Тесты по дисциплине «Налоги и налогообложение»

Тесты по дисциплине «Налоги и налогообложение»

Вариант 1

Теория налогообложения

1. Регрессивность налогообложения означает:

а) при уменьшении дохода понижается ставка налога;

б) по мере роста дохода повышается ставка налога;

в) по мере роста дохода понижается ставка налога;

г) больше изымается налогов с дохода высокооплачиваемых граждан.

2. Однократность налогообложения означает:

а) каждый налогоплательщик должен платить налоги соразмерно своему доходу;

б) налогообложение должно быть всеобщим;

в) один объект облагается налогом один раз за налоговый период.

3. Какие функции выполняют налоги:

а) фискальную, контрольную, распределительную, регулирующую;

б) фискальную, контрольную, восстановительную, регулирующую;

в) фискальную, регулирующую, уравнительную, контрольную, распределительную.

4. Когда налог считается установленным?

а) когда актом законодательства о налогах и сборах определены налогоплательщики;

б) когда актом законодательства о налогах и сборах определены налогоплательщики и элементы налогообложения;

в) когда актом законодательства о налогах и сборах, определены элементы налогообложения.

5. К региональным налогам, в соответствии со статьей 14 НК РФ, относятся:

а) налог на имущество организаций;

б) земельный налог;

в) водный налог.

6. Недоимка – это:

а) сумма налога, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;

б) сумма налога или сбора, не начисленная и не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;

в) сумма налога или сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

7. Что такое налоговая ставка?

а) величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;

б) часть дохода налогоплательщика, взимаемого с объекта налогообложения;

в) величина начислений с налоговой базы.

8. Если окончание срока приходится на месяц, в котором нет соответствующего числа, то срок истекает:

а) в первый день следующего месяца;

б) в последний день этого месяца;

в) в последний день этого месяца или в первый день следующего месяца, в зависимости от налоговых обязательств.

9. Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов:

а) в течение четырех лет;

б) в течение пяти лет;

в) в течение трех лет.

10. Выездные налоговые проверки могут проводиться в отношении:

а) всех налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов;

б) организаций и индивидуальных предпринимателей, представляющих налоговые декларации без начислений;

в) всех налогоплательщиков и плательщиков сборов, за исключением налоговых агентов.

Налог на прибыль организаций

11. В какие уровни бюджетов распределяется налог на прибыль с организаций?

а) в федеральный бюджет с последующим распределением в региональные и местные бюджеты;

б) в федеральный бюджет и региональные бюджеты;

в) в федеральный бюджет, региональные бюджеты и местные бюджеты.

12. Плательщиком налога на прибыль признаются:

а) индивидуальные предприниматели, ведущие хозяйственную деятельность без образования юридического лица;

б) российские организации и иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ;

в) все перечисленные выше категории налогоплательщиков.

13. Применять кассовый метод могут организации, у которых:

а) выручка за предыдущие 4 квартала не превысила 1 млн. руб. за каждый квартал;

б) выручка за предыдущие 3 мес. не превысила в совокупности 1 млн. руб.;

в) выручка в среднем за предыдущие 4 квартала не превысила 1 млн. руб. за каждый квартал.

14. Амортизация основных средств при применении кассового метода относится на расходы для целей налогообложения:

а) по оплаченным и используемым в производстве основным средствам;

б) только по основным средствам, введённым в эксплуатацию;

в) только по оплаченным основным средствам.

Налог на добавленную стоимость

15. Налоговый период как квартал по НДС устанавливается:

а) для налогоплательщиков НДС;

б) для налогоплательщиков НДС и налоговых агентов;

в) для налогоплательщиков НДС - квартал, а для налоговых агентов - месяц.

16. Какие ставки НДС действуют в настоящее время для всех категорий налогоплательщиков:

а) 28 и 18%, 0%;

б) 18% и 10%, 0%;

в) 18% и 10%;

г) среди вышеуказанных ставок действующих ставок НДС нет.

17. Орган местного самоуправления предоставил в аренду коммерческой организации муниципальное имущество. НДС исчисляет и уплачивает в бюджет:

а) в этом случае налоговая база отсутствует, НДС не исчисляется;

б) арендатор имущества признается налоговым агентом и на него возлагается обязанность исчислить, удержать из дохода арендодателя налог и уплатить его в бюджет;

в) плательщиком НДС признается арендодатель. Налог исчисляется от суммы арендной платы.

