Платить ли налог при продаже имущества?
Покупкой или продажей имущества занимаются многие граждане. Однако не все знают, в каком случае необходимо отчитаться о полученных доходах в налоговый орган и заплатить налог, а в каких - это делать не нужно. Статья поможет расставить все точки над «и» в этом вопросе.
Доходы от продажи любого имущества граждан, будь то квартира, машина, дача и др. которое находилось в собственности более трех лет, не облагается налогом на доходы физических лиц. Это предусмотрено налоговым законодательством (п.17.1 НК РФ). Поэтому у продавца нет необходимости декларировать доход, полученный от продажи такого имущества.
В том случае, если гражданин продает имущество, которое находилось в его собственности менее трех лет, то он может воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным ст. 220 НК РФ или уменьшить полученный при продаже доход на сумму расходов, связанных с приобретением этого имущества. Остановимся на этом по - подробнее.
К недвижимому имуществу, при продаже которого можно получить вычет, относятся жилые дома, квартиры, комнаты, включая приватизированные жилые помещения, дачи, садовые домики, земельные участки, а также доли в указанном имуществе. Иное имущество составляют автомобили, нежилые помещения, гаражи и пр.
Если имущество находилось в собственности налогоплательщика менее трех лет, вычет предоставляется в сумме, не превышающей:
- для жилой недвижимости и земельных участков 1 руб.;
- для иного имущества руб.
Например, Вы продали в 2010 году квартиру за 1 рублей, владели квартирой 2 года. Применяем имущественный вычет в сумме 1рублей. Считаем сумму НДФЛ по ставке 13%0 000)Х13%=Таким образом уплатить в бюджет нужно рублей.
Вместо использования вычета сумму полученных доходов можно уменьшить на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
В цифрах это будет выглядеть следующим образом. Предположим, Вы приобрели квартиру за 1 рублей, спустя два года недвижимость Вы продаете за 1950000рублей. База для начисления НДФЛ – руб.(0000=150000). Рассчитаем сумму налога 150000Х13%=19500рублей.
Самостоятельно оцените, что для Вас более выгодно: воспользоваться правом на имущественный вычет или уменьшить сумму дохода на произведенные расходы.
Отметим, чтобы воспользоваться имущественным вычетом при продаже имущества, необходимо представить в налоговую инспекцию по месту жительства следующие документы:
заявление о предоставлении имущественного налогового вычета, налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычет.
В том случае, если гражданин намерен уменьшить полученный доход на сумму произведенных расходов, он должен помимо декларации 3-НДФЛ представить документы, подтверждающие доходы и расходы (договора купли-продажи, платежные документы и т. п.).
В заключении обратим внимание на то, что имущественный вычет не предоставляется при продаже ценных бумаг. Доходы, полученные при реализации ценных бумаг, можно уменьшить только на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с их приобретением, реализацией и хранением.
Не предоставляется имущественный вычет и при продаже имущественных прав (доли в уставном капитале организации, права требования по договору участия в долевом строительстве).
Так как в соответствии с п. 2 ст. 38 НК РФ имущественные права в целях налогообложения к имуществу не относятся. В этой ситуации также гражданин может уменьшить полученный доход на сумму фактически произведенных расходов, т. е. на сумму денежных средств, уплаченных по договору о долевом участии в строительстве.
Не является имуществом и доля в уставном капитале организации.
Поэтому при продаже доли воспользоваться имущественным вычетом нельзя. При этом гражданин, продающий долю, вправе уменьшить полученный доход на сумму расходов, а именно на сумму взносов, уплаченных в уставный капитал общества, или на сумму, равную стоимости имущества, внесенного в качестве вклада в уставный капитал.
Подведем итог, граждане, получившие доход от реализации имущества, находившегося в собственности менее трех лет, обязаны самостоятельно исчислить суммы НДФЛ, подлежащие уплате в бюджет, уплатить налог и представить налоговую декларацию в налоговую инспекцию по месту своего жительства.
Если гражданин продал имущество, которым он владел на праве собственности более трех лет, полученный от продажи доход, НДФЛ не облагается и в налоговой декларации по НДФЛ не отражается.
Напомним, декларация должна быть представлена в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, а причитающиеся суммы НДФЛ уплачены по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим годом (п. 4 ст. 228 НК РФ).
Обращаем внимание! За непредставление налоговой декларации в установленный срок ст. 119 НК РФ предусмотрена налоговая ответственность - штраф в размере 5% неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей.
Пресс-служба Межрайонной №4 по Белгородской области
