставщика организована силами самого предприятия: имеется собственный автотранспорт (2 фуры). Часть поставок выполняется по железной дороге. Поставщики находятся в 8 городах, в т. ч. 50% поставщиков – в Москве. Имеется 3000 клиентов – в основном это розничные магазины и киоски. Продажа осуществляется в центральном офисе и на филиалах, причем заказ можно сделать лично, по телефону, по электронной почте. Есть три филиала со складами в Нижнем Тагиле, Первоуральске и Каменск-Уральском. Товар отгружается с трех складов в Екатеринбурге и со складов филиалов, всего с шести складов. Часть заказов выполняется с доставкой, для этого имеются собственные «Газели» (6 машин) и штат водителей. Часть заказов отправляется железной дорогой. У предприятия три собственника, весь менеджмент наемный. Отгрузка составляет 100 млн. руб. в месяц, из них 85 – 90 млн составляет приходная цена проданных товаров, 10-12 млн составляют расходы на продажу, т. е. предприятие работает без прибыли.

Основная проблема предприятия, заявленная Генеральным директором, - неконкурентоспособные цены и слишком высокие расходы на продажу, большие расходы на кредитование под оборотные средства. Нет данных для принятия решения о ликвидации собственной доставки от поставщиков. Нет данных по рентабельности филиалов. Часть товаров предлагается перестать закупать, т. к. их доставка обходится слишком дорого, но нет данных для принятия конкретных решений. Необходима оптимизация доставки от поставщика и доставки товара клиентам, т. к. часто машины ходят полупустыми. При обследовании выясняется, что планирование на предприятии отсутствует, имеется лишь бухгалтерский и складской учет в системе «1С:Предприятие».

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

Подразделения предприятия: отдел закупа, транспортный цех, отдел ж/д поставок, центральный склад, филиалы, отдел продаж, отдел работы с клиентами, юридический отдел, бухгалтерия, АХО, отдел ИТ. Руководители предприятия: генеральный директор, коммерческий директор, финансовый директор.

4.01 – 4.04. Целевые и контрольные показатели торгового предприятия

Наименование подразделения

Показатели для системы бюджетирования

ЦП Генеральный директор

1) Прибыль до налогообложения

2) Рентабельность продаж

ЦД Коммерческий директор

1) Объем продаж без НДС

2) Средняя ДЗ в месяц

ЦД Филиалы (каждый)

1) Объем продаж без НДС

2) Средняя ДЗ в месяц

3) Оборачиваемость запасов склада филиала по приходной цене товара

Отдел по работе с клиентами – не является самостоятельным ЦФО.

1) Объем продаж на 1 менеджера по продажам

2) Просроченная ДЗ 1 на менеджера по продажам

ЦД менеджер по продажам (каждый)

1) Объем продаж

2) Просроченная ДЗ

ЦЗ Отдел продаж, Участок доставки клиентам, Участок а/м доставки клиентам, Участок доставки клиентам по ж/д, Участок комплектации заказов (каждый)

?

ЦЗ Зам. Генерального директора по поставкам

1) Оборачиваемость запасов центрального склада по приходной цене товара

2) Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

3) Цена 1 куб. см закупленного товара

4) Средняя себестоимость 1 штуки товара

ЦЗ Отдел закупа, Участок доставки от поставщиков, Участок а/м доставки от поставщиков, Участок доставки от поставщика по ж/д, Участок приемки на склад (каждый)

1) Расходы на 1 штуку закупленного товара

ЦЗ Бухгалтерия, АХО, Отдел ИТ, ПЭО, Участок а/м обслуживания офиса (каждый)

?