НДФЛ

18. Для каких групп налогоплательщиков стандартный налоговый вычет удваивается:

а) одному из разведенных родителей, с которым живет ребенок;

б) для вдовцов, единственных родителей, опекунов и попечителей;

в) для лиц, воспитывающих двух и более детей.

19. Какие доходы, не превышающие 4000 руб. по каждому основанию за налоговый период, не подлежат налогообложению:

а) единовременная материальная помощь, оказанная работодателем работнику в связи со стихийным бедствием и при рождении ребенка;

б) стоимость подарков и единовременная материальная помощь, выплаченная работникам, пострадавшим от террористических актов;

в) сумма материальной помощи, оказанной работникам и стоимость подарков.

20. Стандартные вычеты на детей, студентов и учащихся дневной формы обучения, имеющих соответствующий возраст, указанный в НК РФ, предоставляются родителям:

а) независимо от того, имеют ли указанные категории самостоятельные источники доходов, но в случае если проживают совместно с родителями;

б) независимо от того, имеют ли указанные категории самостоятельные источники доходов, а также проживают они или нет совместно с родителями.

21. Налоговый вычет на содержание ребенка у налогоплательщиков-родителей осуществляется на каждого ребенка:

а) до 18 лет;

б) до 24 лет;

в) до 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Упрощенная система налогообложения

22. УСН применяется налогоплательщиком:

а) в обязательном порядке, если вид деятельности подпадает под условия применения УСН; б) добровольно.

23. Страховые взносы в ПФ уменьшают сумму налога:

а) у налогоплательщиков, которые выбрали в качестве объекта доходы;

б) у налогоплательщиков, которые выбрали в качестве объекта доходы за вычетом расходов;

в) А) и Б).

24. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивают налог по ставке:

а) 6%; б) 15%; в)10%.

Налог на имущество организаций

25.Объектом налогообложения по налогу на имущество организаций для российских организаций признается учитываемое на балансе в качестве основных средств:

а) движимое и недвижимое имущество;

б) нематериальные активы, земельные участки, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы;

в) нематериальные активы, запасы, затраты.

26. Налоговой базой по налогу на имущество организаций признается:

а) стоимость имущества;

б) среднемесячная стоимость имущества;

в) среднегодовая стоимость имущества.

27. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода (если в субъекте РФ установлены отчетные периоды) определяется:

а) как разница между суммой налога, исчисленной по итогам налогового периода и суммами авансовых платежей, исчисленных в течение налогового периода;

б) как одна четвертая произведения налоговой ставки и среднегодовой стоимости имущества;

в) как произведение налоговой ставки и среднегодовой стоимости.

Вариант 2

Теория налогообложения

1. Принцип универсализации налогообложения означает:

а) возможность уплаты налогов налоговыми агентами из собственных средств за налогоплательщика;

б) к налогоплательщикам должны предъявляться одинаковые требования независимо от форм собственности, отраслевой принадлежности, гражданства;

в) дифференциация налоговых ставок и порядка налогообложения с учетом видов деятельности.

2. Принцип удобства налогообложения означает:

а) налогоплательщик может заплатить налог в удобное для него время;

б) один объект облагается налогом один раз за отчетный период;

в) процедуры взимания налогов должны быть упрощены и доступны каждому налогоплательщику.

3. Что относится к элементам налогообложения?

а) объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога;

б) субъект налога, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок и сроки уплаты налога;

в), объект и источники налога, единица налогообложения, налоговая ставка, сроки уплаты, бюджет или внебюджетный фонд, в который зачисляется налог.

4. К местным налогам, в соответствии со статьей 15 НК РФ, относятся:

а) налог на добычу полезных ископаемых;

б) земельный налог;

в) транспортный налог.

5. При установлении регионального налога законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации определяются следующие элементы налогообложения:

а) налоговые ставки в пределах, установленных НК РФ, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога;

б) налоговые ставки в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки уплаты налога;

в) налоговые ставки в пределах, установленных НК РФ, порядок исчисления налога, формы отчетности.

6. Акты законодательства о налогах вступают в силу:

а) не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу;

б) не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования;

в) не ранее 1-го января года, следующего за годом их принятия.

7. Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом РФ возложены:

а) обязанности и права по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов;

б) обязанности по перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов;

в) обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов.

8. Камеральная налоговая проверка проводится со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации:

а) в срок не позднее двух месяцев;

б) в течение трех месяцев;

в) в течение одного месяца.

9. Выездная налоговая проверка проводится на основании документа:

а) уведомления налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента);

б) решения руководителя (его заместителя) налогового органа;

в) постановления руководителя (его заместителя) налогового органа.

