Краткий анализ нарушений участниками ВЭД
валютного законодательства РФ за 4 месяца 2011г.
Вопросы валютного контроля
В результате контрольно-проверочных мероприятий за 4 месяца 2010г. в области было выявлено 49 нарушений валютного законодательства, квалифицируемого по ст. 15.25 КоАП РФ «Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования». За 4 месяца 2011г. этот показатель вырос и составляет 74 правонарушения.
Увеличилось за 4 месяца 2011г число систематических нарушений, совершённых неоднократно. Так одно предприятие в течение 2-х месяцев допустило более 10 правонарушений.
Наложено административных штрафов: - 5 миллионов 365 тысяч рублей и 1 миллион 305 тысяч рублей соответственно. Взыскано штрафов – 968 тысяч 420 рублей и 647 474 рублей
Совершённые правонарушения квалифицировались:
4 мес. 2010г | 4 мес. 2011г | |
по ч. 2 ст. 15.25 КоАП РФ | 0 | 6 |
по ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ | 12 | 10 |
по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ | 29 | 38 |
Основными видами совершаемых правонарушений валютного законодательства являются:
- несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учёта и отчётности по валютным операциям;
- нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок.
В МТУ Росфиннадзора в Архангельской области от агентов валютного контроля – таможенных и налоговых органов поступают на рассмотрение материалы, протоколы и дела административного расследования.
За 4 месяца 2011г. из ФТС поступило 16 протоколов об административных правонарушениях, из ФНС также 16. При предварительном изучении административных материалов дел и протоколов об административных правонарушениях в порядке подготовки их к рассмотрению выявляются обстоятельства, свидетельствующие о неправильном составлении протоколов и оформлении материалов, которые не могут быть восполнены при рассмотрении дел. Таким образом 5 из 16 Протоколов были возвращения в ФНС, которая провела административное расследование и составила протоколы.
Анализ материалов и рассмотренных административных дел показал, что основными причинами совершения нарушений являются:
- незнание участниками ВЭД норм и требований Федерального закона от 01.01.2001г «О валютном регулировании и валютном контроле»;
- незнание участниками ВЭД нормативно-правовых актов органов валютного регулирования (Инструкции и Положения и Указаний Банка России);
- отсутствие в предприятиях и организациях документально оформленных, утверждённых приказами и персонально закреплённых должностных обязанностей по ведению учёта и отчётности по внешнеэкономической деятельности и валютным операциям;
- недостатки в организации работы, отсутствие постоянного и надёжного контроля за исполнением внешнеэкономических контрактов и ведением отчётности по ним в предприятиях и организациях;
- слабая профессиональная подготовка сотрудников организаций, в чьи обязанности входит учёт и представление в банки форм учёта и отчётности по валютным операциям;
- пренебрежительное отношение участников ВЭД и исполнителей к требованиям валютного законодательства;
- отсутствие системы обучения, а также контроля за изменениями валютного законодательства РФ и нормативно-правовых актов Банка России;
- недостатки взаимодействия участников ВЭД с уполномоченными банками и агентами валютного контроля.
Органами валютного регулирования в РФ являются Правительство и Центральный Банк России, которые в пределах своей компетенции издают обязательные к исполнению резидентами и нерезидентами нормативно-правовые акты, регулирующие правоотношения в сфере внешнеэкономической деятельности.
В систему валютного контроля входят:
- орган валютного контроля – Федеральная службы финансово-бюджетного надзора, - специально уполномоченная Правительством РФ, и её Управления в субъектах Российской Федерации;
- Главные управления Банка России в субъектах Российской Федерации;
- коммерческие (уполномоченные) банки и финансовые организации;
- Федеральная таможенная служба России;
- Федеральная налоговая служба России.
Коммерческие банки, органы ФТС и ФНС являясь агентами валютного контроля, в соответствии с законодательством наделены полномочиями и обязаны выявлять нарушения валютного законодательства. Коммерческими банками такие нарушения выявляются, регистрируются и через ЦБ РФ доводятся до сведения Росфиннадзора в целях организации их проверки.
Одной из задач валютного контроля является профилактика нарушений. Неполучение или не возврат валютной выручки от нерезидентов, значительный размер административных штрафов только усугубляют финансовое положение предприятий. В этой связи уполномоченные банки, осуществляя валютный контроль вправе, обязаны и способны влиять на исполнение резидентами и нерезидентами валютного законодательства РФ, доводить требования нормативных актов Банка России до сведения своих клиентов, особенно в тех случаях, когда клиенты прямо обращаются за разъяснением или иной консультацией в банк. Известно, что такие просьбы поступают к банковским работникам в устной форме или по телефонной связи. Дать ответ, консультацию нужно и не сложно. Однако запрос и информация в письменном виде всегда будет точнее, конкретнее, полнее, будет иметь характер официального документа, который может быть изучен и использован не один раз и не одним работником предприятия.
