Преступления в сфере экономической деятельности

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ ПРАВОСУДИЯ

Западно-Сибирский филиал (г. Томск)

Кафедра уголовно-правовых дисциплин

ПРЕСТУПЛЕНИЯ В СФЕРЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Учебно-методический комплекс

для студентов очной и заочной формы обучения

(уголовно-правовая специализация)

ТОМСК – 2008 г.

Автор:

, - к. ю.н., доцент кафедры уголовно-правовых дисциплин Западно - Сибирского филиала Российской академии правосудия

, - аспирант отдела уголовного права Российской академии правосудия; преподаватель кафедры уголовно-правовых дисциплин

Западно - Сибирского филиала Российской академии правосудия

Рецензент:

– к. ю.н., доцент, заведующий кафедрой уголовно-правовых дисциплин Западно - Сибирского филиала Российской академии правосудия

Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по специальности 030501.65 «Юриспруденция».

Содержит программу специального курса «Преступления в сфере экономической деятельности», тематический план аудиторных и иных занятий, план семинарских занятий, задачи, список рекомендуемой литературы и нормативные акты, методические рекомендации по организации самостоятельной работы студентов, вопросы для подготовки к зачету.

Одобрен на заседании кафедры уголовно-правовых дисциплин Западно-Сибирского филиала Российской академии правосудия (протокол от 01.01.01 г).

Утверждён Учебно-методическим советом Западно-Сибирского филиала Российской академии правосудия (протокол от 01.01.01 г).

© Западно-Сибирский филиал РАП, 2008

© , 2008

СОДЕРЖАНИЕ

Введение………………………………………………………..........................	4
Объем дисциплины и виды учебной работы………………………………...	5
Тематический план спецкурса………………...…………………...................	6
Учебная программа спецкурса…………..………………………...................	8
Темы семинарских занятий (с методическими рекомендациями и ситуационными задачами)…………….………………..…………………….	13
Планы курсовых и дипломных работ……………………...............................	40
Вопросы для подготовки к зачету……………………………………………	42

Введение

Данный учебно-методический комплекс подготовлен для студентов очной и заочной формы обучения с целью успешного освоения специального курса «Преступления в сфере экономической деятельности». Сам спецкурс направлен на глубокое усвоение студентами уголовно-правовой специализации одной из наиболее сложных тем курса Уголовного права

(ч. Особенной). Данное обстоятельство, а также то, что преступления, изучаемые в рамках данного курса составляют весьма большую часть в структуре преступности РФ, требует более глубокого изучения в рамках специального курса.

Студентам для подготовки к семинарским занятиям рекомендуется использовать как основную, так и дополнительную литературу, рекомендованную к каждой теме.

Преподавателю для работы на семинарских занятиях рекомендуется использовать задачи по каждой из предложенных тем.

Большое значение при подготовке к лекционным и семинарским занятиям имеет самостоятельная работа студентов.

При подготовке к семинарским занятиям студентам необходимо изучить рекомендованный нормативный материал и ознакомиться с литературой представленной в планах семинарских занятий.

При решении задач особое внимание следует обратить на проблемные вопросы квалификации преступлений в данной сфере.

ОБЪЕМ ДИСЦИПЛИНЫ И ВИДЫ УЧЕБНОЙ РАБОТЫ

Вид учебной работы (по учебному плану)	Количество часов по формам обучения
очная	заочная
Общая трудоемкость	108	108
Аудиторные занятия	54	14
Лекции	36	8
Семинарские (практические) занятия	18	6
Самостоятельная работа	54	94
Форма итогового контроля	зачет	зачет

ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН

для студентов очной формы обучения

Темы занятий	Всего часов	Лекции	Семинары
1.Общая характеристика преступлений в сфере экономической деятельности	4	2	2
2.Преступления, посягающие на общественные отношения в сфере предпринимательской или иной экономической деятельности	9	6	3
3.Преступления, посягающие на общественные отношения в кредитной сфере	6	4	2
4.Преступления, посягающие на общественные отношения, обеспечивающие свободу и добросовестность конкуренции	7	4	3
5. Преступления, посягающие на общественные отношения в сфере финансов	6	4	2
6. Преступления, посягающие на общественные отношения в сфере внешнеэкономической деятельности и таможенного контроля	8	6	2
7.Преступления, посягающие на общественные отношения, связанные с незаконным оборотом драгоценных камней и валютных ценностей	3	2	1
8.Преступления, посягающие на общественные отношения в сфере уплаты налоговых платежей	6	4	2
9.Преступления, посягающие на общественные отношения, связанные с осуществлением банкротства	5	4	1

Для студентов заочной формы обучения

Темы занятий	Всего часов	Лекции	Семинары
1.Общая характеристика преступлений в сфере экономической деятельности	2	2	-
2.Преступления, посягающие на общественные отношения в сфере предпринимательской или иной экономической деятельности	4	2	2
3.Преступления, посягающие на общественные отношения в кредитной сфере	-	-	-
4.Преступления, посягающие на общественные отношения, обеспечивающие свободу и добросовестность конкуренции	4	2	2
5. Преступления, посягающие на общественные отношения в сфере финансов	-	-	-
6. Преступления, посягающие на общественные отношения в сфере внешнеэкономической деятельности и таможенного контроля	4	2	2
7.Преступления, посягающие на общественные отношения, связанные с незаконным оборотом драгоценных камней и валютных ценностей	-	-	-
8.Преступления, посягающие на общественные отношения в сфере уплаты налоговых платежей	-	-	-
9.Преступления, посягающие на общественные отношения, связанные с осуществлением банкротства	-	-	-

Учебная программа спецкурса

«Преступления в сфере экономической деятельности»

Тема 1. Общая характеристика преступлений в сфере экономической деятельности

Понятие преступлений в сфере экономической деятельности. Их общая характеристика. Классификации преступлений в сфере экономической деятельности. Вред от экономической преступности. История развития законодательства об экономических преступлениях в России.

Тема 2. Преступления, посягающие на общественные отношения в сфере предпринимательской или иной экономической деятельности

Общая характеристика данной группы преступлений. Понятие предпринимательской деятельности. Понятие иной экономической деятельности. Воспрепятствование законной предпринимательской или иной деятельности (ст.169 УК). Объективные и субъективные признаки состава. Регистрация незаконных сделок с землей (ст.170 УК). Особенности объективной стороны преступления. Субъективная сторона состава. Незаконное предпринимательство (ст.171 УК). Понятие незаконного предпринимательства. Объективные и субъективные признаки состава преступления. Квалифицирующие признаки состава преступления. Производство, приобретение, хранение, перевозка или сбыт немаркированных товаров и продукции (ст.171.1 УК). Объективные признаки состава преступления. Незаконная банковская деятельность (ст.172 УК). Признаки состава преступления. Отграничение от незаконного предпринимательства. Лжепредпринимательство (ст.173 УК). Объективные признаки преступления. Особенности субъекта преступления. Легализация (отмывание) чужого имущества, приобретенного другими лицами преступным путем (ст.174 УК). Объективные признаки состава. Квалифицирующие признаки. Признаки субъекта и субъективной стороны. Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенного лицом в результате совершения им преступления (ст. 174.1 УК). Признаки состава преступления. Приобретение или сбыт имущества заведомо добытого преступным путем (ст.175 УК). Признаки объективной и субъективной сторон преступления. Отграничение от легализации (отмывания) имущества добытого преступным путем.