10. Налоговый период - это:

а) календарный год,

б) период определения налоговой базы, необходимой для исчисления налогов, в течение которого уплачиваются авансовые платежи;

в) календарный год или иной период времени по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.

Налог на прибыль организаций

11. Налог на прибыль по итогам налогового периода уплачивается не позднее:

а) 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

б) 15 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

в) 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

12. Отчетным период по налогу признается:

а) первый квартал, полугодие, девять месяцев;

б) первый квартал, полугодие, девять месяцев; месяц, два месяца три месяца и т. д. до окончания календарного года;

в) календарный год.

13. Доходы организации, определенные в соответствии со ст. 249 НК РФ, составили: 1 кв. – 3 млн. руб., 2 кв. – 2,5 млн. руб., 3 кв. – 2,8 млн. руб., 4 кв. – 2,9 млн. руб. Имеет ли организация право перейти на уплату ежеквартальных авансовых платежей по налогу на прибыль?

а) да; б) нет

14. Расходы на прямые и косвенные подразделяются у налогоплательщиков, определяющих выручу для целей налогообложения:

а) по методу начисления;

б) кассовым методом;

в) у всех налогоплательщиков, независимо от выбранного метода.

Налог на добавленную стоимость

15. Если по итогам налогового периода дебетовые обороты по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам – НДС» больше кредитовых оборотов, то это означает, что:

а) сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, отсутствует, а разность между оборотами подлежит возмещению;

б) сумма налога, как разность между оборотами, подлежит уплате в бюджет.

16. При выполнении налогоплательщиком работ непроизводственного характера для собственных нужд, налоговая база по НДС:

а) не определяется и налог не уплачивается;

б) определяется исходя из фактической стоимости работ;

в) определяется как стоимость работ, исчисленная исходя из цен реализации идентичных (однородных) работ, действовавших в предыдущем налоговом периоде, а при их отсутствии по рыночным ценам.

17. Оплата, частичная оплата, полученная продавцом в счёт предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг:

а) не облагается НДС;

б) облагается НДС без последующего вычета в общеустановленном порядке;

в) облагается НДС с последующим вычетом после осуществления операции по реализации товара в порядке установленным законодательством.

НДФЛ

18. При продаже движимого имущества, которое находилось в собственности 5 лет, имущественный налоговый вычет предоставляется:

а) в полной сумме при представлении в налоговый орган налоговой декларации;

б) в полной сумме, но декларация не представляется, так как согласно ст. 217 НК РФ – это доходы, не подлежащие налогообложению;

в) в размере 250000 руб. после представления налоговой декларации в по месту жительства.

19. Налогоплательщик продал в налоговом периоде две автомашины, которые были в его в собственности 2 года: одна стоимостью 150000 руб., другая – 400000 руб. Ему будет предоставлен имущественный вычет в сумме:

а) 250000; б) 250000 на каждую машину; в) 125000 на каждую машину.

20. Для каких групп налогоплательщиков стандартный налоговый вычет удваивается:

а) одному из разведенных родителей, с которым живет ребенок;

б) для вдовцов, единственных родителей, опекунов и попечителей;

в) для лиц, воспитывающих двух и более детей.

21. В случае начала работы налогоплательщиком не с первого месяца налогового периода, стандартные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются:

а) по новому месту работы без учета начисленных доходов по прежнему месту работы;

б) по новому месту работы с учетом начисленных доходов по прежнему месту работы.

Упрощенная система налогообложения

22. Минимальный налог уплачивают налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения:

а) доходы, а также доходы за вычетом расходов;

б) доходы;

в) доходы за вычетом расходов.

23. Датой признания доходов и расходов при УСН признается:

а) день, когда они имели место независимо от поступления денежных средств или оплаты расходов;

б) день поступления средств на счета в банках или в кассу, получения иного имущества и затраты после их фактической уплаты;

в) в зависимости от выбранного метода учета выручки для целей налогообложения.

24. Налогоплательщики, перешедшие на УСН, от обязанностей налоговых агентов:

а) освобождаются;

б) освобождаются только по НДС, подлежащему уплате при реализации товаров на территории Российской Федерации;

в) не освобождаются.

Налог на имущество организаций

25. Законодательные органы субъекта РФ могут устанавливать дифференцированные ставки по налогу на имущество организаций:

а) в зависимости от вида деятельности;

б) в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения

в) в зависимости от вида деятельности и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения.