При надлежащем отношении резидентов к исполнению требований валютного законодательства, а также при активном участии уполномоченных банков в предупреждении нарушений, такие издержки вполне возможно предотвратить, не допускать правонарушений, избежать штрафов.
Важным фактором является то обстоятельство, что привлечение виновных к административной ответственности и применение к правонарушителям установленных законом санкций - средство не только возмещения реального социального вреда, но и способ ограничения большего вреда, который мог быть причинён при уклонении правонарушителя от ответственности. Ограничивающим фактором является так же предостережение правонарушителя о применении к нему санкций имущественного характера (штрафа), а так же возможность применения более строгих санкций в случае повторного совершения правонарушения.
Предупреждение правонарушений, как комплекс мер упреждающего воздействия, является одним из приоритетных направлений по борьбе с правонарушениями в валютной сфере, входит в число задач органов и агентов валютного контроля.
Согласно ст. 1.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях выполнение задачи о предупреждении административных правонарушений является составной частью задач по защите административно-правовыми средствами законных интересов государства.
Предупредительно-профилактическая работа может быть успешной при условии выполнения её задач на всех стадиях: - предупреждения, - выявления, - пресечения правонарушений.
Как показывает практика Росфиннадзора, нарушения в основном связаны с ненадлежащим уровнем внутреннего контроля на предприятиях по соблюдению требований валютного законодательства, а именно:
- отсутствие лиц, назначенных ответственными за организацию и контроль внутри предприятия над исполнением заключённых внешнеторговых договоров;
- не участие юридической службы в контроле за исполнением условий договоров;
- отсутствие «обратной связи» между финансовыми службами и договорными отделами и, соответственно, невозможность составления и своевременного представления отчётности;
- обстоятельства, связанные с личностью исполнителя (недостаточная квалификация, низкий профессиональный образовательный уровень, игнорирование и пренебрежение законом).
Планы и меры, принимаемые Росфиннадзором по предупреждению правонарушений:
- проведение рабочих встреч с участниками ВЭД по разъяснению вопросов валютного законодательства и предупреждению нарушений;
- ведение учётов и отчётности по нарушениям;
- ведение базы злостных нарушителей, неоднократно допускавших правонарушения и игнорирующих требования и рекомендации;
- информирование уполномоченных банков о клиентах систематически или повторно допускающих нарушения валютного законодательства, несмотря на привлечение их к административной ответственности.
Меры по предупреждению правонарушений, которые могут применяться банками:
- доведение требований валютного законодательства в значимых масштабах до участников ВЭД через информационные сайты, путём подготовки и объявления или выдачи памяток клиентам уполномоченного банка;
- проведение расширенных совещаний с представителями бизнес-сообщества и уполномоченных банков по предотвращению правонарушений;
- проведение рабочих встреч с участниками ВЭД;
- разъяснения уполномоченными банками клиентам о требованиях валютного законодательства РФ, в том числе:
* информирование клиента перед осуществлением валютных операций о применении валютного законодательства;
* проведение информационной работы об изменениях законодательства, регулирующего валютные правоотношения;
* информирование клиентов о составе необходимых документов и сроках их представления;
* напоминание об истечении сроков представления необходимых документов по внешнеторговой сделке;
* информирование о возможных последствиях (нарушениях и штрафных санкциях) неисполнения требований валютного законодательства и нормативных актов органов валютного регулирования и валютного контроля.
Предупреждение и профилактику административных правонарушений можно и необходимо рассматривать как приоритетное направление деятельности органов и агентов валютного контроля.
Федеральная служба финансово-бюджетного надзора и Банк России
постоянно взаимодействуют по проблемам валютного регулирования и валютного контроля для повышения его эффективности.
Росфиннадзором разработан, утверждён и введён в действие План мероприятий по нормализации ситуации с информацией о нарушениях валютного законодательства поступающей для органов валютного регулирования от уполномоченных банков через Банк России.
В числе мероприятий запланированы и осуществляются:
- направление писем участникам ВЭД - нарушителям с целью воздействия на них и соответствующие банки;
- достижение договорённости о взаимодействии с банками по проблемам валютного контроля и профилактики правонарушений;
- достижение договорённости с Банком России об организации регулярного повышения квалификации сотрудников уполномоченных банков в области валютного законодательства, осуществления функций агентов валютного контроля;
Целью указанных мероприятий являются:
- повышение роли банковской системы России в профилактике и предупреждении правонарушений;
- совершенствование нормативной базы валютного законодательства;
- упорядочение системы валютного контроля и повышение её эффективности;
- повышение уровня требований к участникам ВЭД и банкам по соблюдению норм валютного законодательства;
- снижение числа нарушений валютного законодательства.