Тема 3. Преступления, посягающие на общественные отношения в кредитной сфере

Общая характеристика преступлений, совершаемых в кредитной сфере. Особенности непосредственного объекта данной группы преступлений. Виды преступлений в кредитной сфере.

Незаконное получение кредита (ст.176 УК). Признаки объективной стороны состава. Субъективные признаки состава. Отграничение от мошенничества. Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст.177 УК). Объективные и субъективные признаки преступления.

Тема 4. Преступления, посягающие на общественные отношения, обеспечивающие свободу и добросовестность конкуренции

Общая характеристика преступлений данной группы, их классификация.

Недопущение, ограничение или устранение конкуренции (ст.178 УК). Объективные и субъективные признаки состава. Квалифицирующие признаки. Принуждение к совершению сделки или отказу от ее совершения (ст.179 УК). Основной состав и квалифицирующие признаки. Незаконное использование товарного знака (ст.180 УК). Виды данного преступления.

Нарушение правил изготовления и использования государственных пробирных клейм (ст. 181 УК). Незаконное получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую и банковскую тайну (ст.183 УК). Понятие коммерческой, налоговой и банковской тайны. Объективные и субъективные признаки преступления. Подкуп участников и организаторов профессиональных спортивных соревнований и зрелищных коммерческих конкурсов (ст.184 УК). Виды данного преступления. Отграничение от коммерческого подкупа.

Тема 5. Преступления, посягающие на общественные отношения в сфере финансов

Общая характеристика данной группы преступлений. Злоупотребления при эмиссии ценных бумаг (ст.185 УК). Объективные и субъективные признаки преступления. Злостное уклонение от предоставления инвестору или контролирующему органу информации, определенной законодательством Российской Федерации о ценных бумагах (ст.185.1 УК). Признаки состава преступления. Изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг. (ст. 186 УК). Объективные признаки преступления. Изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов (ст. 187 УК). Признаки состава преступления.

Тема 6. Преступления, посягающие на общественные отношения в сфере внешнеэкономической деятельности и таможенного контроля

Общая характеристика преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности и таможенного контроля. Контрабанда (ст.188 УК). Понятие и виды контрабанды. Объективные и субъективные признаки. Проблема момента окончания деяния. Квалифицированные виды контрабанды. Незаконный экспорт или передача сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст.189 УК). Объективные и субъективные признаки состава преступления. Невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран (ст.190 УК). Особенности предмета преступления. Отграничение от контрабанды. Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (ст.194УК). Признаки состава преступления.

Тема 7. Преступления, посягающие на общественные отношения, связанные с незаконным оборотом драгоценных камней и валютных ценностей

Общая характеристика данной группы преступления. Незаконный оборот металлов, природных драгоценных камней и жемчуга (ст.191 УК). Признаки состава преступления. Нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней (ст.192 УК). Объективные и субъективные признаки состава преступления. Невозвращение из заграницы средств в иностранной валюте (ст.193 УК).

Тема 8. Преступления, посягающие на общественные отношения в сфере уплаты налоговых платежей

Общая характеристика преступлений данной группы. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица (ст. 198 УК). Объективные и субъективные признаки преступления. Квалифицирующий признак. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации (ст.199 УК). Признаки состава. Неисполнение обязанностей налогового агента (ст.199.1 УК). Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя за счет которого должно производиться взыскание налогов и (или) сборов (ст.199.2 УК). Признаки состава преступления.

Тема 9. Преступления, посягающие на общественные отношения, связанные с осуществлением банкротства

Общая характеристика данной группы преступлений. Неправомерные действия при банкротстве (ст.195 УК). Особенности объективной стороны преступления. Квалифицированные виды состава. Преднамеренное банкротство (ст.196 УК). Объективные и субъективные признаки состава преступления. Фиктивное банкротство (ст.197 УК). Признаки состава преступления.

ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ

Семинар № 1.

1.  Понятие преступлений в сфере экономической деятельности. Их место в системе Особенной части УК РФ 1996 г. Объект преступлений.

2.  История развития преступлений в сфере экономической деятельности в отечественном законодательстве РФ.

3.  Зарубежное уголовное законодательство о преступлениях в сфере экономической деятельности.

4.  Понятие крупного размера, крупного ущерба, дохода либо задолженности в крупном размере.

Рекомендуемая литература

1.  Волженкин преступления. СПб., 2002;

2.  , Максимов в сфере экономической деятельности. М., 1998. С. ;

3.  Яни и служебные и преступления. М., 1997;

4.  , , Бронников экономических преступлений по уголовному законодательству. М., 2006.

5.  Клепицкий хозяйственных преступлений. М., 2005.

6.  Никитина кредитно-финансовой сферы // Вопросы развития российского законодательства/ Под ред. . Томск, 2005. – С.122-126.

7.  . Что охраняют уголовно-правовые нормы об ответственности за экономические преступления?// Законодательство, 2003, N 4.

8.  Соотношение крупного размера и крупного ущерба по УК РФ // Законность. 2001. N 1.

9.  Крупный размер и крупный ущерб по УК РФ: языковой аспект // Законность. 2001. N 10.

10.  Ущерб как элемент экономического преступления // Российская Юстиция. 2002. N 12.

Методические рекомендации

Большинство норм УК РФ, посвященных вопросам ответственности за преступления в сфере экономической деятельности, являются новыми для отечественного законодателя, и впервые были закреплены в УК РФ1996 г. Их закрепление явилось следствием появления новых форм собственности, ранее неизвестных видов экономических отношений, хозяйствующих субъектов и рядом других причин. Отсутствие опыта их конструирования привело к довольно частым изменениям уголовного закона в этой части, направленным на приведение в соответствие норм и регулируемых ими отношений, и, как следствие, — к противоречивой практике применения таких норм. Последнее явилось также следствием отсутствия разъяснений Верховного Суда РФ или недостаточной научной разработанности, оставляющих нерешенными ряд ключевых проблем. Сложившуюся ситуацию следует учитывать при подготовке.

Изучение преступлений, предусмотренных главой 22 УК РФ, целесообразно начать с рассмотрения понятий «экономическая деятельность», «предпринимательская деятельность», соотнесения содержания последнего в уголовном и гражданском праве. Объект данной группы преступлений следует изучать с учетом существующих в теории уголовного права позиций относительно объекта (общественные отношения; ценность или благо; охраняемое и охраняющее отношения).

Исторический аспект преступлений в сфере экономической деятельности целесообразно рассмотреть в контексте этапов их развития. При этом удобнее выделять следующие:

- дореволюционный – до 1917 г. (на примере Уложения о наказаниях уголовных и исправительных 1845 г. и таких его глав, как "О нарушении правил благоустройства и хозяйства в городах и селениях"; "О нарушении правил устава строительного"; "О нарушении постановлений о кредите"; "О нарушении уставов торговых"; "О нарушении уставов фабричной, заводской и ремесленной промышленности, а также Уголовного уложения 1903 г., где соответствующие нормы были обобщены и частично упразднены).