26. Если законодательный орган субъекта РФ установил отчетный период, то отчетным периодом признается:

а) 1-й квартал, 2-й квартал, 3-й квартал, 4-й квартал;

б) 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев, год;

в) 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев.

27. Сумма авансового платежа по налогу на имущество организаций, подлежащего уплате в бюджет, определяется:

а) как произведение налоговой ставки и средней стоимости имущества;

б) как разность между суммой авансового платежа исчисленного за соответствующий отчетный период и суммой авансового платежа исчисленного за предыдущий налоговый период;

в) как одна четвертая произведения налоговой ставки и средней стоимости имущества.

Вариант 3

Теория налогообложения

1.Налог – это платеж:

а) обязательный;

б) необязательный;

в) добровольный.

2.Принцип универсализации налогообложения означает:

а) к налогоплательщикам должны предъявляться одинаковые требования независимо от форм собственности, отраслевой принадлежности, гражданства;

б) возможность уплаты налогов налоговыми агентами из собственных средств за налогоплательщика;

в) дифференциация налоговых ставок и порядка налогообложения с учетом видов деятельности.

Эффективность налогообложения означает:

а) установление максимальных ставок с целью более полного формирования бюджетов всех уровней;

б) неуклонное снижение налоговой нагрузки на доходы юридических и физических лиц;

в) разумное сочетание интересов государства и бизнеса.

Налоговым кодексом РФ отменяются:

а) федеральные, региональные и местные налоги и сборы;

б) налоги и сборы субъектов Российской Федерации;

в) местные налоги и сборы.

Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются:

а) в пользу налогоплательщика (плательщика сборов);

б) в пользу налогоплательщика (плательщика сборов), если иное не предусмотрено Налоговым кодексом РФ;

в) в пользу налогоплательщика (плательщика сборов), если иное не предусмотрено Налоговым и Таможенным кодексами РФ.

6.Какие физические лица считаются налоговыми резидентами РФ?

а) лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев;

б) лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в календарном году;

в) лица, фактически находящиеся на территории РФ.

7.Может ли эксперт заявить ходатайство о предоставлении ему дополнительных материалов проверки:

а) нет; б) да.

8. При проведении налоговых проверок налогоплательщики (плательщики сборов) имеют право:

а) присутствовать при проведении любых налоговых проверок;

б) присутствовать при проведении камеральной проверки;

в) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки.

9. Налогоплательщики (плательщики сборов):

а) обязаны использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;

б) имеют право использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах.

10. Налогоплательщики (плательщики сборов) имеют право:

а) получать от налоговых органов письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах;

б) получать от налоговых органов только устные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах;

в) получать от налоговых органов как устные, так и письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах.

Налог на прибыль организаций

11. Организация в июле реализовала с убытком 2900 руб. амортизируемое имущество, срок полезного использования которого 7 лет. Фактический срок эксплуатации 6 лет 2 месяца (включая июль). В налоговом учете за 3 кв. будет признан убыток от реализации в размере:

12. Амортизация для целей налогообложения исчисляется методами:

а) уменьшаемого остатка, линейным, нелинейным;

б) линейным, нелинейным;

в) линейным, нелинейным, пропорционально объему продукции.

13. Если организация получает доходы, которые в соответствии со ст. 251 НК РФ не учитываются при определении налоговой базы для исчисления налога на прибыль, это означает:

а) что они не отражаются в налоговом учёте;

б) что они не отражаются в бухгалтерском учёте;

в) что они облагаются налогом на прибыль по ставке отличной от 24%.

14. При реализации покупных товаров транспортные расходы относятся к прямым расходам:

а) если они включены в цену товара и не выделены отдельной строкой в счёте-фактуре;

б) если они осуществлены самостоятельно покупателем товара и не включены в стоимость товара;

в) они относятся к косвенным расходам.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

15. Суммы НДС, относящиеся к товарам (работам, услугам), используемым для операций по производству и (или) реализации товаров (работ, услуг), освобожденных от НДС:

а) вычету (возмещению) не подлежат, а учитываются в стоимости этих товаров;

б) подлежат вычету (возмещению) при предъявлении установленного пакета документов;

в) подлежат вычету (возмещению) в общеустановленном порядке.

16. НДС при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса, определяется:

а) по ставке 16,67%; б) правильный ответ отсутствует; в) по ставке 15,25 %.