- советский (на примере норм УК РСФСР 1960 г. о спекуляции - ст. 154, частнопредпринимательской деятельности и коммерческом посредничестве - ст. 153, приписках - ст. 152.1 и др.)

- современный.

При изучении вопроса о последствиях преступлений в сфере экономической деятельности необходимо уяснить соотношение понятий «доход» и «прибыль», рассмотреть эволюцию понимания понятия «доход» уголовным правоприменителем, в частности с использованием Постановления Президиума Верховного Суда РФ N 1061 по делу Кондратьевой (Бюллетень Верховного Суда РФ. 2000. N 7. С. 14).

Семинар № 2.

1.  Воспрепятствование законной предпринимательской или иной деятельности (ст.169 УК РФ).

2.  Незаконное предпринимательство (ст.171 УК РФ).

3.  Незаконная банковская деятельность (ст.172 УК РФ).

4.  Лжепредпринимательство (ст.173 УК РФ).

5.  Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем (ст. 174).

6.  Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления (ст.174.1 УК РФ).

7.  Приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем (ст.175 УК РФ).

8.  Незаконное получение кредита (ст.176 УК РФ).

9.  Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст.177 УК РФ).

Рекомендуемая литература

1.  Аистова предпринимательство. СПб., 20с.

2.  Алиев основы и прикладные проблемы борьбы с легализацией (отмыванием) доходов, полученных незаконным путем: Автореф. дис.: д-ра юрид. наук. М., 20с.

3.  Легализация денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем// Российская Юстиция, 2002, N 3. — с. 53-54.

4.  Незаконное получение кредита//РЮ. 1999. N 11. - с.16-19.

5.  Ответственность за незаконное получение государственного целевого кредита// Российская Юстиция, 2000. N 5. — с. 38-41.

6.  Ответственность за легализацию преступных доходов// Законность. 2002. N 1. —с. 17-19.

7.  Разграничение лжепредпринимательства и мошенничества // Законность. 1996. N 9. — с. 19-22.

8.  Никитина ответственности за легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем // Правовые проблемы укрепления российской государственности: Сб. статей. – Ч.20/ Под ред. , 2004. – с.70-74.

9.  Никитина предпринимательство: вопросы квалификации // Правовые проблемы укрепления российской государственности: Сб. статей / Под ред. . Томск, 2005. Ч.27 — с.104-109.

10.  Беларева -правовая характеристика незаконного предпринимательства: Дисс. канд. юрид. наук. Томск. 2005 г. 27 с.

Нормативно-правовые акты и Постановления Пленума Верховного Суда РФ

1.  Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 01.01.2001 N 23 «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества приобретенных преступным путем» // Российская газета, N 271, 07.12.2004.

2.  Европейская конвенция об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности от 01.01.2001 г. // Конвенция Совета Европы и Российской Федерации: Сб. документов. М., 2000. С.259.

3.  «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»: Федеральный закон от 01.01.2001 N 129-ФЗ // Собрание законодательства РФ, 13.08.2001, N 33 (часть I), ст. 3431.

4.  «О лицензировании отдельных видов деятельности»: Федеральный закон от 01.01.2001, // Собрание законодательства РФ, 13.08.2001, N 33 (часть I), ст. 3430.

5.  «О банках и банковской деятельности»: Федеральный закон от 01.01.2001, N 395-1 // Собрание законодательства РФ, 05.02.1996, N 6, ст. 492.

6.  «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»: Федеральный закон от 01.01.2001 N 115-ФЗ // «Собрание законодательства РФ», 13.08.2001, N 33 (часть I), ст. 3418.

7.  «О государственной гражданской службе Российской Федерации»: Федеральный закон от 01.01.2001 N 79-ФЗ // Собрание законодательства РФ, 02.08.2004, N 31, ст. 3215.

8.  «О муниципальной службе в Российской Федерации»: Федеральный закон от 01.01.2001 N 25-ФЗ // Собрание законодательства РФ, 05.03.2007, N 10, ст. 1152.

Методические рекомендации

Конкретные виды преступлений, составляющих содержание главы 27 УК РФ, следует изучать по традиционному алгоритму: рассмотрение элементов состава преступления, затем соотношение со смежными составами, после этого наиболее часто встречающиеся сложности при квалификации, недостатки законодательного закрепления нормы. Следует иметь также в виду, что практически все нормы рассматриваемой главы носят бланкетный характер, в связи с чем их изучение требует рассмотрения рекомендованного нормативного материала.

При рассмотрении состава преступления, предусмотренного ст.169 УК РФ, необходимо обратить внимание, помимо прочего, на понятия «неправомерный отказ», «незаконное ограничение самостоятельности» и «иное незаконное вмешательство в деятельность» индивидуального предпринимателя или юридического лица, недостаток законодательной формулировки субъекта данного преступления, а также на соотношение со ст.285 УК РФ.

При изучении состава преступления, предусмотренного ст.171 УК РФ необходимо обратить внимание на понятия государственная регистрация предпринимательской деятельности, предпринимательская деятельность без регистрации, предпринимательская деятельность с нарушением правил регистрации, нарушение лицензионных требований. Следует рассмотреть законодательные требования к документам при государственной регистрации предпринимателей, перечень таких документов, установить содержание термина «заведомо ложные сведения». При рассмотрении объективной стороны необходимо остановиться на понятиях ущерба и дохода от незаконного предпринимательства как альтернативных последствиях преступления. Необходимо соотнести данный состав со ст.289 УК РФ.

Рассматривая состав, предусмотренный ст.172 УК РФ, необходимо рассмотреть содержание понятия «банковская деятельность», особенности регистрации и лицензирования кредитных организаций, особенности осуществления отдельных банковских операций коммерческой организацией, не являющейся кредитной. Отграничить ст.172 УК РФ и ст.171 УК РФ.

При изучении состава, предусмотренного ст.173 УК РФ, обратить внимание на особенности субъективной стороны преступления, дать отличие от ст. ст.159, 176, 199 УК РФ,

Исследуя составы преступлений, предусматривающих ответственность за легализацию денежных средств, помимо прочего, следует рассмотреть предмет преступлений (в частности, рассмотрев вопрос, входит ли в понятие «иное имущество» имущественные права), понятие «легализация доходов, полученных преступным путем». Необходимо определить круг преступлений, установленный как законодателем, так и правоприменителем, не образующий в смысле ст.174, 175 УК РФ «преступного пути» приобретения денежных средств и иного имущества. Рассмотреть соотношение ст. ст.174.1, 174 УК РФ со ст.175 УК РФ.

При рассмотрении состава преступления, предусмотренного ст.175 УК РФ, следует сопоставить понятия «сбыт имущества» с понятием «легализация» (ст.174, ст.174.1 УК РФ). Обратить внимание на неоднозначность судебной практики в оценке необходимости привлечения к уголовной ответственности за «добычу преступным путем» имущества, которое служит предметом рассматриваемого преступления. Соотнести ст.175 УК РФ и ст.316 УК РФ

Рассматривая состав преступления, предусмотренный ст.176 УК РФ, и вопросы, связанные с его квалификацией, необходимо уяснить содержание понятий «заведомая ложность сведений», «хозяйственное положение заемщика», «финансовое состояние заемщика». Выяснить момент окончания преступления. Говоря о субъекте данного преступления, обратить внимание на фактическую невозможность привлечения к ответственности за данное преступление физических лиц, указать на причины такой ситуации. Дать отличие данного состава от состава, предусмотренного ст.159 УК РФ («Мошенничество»).

При рассмотрении состава, предусмотренного ст.177 УК РФ, необходимо остановиться на следующих вопросах. Что представляет собой «злостное уклонение», его условия? Имеет ли место злостное уклонение при частичном гашении задолженности? К числу проблем квалификации данного преступления следует отнести вопрос о природе кредиторской задолженности (должна ли она применительно к рассматриваемому составу являться следствием кредитных договоров, либо и других обязательств), соотношение ст.177 УК РФ и ст.315 УК РФ ("Неисполнение приговора, решения суда или иного судебного акта"), ст. 315 УК РФ ("Неисполнение приговора, решения суда или иного судебного акта".

Задачи

1. В сентябре 2007 года Богданов создал частное охранное предприятие «Защита». Для получения лицензии на осуществление охранной деятельности он обратился с заявлением на имя начальника областного управления внутренних дел. Никакого ответа Богданову не последовало. На неоднократные повторные письменные обращения Богданова с просьбой выдать соответствующую лицензию либо предоставить письменный отказ руководство УВД не реагировало. Не получив ответа, Богданов обратился с заявлением о привлечении к уголовной ответственности в прокуратуру.

Содержат ли действия должностных лиц УВД состав преступления?

2. Коршунов, будучи первым заместителем главы администрации г. Юрга с 1999 года по 2007 год являлся одним из учредителей общества с ограниченной ответственностью, которое сдавало в аренду помещения торгового центра. Осенью 2007 года прокуратурой в отношении Коршунова было возбуждено уголовное дело по признакам состава преступления, предусмотренного ст.171 УК РФ.

Есть ли в действиях Коршунова состав преступления? Сравните состав ст.171 УК РФ и ст.289 УК РФ.

Изменится ли решение, если Коршунов был единственным учредителем общества.

3. Каждое лето пенсионер Дробышев уезжал жить на дачу. Свою двухкомнатную квартиру в городе на три летних месяца он сдавал по договору коммерческого найма. При этом в качестве предпринимателя Дробышев зарегистрирован не был. Таким образом он поступал в течение нескольких лет.

Осенью 2007 года в отношении Дробышева было возбуждено уголовное дело по признакам состава ст.171 УК РФ.

Содержат ли действия Дробышева по сдаче квартиры по договору коммерческого найма состав преступления?

4. Терещенко продал своему родственнику два килограмма марихуаны за сто пятьдесят тысяч рублей. Полученную сумму он потратил на гашение кредита в банке.

Решите вопрос о наличии в действиях Терещенко состава преступления, предусмотренного ст.174.1 УК РФ.

Вариант: Полученную сумму потратил на приобретение акций крупного акционерного общества.

6. Генеральный директор Потапов обратился в коммерческий банк «Созвездие» с заявлением о выдаче кредита на сумму два миллиона рублей. В обеспечение исполнения обязательства по возврату денег банк попросил заемщика предоставить поручительство иной организации с доходом не ниже одного миллиона рублей в месяц. Потапов, получил согласие быть поручителем от своего делового партнера Соловьева, руководителя . Однако требуемого банком уровня дохода возглавляемая Соловьевым организация не имела и находилась в стадии внешнего управления при банкротстве. Тогда Потапов уговорил последнего подготовить данные бухгалтерского баланса с завышенными показателями, которые отвечали бы требованиям банка. Бухгалтерия подготовила такие документы.

Представив искаженную отчетность и заключив договор поручительства, Потапов получил кредит и скрылся. Будучи в состоянии банкротства поручитель не рассчитался с банком.

Решите вопрос о наличии в действиях Потапова состава преступления.

Семинар № 3.

1. Принуждение к совершению сделки или к отказу от ее совершения (ст.179 УК РФ).

2. Незаконное использование товарного знака (ст.180 УК РФ).

3. Незаконные получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну (ст.183 УК РФ).

4. Изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (ст.186 УК РФ).

5. Изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов (ст.187 УК РФ).

Рекомендуемая литература

1. Устинова к совершению сделки или отказу от ее совершения // Законность, 2004, №9. - с.12-17.

2. Быкодорова -правовое значение незаконного использования товарного знака: Автореф. дис.: канд. юрид. наук. Ставрополь, 20с.

3. Хакулов оптимальности конструкции ст.183 УК РФ» // Российский следователь, 2006, N 7. - с.26-30.

4. Ясинов ответственность за изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг: фальшивомонетничество: Автореф. дис... канд. юрид. наук. М., 20с.

5. Пономарева вопросы уголовно-правовой квалификации фальшивомонетничества // Российский следова, N 2. - С.35-38.

Нормативно-правовые акты и Постановления Пленума Верховного Суда РФ

1. «О товарных знаках, знаках обслуживания и наименованиях мест происхождения товаров»: Закон от 01.01.2001 N 3520-1 // Российская газета, N 228, 17.10.1992. (утрачивает силу с 01.01.2008 г.).

2. «О коммерческой тайне»: Федеральный закон от 01.01.2001 N 98-ФЗ // Собрание законодательства РФ, 09.08.2004, N 32, ст. 3283.

3. Налоговый кодекс РФ (Часть первая) (ст.102): Федеральный закон от 01.01.2001 N 146-ФЗ // Собрание законодательства РФ, N 31, 03.08.1998, ст. 3824.

4. «О банках и банковской деятельности»: Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-1 // Собрание законодательства РФ, 05.02.1996, N 6, ст. 492.

5. «О практике рассмотрения судами уголовных дел о нарушении авторских, смежных, изобретательских и патентных прав, а также о незаконном использовании товарного знака»: Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 01.01.2001 N 14 // Российская газета, N 95, 05.05.2007.

6. «О судебной практике по делам об изготовлении или сбыте поддельных денег или ценных бумаг»: Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 01.01.2001 N 2 // Российская газета, N 131, 14.07.1994.

Методические рекомендации

Состав принуждения к совершению сделки или отказу от ее совершения (ст.179 УК РФ) следует начать с установления признаков вымогательства (ст.163 УК РФ). Отсутствие такого признака, как безвозмездность, делает принуждение к совершению сделки самостоятельным. Следует обратить внимание на присутствие в данном составе двух (основного и дополнительного) объектов, уяснить их содержание.

При рассмотрении состава ст.180 УК РФ обратить внимание на бланкетный характер диспозиции нормы. К сложным вопросам рассмотрения состава ст.180 УК РФ относятся отсутствие в законе или постановлении Пленума ВС РФ от 01.01.2001 г. ориентиров оценки ущерба. При подсчете ущерба, видимо, следует отталкиваться от аналогичных показателей, указанных Верховным Судом в абз3 п.24 для ст. ст.146 и 147 УК РФ. Следует обратить внимание, что данный состав в качестве условия ответственности предусматривает также неоднократность, при этом, исходя из формулировки статьи, размер ущерба при неоднократности нарушения значения не имеет.