17. Если лицо не являющееся плательщиком НДС выставит покупателю счет-фактуру с выделением налога, то обязанность уплатить НДС в бюджет возникает:

а) в этом случае обязанности не возникает ни у продавца, ни у покупателя;

б) у покупателя товара;

в) у продавца товара.

НДФЛ

18. Налоговыми резидентами Российской Федерации являются физические лица:

а) находящиеся в Российской Федерации и получающие доход в общей сложности не менее 183 дней в календарном году;

б) фактически находящиеся в Российской Федерации в общей сложности не менее 183 дней в течении 12 следующих подряд месяцев;

в) получающие доход из источников в Российской Федерации в общей сложности не менее 183 дней в календарном году.

19. Какие выплаты относятся к доходам, полученным в натуральной форме, для целей исчисления НДФЛ?

а) оплата полностью или частично за физическое лицо товаров, работ, услуг, в том числе коммунальных платежей, обучения, отдыха, питания в интересах налогоплательщика;

б) полученные товары, выполненные работы, оказанные услуги на безвозмездной основе или оплаченные частично в интересах налогоплательщика;

в) приобретение товаров, работ, услуг по гражданско-правовым договорам у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, которые являются взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику.

20. Когда рассчитывается материальная выгода с беспроцентного займа?

а) в этом случае материальная выгода не рассчитывается;

б) материальная выгода рассчитывается в день выдачи займа;

в) материальная выгода рассчитывается в день возврата займа.

21. Кто предоставляет налогоплательщику имущественный вычет, связанный с продажей имущества?

а) налоговый агент;

б) налоговая инспекция;

в) налоговый агент или налоговая инспекция по выбору налогоплательщика.

Упрощенная система налогообложения

22. Вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели или созданные организации могут применять УСН:

а) с момента регистрации или создания;

б) с месяца, следующего за месяцем создания или регистрации;

в) с даты постановки на учет в налоговом органе при условии подачи заявления о переходе на УСН в 5-дневный срок с даты постановки на налоговый учет.

23. Взносы во внебюджетные социальные фонды, исчисленные и уплаченные за тот же период, за который уплачивается единый налог, а также пособия по временной нетрудоспособности, выплаченные за счет средств работодателя, уменьшают налог при использовании объекта «Доходы»:

а) в совокупности в размере не более 50 %;

б) взносы во внебюджетные фонды в размере не более 50%, а выплаты по временной нетрудоспособности в полном размере;

в) не уменьшают.

24. Минимальный налог исчисляется и уплачивается:

а) по итогам налогового периода;

б) по итогам отчетного периода;

в) ежемесячно.

Налог на имущество организаций

25. Территориально обособленное подразделение, имеющее отдельный баланс и находящееся в другом субъекте, уплачивает налог с движимого и недвижимого имущества в бюджет:

а) по месту нахождения головной организации;

б) с недвижимого имущества – в бюджет по месту нахождения головной организации, с движимого имущества – в бюджет по месту нахождения подразделения;

в) по месту своего нахождения.

26. Имущество, переданное в доверительное управление, облагается налогом:

а) у лица, передавшего имущество в доверительное управление;

б) у учредителя договора доверительного управления;

в) у балансодержателя по условиям договора.

27. Иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, признаются налогоплательщиками в отношении следующего имущества, относящегося к объектам основных средств:

а) движимого имущества;

б) движимого и недвижимого имущества;

в) недвижимого имущества.

Вариант 4

Теория налогообложения

1. Каким документом оформляется выездная налоговая проверка, не установившая нарушений налогового законодательства?

а) Протоколом проверки;

б) актом выездной налоговой проверки;

в) справкой выездной налоговой проверки.

2. Результаты камеральной налоговой проверки, в ходе которой установлены нарушения налогового законодательства оформляются:

а) докладной запиской и решением по результатам проведенной налоговой проверки;

б) актом камеральной налоговой проверки и решением по результатам проверки;

в) решением по результатам проведенной налоговой проверки.

3. Инвестиционный налоговый кредит предоставляется по следующим основаниям:

а) выполнение организацией особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона;

б) причинение налогоплательщику ущерба в результате стихийного бедствия;

в) производство и реализация товара носит сезонный характер.

4. Налоговыми органами в Российской Федерации являются:

а) ФНС России;

б) ФНС России, органы государственных внебюджетных фондов, таможенные органы;

в) ФНС России и его территориальные подразделения.

5. Налоговые органы производят изъятие подлинников документов у налогоплательщика:

а) во всех случаях проведения налоговых проверок;

б) во всех случаях проведения выездных налоговых проверок;

в) при проведении выездных налоговых проверок, если есть основания полагать, что документы будут уничтожены, сокрыты, изменены или заменены.