Изучая состав ст.183 УК РФ, необходимо выяснить содержание понятий коммерческая, налоговая, банковская тайна. Следует остановиться на соотношении ст.183 и ст.137 УК РФ, ч.2 ст.183 УК РФ и ст. ст.201, 202 УК РФ.

При рассмотрении состава ст.186 УК РФ подлежит выяснению момент окончания преступления, вопрос квалификации изготовления сбыта денежных купюр и монет, не являющихся платежными средствами, разграничение его с составом, предусмотренным ст.159 УК РФ.

Рассматривая вопросы состава, предусмотренного ст.187 УК РФ, помимо прочего, следует обратить внимание на квалификацию действий по изготовлению кредитных или расчетных карт в целях хищения денежных средств, а, соответственно, и их соотношение с составом, предусмотренным ст.159 УК РФ. Кроме того, некоторые сложности в правоприменительной практике представляет неопределенность понятия «иные платежные документы, не являющиеся ценными бумагами». Под последними следует понимать платежные поручения, аккредитивы, инкассовые поручения и другие расчетные документы, оформленные в установленном порядке и не обладающие признаками ценной бумаги, определение которой содержится в ч. 1 ст. 142 ГК РФ.

Задачи

1. Распивая на даче спиртные напитки, Николаев и Семенов договорились о купле-продаже автомобиля за десять тысяч долларов. Вечером того же дня Николаев передал Семенову деньги. На следующий день Семенов отказался отдать автомобиль, объяснив, что вчера был пьян, машина стоит гораздо дороже – в прошлом году он заплатил за нее девяносто тысяч долларов, а потому необходимо доплатить. Разозлившись таким ответом, Николаев потребовал от Семенова немедленно отправиться к нотариусу и выписать на него генеральную доверенность с правом перерегистрации транспортного средства в ГИБДД, пригрозив сжечь автомобиль.

Содержат ли действия Николаева состав преступления?

2. Абромян, будучи директором строительной компании, согласовал в администрации города земельный участок в центре города под строительство девятиэтажного дома. На выбранном участке находились жилые деревянные дома, жители которых отказывались от предложений строительной компании обменять их квартиры на более дорогие с доплатой. Присутствуя на очередном собрании жильцов, Абромян сообщил им, что «деревянные дома у них старые, проводка в них ненадежная, а потому легко могут однажды сгореть, после чего они вообще останутся ни с чем». Расценив его слова как угрозу, многие жители согласились на условия Абромяна о продаже домов.

Содержат ли действия Абромяна состав преступления?

3. Работая менеджером предприятия, специализирующегося на производстве полиграфической продукции, Иволгин имел доступ к профессиональному оборудованию. Накануне нового года, используя такие технические возможности, он изготовил на десяти листках плотной бумаги точные копии изображения пятитысячной рублевой купюры, поместив при этом в верхний правый угол слова «с новым годом», вместо «билет банка России». Спустя несколько дней двумя изготовленными купюрами он рассчитался в супермаркете.

Решите вопрос об уголовной ответственности Иволгина.

Семинар № 4.

1.  Контрабанда (ст.188 УК РФ).

2.  Невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран (ст.190 УК РФ).

3.  Незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга (ст.191 УК РФ).

4.  Нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней (ст.192 УК РФ).

5.  Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (193 УК РФ).

6.  Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (ст.194 УК РФ).

Рекомендуемая литература

1. Контрабанда и уклонение от уплаты таможенных платежей // Российская Юстиция 2000. N 12. - с.7-12.

2. Контрабанда и уклонение от уплаты таможенных платежей // Законность. 2001. N 5. — с. 20 — 24.

3. Качкина как таможенное преступление: Дисс. канд. юрид. наук. Владивосток, 2003 г.

4. Розумань уголовной ответственности за контрабанду: сравнительный анализ // Правовые проблемы укрепления российской государственности: Сб. статей. – Ч.20/ Под ред. . – Томск: Изд-во Том. ун-та, 2004. – с.88-90.

5. Баяхчев ответственность за невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте//Законодательство. 1999. N 12. с.61-64.

6. «Оживить» норму об ответственности за невозвращение валютных средств из-за границы // Российская Юстиция, 2001. N 11. - с.

7. , Щерба , посягающие на культурные ценности России, М., 2002.

8. «Перемещение через границу культурных ценностей» // Законность, 2006, N 6, - с.12-17.

9. Мамченко валюта как предмет преступления по ст.193 УК РФ // Право и экономика, 2003, N 6, - с.21-23.

10. Козодаев за уклонение от уплаты таможенных платежей по УК РФ: Автореф. дис. канд. юрид. наук. М., 20с.

Нормативно-правовые акты и Постановления Пленума Верховного Суда РФ

1. Таможенный кодекс РФ от 01.01.2001 N 61-ФЗ // «Собрание законодательства РФ», 02.06.2003, N 22, ст. 2066.

5.  Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 01.01.2001 N 6 «О судебной практике по делам о контрабанде».

6.  «О вывозе и ввозе культурных ценностей»: Закон РФ от 01.01.2001 N 4804-1 // "Российская газета", N 92, 15.05.1993.

7.  «Основы законодательства РФ о культуре» // «Ведомости СНД и ВС РФ», 19.11.1992, N 46, ст. 2615.

8.  «О драгоценных металлах драгоценных камнях»: Федеральный закон от 01.01.2001 г. N 41-ФЗ // «Собрание законодательства РФ», 30.03.1998, N 13, ст. 1463,

9.  «Об утверждении порядка работы организаций, осуществляющих аффинаж драгоценных металлов, перечня организаций, имеющих право осуществлять аффинаж драгоценных металлов»: Постановление Правительства РФ от 01.01.2001 N 972 // "Собрание законодательства РФ", 24.08.1998, N 34, ст. 4097.

10.  «О валютном регулировании и валютном контроле» : Федеральный закон от 01.01.2001 N 173-ФЗ // «Собрание законодательства РФ», 15.12.2003, N 50, ст. 4859,

Методические рекомендации

Диспозиция ст.188 УК РФ отсылает правоприменителя к таможенному законодательству (уголовный закон не дает определения понятий «перемещение через таможенную границу», «таможенная граница», «таможенный контроль», «декларирование»). Отсутствие постановления Пленума Верховного Суда по вопросам квалификации ст.188 УК РФ оставляет открытыми в теории уголовного права и практике целый ряд вопросов: момент окончания преступления, совершенного путем ввоза и вывоза товаров или иных предметов (момент подачи декларации или фактического пересечения таможенной границы РФ), путем сокрытия от таможенного контроля, обманного использования документов таможенной идентификации, недекларирования или недостоверного декларирования. Не имеют однозначного подхода в квалификации случаи незаконного перемещения через границу наркотических средств, оружия и т. п. (следует ли квалифицировать такие случаи по совокупности с соответствующими статьями УК РФ, предусматривающими ответственность за совершение указанных действий). Необходимо разграничить состав, предусмотренный ст.188 УК РФ со ст. ст.189, 190, 194 УК РФ.