6. Налоговые органы имеют право обследовать помещения налогоплательщика:

а) любые;

б) только производственные, торговые и складские помещения, находящиеся на территории инспекции ФНС России по месту учета налогоплательщика;

в) производственные, складские, торговые помещения, связанные с извлечением дохода либо с содержанием объектов налогообложения.

7.Налогоплательщик (организация или индивидуальный предприниматель) может представить возражения по акту выездной налоговой проверки:

а) в двухнедельный срок со дня получения акта;

б) в течение 15 дней со дня получения акта;

в) в двухнедельный срок со дня регистрации акта в налоговом органе.

8. Выездная налоговая проверка не может продолжаться:

а) более трех месяцев;

б) более двух месяцев;

в) более срока, указанного в решении руководителя налогового органа.

9. Акт выездной налоговой проверки должен быть подготовлен:

а) не позднее двух месяцев после начала проверки;

б) не позднее двух месяцев со дня окончания проверки;

в) не позднее двух месяцев после составления справки о налоговой проверке.

10. Лицо, которому адресовано требование о предоставлении документов, обязано направить или выдать их налоговому органу:

а) в десятидневный срок со дня вручения требования;

б) в двухнедельный срок со дня вручения требования;

в) в трехдневный срок со дня вручения требования.

Налог на прибыль организаций

11. При реализации покупных товаров покупная стоимость учитывается:

а) в составе внереализационных расходов;

б) в косвенных расходах;

в) как прямые расходы.

12. Плательщиком налога на прибыль признаются:

а) индивидуальные предприниматели, ведущие хозяйственную деятельность без образования юридического лица;

б) российские организации и иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ;

в) все перечисленные выше категории налогоплательщиков.

13. Налог с дивидендов, выплачиваемых одной российской организацией другой российской организации, исчисляется, удерживается и уплачивается в бюджет:

а) налоговым агентом (у источника выплаты дивидендов);

б) налоговым органом на основании декларации, представленной источником выплаты дохода;

в) получателем дохода.

14. В 1 кв. текущего года организация выполнила работ по договорам на сумму 3600000 руб. Из них не приняты заказчиками работы на сумму 400000 руб. Заработная плата с ЕСН за 1 кв. – 504000 руб., материальные расходы – 580000 руб., амортизационные отчисления – 10000 руб., внереализационные расходы – 380000 руб. Определите сумму прямых расходов, относимых к расходам отчетного периода для целей исчисления налога на прибыль.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

15. Плательщиками НДС не являются:

а) организации, имеющие статус юридического лица, осуществляющие деятельность на территории РФ;

б) обособленные подразделения организации;

в) лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица;

16. В случае реализации организацией наряду с товарами, освобождаемыми от НДС, товаров, не освобождаемых от НДС, эта организация обязана:

а) вести раздельный учет операций облагаемых НДС и необлагаемых НДС;

б) вести раздельный учет затрат по производству и продаже облагаемых и необлагаемых товаров;

в) составлять и сдавать отдельную декларацию в части операций освобождаемых от НДС.

17. Какая сумма НДС фактически возмещается налогоплательщику при осуществлении экспортных операций и подтверждении экспорта в течение срока, установленного законодательством (180 дней)?

а) сумма налога исчисленного и уплаченного по операциям реализации товаров, работ, услуг, облагаемых по ставке 0%;

б) а) и в);

в) сумма налога уплаченного поставщикам при приобретении товаров, работ, услуг, использованных в операциях, облагаемых по ставке 0%.

НДФЛ

18. Удержание налоговым агентом у налогоплательщика начисленной суммы налога производится за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в размере, не превышающем:

а) 70 % суммы выплаты; б) 30 % суммы выплаты; в) 50 % суммы выплаты.

19. При получении доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами датой фактического получения дохода в целях налогообложения признается:

а) день уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным средствам;

б) день заключения кредитного договора;

в) последний день каждого месяца.

20. Датой фактического получения дохода в виде заработной платы в календарном году является:

а) дата выплаты дохода, включая авансовые выплаты физическому лицу, либо дата передачи дохода в натуральной форме;

б) последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполненные трудовые обязанности;

в) дата исчисления дохода либо дата перехода права собственности на доходы в натуральной форме.

21. Кто предоставляет налогоплательщику социальный вычет:

а) налоговый агент;

б) налоговая инспекция;

в) налоговый агент или налоговая инспекция по выбору налогоплательщика.