При рассмотрении состава, предусмотренного ст.190 УК РФ нужно обратить внимание на неопределенность в законе критериев отнесения предметов к художественному, историческому и археологическому достоянию. Следует соотнести последнее с понятием «культурное наследие» содержания которого раскрывается Основами законодательства РФ о культуре от 9 октября 1992 г.

Диспозиции ст. ст.191, 192 УК РФ являются бланкетными. Определение содержания понятий «драгоценные металлы», «природные драгоценные камни» и др., составляющих предмет данного преступления, а также порядок их оборота (сделки, хранение, перевозка, пересылка, аффинаж) регулируется специальным законодательством.

При рассмотрении состава, закрепленного ст.193 УК РФ следует обратить внимание на момент окончания этого преступления, особенности субъекта, а также вопрос о возможности квалификации в случае наличия в действиях виновных лиц нескольких эпизодов невозвращения каждый из которых в отдельности не образует крупного размера. К недостаткам конструкции состава ст.193 УК РФ следует отнести указание на руководителя организации как на субъекта преступления. Такая ситуация оставляет открытым вопрос об ответственности индивидуальных предпринимателей, а также иных лиц, в случае осуществления деятельности через «подставных» лиц.

Понятие «таможенные платежи» состава ст.194 УК РФ раскрывается в ст. ст.18, 110 Таможенного кодекса РФ. Следует остановиться на вопросе окончания преступления (момент истечения сроков, установленных для уплаты таможенных платежей), а также субъекте преступления (лицо, на котором лежит обязанность уплаты таможенных платежей) Данный состав необходимо разграничивать со ст.188 УК РФ, рассмотрев случаи самостоятельной квалификации и по совокупности.

Задачи

1. Митрофанов приобрел в Японии 600 аккумуляторов на общую суммутысяч долларов США. Желая перевезти в Россию, он спрятал их в подшкиперское судовое помещение на корабле. Через две недели при попытке реализации всей партии аккумуляторов Митрофанов был задержан. Неуплату таможенной пошлины за ввезенный товар он объяснил отсутствием денежных средств.

Решите вопрос об ответственности Митрофанова.

2. Тадевосян вернулся в Россию из Великобритании, где гостил у своей дочери. При прохождении таможенного контроля в аэропорту Домодедово г. Москвы сотрудниками таможни у него было обнаружено десять тысяч фунтов стерлингов. Указанная сумма не была указана им в таможенной декларации ввозимых товаров. При даче объяснений Тадевосян пояснил, что данную сумму он взял в долг у дочери для личных нужд, о необходимости декларирования не знал.

Решите вопрос об уголовной ответственности Тадевосяна.

3. Находясь в туристической поездке по Нидерландам, Тарасов приобрел 40 граммов кокаина. Купленные наркотики Тарасов спрятал в подошву своего ботинка. При прохождении таможенного контроля в аэропорту России кокаин был обнаружен, его владелец задержан.

Решите вопрос об уголовной ответственности Тарасова.

4. 16 января 2007 года Овчинникова ввезла из Финляндии на территорию России автомобиль «Лексус» производства 2005 года. Согласно комплекта документов (таможенная декларация и паспорт технического средства), представленных 20 февраля в Томскую таможню указанный автомобиль значился как произведенный в 2002 году.

Есть ли в действиях Овчинниковой состав преступления? Если да, определите момент его окончания.

Семинар № 5.

1. Неправомерные действия при банкротстве (ст.195 УК РФ).

2. Преднамеренное банкротство (ст.196 УК РФ).

3. Фиктивное банкротство (ст.197).

Рекомендуемая литература

1.  «Наличие признаков банкротства» как обстановка совершения преступлений, предусмотренных ч.1,2 ст.195 УК РФ // Правовые проблемы укрепления российской государственности: Сб. статей. Ч.31 / Под ред. д-ра юрид. наук , д-ра юрид. наук , д-ра юрид. наук . - Томск: Изд-во Том. ун-та, 2006. - с.73-78.

2.  К вопросу об ответственности за фиктивное преднамеренное банкротство должника / Налоги (газета), 2006, N 9. - с.2.

3.  Пустяков банкротство: некоторые аспекты субъективной стороны и субъекта в преступлениях, предусмотренных статьями 195, 196, 197 УК РФ // Закон, 2006, N 9, - с.31-35

4.  «Фиктивная ответственность за фиктивное банкротство» // Законность, 2006, N 1, - с.11-14

Нормативно-правовые акты и Постановления Пленума Верховного Суда РФ

1.  «О несостоятельности (банкротстве)»: Федеральный закон от 01.01.2001 N 127-ФЗ // Собрание законодательства РФ, 28.10.2002, N 43, ст. 4190.

2.  «Об утверждении временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного признаков фиктивного и преднамеренного банкротства»: Постановление Правительства РФ от 01.01.2001 N 855// Собрание законодательства РФ, 27.12.2004, N 52 (часть 2), ст. 5519.

3.  «О методических рекомендациях по проведению экспертизы о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства»: Распоряжение ФСНД РФ от 01.01.2001. N 33-р // Вестник ФСДН РФ, N 12, 1999.

4.  Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 01.01.01 г. N КГ-А41/2009-02.

Методические рекомендации

При рассмотрении ст.195 УК РФ следует обратить внимание, что данная норма состоит из трех частей, содержащих самостоятельные составы. Все три ее части носят описательный характер, предусматривая перечни деяний, образующих преступления. Ч.1 и ч.2 обязательным признаком объективной стороны предусматривают обстановку совершения преступления — «наличие признаков банкротства». Выделяют два принципа установления признаков банкротства принцип «неоплатности» и принцип «неплатежеспособности». Следует ответить на вопрос, можно ли констатировать признаки банкротства до подачи в арбитражный суд заявления о признании должника банкротом.

Ч.2 ст.195 УК РФ предусматривает ответственность за нарушение очередности удовлетворения имущественных требований кредиторов. Необходимо выяснить установленный законом порядок удовлетворения требований кредиторов, виды и состав очередей, дифференциацию требований на внеочередные (текущие) и очередные. При установлении субъекта данного состава обратить внимание на «руководителя юридического лица». Таковым может быть не только лицо, на основании учредительных документов осуществляющее руководство, но, согласно ФЗ «О банкротстве», и внешние, и конкурсные управляющие.

Дела по преступлениям, предусмотренным ст. ст.196, 197 УК РФ («Преднамеренное банкротство», «Фиктивное банкротство»), как правило, возбуждаются по инициативе арбитражных управляющих. Постановлением Правительства РФ от 01.01.01 г. № 000 утверждены временные правила проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства. Так, согласно п. 10 Правил вывод о наличии признаков преднамеренного банкротства следует, если «совершались сделки или действия, не соответствующие существовавшим на момент их совершения рыночным условиям и обычаям делового оборота, которые стали причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности должника». Помимо прочего, при рассмотрении ст.196 УК РФ при установлении элементов состава необходимо остановиться на моменте окончания преступления — вопросе, вызывающем сложности у правоприменителей.