Упрощенная система налогообложения

22. В случае приобретения основных средств в период применения УСН, их стоимость включается в расходы в следующем порядке:

а) в полном размере в момент ввода в эксплуатацию;

б) 50% стоимости списывается единовременно, а другие 50% - равномерно в течение года;

в) списывается равномерно в течение года c момент ввода в эксплуатацию.

23.Применение УСН индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанностей по уплате:

а) НДФЛ, в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности;

б) государственной пошлины;

в) земельного налога.

24. Убыток, полученный при применении общего режима налогообложения, при переходе на УСН:

а) не принимается;

б) принимается;

в) принимается в размере 50%.

Налог на имущество организаций

25. Если организация имеет обособленное подразделение, выделенное на самостоятельный баланс, то налоговая декларация по нему представляется:

а) по месту нахождения организации и месту нахождения подразделения;

б) по месту нахождения организации;

в) по месту нахождения подразделения.

26. На балансе организации числится объект недвижимого имущества, который находится вне места нахождения организации. Налог уплачивается в бюджет:

а) по месту нахождения организации по ставке, действующей в соответствующем субъекте;

б) по месту нахождения недвижимого имущества по ставке, действующей в соответствующем субъекте;

в) 50 % налога - по месту нахождения организации, 50 % налога - по месту нахождения недвижимого имущества по ставкам, действующим в соответствующих субъектах.

27. В отношении имущества, созданного или приобретенного в процессе совместной деятельности, исчисление и уплата налога производится:

а) участником, ведущим общие дела;

б) участниками договора пропорционально стоимости вклада в общее дело;

в) участниками договора в соответствии с установленной долей прибыли по договору.

Вопросы к тестам по дисциплине

«Налоги и налогообложение»

Теория налогообложения

1.  Классические и современные принципы налогообложения (удобства, универсализации, всеобщности, однократности, эффективности)

2.  В чем заключается пропорциональное, прогрессивное и регрессивное налогообложение.

3.  Основные функции налогов и их содержание.

4.  Первая часть НК РФ

5.  Какие налоги относятся к федеральным, региональным и местным, в соответствии со ст. 13, 14,15 НК РФ.

6.  Что такое недоимка. Ст. 11

7.  Элементы налогообложения. Основания, при которых налог считается установленным. Ст. 17.

8.  Виды налогов и сборов в РФ и полномочия законодательных органов субъектов РФ при установлении налогов. Ст. 12

9.  В каком порядке вступают в силу акты законодательства о налогах и сборах. Ст. 5

10.Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах. Ст. 6.1

11.Кто признается налоговым агентом и их обязанности. Ст. 24

12.Что такое налоговая ставка. Ст. 53

13.Что такое налоговый период. Ст. 55

14.В течение какого периода налогоплательщики обязаны хранить данные бухгалтерского учета и другие документы. Ст. 23

15.Срок проведения камеральной налоговой проверки (ст. 88). На основании какого документа проводится выездная налоговая проверка. В отношении каких категорий налогоплательщиков проводятся выездные налоговые проверки, в какой срок представляются возражения по ВНП; срок проведения ВНП; срок подготовки акта ВНП; каким документом оформляется КНП и ВНП выявившая и не выявившая налоговые правонарушения. (ст. 88, 89).

16.Порядок проведения и оформления камеральных и выездных налоговых проверок (ст. 88,89 НК РФ).

17.Основания предоставления ИНК (ст. 66).

18.В каком случае проводится изъятие подлинников документов при выездных проверках; в какие помещения могут осматривать налоговые органы при проведении проверок; в какой срок необходимо предоставить истребуемые документы; может ли эксперт потребовать предоставить ему дополнительные данные для проведения экспертизы. (п. 8 ст. 94п. п.7 п.1 ст. 31, ст. 93, ст. 95).

19.Использование льготы – это право или обязанность налогоплательщика; при проведении каких налоговых проверок имею право присутствовать налогоплательщики; в какой форме налогоплательщики имеют право получать разъяснения в налоговых органах (ст. 21).

20. В пользу кого толкуются неустранимые неясности и противоречия законодательства о налогах и сборах (п.7 ст.3).

21.НК РФ отменяются налоги какого уровня? (п.5 ст. 12).

22.Налог на прибыль организаций

23.Налогоплательщики.

24.Отчетный и налоговый период. Ст. 285.

25.Срок уплаты налога на прибыль. Ст. 287. Порядок распределения налога по уровням бюджетов. Ст. 284 .

26.При соблюдении какого критерия налогоплательщики могут применять кассовый метод. Порядок признания расходов при кассовом методе. Ст. 273.

27.Расходы на прямые и косвенные подразделяются у налогоплательщиков, определяющих выручку для целей налогообложения по методу начисления или кассовым методом? П.1 ст. 318.

28.Какие методы начисления амортизации применяются для целей налогообложения.

29.К каким видам расходов относятся транспортные расходы при методе начисления. ст. 320

30.Как рассчитывается сумма убытка, включаемого в налоговую базу, при реализации не полностью самортизированного имущества.

31.Кто исчисляет и удерживает налог с дивидендов.

32.Как рассчитать сумму прямых расходов при наличии НЗП при выполнении работ? (ст. 318, 319 НК РФ)

33.Налог на добавленную стоимость

34.Налогоплательщики. Признаются ли налогоплательщиками обособленные подразделения организации. Налоговые ставки. Ст. 164. Ставка при реализации предприятия как имущественного комплекса.

35.Налоговый период. Ст. 163

36.Порядок определения налоговой базы при совершении операций по передаче товаров для собственных нужд. Ст. 159

37.Порядок определения налоговой базы налоговыми агентами при аренде муниципального имущества. Ст. 161

38.На каком счете бухгалтерского учета ведется учет налога и в каком порядке формируется сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета).

39.В каком порядке подлежит налогообложению и применяются вычеты по предоплате у покупателя и продавца.

40.Как учитывается «входной» НДС, если материалы используются в операциях необлагаемых НДС. Для чего ведется раздельный учет облагаемых и не облагаемых НДС операций?

41.Если неплательщик НДС выставит в счете-фактуре налог, то какие у него возникают обязанности?

42.Какая сумма возмещается экспортеру, если он собрал документы в 180-дневный срок?

43.Упрощенная система налогообложения (УСН)

44.Ставки ст. 346.20. На каком объекте налогообложения налогоплательщики уплачивают минимальный налог и поитогам какого периода он уплачивается п.6 ст. 346.18. Сохраняются ли за налогоплательщиками на УСН обязанности налоговых агентов п.5 ст. 346.11.

45.Дата признания доходов и расходов. П.1 ст. 346.17.

46.Порядок уменьшения налога налогоплательщиками выбравших в качестве объекта «доходы» на взносы во внебюджетные фонды и пособия по больничным листам. П. 3 ст. 346.21.

47.От уплаты каких налогов освобождаются ИП на УСН.

48.С какого момента могут применять УСН вновь созданные налогоплательщики.

49.В каком порядке списываются основные средства, если их приобрели в период применения УСН (п. п.1 п.3 ст. 346.16).

50.Принимается ли убыток, полученный при иных режимах на УСН. Ст. 346.17.

51.Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

52.Кто (налог. орган или налог. агент) предоставляет налогоплательщику все виды вычетов? Порядок предоставления стандартных налоговых вычетов на налогоплательщика и детей. Ст. 218

53.Порядок предоставления имущественных налоговых вычетов при покупке и продаже недвижимости. Ст. 220

54.Налоговые ставки. Ст. 224.

55.В пределах каких сумм не облагаются НДФЛ материальная помощь, оказываемая своим работника и стоимость подарков от работодателей п.28 ст. 217.

56.Кто признается налоговым резидентом РФ?

57.Какие выплаты относятся к доходам в виде материальной выгоды, дата возникновения дохода в виде материальной выгоды. В какой момент рассчитывается материальная выгода при получении беспроцентного займа.

58.Что относится к доходам в натуральной форме.

59.Дата получения дохода в виде заработной платы и какую долю дохода не должны превышать удержания из зарплаты.

60.Налог на имущество организаций

61.Объект налогообложения для российских и иностранных налогоплательщиков. Ст. 374

62.Налоговая база. П. 1 ст. 375

63. Налоговая ставка и порядок её дифференциации. Ст. 380

64.Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу. П.2, 4 ст. 382.

65.Налоговый и отчетный период. Ст. 379.

66.В каком порядке облагается налогом имущество при ведении совместной деятельности (приобретенное в рамках этой деятельности) и и имущество в доверительное управлении (ст. п.1 с. 377, п.1 ст. 378).

67.Если обособленной подразделение выделено на самостоятельный баланс, то куда оно платит налог и представляет налоговую декларацию (ст. 384п.1 ст. 386).

68.Если объект находится вне места нахождения организации и ОП, то в каком порядке уплачивается налог (ст. ст. 385)