Вывод о наличии признаков состава, предусмотренного ст.197 УК РФ («Фиктивное банкротство») согласно Постановлению Правительства № 000 делается на основании целого ряда экономических показателей (текущая ликвидность, обеспеченность обязательств должника его активами, степень платежеспособности по текущим обязательствам и др.), указывающих на возможность в полном объеме удовлетворить требования кредиторов без существенного осложнения или прекращения хозяйственной деятельности. В ходе изучения данного состава следует раскрыть понятие «публичное объявление о несостоятельности». Означает ли такое объявление обращение в суд или сообщение кредиторам или учредителям? Судебная практика склоняется к первому варианту. Так, в Постановлении Федерального арбитражного суда Московского округа от 01.01.01 г. N КГ-А41/2009-02 указано, что «фиктивное банкротство подразумевает обращение должника в арбитражный суд с заявлением о его банкротстве при отсутствии признаков банкротства».

Задачи

1. Генеральный директор газ» Иванов, желая получить льготные условия погашения кредиторской задолженности в размере семи миллионов рублей, при наличии достаточных денежных средств у предприятия обратился в арбитражный суд с заявлением о признании общества банкротом. Кредиторская задолженность предприятия подтверждалась вступившими в силу решениями, на основании которых были выданы исполнительные листы. На основании заявления суд возбудил дело о банкротстве. Узнав о нахождении указанного заявления в суде, ряд кредиторов заключили с газ» мировые соглашения, предоставив должнику рассрочку на три года. В суд на рассмотрение дела о банкротстве Иванов предоставил заключенные мировые соглашения, пояснив, что основания, предусмотренные ст.3 ФЗ «О банкротстве» отпали. Арбитражный суд вынес решение об отказе в признании должника банкротом, не установив признаков банкротства.

По заявлению одного из кредиторов прокуратурой в отношении руководителя газ» было возбуждено уголовное дело по признакам ст.197 УК РФ («Фиктивное банкротство»). На предварительном следствии адвокат Иванова пояснил, что, во-первых, право на обращение в суд является конституционным правом и сам по себе не влечет последствий, за которые предусмотрена уголовная ответственность за фиктивное банкротство, получение отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей, скидки с долгов, а равно неуплату долгов. Во-вторых, к ответственности можно было бы привлечь только если в своем решении арбитражный суд, отказав в признании должника банкротом, установил признаки фиктивного банкротства.

Решите вопрос об ответственности руководителя газ».

2. Индивидуальный предприниматель Мухин получил кредит в Сбербанке на сумму два миллиона рублей под поручительство своего соседа Георгадзе. На полученные деньги предприниматель купил офисные помещения. Спустя полгода Георгадзе умер. Не желая возвращать кредит банку, Мухин заключил договор займа со своим племянником Брусиным. Сумма займа составила один миллион рублей. Мухин, будучи заемщиком, предоставил в залог офисные помещения в качестве обеспечения обязательства. После этого платежи по кредиту Сбербанку не выплачивал.

Есть ли в действиях предпринимателя Мухина состав преступления?

Семинар № 6.

1.  Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица (ст.198 УК РФ).

2.  Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации (ст. 199 УК РФ).

3.  Неисполнение обязанностей налогового агента (ст.199.1 УК РФ).

4.  Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов (ст.199.2 УК РФ).

Рекомендуемая литература

1.  Зайнутдинов аспекты уклонения физического лица от уплаты налогов и (или) сборов // Правовые проблемы укрепления российской государственности: Сб. статей. – Ч.20/ Под ред. . – Томск: Изд-во Том. ун-та, 2004. – с.90-93.

2.  Сокрытие имущества налогоплательщика от принудительного взыскания: начало и окончание // Законность, 2007, N 5, - с.13-16.

3.  «Неисполнение обязанностей налогового агента» (ст.199.1 УК РФ) // Юридический мир, 2007, N 3, - с.2-7

4.  О правомерности расходования денежных средств при наличии налоговой недоимки // Налоговый вестник, 2005, N 10 — с. 5-10.

5.  Цирит от уплаты налогов: уголовно-правовая и криминологическая характеристика: Дис...канд. юрид. наук. Калининград. 2005 г.

6.  Оценка обстоятельств, исключающих преступность уклонения от уплаты налогов // Законность, 2007, №6, - с.12-16.

7.  Караханов уголовно-правовые вопросы применения судами Российской Федерации уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления: позиция Пленума Верховного Суда РФ // Законы России: опыт, анализ, практика, 2007, N 5. - с. 11-14.

Нормативно-правовые акты и Постановления Пленума

Верховного Суда РФ

1.  «О практике применения судам уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления» : Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 01.01.2001 N 64 // Российская газета, N 297, 31.12.2006.

2.  Налоговый кодекс РФ: Федеральный закон от 01.01.2001 N 146-ФЗ // Собрание законодательства РФ, N 31, 03.08.1998, ст. 3824.

3.  «О бухгалтерском учете»: Федеральный закон от 01.01.2001 // Собрание законодательства РФ, 25.11.1996, N 48, ст. 5369.

4.  Постановление Конституционного суда РФ от 01.01.2001 N 9-П «По делу о проверке конституционности положения статьи 199 УК РФ...» // Российская газета, N 105, 03.06.2003,

Методические рекомендации

Рассматривая составы, предусмотренные ст. ст.198 и 199 УК РФ, следует обратить внимание на момент окончания преступлений. Постановление Пленума №64 2006 года поставило точку в дискуссии о виде данных составов (формальный или материальный) и, соответственно, о моменте окончания этих преступлений. При установлении субъекта преступлений, предусмотренных ст. ст.11, 198, 199 УК РФ необходимо учитывать положения п.6, 7 Постановлением Пленума от 01.01.2001 г. №64, ст.227 и 228 НК РФ, ст.6 ФЗ «О бухгалтерском учете». В рамках этого же вопроса стоит остановиться на квалификации действий лиц, фактически осуществлявших предпринимательскую деятельность (например, по чужим утерянным паспортам). Необходимо отметить, что изменения 2003 года, помимо прочего, отразились на субъектном составе ст.198 УК РФ. Следует остановиться на круге субъектов до и после этих изменений. Описательный характер объективной стороны уклонения от уплаты налогов и сборов предполагает необходимость выявления его возможных форм в виде действия и бездействия. Субъективная сторона уклонения от уплаты налогов и сборов состоит только из прямого умысла и предполагает специальную цель.

При изучении состава ст.199.1 УК РФ необходимо выяснить понятие «налоговый агент», момент окончания преступления, что подразумевает личный интерес как мотив преступления, случаи квалификации по совокупности ст.199.1 со ст.УК РФ либо со ст.199.2 УК РФ. Следует рассмотреть вопрос о возможности квалификации по ст.199.1 УК РФ действий налогового агента, осуществившего перечисление без соответствующего исчисления.

Ст.199-2 УК РФ – единственная из норм о налоговых преступлениях, прямо указывающая в диспозиции, кто может быть субъектом данного преступления. Следует остановиться на неточности, допущенной законодателем — термин «собственник организации». Действующее законодательство не знает такого понятия. В рамках рассмотрения других элементов данного состава необходимо установить, что понимать под «сокрытием» (можно ли включать в это понятие допустимые гражданско-правовым законодательством сделки), моментом окончания преступления, содержанием предмета данного преступления (включать ли сюда помимо прочего дебиторскую задолженность), недоимкой. Ответить на вопрос о причинах отсутствия криминализации сокрытия физическим лицом (непредпринимателем).

Задачи

1. 20 января 2007 года налоговая инспекция выставила инкассовые поручения о без акцентном списании денежных средств на расчетные счета пароходство» для взыскания недоимки по земельному налогу за 2007 г. Зная об этом, директор предприятия Фадеев поступающие в кассу деньги на расчетные счета не перечислял. С 21 января по 28 февраля в кассу предприятия поступило денежных средств на общую сумму девятьсот тысяч рублей. 29 февраля Фадеев велел бухгалтерии выплатить задолженность по заработной плате работникам предприятия на погашение которой ушла вся имевшаяся сумма. Отделом по борьбе с налоговыми преступлениям при УВД города было возбуждено уголовное дело в отношении Фадеева по ст.199-2 УК РФ. Давая показания на предварительном следствии, он пояснил, что, расходуя имевшиеся деньги на выплату заработной платы, он руководствовался ст.855 ГК РФ, предусматривающей очередность списания при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения предъявленных требований. Согласно этой норме, пояснил руководитель предприятия, выплата заработной платы по трудовым договорам является более приоритетным по отношению к задолженности перед платежами в бюджет.

Решите вопрос об уголовной ответственности Фадеева.

2. Главный бухгалтер электролампового завода Глинина по распоряжению директора заполнила декларацию по земельному налогу, исходя из заниженной ставки, не соответствующей действительному месту расположения предприятия. В результате предприятие не перечислило в бюджет 3 рублей, что послужило основанием для возбуждения уголовного дела по признакам ст.199УК РФ. Свое распоряжение Глинин объяснил тем, что действовал в состоянии крайней необходимости: деньги шли на погашение задолженности перед контрагентами по текущим обязательствам иначе произошел бы простой производства и банкротство.

Решите вопрос об уголовной ответственности директора завода Глинина и главного бухгалтера. Соотнесите положения главы 8 УК РФ и ст.111 НК РФ.

3. 1 марта 2007 года налоговая инспекция выставила инкассовое поручение на расчетный счет автоколонна» в Томскпромстройбанке для взыскания недоимки по налогу с имущества организаций в размере рублей. 20 марта директор общества Султанов открыл расчетный счет в банке «ВТБ». В течение следующих двух месяцев на данный счет поступили денежные средства предприятия в размере 1 рублей. Отделом по расследованию налоговых преступлений было возбуждено уголовное дело по ст.199.2 УК РФ.

Содержится ли в действиях Султанова состав преступления?

Темы курсовых и дипломных работ

1.  Преступления в сфере экономической деятельности по УК РФ 1996 года.

2.  Крупный ущерб и иные последствия преступлений в сфере экономической деятельности по гл.22 УК РФ.

3.  Воспрепятствование законной предпринимательской или иной деятельности (ст.169 УК РФ).

4.  Незаконное предпринимательство (ст.171 УК РФ).

5.  Незаконная банковская деятельность (ст.172 УК РФ).

6.  Лжепредпринимательство (ст.173 УК РФ).

7.  Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем (ст. 174).

8.  Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления (ст.174.1 УК РФ).

9.  Приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем (ст.175 УК РФ).

10.  Незаконное получение кредита (ст.176 УК РФ).

11.  Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст.177 УК РФ).

12.  Принуждение к совершению сделки или к отказу от ее совершения (ст.179 УК РФ).

13.  Незаконное использование товарного знака (ст.180 УК РФ).

14.  Незаконные получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну (ст.183 УК РФ).

15.  Изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (ст.186 УК РФ).

16.  Изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов (ст.187 УК РФ).

17.  Контрабанда (ст.188 УК РФ).

18.  Невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран (ст.190 УК РФ).

19.  Незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга (ст.191 УК РФ).

20.  Нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней (ст.192 УК РФ).

21.  Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (193 УК РФ).

22.  Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (ст.194 УК РФ).

23.  Неправомерные действия при банкротстве (ст.195 УК РФ).

24.  Преднамеренное банкротство (ст.196 УК РФ).

25.  Фиктивное банкротство (ст.197).

26.  Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица (ст.198 УК РФ).

27.  Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации (ст. 199 УК РФ).

28.  Неисполнение обязанностей налогового агента (ст.199.1 УК РФ).

29.  Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов (ст.199.2 УК РФ).

ВОПРОСЫ

ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЗАЧЕТУ

1. Понятие преступлений в сфере экономической деятельности. Их общая характеристика.

2. Классификации преступлений в сфере экономической деятельности.

3. Вред от экономической преступности.

4. История развития законодательства об экономических преступлениях в России.

5. Общая характеристика преступлений, посягающих на общественные отношения в сфере предпринимательской или иной экономической деятельности. Понятие предпринимательской деятельности. Понятие иной экономической деятельности.

6. Воспрепятствование законной предпринимательской или иной деятельности (ст.169 УК).

7. Регистрация незаконных сделок с землей (ст.170 УК).

8. Незаконное предпринимательство (ст.171 УК). Незаконная банковская деятельность (ст.172 УК).

9. Лжепредпринимательство (ст.173 УК).

10.Легализация (отмывание) чужого имущества, приобретенного другими лицами преступным путем (ст.174 УК).

11.Приобретение или сбыт имущества заведомо добытого преступным путем (ст.175 УК).

12. Общая характеристика преступлений, совершаемых в кредитной сфере. Виды преступлений в кредитной сфере.

13.Незаконное получение кредита (ст.176 УК).

14. Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст.177 УК).

15. Недопущение, ограничение или устранение конкуренции (ст.178 УК).

16. Принуждение к совершению сделки или отказу от ее совершения (ст.179 УК).

17.Незаконное получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую и банковскую тайну (ст.183 УК).

18.Подкуп участников и организаторов профессиональных спортивных соревнований и зрелищных коммерческих конкурсов (ст.184 УК).

19.Злоупотребления при эмиссии ценных бумаг (ст.185 УК).

20. Изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг. (ст. 186 УК).

21.Общая характеристика преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности и таможенного контроля.

22. Контрабанда (ст.188 УК). Квалифицированные виды контрабанды.

23. Незаконный экспорт или передача сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст.189 УК).

24. Невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран (ст.190 УК). Отграничение от контрабанды.

25.Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (ст.194УК).

26.Незаконный оборот металлов, природных драгоценных камней и жемчуга (ст.191 УК).

27. Невозвращение из заграницы средств в иностранной валюте (ст.193 УК).

28.Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица (ст. 198 УК).

29.Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации (ст.199 УК).

30. Неисполнение обязанностей налогового агента (ст.199.1 УК).

31.Преднамеренное банкротство (ст.196 УК).

32. Фиктивное банкротство (ст.197 УК).

Для заметок

Для заметок

УЧЕБНОЕ ИЗДАНИЕ

Марат Тагирович Валеев

Георгий Александрович Русанов

Учебно-методический комплекс

для студентов очной и заочной форм обучения

(уголовно-правовая специализация)

Отпечатано с оригинал-макета заказчика в Издательстве Томского ЦНТИ.

Лицензия ИД № 000 от 01.01.2001 г.